Spesometro - Guida Operativa

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1 Nota Salvatempo Spesometro ver LUGLIO 2016 *in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 19/03/2016 Spesometro - Guida Operativa Normativa Fonti normative D.L. 31 maggio 2010, n. 78 D.L. 2 marzo 2012, n. 16 (convertito dalla legge 26 aprile 2012, n. 44) Agenzia delle Entrate, Provvedimento 2 agosto 2013, Prot.2013/94908 Modello, Istruzioni e Specifiche tecniche pubblicate in data 10 ottobre 2013 La documentazione è pubblicata sul sito dell Agenzia delle Entrate: Agenzia delle Entrate - Comunicazione operazioni IVA - Normativa e prassi Con provvedimento del 2 agosto 2013, n /2013, l Agenzia delle Entrate ha pubblicato il "MODELLO DI COMUNICAZIONE POLIVALENTE", dando così attuazione, per l'annualità 2012, all art.21 del D.L.78/2010 (come modificato dall'articolo 2, comma 6, del D.L.16/2012) che prevede l obbligo di comunicazione annuale delle operazioni rilevanti ai fini dell Imposta sul Valore Aggiunto. In data 10 ottobre 2013 sul sito Agenzia delle Entrate è stato pubblicato il nuovo modello ministeriale, con istruzioni e specifiche tecniche Ha funzione polivalente, in quanto può essere utilizzato per l invio delle seguenti comunicazioni: spesometro ordinario - operazioni rilevanti ai fini IVA effettuate dal 01/01/2012 (art. 21, D.L. n. 78/2010); comunicazioni periodiche effettuate a decorrere dal 1 ottobre 2013, nei confronti di operatori residenti o domiciliati in Paesi black list (fermi restando i periodi di riferimento e i termini specifici di questa comunicazione, fissati dagli articoli 2 e 3 del Dm 30 marzo 2010); Il decreto Semplificazioni Fiscali D.Lgs. 165/2014 all art. 21 ha apportato alcune modifiche alla presentazione della dichiarazione Black List. In particolare, è stato disposto che la dichiarazione venga presentata con cadenza annuale e non più mensile o trimestrale; è stato, inoltre, innalzato il limite per la presentazione della dichiarazione Black List, portandolo ad Euro ; tale limite, tuttavia, è ora riferito all importo complessivo annuale della dichiarazione Black List. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 1/42

2 In sostanza, la dichiarazione deve essere presentata se tutte le operazioni attive e passive registrate nell anno di riferimento superano complessivamente (somma delle operazioni attive e delle passive) l importo di Euro ,00. Fino a tale importo annuale la dichiarazione non deve essere presentata. Il limite non è più riferito al singolo documento e/o cliente e/o fornitore. Le suddette modifiche normative si applicano a partire dalla dichiarazione in scadenza alla data di entrata in vigore della normativa (13 dicembre 2014) e, pertanto, già a decorrere dalla dichiarazione (ora annuale) del Tuttavia, l Agenzia delle Entrate con comunicato del 19/12/2014 ha chiarito che è possibile continuare ad effettuare le comunicazioni mensili o trimestrali secondo le regole previgenti fino alla fine del 2014; tali comunicazioni vengono considerate valide anche secondo le nuove modalità di presentazione, e sostituiscono la presentazione annuale per il Il modello non deve essere presentato dai soggetti che rientrano nel regime dei contribuenti minimi. Con la versione 4.3 la procedura Anti Elusione Spesometro è stata adeguata al fine di gestire le operazioni black list e importare le stesse dal programma contabilità comunicazione delle operazioni di acquisto, annotate dal 1 ottobre 2013, da operatori di San Marino, finora effettuata in modalità cartacea (con invio telematico in modalità analitica previsto entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di annotazione); comunicazione degli acquisti di beni e servizi legati al turismo, di importo pari o superiore a euro e fino a euro, effettuate da parte di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana (e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell UE ovvero dello Spazio economico europeo), che abbiano residenza al di fuori del territorio dello Stato; comunicazione da parte degli operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario e operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili Soggetti obbligati Soggetti passivi ai fini IVA che effettuano operazioni rilevanti ai fini dell imposta: a) Cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali è stata emessa la fattura di qualunque importo b) Cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute non documentate da fattura qualora l importo unitario dell operazione sia pari o superiore a euro al lordo dell IVA (solo per opzione) Operatori commerciali che svolgono attività di leasing finanziario ed operativo, di locazione e/o di noleggio di autovetture, caravan, altri veicoli, unità da diporto e aeromobili commercianti al minuto e dalle agenzie di viaggio che abbiano effettuato, ai sensi dell art. 3, comma 1, del D.L.16/2012, cessioni di beni o di prestazioni di servizi legate al turismo nei confronti di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e dell Unione europea, per le quali sia stato superato il limite per il trasferimento di denaro contante di euro, ma in ogni caso fino a euro Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 2/42

3 Soggetti che effettuano acquisti senza applicazione dell IVA (e che quindi richiedono l applicazione del reverse charge) da operatori residenti nel territorio della Repubblica di San Marino soggetti passivi che effettuano operazioni nei confronti di operatori aventi sede, residenza o domicilio nei Paesi della black list Nota bene: per le comunicazioni relative alle operazioni black list e agli acquisti da San Marino, effettuate dal 1 ottobre fino al 31 dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello, le precedenti modalità di comunicazione Soggetti esclusi Sono esonerati dall obbligo di comunicazione: Soggetti che si avvalgono del regime di cui all art. 27, commi 1 e 2, del D.L. n. 98/2011 (Regime fiscale di vantaggio e lavoratori in mobilità) Stato, le regioni, le province, i comuni e gli altri organismi di diritto pubblico in relazione alle operazioni effettuate e ricevute nell ambito di attività istituzionali Operazioni per le quali non sussiste l obbligo di comunicazione Le operazioni già monitorate dall Amministrazione Finanziaria, in particolare: a) Le importazioni b) Le esportazioni (art. 8, comma 1, lett. a) e b) del D.p.r.n.633/72 c) Le operazioni che costituiscono già oggetto di comunicazione all Anagrafe tributaria ai sensi dell art.7 del D.p.r.n.405/1973 d) Le operazioni intracomunitarie (già presenti nei modelli INTRA) e) Le operazioni effettuate nei confronti di contribuenti privati non titolari di partita IVA, di importo non inferiore a euro, con pagamento avvenuto mediante carte di credito, di debito o prepagate. Nota Bene: nel caso di emissione della fattura per queste ultime operazioni, le stesse vanno normalmente comunicate nello spesometro. f) Le operazioni finanziare esenti di cui all art.10 del D.p.r. n.633/72) g) Le operazioni escluse o fuori campo IVA (artt.2, 3, 5, 15 D.p.r. n.633/72 Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 3/42

