ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI TERAMO

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1 ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI TERAMO Relazione Programmatica del Presidente al Bilancio di Previsione per l esercizio 2009 Gentili Colleghe e Cari Colleghi, il primo anno di unificazione dell Albo dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili sta volgendo al termine e purtroppo si prospetta un periodo caratterizzato da una congiuntura economica negativa. L anno 2008 è stato alquanto impegnativo e a tal fine mi preme segnalare: -la realizzazione della nuova sede inaugurata da pochi giorni alla presenza del Presidente Nazionale e delle autorità civili e religiose; -il completamento del nuovo sito internet; -l istituzione delle Commissioni di Studio; -l instaurazione di più stretti rapporti di collaborazione con gli enti istituzionali, l Università, gli Ordini professionali, le associazioni sindacali e di categoria. Tralascio di svolgere considerazioni sull attività fin qui svolta; desidero invece focalizzare l attenzione sul programma che il Consiglio intende realizzare nel corso del 2009 e che viene sintetizzato dalle risultanze esposte nel bilancio preventivo sottoposto oggi al Vostro esame. In primo luogo si ritiene necessario operare con maggior impegno affinché l unificazione dell Ordine dei Dottori Commercialisti e del Collegio dei Ragionieri sia effettiva e non virtuale. Ritengo di poter affermare che questo risultato sia stato per buona parte raggiunto. E trascorso però poco tempo dal 1 gennaio 2008 per maturare al riguardo una certezza; quindi è necessario mantenere alta la soglia di attenzione affinché in ogni occasione vi sia da parte di tutti l esatta percezione che la professione è effettivamente unica e che non vi sono divisioni preordinate. Sotto il profilo strettamente organizzativo, nel corso dell esercizio 2009 il miglioramento dei processi interni passerà principalmente attraverso: - l utilizzo a regime del nuovo sito internet sul quale verranno resi fruibili agli iscritti le informative dell Ordine e degli enti istituzionali nonché gli approfondimenti professionali realizzati dalle Commissioni di Studio. Il sito sarà utilizzato anche per migliorare lo scambio di informazioni tra l Ordine e gli iscritti; - la realizzazione del nuovo sigillo da utilizzare da parte degli iscritti; - l acquisizione di un nuovo programma di contabilità pubblica; - la realizzazione di una tessera magnetica per la rilevazione automatica dei crediti formativi.

2 Non sono escluse altre iniziative che però hanno contribuito all inevitabile incremento delle quote di iscrizione a carico dei colleghi, pur se sono state confermate le agevolazioni a favore degli iscritti con anzianità inferiore a tre anni. L incremento della quota si è resa inoltre necessaria alla luce degli interventi di adeguamento della sede alle nuove esigenze conseguenti all unificazione degli Albi: la nuova sede rappresenterà la casa comune e faciliterà il confronto e la circolazione delle idee e delle esigenze fra gli iscritti. Coerentemente con questa scelta, il Consiglio dell Ordine intende proseguire e rafforzare la politica di formazione e crescita della categoria volta a sfruttare al massimo le occasioni di aggiornamento gratuite, così da garantire a tutti i colleghi un numero di ore di formazione tali da soddisfare i limiti imposti dell ordinamento professionale senza gravi sacrifici economici. Ovviamente verranno, realizzati eventi, anche a pagamento, aventi un contenuto più specifico e di approfondimento. E intenzione dell Ordine realizzare una fattiva e sinergica collaborazione con la Fondazione, l Unione dei Giovani Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Teramo nonché la locale Unione Giovani Commercialisti ed Esperti Contabili, con lo scopo di effettuare alcune sessioni di approfondimento promosse dalle commissioni di studio e con l obiettivo di creare occasioni di confronto fra colleghi dove la crescita avvenga non solo attraverso lo studio dei supporti teorico tecnici, ma anche mediante lo scambio delle esperienze professionali maturate sul campo. Come di consueto devo ringraziare vivamente il Vice Presidente e tutti i membri del Consiglio dell Ordine e della Fondazione, il Collegio dei Revisori, l Unione giovani Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili nonché l Unione Giovani Commercialisti ed Esperti Contabili di Teramo, il personale di segreteria e tutti coloro (iscritti e praticanti) che hanno collaborato con il nostro Ordine a beneficio degli iscritti e della collettività. Vi ringrazio ed invito i presenti ad approvare i documenti sottoposti all esame dell Assemblea. F.to il Presidente (Dott. Luigi Montironi)

