COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

Transcript

1 COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO AUTONOMO, PROVVIGIONI E REDDITI DIVERSI

2 sostituti d imposta che nel 2006 hanno corrisposto: - redditi di lavoro autonomo; - redditi diversi; - provvigioni comunque denominate per prestazioni anche occasionali inerenti a rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento d affari; - provvigioni derivanti da vendita a domicilio; - indennità per cessazione di rapporti di agenzia delle persone fisiche, funzioni notarili, attività sportiva; - redditi a soggetti che godono dei regimi agevolati ex artt. 13 e 14 Legge n. 388/2000 per nuove iniziative di impresa e lavoro autonomo

3 MODALITA DI COMPILAZIONE Ciascuna comunicazione riguarda i dati riferiti ad un singolo percipiente e va contraddistinta: - da un numero progressivo evidenziato nell apposito riquadro in alto a sinistra; - dal codice fiscale del dichiarante posto in alto a destra; - dal codice fiscale del sostituto d imposta da compilare solo nel caso di operazioni societarie straordinarie qualora il soggetto che effettua la comunicazione non è lo stesso che ha materialmente corrisposto le somme. OPERAZIONI STRAORDINARIE CON ESTINZIONE SOGGETTO PREESISTENTE E PROSECUZIONE DA PARTE DI ALTRI il dichiarante può compilare più comunicazioni per esporre distintamente: la propria situazione di sostituto d imposta la situazione riferibile a ciascuno dei soggetti estinti sempreché questi ultimi abbiano consegnato al percipiente la certificazione dei compensi

4 In caso di pluralità di compensi erogati allo stesso percipiente è possibile: sommare gli importi e compilare una sola comunicazione se i compensi sono riconducibili ad una medesima causale compilare tante comunicazioni quanti sono i compensi erogati nel 2006 numerando progressivamente le singole comunicazioni indicare una sola volta i dati anagrafici ed il numero progressivo della comunicazione utilizzando più righi per esporre i dati relativi a ciascun compenso erogato

5 punti da 1 a 13: indicare il codice fiscale, i dati anagrafici ed il domicilio fiscale del percipiente. Il codice regione va indicato solo ed esclusivamente se nel campo 18 è riportato il codice N indennità trasferta per attività sportiva dilettantistica punto 12: barrare la casella solo se i redditi sono corrisposti agli eredi NOVITA

6 Per i non residenti: punto 14: codice di identificazione fiscale rilasciato dalla competente Autorità del Paese di residenza; punti 15 e 16: località di residenza estera e relativo indirizzo; punto 17: codice dello Stato estero di residenza da rilevare dalla tabella SG

7 punto 18: causale che identifica il reddito punti da 19 e 20: solo se nel 18 c è G,H e I A prestazioni di lavoro autonomo M prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente T provvigioni corrisposte a mediatore G cessazione di attività sportiva professionale H cessazione dei rapporti di agenzia I cessazione da funzioni notarili punto 21: ammontare lordo corrisposto al netto dell Iva eventualmente dovuta Non indicare: - contributo integrativo 2% - 4% alle casse professionali; - somme anticipate dal professionista in nome e per conto del cliente purché documentate; -Iva Indicare: -contributo previdenziale 4% esposto a titolo di rivalsa - regimi agevolati artt. 13 e 14 L. 388/2000 (indicazione anche nel punto 23) punto 22: somme non soggette a ritenuta in virtù di convenzioni internazionali

8 punto 23: somme non soggette a ritenuta diverse da cui al punto precedente Esempio: quote di provvigioni non soggette a ritenuta (50% oppure 80%) punto 24: punti 25 e 26: indicare importo delle ritenute d acconto o d imposta operate nell anno punti 28 e 29: compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice N (attività sportive) punti 33 e 34: da compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice C (utili associazioni in partecipazione) o M (lavoro autonomo occasionale) o V (provvigioni) punto 35: spese sostenute da soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale rimborsate dal datore di lavoro (compenso lordo dedotte le spese poste a carico del committente e risultanti dalla fattura) punto 36: da compilare solo se nel punto 18 è indicato il codice X o Y (canoni corrisposti a società non residenti)

9 FALLIMENTO E LIQUIDAZIONE COATTA AMMINISTRATIVA novità punti 37 e 38: da compilare esclusivamente nel caso in cui il rappresentante firmatario della dichiarazione è un curatore fallimentare o commissario liquidatore punto 37: indicare la quota di compenso imponibile (già indicata al punto 24) erogata dal sostituto prima dell apertura della procedura fallimentare punto 38: quota di compensi imponibili erogata dal commissario liquidatore o dal curatore fallimentare