CITTA DI CASTIGLIONE DELLE STIVIERE Provincia di MANTOVA Ufficio Tributi ***

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1 GUIDA SALDO IMU 2013 Il recente D.L. n 133 del 30/11/2013 pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n 281 del 30/11/2013 ha disposto l'abolizione della rata di saldo IMU 2013 per talune fattispecie (si rimanda al testo del D. L. per i contenuti e le definizioni di dettaglio). In particolare non sono assoggettati al pagamento della rata di saldo IMU 2013 i seguenti immobili: abitazione principale e pertinenze, con esclusione dei fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (e relative pertinenze) per i quali l'imposta è dovuta secondo le ordinarie modalità; abitazione principale e pertinenze per le quali vige l'assimilazione all'abitazione principale a seguito dell'adozione della delibera comunale (nel caso del Comune di Castiglione delle Stiviere l alloggio non locato posseduto da anziano e/o disabile che acquisisce la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente); unità abitative assegnate all'ex coniuge secondo quanto disposto dall'art. 4, comma 12-quinquies, D.L. n 16/2012, convertito, con modificazioni, dalla L. n 44/2012; unità immobiliari appartenenti a cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e pertinenze dei soci assegnatari; alloggi regolarmente assegnati dagli ex IACP; unità abitativa posseduta, e non concessa in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale del vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall'articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per la quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica ai fini dell'applicazione della disciplina in materia di IMU concernente l'abitazione principale e le relative pertinenze, iscritta o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, purché essa non sia censita nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9; terreni agricoli, nonché quelli non coltivati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola (già comunque esenti nel Comune di Castiglione delle Stiviere) 1 ; fabbricati rurali ad uso strumentale come definiti/regolati dall'articolo 13, comma 8 2, d.l. n 201/2011, convertito, con modificazioni, dalla Legge n 214/2011 e successive modifiche ed integrazioni. Inoltre la legge n 124 del 28/10/2013 di conversione del d.l. n 102 del 31/08/2013 ha introdotto con l'articolo 2 rilevanti novità in ambito IMU alcune delle quali risultano già applicabili in sede di calcolo della rata di saldo 2013, di seguito una sintesi (si rimanda al testo di legge per i contenuti di dettaglio). fabbricati costituenti beni merce delle imprese costruttrici invenduti e non locati: non è dovuta la seconda rata IMU 2013, è dovuta la prima rata fino al 30 giugno 2013; unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa: tali unità se adibite ad abitazione principale, comprese le pertinenze, dei soci assegnatari sono equiparate all'abitazione principale a decorrere dal 1 luglio 2013; unità abitativa posseduta da dipendenti delle forze armate ed altri: per esse non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica ai fini dell'applicazione della disciplina in materia di IMU concernente l'abitazione principale e le relative pertinenze, a un unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, purché il fabbricato non sia censito nelle categorie catastali A/1, A/8 o A/9, che sia posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale del vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall'articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 1 Ai sensi della CIRCOLARE 14 GIUGNO 1993, N. 9 DEL MINISTERO DELLE FINANZE riguardante l esenzione di cui all art. 7 lettera h) del D.Lgs. 504/1992 per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell'art. 15 della legge 27 dicembre 1977, n L'aliquota è ridotta allo 0,2 per cento per i fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all'articolo 9, comma 3-bis, del decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557, convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 1994, n. 133 (omissis)..

2 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia. Per l'anno 2013 la disposizione si applica dal 1 luglio (non è pertanto dovuto rimborso per l'imposta versata relativa alla prima rata). Si precisa che il comma 5-bis dell'articolo 2 dispone che il godimento dei benefici sopra detti decorrenti dal 01/07/2013 è subordinato, a pena decadenza del beneficio, alla presentazione della dichiarazione IMU per l'anno 2013 il cui termine per la presentazione è stabilito al 30 giugno Per l anno 2013 per gli immobili ubicati nel Comune di Castiglione delle Stiviere tenuti al versamento vanno utilizzate le aliquote deliberate per l anno 2012 (non vi sono infatti state modifiche per l anno 2013). Si rende noto che dal corrente anno 2013 non è piu dovuta la quota di imposta a favore dello Stato per tutti gli immobili diversi da quelli classificati nella categoria catastale D. Di seguito si elencano le linee essenziali dell imposta. Entrata in vigore Quali soggetti interessa Quali immobili riguarda BASE IMPONIBILE Fabbricati: Area edificabile: Terreni agricoli: Terreni incolti: A decorrere dal 1 gennaio 2012 (e fino al 2014). Proprietari di immobili; titolari dei diritti reali di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie sugli immobili stessi; i concessionari di beni immobili; il locatario finanziario di beni immobili. Terreni, aree fabbricabili, fabbricati a qualsiasi uso destinati, compresi quelli strumentali o alla cui produzione o scambio è diretta l attività dell impresa. La base imponibile si calcola applicando alla rendita catastale dell immobile, rivalutata del 5%, i moltiplicatori della tabella sotto riportata La base imponibile è data dal valore venale dell area in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione. Per terreno agricolo si intende il terreno adibito all esercizio delle attività indicate nell articolo 2135 del codice civile. Esenti nel Comune di Castiglione delle Stiviere 3 La base imponibile si calcola applicando al reddito dominicale risultante in catasto, rivalutato del 25 %, il moltiplicatore indicato nella tabella sotto riportata. 3 Ai sensi della CIRCOLARE 14 GIUGNO 1993, N. 9 DEL MINISTERO DELLE FINANZE riguardante l esenzione di cui all art. 7 lettera h) del D.Lgs. 504/1992 per i terreni agricoli ricadenti in aree montane o di collina delimitate ai sensi dell'art. 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984.