4 Casi particolari Attività in contabilità separata Nel caso di contribuente che esercita più attività in contabilità separata ai sensi dell art.36 D.P.R.633/72, la fattura del fornitore che contiene costi promiscui a diverse attività può essere comunicata, ancorché possa dar luogo a distinte registrazioni, compilando un dettaglio unico, al netto di eventuali voci fuori campo IVA. Autotrasportatori Per gli autotrasportatori, iscritti al relativo albo, che possono annotare le fatture emesse entro il trimestre solare successivo a quello di loro emissione ai sensi dell art. 74 comma 4 del DPR 633/72, l obbligo di inserimento nella comunicazione scatta in relazione al momento in cui le medesime sono registrate nei registri IVA. Contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità La Circolare n. 24/E del 30/05/2011, in relazione al previgente regime dei minimi, precisa che l esonero viene meno quando, in corso d anno, il regime semplificato cessa di avere efficacia; in tal caso la circolare specifica che il contribuente è obbligato alla comunicazione per tutte le operazioni sopra le soglie effettuate a decorrere dalla data in cui vengono meno i requisiti per l applicazione del regime semplificato. Ne consegue che il contribuente che adotta il regime fiscale di vantaggio è tenuto alla comunicazione in corso d anno solamente nel caso in cui consegua ricavi/compensi per importi superiori a oltre il 50% rispetto al limite di legge. Negli altri casi l obbligo decorre dall anno successivo. Corrispettivi SNAI Sono considerati rilevanti e pertanto oggetto di comunicazione tutte le seguenti tipologie: scaturenti dagli estratti conto quindicinali SNAI al gestore degli apparecchi da intrattenimento ex art.110, comma 7, TULPS; fatture emesse dal pubblico esercizio dove sono collocati gli apparecchi nei confronti del gestore degli stessi; corrispettivi derivanti da singole giocate al Lotto da parte di soggetti privati. Corrispettivi delle distinte riepilogative ASL Sono considerati rilevanti e pertanto oggetto di comunicazione i corrispettivi emessi dalle farmacie a fronte dell incasso delle distinte riepilogative ASL. Cessioni gratuite oggetto di autofattura Le cessioni gratuite di beni oggetto di autofatturazione rientranti nell attività propria dell impresa da parte dell impresa cedente, sono da comunicare con l indicazione della partita IVA del cedente. Fatture cointestate Le operazioni documentate da fatture cointestate devono essere comunicate per ognuno dei cointestatari. Fatture ricevute da contribuenti che adottano il regime fiscale di vantaggio L operazione effettuata da un contribuente che adotta il regime fiscale di vantaggio, pur non recando addebito di imposta, è da considerare comunque rilevante ed è pertanto da comprendere nella comunicazione. Leasing Nel caso dei contratti di leasing e noleggio, è stato disposto l esonero dalla comunicazione ex art. 21 decreto legge n. 78/2010 per i soli prestatori in ragione della specifica e più dettagliata comunicazione che viene effettuata relativamente ai dati dell attività caratteristica. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 4/42

5 I soggetti utilizzatori dei beni in leasing o in noleggio, a partire dall'annualità 2012, possono però assolvere l obbligo di comunicazione della suddetta comunicazione tramite lo Spesometro. Operazioni in applicazione del regime IVA del margine Le operazioni effettuate in applicazione del regime IVA dei beni usati di cui ai commi da 36 a 40 del D.L.41/1995, non documentate da fattura, sono oggetto di comunicazione se il totale documento risulta di importo non inferiore ad euro Operazioni realizzate con spedizioni internazionali delle merci In considerazione dell esclusione dall obbligo di comunicazione dei seguenti tipi di operazioni: importazioni esportazioni di cui all art. 8 (merci) cessione di beni e prestazioni di servizi effettuate e ricevute registrate e soggette a registrazione nei confronti di operatori economici aventi sede in paesi cosiddetti Black List, le prestazioni di servizio strettamente legate ad operazioni di importazione ed esportazione (es. servizi di spedizione e trasporto), disciplinate dall articolo 9 del d.p.r. del 26 ottobre 1972 n. 633, sono da comunicare al netto degli importi esclusi (es. diritti doganali). Viceversa, sono escluse dall obbligo di comunicazione le operazioni effettuate e ricevute in ambito comunitario, in quanto, come peraltro precisato della C.M.24/E/2011, tali operazioni sono già acquisite tramite i modelli INTRA e utilizzate per i riscontri con i dati presenti nel sistema VIES, secondo un modello adottato da tutti i Paesi membri dell Unione Europea. Passaggi interni di beni tra attività separate Non occorre indicare nella comunicazione le operazioni aventi per oggetto i passaggi interni di beni tra attività separate ai sensi dell art. 36 del DPR n. 633/72. Schede carburanti Per i casi in cui permane la tenuta delle scheda carburante il modello prevede la possibilità di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. Gli acquisti di carburante sono invece esclusi dalla comunicazione quando il pagamento viene effettuato mediante carte di credito, carte di debito o carte prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione previsto dall articolo 7, 6 comma, del d. P.R. n. 605/1973, casi in cui viene meno l'obbligo di tenuta della Scheda carburante. Vendite per corrispondenza Le vendite per corrispondenza vengono comunicate con le stesse modalità delle altre operazioni effettuate attraverso i canali distributivi ordinari e pertanto, per le operazioni per le quali viene rilasciata fattura occorre comunicare la vendita indipendentemente dall importo. Modalità di predisposizione della comunicazione La comunicazione telematica può essere effettuata inviando i dati: in forma analitica: tutte le fatture emesse o ricevute, note di variazione e tutti i corrispettivi di importo superiore ai euro ciascuno; in forma aggregata: il numero delle operazioni cumulate, le operazioni attive e passive vanno sommate per cliente/fornitore, l importo totale fatturato (imponibile e IVA) e quello delle note di variazione Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 5/42

