COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

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Rossana Cavaliere
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1 COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

2 sostituti d imposta che nel 2007 hanno corrisposto: - redditi di lavoro autonomo; - redditi diversi; - provvigioni comunque denominate per prestazioni anche occasionali inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento d affari; - provvigioni derivanti da vendita a domicilio; - indennità per cessazione di rapporti di agenzia delle persone fisiche, di funzioni notarili e di attività sportiva; - redditi a soggetti che godono dei regimi agevolati ex artt. 13 e 14 Legge n. 388/2000 per nuove iniziative di impresa e lavoro autonomo

affari; - provvigioni derivanti da vendita a domicilio; - indennità per cessazione di rapporti di agenzia delle persone fisiche, di funzioni

3 MODALITA DI COMPILAZIONE Ciascuna comunicazione riguarda i dati riferiti ad un singolo percipiente e va contraddistinta: - da un numero progressivo evidenziato nell apposito riquadro in alto a sinistra; - dal codice fiscale del dichiarante posto in alto a destra; - dal codice fiscale del sostituto d imposta da compilare solo nel caso di operazioni societarie straordinarie qualora il soggetto che effettua la comunicazione non è lo stesso che ha materialmente corrisposto le somme

posto in alto a destra; - dal codice fiscale del sostituto d imposta da compilare solo nel caso di operazioni societarie

4 In caso di pluralità di compensi erogati allo stesso percipiente è possibile: sommare gli importi e compilare una sola comunicazione se i compensi sono riconducibili ad una medesima causale compilare tante comunicazioni quanti sono i compensi erogati nel 2007 numerando progressivamente le singole comunicazioni indicare una sola volta i dati anagrafici ed il numero progressivo della comunicazione utilizzando più righi per esporre i dati relativi a ciascun compenso erogato OPERAZIONI STRAORDINARIE CON ESTINZIONE SOGGETTO PREESISTENTE E PROSECUZIONE DA PARTE DI ALTRO SOGGETTO in presenza di più compensi erogati allo stesso percipiente, il dichiarante può compilare più comunicazioni secondo le modalità di cui sopra, esponendo in ogni caso distintamente: la propria situazione di sostituto d imposta la situazione riferibile a ciascuno dei soggetti estinti sempreché questi ultimi abbiano consegnato al percipiente la certificazione dei compensi

utilizzando più righi per esporre i dati relativi a ciascun compenso erogato OPERAZIONI STRAORDINARIE CON ESTINZIONE SOGGETTO PREESISTENTE E PROSECUZIONE DA PARTE DI ALTRO SOGGETTO in presenza di più

5 punti da 1 a 13: indicare il codice fiscale, i dati anagrafici ed il domicilio fiscale del percipiente. Il codice regione va indicato solo ed esclusivamente se nel campo 18 è riportato il codice N indennità trasferta per attività sportiva dilettantistica punto 12: barrare la casella solo se i redditi sono corrisposti agli eredi

Il codice regione va indicato solo ed esclusivamente se nel campo 18 è riportato

6 Per i non residenti: punto 14: codice di identificazione fiscale rilasciato dalla competente Autorità del Paese di residenza punti 15 e 16: località di residenza estera e relativo indirizzo punto 17: codice dello Stato estero di residenza da rilevare dalla tabella SG

15 e 16: località di residenza estera e relativo indirizzo punto

7 punto 18: causale che identifica il reddito punti da 19 e 20: solo se nel 18 c è G, H e I A prestazioni di lavoro autonomo M prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente T provvigioni corrisposte a mediatore G cessazione di attività sportiva professionale H cessazione dei rapporti di agenzia I cessazione da funzioni notarili punto 21: ammontare lordo corrisposto al netto dell Iva eventualmente dovuta Non indicare: - contributo integrativo alle casse professionali; - somme anticipate dal professionista in nome e per conto del cliente purché documentate; -Iva Indicare: - contributo previdenziale 4% esposto a titolo di rivalsa - regimi agevolati artt. 13 e 14 L. 388/2000 (indicazione anche nel punto 23) punto 22: somme non soggette a ritenuta in virtù di convenzioni internazionali

eventualmente dovuta Non indicare: - contributo integrativo alle casse professionali; - somme anticipate dal professionista in nome e per conto del cliente purché documentate; -Iva Indicare: -

8 punto 23: somme non soggette a ritenuta diverse da cui al punto precedente Esempio: quote di provvigioni non soggette a ritenuta (50% oppure 80%) punto 24: punti 25 e 26: indicare importo delle ritenute d acconto o d imposta operate nell anno punti 28 e 29: compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice N (attività sportive) punti 33 e 34: da compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice C (utili associazioni in partecipazione) o M (lavoro autonomo occasionale) o V (provvigioni)

nell anno punti 28 e 29: compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice N (attività sportive) punti 33 e 34: da

9 punto 35: spese sostenute da soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale rimborsate dal datore di lavoro (la contribuzione previdenziale dei soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale deve essere applicata sul compenso lordo dedotte le spese poste a carico del committente e risultanti dalla fattura) punto 36: da compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice X o Y (canoni corrisposti a società non residenti)

essere applicata sul compenso lordo dedotte le spese poste a carico del committente e risultanti dalla fattura)

10 FALLIMENTO E LIQUIDAZIONE COATTA AMMINISTRATIVA punti 37 e 38: da compilare esclusivamente nel caso in cui il rappresentante firmatario della dichiarazione è un curatore fallimentare o commissario liquidatore punto 37: indicare la quota di compenso imponibile (già indicata al punto 24) erogata dal sostituto prima dell apertura della procedura fallimentare punto 38: quota di compensi imponibili erogata dal commissario liquidatore o dal curatore fallimentare già compresa nel punto 24

quota di compenso imponibile (già indicata al punto 24) erogata dal sostituto prima dell apertura della procedura

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