3 TABELLA MOLTIPLICATORI IMU Tipologia immobile Moltiplicatore Categorie catastali: A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 160 Categoria catastale: A/10 80 Categoria catastale: B 140 Categoria catastale: C/1 55 Categorie catastali: C/3 + C/4 + C/5 140 Categoria catastale: D (esclusi D/5) 65 (dec ) Categoria catastale: D/5 80 Terreni agricoli, nonché terreni non coltivati, posseduti e condotti dai 110 coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola Altri terreni agricoli e terreni incolti 135 ALIQUOTE DELIBERATE DAL COMUNE PER L ANNO 2012 DA UTILIZZARE PER IL VERSAMENTO DELL IMU 2013 (Delibera C.C. n. 34 del 13/7/2012) Abitazione principale 0,4% ATTENZIONE: IMU 2013 NON DOVUTA PER ABITAZIONE PRINCIPALE E MA. UNA PERTINENZA PER CIASCUNA CATEGORIA C/2 C/6 C/7. FANNO ECCEZIONE LE ABITAZIONI SIGNORILI / DI LUSSO (CATT. A/1,A/8,A/9) E RELATIVE PERTINENZE (MA. UNA PERTINENZA PER CIASCUNA CATEGORIA C/2 C/6 C/7). Fabbricati rurali strumentali 0,2% ATTENZIONE: IMU 2013 NON DOVUTA. Aree fabbricabili e fabbricati cat. D/5 (Istituti di credito/banche): 0,96 % Altri fabbricati: 0,86 % Quota statale 4 : Per l anno 2013 è riservata allo Stato la sola quota di imposta pari all'importo calcolato applicando l aliquota standard dello 0,76 % agli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D. Tale quota deve essere versata allo Stato contestualmente a quella comunale. DETRAZIONE (abitazione principale e pertinenze) - 200,00 (rapportate al periodo dell anno durante il quale si protrae tale destinazione e rapportata al numero dei proprietari occupanti l immobile indipendentemente dalla percentuale di proprietà). - Maggiorata di 50,00 per ogni figlio, dimorante abitualmente e residente anagraficamente nella stessa famiglia, di età non superiore a 26 anni (fino ad un importo massimo aggiuntivo di 400,00. La maggiorazione è applicabile per gli anni 2012 e 2013). Cosa si intende per abitazione principale e pertinenze per abitazione principale si intende l unità immobiliare nella quale il possessore e il suo nucleo familiare 4 A partire dal 1 gennaio 2013 l art.1, comma 380, lettere f) e g), della legge n.228/2012 (Legge di stabilità) : - ha soppresso la riserva allo Stato della quota dell IMU; - ha riservato allo Stato il gettito dell IMU derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D (capannoni, opifici, ecc.), calcolato ad aliquota standard dello 0,76%, prevedendo possibili modifiche a seguito della verifica del gettito dell IMU riscontrato per il 2012 e stabilendo che i Comuni possono aumentare sino a 0,3 punti percentuali l aliquota standard dello 0,76% (pertanto, il maggiore gettito IMU in caso di innalzamento dell aliquota rispetto a quella standard andrà al Comune stesso, mentre per detta tipologia di immobili il Comune non potrà ridurre l aliquota standard dello 0,76%).