6 L opzione va evidenziata nel frontespizio e risulta vincolante per l intero contenuto della comunicazione, anche in caso di invio sostitutivo. L opzione dell invio dei dati in forma aggregata non è consentita per la comunicazione relativa a: Acquisti da operatori economici sammarinesi Acquisti e cessioni da e nei confronti dei produttori agricoli Acquisti di beni e di prestazioni di servizi legate al turismo Modello Il nuovo modello si compone di: un Frontespizio: dove, oltre alla consueta indicazione dei dati del contribuente e dell impegno all invio telematico, vanno specificate talune caratteristiche della comunicazione stessa (tipo di invio, formato di comunicazione dei dati, quadri compilati) una serie di quadri, dedicati ad accogliere le informazioni circa le operazioni da comunicare Quadri previsti per invio analitico: FE - Fatture emesse Documenti riepilogativi FR - Fatture ricevute Documenti riepilogativi NE - Note di variazione emesse NR - Note di variazione ricevute DF - Operazioni senza fattura FN - Operazioni con soggetti non residenti SE - Acquisti di servizi da non residenti acquisti da operatori residenti a San Marino TU - Operazioni legate al turismo art. 36 co. 2-bis DL 16/2012 (quadro TU) Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 6/42

7 Quadri previsti per invio aggregato: FA - Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata (sia attive che passive e comprese le note di variazione); SA - Operazioni senza fattura esposte in forma aggregata BL - Operazioni con soggetti non residenti in forma aggregata - acquisti di servizi da non residenti in forma aggregata operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata TU - Operazioni legate al turismo art. 36 co. 2-bis DL 16/2012 (quadro TU) Comunicazione analitica elementi da indicare Operazioni con obbligo di emissione della fattura Operazioni senza l obbligo di emissione della fattura anno di riferimento la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale del cedente o prestatore e del cessionario o committente per ciascuna fattura attiva: - la data del documento - il corrispettivo al netto dell IVA - l imposta o la specificazione che trattasi di operazioni non imponibili o esenti - la data di registrazione per ciascuna fattura passiva: - la data di registrazione - il corrispettivo al netto dell IVA - l imposta o la specificazione che trattasi di operazioni non imponibili o esenti - la data del documento anno di riferimento codice fiscale del cessionario o committente per i soggetti non residenti nel territorio dello Stato, privi di codice fiscale, i dati di cui all art. 4, primo comma, lettere a) e b), del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605 i corrispettivi comprensivi dell imposta sul valore aggiunto in presenza del documento riepilogativo per le fatture di importo inferiore a 300 euro, i seguenti dati relativi al documento: - numero del documento - ammontare complessivo imponibile delle operazioni ammontare complessivo dell imposta per ciascuna controparte e per ciascuna operazione, l importo della nota di variazione e dell eventuale imposta afferente Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 7/42

8 Comunicazione aggregata elementi da indicare Relativamente alle operazioni documentate da fattura, gli elementi informativi relativi alle operazioni attive e passive da comunicare in forma aggregata sono, per ciascuna controparte, distintamente per le: Operazioni attive anno di riferimento la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale il numero delle operazioni aggregate l importo totale delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti l importo totale delle operazioni con IVA non esposta in fattura l importo totale delle note di variazione l imposta totale sulle operazioni imponibili l imposta totale relativa alle note di variazione Operazioni passive anno di riferimento la partita IVA o, in mancanza, il codice fiscale il numero delle operazioni aggregate l importo totale delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti l importo totale delle operazioni con IVA non esposta in fattura l importo totale delle note di variazione l imposta totale sulle operazioni imponibili l imposta totale relativa alle note di variazione Riferimento alla data di registrazione Nell individuazione degli elementi informativi da trasmettere si dovrà fare riferimento al momento della registrazione ai sensi degli artt. 23, 24 e 25 del D.P.R.633/1972 o, in mancanza, al momento dell esigibilità di cui all art.6 del medesimo decreto. Termini di invio e tipologia di operazioni da indicare nella Comunicazione telematica Operazioni 2012 Soggetti con liquidazione mensile ai fini IVA: trasmettono la comunicazione entro il 12 novembre 2013; Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l obbligo di comunicazione: trasmettono la comunicazione entro il 21 novembre 2013 Operazioni 2013 Soggetti con liquidazione mensile ai fini IVA: trasmettono la comunicazione entro il 10 aprile dell anno successivo a quello di riferimento; Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l obbligo di comunicazione: trasmettono la comunicazione entro il 20 aprile dell anno successivo a quello di riferimento Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 8/42

9 Operazioni Soggetti e operazioni da comunicare (beni e prestazioni di servizi rese e ricevute) Scadenza Soggetti con liquidazione mensile 12/11/2013 Anno 2012 Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l obbligo di comunicazione 21/11/2013 Soggetti con liquidazione mensile 10/04 dell anno successivo Anno 2013 Altri soggetti, in capo ai quali sussiste l obbligo di comunicazione 20/04 dell anno successivo Modalità di presentazione Trasmissione telematica diretta servizio telematico Entratel servizio telematico Internet (Fisconline) Trasmissione telematica mediante intermediari Gli intermediari abilitati di cui all art. 3, commi 2-bis e 3, del D.P.R. n. 322/1998 (es. dottori commercialisti) sono obbligati a trasmettere all Agenzia delle Entrate, in via Telematica, avvalendosi del servizio telematico Entratel: le comunicazioni predisposte per conto del soggetto passivo; le comunicazioni predisposte dal soggetto passivo per le quali hanno assunto l impegno della trasmissione telematica Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 9/42

10 MODALITA OPERATIVE L applicativo Comunicazione Anti Elusione modulo Spesometro permette di gestire tutte le fasi necessarie alla predisposizione della comunicazione telematica polivalente da inviare all Agenzia delle Entrate. Le funzioni principali sono: Gestione dati anagrafici azienda con prelievo da Anagrafica Unica Gestione dati anagrafici nominativi Clienti/Fornitori Gestione operazioni di Acquisto, Vendita, Corrispettivo e Note di variazione Importazione dati da fonti esterne (Contabilità, file Intermedio, file Telematico e, a partire dalla versione 4.3, da Excel) Stampa modello ufficiale Creazione file telematico e registro archiviazioni Stampa lettera di impegno alla presentazione Accesso alla procedura Per accedere al programma, nella Suite occorre selezionare Anti Elusione Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 10/42

11 Verrà visualizzata la seguente maschera: La prima sezione del ribbon corrisponde all anno di riferimento dei dati. E ora possibile: creare manualmente l azienda (se non gestita in Contabilità); oppure importare l azienda con i relativi dati da Contabilità, o da File telematico, o da File intermedio. N.B. Le aziende gestite in Contabilità non sono automaticamente presenti all'interno dell'elenco aziende richiamabile dalla procedura Spesometro, in quanto si tratta di archivi distinti. Devono, pertanto, essere importate dalla Contabilità tramite l apposita funzione descritta nei paragrafi successivi. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 11/42

12 Tempificazione attività Per chi non recupera i dati dalla contabilità o da altre fonti, il flusso logico delle operazioni da effettuare è il seguente: a) Selezionare l Anno di competenza; b) Creare l Anagrafica delle Aziende; c) Inserire i Nominativi; d) Inserire i dati delle operazioni e) Creare la Fornitura telematica f) Stampare il modello ufficiale a) Selezionare l Anno di competenza Dopo aver scelto l anno di competenza in cui lavorare, si può procedere con la creazione dell azienda. Ad ogni azienda creata viene associato, infatti, il proprio anno di competenza. N.B. E necessario, pertanto, prestare attenzione all anno di competenza visualizzato, prima di gestire le varie operazioni. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 12/42

13 b) Creare l Anagrafica Aziende Il caricamento dell anagrafica azienda può essere effettuato accedendo a Nuova azienda o tramite l Elenco Aziende ed in tal caso occorre selezionare, nella tabella che visualizza l elenco, Nuovo. Avvertenza: ogni azienda viene associata ad un anno di competenza in base all anno di competenza indicato, nell apposito campo di cui sopra, nel momento in cui viene creata l azienda; pertanto, l elenco delle aziende visualizza le stesse sulla base dell anno di competenza. Con la versione 3.7 nella maschera dell anagrafica azienda è stato inserito il nuovo campo Importo minimo 1 euro. Nel caso in cui il campo risulta selezionato, per le fatture con importi inferiori all unità di euro, che per effetto del troncamento andrebbero a zero, in fase di stampa ed archiviazione viene riportato il valore minimo di 1 euro nel campo dell imponibile. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 13/42

14 Per inserire i dati anagrafici dell azienda occorre obbligatoriamente prelevare il soggetto dall archivio Anagrafica Unica, cliccando sull apposito pulsante di collegamento contestualmente tramite il pulsante Nuovo ). (qualora il soggetto non sia già presente è possibile inserirlo Dopo aver richiamato il soggetto anagrafico dall Anagrafica Unica, la procedura ne visualizza i dati anagrafici e risulta abilitata solo la sezione (persona fisica o giuridica) relativa alla tipologia di anagrafica importata: Qualora uno o più dati anagrafici obbligatori non risultino presenti, apparirà un icona rossa questione. a lato dei campi in Per procedere al salvataggio dell azienda è indispensabile che tutti i dati anagrafici obbligatori risultino compilati. Impegno alla presentazione telematica Comunicazione Anti Elusione Se in Anagrafica Unica dell azienda è stata compilata la sezione Dati del responsabile CAF/Intermediario, la procedura Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 14/42

15 preleva anche tali dati, visibili richiamando la maschera Dati Impegno con l apposito pulsante : E comunque possibile compilare manualmente tale maschera cliccando sull apposito pulsante di collegamento all Anagrafica Unica: saranno visibili solo quei soggetti identificati in Anagrafica Unica dalle opzioni CAF o INTERMEDIARIO. Una volta visualizzati i dati ripresi dall Anagrafica Unica occorre salvarli cliccando sul pulsante Conferma. Qualora venga indicato manualmente un codice anagrafica che non corrisponde alla tipologia indicata, in fase di salvataggio azienda appare il seguente messaggio d avviso: Il soggetto selezionato non è né CAF, Né intermediario. Salvare ugualmente? All apertura della maschera di anagrafica relativa al soggetto selezionato, in assenza di dati, risultano attivi solo i campi Codice Intermediario e Codice Fiscale. I campi Numero Iscriz. CAF, Impegno e Data si attivano solo dopo aver inserito il codice fiscale. In corrispondenza di ogni campo obbligatorio appare un icona rossa quando questo non risulta valorizzato. Tale icona scompare nel momento in cui il campo viene compilato. Procedere quindi con il salvataggio dell anagrafica dell azienda. Il codice che verrà assegnato all azienda corrisponderà al codice del soggetto di Anagrafica Unica. c) Inserire i Nominativi L archivio dei nominativi è autonomo e comune solo a tutte le aziende del modulo Spesometro, pertanto i nominativi visualizzati saranno sempre tutti, indipendentemente dall azienda attiva e dall anno di competenza selezionato. Nota bene: eventuali nominativi già presenti nel modulo Over e Beni in uso ai soci, non saranno visibili anche nel modulo Spesometro e viceversa E possibile inserire i nuovi nominativi tramite la tabella che viene visualizzata selezionando Nuovo Nominativo. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 15/42

16 I nominativi possono essere inseriti anche accedendo all Elenco Nominativi (icona consente di visualizzare tutti i nominativi già presenti in archivio. della barra delle icone), che Se viene selezionato Senza personalità giuridica, viene previsto un controllo di obbligatorietà per i campi sia della sezione Persona Giuridica che della sezione Persona Fisica Come indicato nelle istruzioni ministeriali a pagina 15, il flag "senza personalità giuridica deve essere selezionato solo " Per le società, associazioni o altre organizzazioni senza personalità giuridica", per questi soggetti "devono essere inoltre indicati gli elementi di cui alla richiamata lettera a) per almeno una delle persone che ne hanno la rappresentanza."ne consegue che in tali casi devono essere compilati sia i dati della sezione persona fisica non residente che i dati della persona giuridica non residente. NOTA: a fianco dei campi obbligatori non compilati è presente un icona rossa con un punto esclamativo Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 16/42

17 Nominativo riepilogativo Permette di identificare i soggetti per i quali: occorre dichiarare documenti riepilogativi di più fatture emesse o ricevute nel corso del mese di importo per singola fattura inferiore a 300,00 ai sensi del DPR 695/96 art. 6. occorre dichiarare la tenuta delle scheda carburante. Il modello ministeriale infatti, prevede la possibilità di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. Se selezionato, l unico dato obbligatorio è la denominazione, come previsto da istruzioni ministeriali Risulta selezionato in automatico nei seguenti casi: - nominativo importato da contabilità se presente il flag di Documento riepilogativo nella tabella Dati aggiuntivi di prima nota oppure, in assenza di tale opzione, se importato nominativo italiano privo di codice fiscale o partita IVA (presente solo la denominazione) - nominativo importato da file telematico o intermedio codificato come riepilogativo Codice Identificativo IVA (Novità versione 4.3) Visibile a partire dalla versione 4.3. Compilare per gestione black list annuale Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 17/42

18 d) Inserimento operazioni Per procedere all inserimento dei dati delle operazioni relative ai clienti e fornitori occorre, dall anagrafica azienda, accedere al relativo menù Operazioni Comunicazione anti elusione. in forma analitica: tutte le fatture emesse o ricevute, note di variazione e tutti i corrispettivi di importo superiore ai euro ciascuno; in forma aggregata: il numero delle operazioni cumulate, le operazioni attive e passive vanno sommate per cliente/fornitore, l importo totale fatturato (imponibile e IVA) e quello delle note di variazione Nota bene: i quadri nella modalità aggregata vengono generati automaticamente a partire da quelli analitici E possibile alimentare entrambe le sezioni e poi in fase di archiviazione decidere quale modalità archiviare Nota: Operazioni analitico e/o aggregato sono precedute da se sono già presenti dei dati. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 18/42