4 dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente; nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Per pertinenze si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate anche se iscritta in catasto unitamente all unità a uso abitativo. In caso di assegnazione della casa coniugale al coniuge, disposta a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, essa si intende in ogni caso effettuata a titolo di diritto di abitazione, per cui il soggetto passivo è esclusivamente il coniuge assegnatario. ASSIMILAZIONE DELIBERATA DAL COMUNE (Delibera C.C. n. 34 del 13/7/2012): L aliquota ridotta per l abitazione principale e per le relative pertinenze, e la detrazione sono applicate dal Comune ai sensi dell art. 122 comma 1, anche ai soggetti di cui all articolo 3, comma 56, della legge n.662/1996, ossia laddove l unità immobiliare sia posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto, da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata. Agevolazioni E ridotta al 50% la base imponibile dei fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati È ridotta al 50% la base imponibile dei fabbricati di interesse storico o artistico. Termini di versamento 1^ rata (acconto) entro il 17/06/ ^ rata (saldo) entro il 16/12/2013. L importo minimo al di sotto del quale il versamento non deve essere effettuato è di 12,00 (imposta annua). Modalità di pagamento: modello F24 od apposito bollettino postale. Il modello F24 è strutturato per il versamento in due tranches, per le quali si deve barrare per giugno la colonna Acc. E per dicembre la colonna Saldo, inserendo per la tipologia dell immobile e del destinatario della quota IMU (Comune di Castiglione Delle Stiviere o Stato) uno dei seguenti codici tributo, ricordando che il CODICE ENTE da indicare per il Comune di Castiglione Delle Stiviere è C312: IMU CODICI TRIBUTO Tipologia immobile Quota Comune Quota Stato Abitaz. principale e pertinenze Rurali strumentali (diversi da cat. D) Rurali strumentali cat. D Terreni Aree Fabbricabili Altri fabbricati Immobili ad uso produttivo cat. D Interessi da accertamento Sanzioni da accertamento Dichiarazione Per l anno 2013 il termine di legge è il 30 giugno Nel sito è possibile effettuare il calcolo online dell IMU Per ulteriori informazioni rivolgersi all (Orari sportello: Lunedì ; Martedì, mercoledì,giovedì,venerdì Tel. 0376/ tributi@comune.castiglione.mn.it). IN ALLEGATO SI FORNISCONO PROSPETTI-GUIDA PER IL CALCOLO MANUALE DELL IMPOSTA DOVUTA PER L ANNO 2013 NEL CASO DI POSSESSO PROTRATTOSI PER L INTERO Nuovi codici tributo istituiti con Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 33/E del 21/5/ Nuovi codici tributo istituiti con Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 33/E del 21/5/2013.

5 PER ABITAZIONE PRINCIPALE (SOLO ABITAZIONI DI CATT. A/1, A/8, A/9 E RELATIVE PERTINENZE IN CATEGORIA C/2, C/6, C/7 (MA. 1 PERTINENZA PER CIASCUNA CATEGORIA) Aliquota: 0,4 % RENDITA CATASTALE Incrementata del 5% 160 IMPONIBILE 0,4 : 100 IMU ANNUA 160 0,4 : 100 IMU ANNUA QUOTA POSSESSO IMU ANNUA A PERSONA DETRAZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE IMU ANNUA A PERSONA - (. 200,00 annui, maggiorati eventualmente di ulteriori 50,00 per ogni figlio di età non superiore a 26 anni, rapportata al periodo di destinazione come abitazione principale ed al numero di proprietari che vi dimorano) - IMU DOVUTA IMU DOVUTA 50% 50%

6 PER ALTRI FABBRICATI (eccetto catt. D ed aree fabbricabili) Aliquota: 0,86 % RENDITA CATASTALE INCREMENTATA DEL 5% MOLTIPLICATORE (vedi tabella moltiplicatori IMU) IMPONIBILE QUOTA IMPONIBILE ALIQUOTA : 100 IMU ANNUA COMUNE 0,86 : 100 QUOTA IMU ANNUA QUOTA POSSESSO IMU ANNUA A PERSONA COMUNE IMU ANNUA A PERSONA (COD. TRIB. 3918) 50% 50%

7 PER CAT. D/5 (Istituti di Credito-Banche) Aliquota: 0,96 % RENDITA CATASTALE INCREMENTATA DEL 5% 80 IMPONIBILE LA QUOTA DELL IMPOSTA PARI ALL ALIQUOTA BASE (0,76) È DESTINATA ALLO STATO. IL RESTO VA AL COMUNE. QUOTA IMPONIBILE ALIQUOTA : 100 IMU ANNUA COMUNE 0,20 : 100 STATO 0,76 : 100 QUOTA IMU ANNUA QUOTA POSSESSO IMU ANNUA A PERSONA COMUNE STATO IMU ANNUA A PERSONA QUOTA COMUNE (COD. TRIB. 3930) QUOTA STATO (COD. TRIB. 3925)

8 ALTRE CATT. D (ESCLUSI D/5) Aliquota: 0,86 % RENDITA CATASTALE INCREMENTATA DEL 5% 65 IMPONIBILE LA QUOTA DELL IMPOSTA PARI ALL ALIQUOTA BASE (0,76) È DESTINATA ALLO STATO. IL RESTO VA AL COMUNE. QUOTA IMPONIBILE ALIQUOTA : 100 IMU ANNUA COMUNE 0,10 : 100 STATO 0,76 : 100 QUOTA IMU ANNUA QUOTA POSSESSO IMU ANNUA A PERSONA COMUNE STATO IMU ANNUA A PERSONA QUOTA COMUNE (COD. TRIB. 3930) QUOTA STATO (COD. TRIB. 3925)

9 PER AREE FABBRICABILI Aliquota: 0,96 % QUOTA IMPONIBILE (Pari al valore venale in comune commercio al 1 gennaio 2013) ALIQUOTA : 100 IMU ANNUA COMUNE 0,96 : 100 QUOTA IMU ANNUA QUOTA POSSESSO IMU ANNUA A PERSONA COMUNE IMU ANNUA A PERSONA (COD. TRIB. 3916)