19 Verrà visualizzata la seguente maschera: analitico aggregato Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 19/42

20 La maschera si compone: di una sezione di sinistra, che visualizza i quadri che compongono la comunicazione (analitica o aggregata) di una sezione di destra, dove è possibile gestire le operazioni Spesometro relativamente a ciascun nominativo preselezionato a sinistra in funzione del quadro selezionato Elenco quadri analitico quadro TU Operazioni legate al turismo : Il quadro TU può essere utilizzato dalle agenzie di viaggio che hanno effettuato, ai sensi dell art. 3, comma 1, del D.L.16/2012, cessioni di beni o di prestazioni di servizi legate al turismo per le quali sia stato superato il limite per il trasferimento di denaro contante di euro, ma in ogni caso fino a euro. Si tratta di operazioni effettuate nei confronti di persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana (e comunque diversa da quella di uno dei paesi dell UE ovvero dello Spazio economico europeo), che abbiano residenza al di fuori del territorio dello Stato. In contabilità tali operazioni (limite per il trasferimento di denaro contante maggiore di euro, ma in ogni caso fino a euro) non sono gestite, pertanto, in fase di importazione da contabilità il quadro TU non viene mai alimentato. Potrà invece essere alimentato manualmente imputando i dati direttamente in Anti Elusione Spesometro oppure importandolo da file intermedio o telematico. Le restanti operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio, in fase d importazione da contabilità, vengono riportate invece negli altri quadri (FE, FR, ecc ) come previsto per le altre tipologie di contabilità Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 20/42

21 Quadro SE forma analitica: accoglie le seguenti operazioni: - acquisti di servizi da non residenti - acquisti da operatori residenti a San Marino In fase di importazione da contabilità e da file intermedio, vengono riportate SOLO le operazioni di acquisto di servizi da non residenti (presenza del flag Servizi da non residenti nella tabella Dati aggiuntivi di prima nota). Non vengono riportate le operazioni di acquisto da soggetti di San Marino (utilizzo codici iva di san marino). Si precisa che, per le comunicazioni relative agli acquisti da San Marino, effettuate dal 1 ottobre fino al 31 dicembre 2013, è consentito utilizzare, in alternativa al nuovo modello polivalente, le precedenti modalità di comunicazione. Il campo Codice identificativo IVA (campo 11 del modello ministeriale) che identifica la comunicazione degli acquisti da San Marino: - non è presente nella procedura in fase di inserimento manuale delle operazioni quadro SE - nel tracciato per importazione da file intermedio è presente (campo 3) ma non deve essere compilato come indicato nelle specifiche Elenco quadri aggregato Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 21/42

22 I quadri vengono generati automaticamente a partire da quelli analitici Il quadro FA >> viene valorizzato leggendo i dati dai quadri analitici FE, NE, FR e NR Il quadro SA >> viene valorizzato leggendo i dati dal quadro analitico DF Il quadro BL >> viene valorizzato leggendo i dati dai quadri analitici FN (clienti) ed SE (fornitori) Il quadro BLK >> per agevolare l utente nella visualizzazione/compilazione delle operazioni black list, con la versione 4.3 è stato creato il nuovo quadro denominato BKL. Non è un quadro ministeriale, le operazioni in esso contenute verranno stampate e archiviate nel quadro BL Nota bene: Quadro FA: gli sono da dichiarare sempre con il segno positivo anche se nei rispettivi quadri analitici (NE e NR) gli importi vengono indicati con il segno negativo Inserimento delle operazioni Per selezionare i nominativi al fine di inserirne le operazioni, occorre: cliccare due volte sulla voce Aggiungi nominativo in corrispondenza del quadro che si desidera compilare Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 22/42

23 Oppure selezionare il quadro e nella griglia di destra cliccare sull icona Aggiungi nominativo Da questo elenco è possibile: richiamare un nominativo precedentemente creato; creare un nuovo nominativo ricercare, tramite il tasto Ricerca, un nominativo presente in elenco (in caso di elenco corposo); visualizzare la scheda anagrafica di un nominativo. Per riportare il nominativo Cliente/Fornitore nel quadro al fine di inserire i dati delle operazioni Spesometro, dopo averlo selezionato è sufficiente cliccare sul bottone Conferma. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 23/42

24 Dopo aver già gestito operazioni Spesometro per alcuni nominativi, cliccando sul pulsante Nominativi vengono elencati i soli nominativi per i quali non sono ancora state gestite operazioni Spesometro (non ancora presenti nella griglia di sinistra). Selezionare nella sezione di sinistra il nominativo desiderato su cui è necessario gestire i movimenti, quindi agire nella griglia di destra, compilando (o variando) i vari campi. La compilazione della griglia è controllata automaticamente in funzione che si tratti di una fattura/corrispettivo o di una nota di variazione. Per cui, se non risultano compilati alcuni campi obbligatori da tracciato telematico, la procedura visualizza un messaggio di avviso (con i campi mancanti) non permettendo di salvare l operazione Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 24/42

25 Quadri In funzione del quadro che si desidera compilare, per ogni nominativo aggiunto, nella griglia di destra verranno visualizzati i rispettivi campi richiesti da istruzioni ministeriali: es: quadro FE Fatture emesse e documenti riepilogativi quadro NE Note di variazione emesse Vengono proposte selezionate già in automatico, per i dati importati da contabilità, da intermedio e da telematico Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 25/42

26 Per alcune tipologie di registrazioni, nel modello ministeriale vengono richieste le seguenti informazioni: Esempio di alcuni quadri Se si tratta di DOCUMENTO RIEPILOGATIVO di fatture registrate cumulativamente (art.6,c.1 e 6,decreto 9 dicembre 96,n.695) Se si tratta di fattura con IVA NON ESPOSTA Se si tratta di NOLEGGIO o LEASING impostare A= Autovettura B= Caravan C= Altri veicoli D= Unità da diporto E= Aeromobili Se si tratta di AUTOFATTURA Se si tratta di acquisto soggetto al REVERSE CHARGE Al fine di identificare tali operazioni e di barrare le rispettive caselle nei quadri, sono presenti le colonne: Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 26/42

27 Tali opzioni vengono proposte selezionate già in automatico per i dati importati da: Contabilità (presenti le stesse opzioni nella tabella Dati aggiuntivi di prima nota ) intermedio telematico Documento riepilogativo: identifica i documenti riepilogativi di più fatture emesse o ricevute nel corso del mese di importo per singola fattura inferiore a 300,00 ai sensi del DPR 695/96 art. 6. e le registrazioni della scheda carburante Scheda carburante Per i casi in cui permane la tenuta delle scheda carburante il modello prevede la possibilità di riportarne i dati con le stesse modalità del documento riepilogativo. A livello funzionale il documento viene identificato con l opzione Documento riepilogativo Gli acquisti di carburante sono invece esclusi dalla comunicazione quando il pagamento viene effettuato mediante carte di credito, carte di debito o carte prepagate emesse da operatori finanziari soggetti all obbligo di comunicazione previsto dall articolo 7, 6 comma, del d. P.R. n. 605/1973, casi in cui viene meno l'obbligo di tenuta della Scheda carburante. In considerazione del fatto che la casistica potrebbe essere stata registrata in Prima Nota con differenti modalità non siamo in grado di individuare la casistica e proporre una gestione automatica. Esempi: 1) se l acquisto è stato registrato con causale di tipo Normale (es: D09) ed in questo caso non viene riportata in spesometro Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 27/42

28 2) se registrato con causale di tipo IVA e nominativo fittizio sarà sufficiente indicare nel nominativo che si tratta di soggetto escluso spesometro Nota bene Se l'acquisto viene pagato esclusivamente con carta di credito è possibile procedere come da punto 2) Se invece la modalità di pagamento del soggetto non è sempre univoca, non si può escludere a priori tale nominativo dalla comunicazione. Dopo aver esportato i dati contabili, si rende necessario agire manualmente in Anti Elusione - Spesometro eliminando le operazioni che non devono essere comunicate ESPORTAZIONE IN ANTI ELUSIONE - SPESOMETRO Ai fini dell'esportazione in spesometro, la scheda carburante deve essere gestita con le stesse modalità del documento riepilogativo, selezionando pertanto la relativa opzione nella tabella "Dati aggiuntivi" di prima nota (non viene mai proposta selezionata in automatico) L'opzione "Documento riepilogativo" è selezionabile manualmente anche in spesometro sia nell anagrafica del nominativo (flag Nominativo riepilogativo ), sia nella singola operazione. Nel caso in cui, per il nominativo in contabilità sia stata indicata solo la descrizione e nazione Italia senza codice fiscale e/o partita iva (caso tipico della Scheda carburante che non prevede l indicazione di tali dati) e movimentato in registrazioni di acquisto che devono confluire nel quadro FR Fatture ricevute e documenti riepilogativi o di vendita che confluiscono nel quadro FE Fatture emesse e documenti riepilogativi, lo stesso verrà importato in spesometro come nominativo riepilogativo indipendentemente dal fatto che risulti o meno selezionata l opzione Documento riepilogativo nella tabella Dati aggiuntivi a prima nota. L opzione Documento riepilogativo verrà selezionata in automatico anche nei rispettivi movimenti esportati in FR Fatture ricevute e documenti riepilogativi e FE Fatture emesse e documenti riepilogativi Autofattura: identifica le autofatture emesse in base all art.17, 2 comma del dpr 633/72. Importazione da contabilità: se nella tabella Dati aggiuntivi dei movimenti contabili di tipo acquisto che confluiscono nel quadro FR Fatture ricevute e documenti riepilogativi risulta selezionata l opzione Autofattura, il nominativo esportato corrisponderà all azienda in quanto, da specifiche tecniche risulta: se autofattura è attesa la coincidenza della Partita IVA del Cliente (FE001001) o del Codice fiscale del Cliente (FE001002) con la Partita IVA o il Codice fiscale indicati nel Record "B record azienda) Iva non esposta in fattura: identifica le operazioni di acquisto e vendita in regime del margine Noleggio leasing: identifica le operazioni attive derivanti da contratti di noleggio documentate da fattura, da comunicare ai sensi dell articolo 7, 12 comma del d.p.r n.605/1976. Queste operazioni possono essere comunicate in spesometro in sostituzione del flusso previsto dal provvedimento del 21 novembre Reverse Charge: identifica le operazioni in Reverse Charge Servizi da non residenti: identifica le operazioni relative a prestazioni di servizi documentate da fatture ricevute da soggetti non residenti - extracomunitari di cui agli artt. da 7 bis a 7 septies Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 28/42

29 Importazione da contabilità: l operazione viene riportata nel quadro SE solo se nella tabella Dati aggiuntivi a prima nota, risulta selezionata l opzione. NOTA BENE: Se la nazione è 390 Italia, l opzione non viene proposta in automatico ma è possibile selezionarla manualmente. In tal caso, l operazione verrà riportata nel quadro FR Fatture ricevute in quanto a prima nota non è possibile indicare i dati del soggetto estero. Sarà cura dell utente intervenire manualmente direttamente in Anti Elusione Spesometro come segue: - quadro FR modificare il soggetto indicando quello estero - indicare manualmente l operazione del quadro SE - eliminare l operazione nel quadro FR Posizionandosi sul singolo quadro, nella griglia di desta verranno visualizzati tutti i nominativi inseriti Posizionandosi invece sul singolo nominativo, verranno visualizzate solo le operazioni ad esso riferite Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 29/42

30 Per cancellare un movimento visualizzato o l intero nominativo, è necessario selezionare la riga e premere il tasto Canc da tastiera oppure cliccare su Elimina Per salvare l intervento effettuato è sempre necessario cliccare sull icona Conferma presente nella toolbar (dischetto nero). Cliccare successivamente sull icona Salva e Chiudi presente nella maschera Aziende. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 30/42

31 Note di variazione Le note di variazione sono considerati documenti autonomi da trasmettere in base alla data di registrazione (tutti i documenti con data registrazione dall 01/01 al 31/12 dell esercizio da trasmettere) in appositi quadri e non devono essere collegati alle fatture originali. Vanno dichiarati in ogni caso, anche se di importo minimo. Forma analitica Note di credito emesse e ricevute (sia imprese che professionisti) Note di debito emesse e ricevute (sia imprese che professionisti) Quadri autonomi riservati alle sole note di variazione Quadri relativi alle fatture emesse e ricevute Note di credito emesse (cliente) Note di credito ricevute (fornitore) Note di debito cliente Note di debito fornitore Quadro NE Note di variazione emesse Quadro NR Note di variazione ricevute Quadro FE Fatture emesse Quadro FR Fatture ricevute Segno negativo Segno negativo Segno positivo Segno positivo Forma aggregata Quadro FA Operazioni documentate da fattura esposte in forma aggregata espone in forma aggregata per singolo cliente e fornitore tutte le operazioni indicate in forma analitica nei quadri FE, FR, NE, NR Quadro NE Note di variazione emesse Quadro NR Note di variazione ricevute Quadro FE Fatture emesse Quadro FR Fatture ricevute Note di credito emesse (cliente) Note di credito ricevute (fornitore) Note di debito cliente Note di debito fornitore Segno positivo Segno positivo Segno positivo Segno positivo Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 31/42

32 Gli importi in FA sono da dichiarare sempre con il segno positivo anche se nei rispettivi quadri analitici (NE e NR) gli importi vengono indicati con il segno negativo IMPORTAZIONE DA TELEMATICO, INTERMEDIO, O CONTABILITA I dati richiesti per l invio dell Spesometro, possono anche essere importati da Telematico, da Intermedio o dal programma di Contabilità. Occorre: 1. Selezionare l Anno di competenza in cui importare i dati della/e azienda/e; 2. Eseguire la funzione Importazione. Per eseguire le importazioni è necessario selezionare la funzione di Importazione direttamente tramite l icona Importazione Verrà visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile indicare/selezionare il tipo di importazione da effettuare: Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 32/42

33 File Intermedio: consente di importare i dati necessari per l Spesometro (azienda, nominativi e dati delle operazioni) provenienti da una qualsiasi procedura esterna. Per procedere con l importazione occorre preventivamente creare un file di testo tab-delimited che rispetta nel contenuto e formattazione le specifiche del tracciato fisso (per i dettagli si rinvia al documento Tracciato per importazione da file intermedio ) File Telematico: consente di importare i dati necessari per l Spesometro (azienda, nominativi e dati delle operazioni) provenienti da file telematico. Per procedere con l importazione occorre preventivamente creare un file telematico strutturato secondo le specifiche per Spesometro Contabilità: nei campi Da Soggetto A Soggetto occorre indicare i soggetti per i quali si vuole procedere all importazione. La lista dei soggetti visualizzati è quella delle anagrafiche di anagrafica unica che hanno un raccordo con contabilità di tipo prevalente. N.B. Per poter importare i dati contabili è indispensabile che l azienda di contabilità sia stata raccordata con l Anagrafica Unica. L importazione da Contabilità riporta: Dati anagrafici dell azienda (l importazione prevede la contestuale creazione dell azienda qualora non precedentemente creata); Nominativi (clienti/fornitori); Dati delle operazioni registrate in Prima Nota di tipo corrispettivo, fattura, nota di credito, nota di debito, (nel caso in cui l azienda sia già presente viene importato soltanto il dettaglio delle operazioni). Una volta importati i dati è comunque possibile apportare modifiche o integrazioni agli stessi Verifica: Permette di eseguire una verifica preventiva e completa del file da importare (telematico o intermedio), visualizzando, al termine dell elaborazione, l esito dell operazione evidenziando eventuali anomalie riscontrati nel file selezionato. L importazione prevedere la contestuale creazione dell azienda (qualora non esista già) collegandola direttamente al codice di anagrafica unica selezionato. Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 33/42

34 Nel caso in cui l azienda è già presente viene importare il dettaglio delle operazioni su tale azienda. - Se selezionata l opzione Sovrascrivi dettaglio operazioni vengono eliminati tutti i dati di dettaglio presenti nell azienda ante importazione e sostituiti con tutti quelli contenuti nel file d importazione. - Se selezionata l opzione Accoda dettaglio Operazioni tutti i dati di dettaglio presenti nel file d importazione (o importazione da contabilità) vengono accodati/aggiunti nell azienda esistente. - Se selezionata l opzione Escludi operazioni con paesi con fiscalità privilegiata, non verranno importate le operazioni black list gestite in contabilità. L opzione è stata rilasciata con la versione 4.3 per fornire all utente la possibilità di non importare i dati della black list che sono già stati inviati nell anno 2014 nelle comunicazioni periodiche. NOVITA versione Opzione " Solo operazioni con paesi con fiscalità privilegiata" Al fine di consentire di importare dalla contabilità esclusivamente le operazioni con Paesi a fiscalità privilegiata (quadro aggregato BKL - Operazioni con Paesi Black List) nella maschera di Importazioni è stata inserita la nuova opzione " Solo operazioni con paesi con fiscalità privilegiata". Consente di riportare dalla contabilità esclusivamente i dati relativi alla "Black List" accodandoli a tutti gli altri dati, eventualmente, già presenti. Al termine dell importazione viene visualizzato il risultato della stessa. N.B. Da contabilità i dati importati alimentano SEMPRE la forma ANALITICA. A partire dalla versione 4.3, verrà alimentata anche la forma aggregata limitatamente al quadro BKL. Eseguendo successivamente la funzione Aggiornamento aggregato da analitico, il quadro BKL non verrà sovreascritto. Controlli in importazione Nominativi: qualora il nominativo che si sta importando risulta presente in archivio i dati dello stesso vengono aggiornati. Qualora per il nominativo che si sta importando risulta presente nell archivio Spesometro più di una corrispondenza, la procedura non sovrascrive i dati anagrafici; se per tale nominativo nel file d importazione sono contenute anche operazioni di dettaglio l importazione dell operazione va a buon fine e la stessa viene associata al primo nominativo corrispondente a quello del file trovato. In fase d importazione da contabilità vengono considerati i nominativi per i quali: - risulta selezionata l opzione Soggetto escluso da Black list Non vengono invece considerare i nominativi per i quali: - risulta selezionata l opzione Soggetto escluso da spesometro Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 34/42

35 e) Creare la Fornitura La procedura consentirà di produrre un file idoneo alla trasmissione telematica, strutturato secondo le specifiche fornite dal Ministero, contenente i dati relativi all azienda e alle relative operazioni rilevanti. Risulta attivo in presenza di più aziende selezionate. Permette di generare un unico file telematico contenente più aziende Tramite il tasto destro del mouse, è attiva la funzione Seleziona/deseleziona tutto Archivia propria azienda La casella è sempre attiva, anche se non è stato indicato il codice dell'intermediario e permette di archiviare la propria comunicazione Spesometro Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 35/42

36 ATTENZIONE Se il campo risulta selezionato, la procedura verifica il numero dei soggetti che sono stati selezionati per l archiviazione; se il numero dei soggetti selezionati è maggiore di 1, viene visualizzato il seguente messaggio: Permette di eseguire il controllo telematico Entratel, con la possibilità di non generare il file telematico Permette di modificare il percorso di salvataggio proposto di default Dati impegno ATTENZIONE Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 36/42

37 La compilazione di questa sezione è obbligatoria solo se nel primo step di archiviazione sono state selezionate aziende per le quali non risulta compilata la sezione dell impegno alla trasmissione in anagrafica azienda e il flag archivia propria azienda non risulta barrato. Intermediario Attraverso il collegamento con l Anagrafica Unica, indicare l intermediario che verrà applicato a tutte le aziende selezionate nella fase precedente per le quali non risulta specificato un intermediario in anagrafica azienda Impegno E un campo obbligatorio abilitato solo se risulta compilato il campo Intermediario. Prevede le seguenti opzioni: Comunicazione predisposta dal contribuente Comunicazione predisposta da chi effettua l invio Data Indicare la data di assunzione dell impegno. E un campo obbligatorio abilitato solo se risulta compilato il campo Intermediario. Opzioni Sovrascrivi dati impegno esistente Risulta attiva se compilato il campo Intermediario : se NON viene selezionata, l intermediario indicato in questa fase, viene attribuito solo alle aziende per le quali non è stato inserito in anagrafica se invece viene selezionata, l intermediario indicato viene attribuito a tutte le aziende selezionate nella prima fase, indipendentemente dalla presenza o meno di un intermediario a loro assegnato in Anagrafica Unica e in Spesometro Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 37/42

38 In entrambi i casi, l intermediario assegnato viene salvato direttamente in Anagrafica Unica e riproposto nelle successive archiviazioni. Se per almeno una delle aziende selezionate nella fase precedente non risulta specificato un intermediario assegnato e non viene compilata in questa fase la sezione intermediario indicandone uno, la procedura non consente di accedere alla terza fase visualizzando il seguente messaggio bloccante: Impossibile continuare! Rilevata la presenza di aziende senza intermediario. Controllo telematico (Entratel) Se selezionata, permette di visualizzare il log di controllo Entratel prima della conferma della creazione del file telematico, consentendo l eventuale annullamento dell operazione stessa. E necessario aver installato i moduli di controllo. Archiviazione Sono previste tre opzioni: Ordinaria Sostitutiva Annullamento L opzione selezionata verrà archiviata in quanto dato obbligatorio da specifiche. a) L archiviazione ordinaria può essere effettuata sempre. b) L archiviazione sostitutiva può essere eseguita solo se è presente per l azienda/le aziende selezionate una fornitura ordinaria. Occorre procedere come segue: - accedere al Registro forniture - selezionare la fornitura interessata avente come Tipo comunicazione Ordinario e indicare il protocollo AF e Prot.doc, salvare il registro - in fase di Crea fornitura selezionare l opzione Sostitutiva Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 38/42

39 c) L archiviazione annullamento può essere effettuata solo se è presente per l azienda/le aziende selezionate una fornitura ordinaria o sostitutiva. Occorre procedere come segue: - accedere al Registro forniture - selezionare la fornitura ordinaria/sostitutiva interessata, indicare protocollo AF e Prot.doc e salvare il registro - in fase di Crea fornitura selezionare l opzione Annullamento Il file telematico generato con l opzione di Annullamento, come previsto da specifiche ministeriali, è composto solo dal record di testa e coda senza il dettaglio delle singole operazioni NB: archiviazione quadro BKL il nuovo quadro BKL Operazioni con paesi black list (non ministeriale) fa parte dei prospetti esposti in forma aggregata ma può essere inviato sia nel formato analitico che nel formato aggregato Le specifiche telematiche prevedono infatti quanto segue : per il BL - limitatamente alle operazioni Black-list annuali è possibile compilare il quadro anche nell ambito di una comunicazione analitica. Infatti le specifiche del telematico con riferimento alle caselle Dati aggregati e Dati analitici prevedono: Le caselle sono alternative. È obbligatorio barrare una casella. Selezionando la casella "Dati aggregati" è possibile compilare i seguenti quadri: - Quadro FA - Quadro SA - Quadro BL - Quadro TU (Dati analitici) Selezionando la casella "Dati analitici" è possibile compilare i seguenti quadri: - Quadro BL - Limitatamente alle operazioni Black-list annuali - Quadro FE - Quadro FR - Quadro NE - Quadro NR Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 39/42

40 - Quadro DF - Quadro FN - Quadro SE - Quadro TU Ne consegue che, nella generazione del file telematico nel formato analitico, verranno archiviate anche le operazioni black list annuali presenti nella griglia aggregata. Ovviamente tali operazioni vengono riportate anche in caso di generazione del file telematico nel formato aggregato. REGISTRO FORNITURE (menu servizi) Tutte le archiviazioni effettuate vengono visualizzate nel registro forniture. Sono presenti tre modalità di visualizzazione: Situazione attuale: consente di visualizzare per ogni azienda l ultima fornitura generata o le ultime se, oltre ad un archiviazione ordinaria è stata effettuata anche una sostitutiva o annullamento; Forniture: in tale modalità per ogni fornitura vengono visualizzate le aziende che ne fanno parte con l indicazione dello Stato e del Protocollo. Singola azienda: consente di visualizzare tutte le forniture generate per la singola azienda indicata nell apposito campo STAMPE Tramite il menu Stampe è possibile eseguire le seguenti stampe: modello della comunicazione Spesometro impegno alla presentazione telematica per la comunicazione dei dati Spesometro (funzione non ancora disponibile) Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 40/42

41 Stampa Comunicazioni anti elusione Permette di impostare la modalità analitica o aggregata Quadri visualizzati in funzione della procedura impostata in precedenza NB: il nuovo quadro BKL Operazioni con paesi black list (non ministeriale) fa parte dei prospetti esposti in forma aggregata ma può essere stampato anche con il modello comunicazione polivalente analitico. Le specifiche telematiche prevedono infatti quanto segue : per il BL - limitatamente alle operazioni Black-list annuali è possibile compilare il quadro anche nell ambito di una comunicazione analitica. Di conseguenza il nuovo quadro è stato previsto in entrambe le procedure di stampa (analitica e aggregata) Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 41/42

42 Stampa cartacea Permette di visualizzare direttamente l anteprima si stampa ed eseguirne la stampa cartacea Stampa PDF Permette di generare il file PDF nella cartella Documenti nel profilo utente. Il percorso dove verrà salvato il file, viene visualizzato nel log di stampa. Apri PDF creato Risulta attiva se selezionata l opzione Stampa PDF e permette di visualizzare direttamente il file pdf generato Archivia e pubblica Ai fini del collegamento con ARKManager e WebDesk Dividi per azienda Attiva solo in caso di stampa su PDF e permetterà di creare files differenti per ogni azienda in elaborazione Wolters Kluwer Tutti i diritti riservati MAN-9C2ENC78289 Pag. 42/42