3 O.D.C.E.C. di Teramo ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI TERAMO Relazione del Tesoriere sul conto preventivo per l esercizio 2009 Si sottopone all esame ed all approvazione dell Assemblea Il Conto Preventivo per l esercizio 2009 che sarà approvato dal Consiglio dell Ordine in una prossima seduta da convocarsi nei termini di legge. Il Decreto Legislativo 139 del 28/06/2005, art. 19 comma 1, prevede che il conto preventivo dell anno successivo sia sottoposto all approvazione dell assemblea generale degli iscritti nel mese di novembre di ogni anno. Il Conto Preventivo è stato formulato in termini finanziari di competenza ed è stato predisposto tenendo conto dell Ordinamento professionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, nonchè del regolamento di amministrazione e contabilità adottato da questo Ordine con delibera consiliare del 09 aprile 2008; tale regolamento di contabilità ha raccordato con i fondamentali principi civilistici in materia di bilancio le caratteristiche tipiche delle funzioni autorizzative contenute nella tradizionale normativa della contabilità finanziaria. La convocazione dell assemblea degli iscritti, per la sua approvazione, sarà regolarmente pubblicata sul quotidiano il Messaggero nei termini e modalità previsti dall art. 18 del D.Lgs. 139/2005. Il budget 2009 viene presentato secondo il prospetto applicativo del software Coges Win che produce i seguenti elaborati: - <Preventivo finanziario gestionale>, Parte I Entrate, da cui deriva il <Quadro Generale riassuntivo della gestione finanziaria> - Entrate; - <Preventivo finanziario gestionale>, Parte II Uscite, da cui deriva il <Quadro Generale riassuntivo della gestione finanziaria> - Uscite; - <Preventivo Economico>, Proventi, che non evidenzia rispetto al preventivo finanziario ovviamente le sole partite di giro; - <Preventivo Economico>, Costi, che non evidenzia rispetto al preventivo finanziario le sole partite di giro; - <Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria>, che mette a raffronto la competenza e le entrate/uscite di cassa sia per l anno 2008 che per l anno 2009; - <Tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto al termine dell esercizio 2008 (all inizio dell esercizio 2009). Pagina 1

4 O.D.C.E.C. di Teramo Per chiarezza espositiva del Preventivo Finanziario Gestionale occorre preliminarmente precisare che: - i residui presunti stimati a fine esercizio 2008, ed indicati nella prima colonna, sono rappresentati dalle entrate e dalle uscite di competenza dell esercizio 2008 e precedenti ancora da incassare e pagare; - nelle colonne II III IV sono indicate rispettivamente le previsioni iniziali di competenza dell anno 2008, le variazioni rispetto alle previsioni di competenza dell anno 2009 e le previsioni appunto dell anno 2009; - nell ultima colonna invece sono indicate le previsioni di cassa per l anno 2009, date dalla somma delle entrate e delle uscite più residui. Il Bilancio di Previsione relativo all esercizio 2009 evidenzia un totale Entrate pari a = al lordo delle entrate aventi natura di partite di giro ammontanti ad =, di cui: - quanto ad = a titolo di quota contributiva da riversare al CNDCEC; - quanto ad = per ritenute IRPEF dipendenti da versare; - quanto ad 5.700= per ritenute previdenziali ed assistenziali; - quanto ad 1.500= per ritenute IRPEF lavoratori autonomi. Pertanto, al netto di quanto sopra considerato, la voce Totale Entrate ammonta ad =. Il Preventivo si chiude con il pareggio di gestione. Il documento contabile evidenzia come la capacità di spesa sia garantita quasi esclusivamente da risorse proprie, ovvero attraverso l introito della quota dovuta dagli iscritti che per l anno 2009, ha subito un leggero incremento. La previsione mostra la rigidità della spesa corrente, caratterizzata dagli oneri del personale dipendente, dalla contribuzione al C.N.D.C.E.C. nonchè dalle spese di funzionamento degli Uffici e della Segreteria che risultano incrementate in considerazione del rinnovo della sede, le cui dimensioni sono più consone alle intervenute esigenze di rappresentanza. A proposito, la stessa verrà inaugurata il 18 novembre p.v., con la gradita presenza del nostro Presidente Nazionale Dott. Claudio Siciliotti. La rigidità della spesa, tuttavia, non impedirà al nostro Ordine di realizzare una valida attività formativa e di aggiornamento professionale a beneficio degli iscritti per il tramite della ns. Fondazione. Nel limite dei mezzi a disposizione si assicurerà anche per l anno 2009 l aggiornamento professionale attraverso corsi di formazione obbligatori nonché di eventi formativi, per la cui organizzazione è stato previsto un contributo finanziario di = alla nostra Fondazione. Come già menzionato, per l anno 2009, il contributo spettante al Consiglio Nazionale è stato incrementato dagli originari 130= agli attuali 180= per ciascun iscritto all albo, senza alcuna distinzione di età anagrafica o di anzianità di iscrizione e ciò ha comportato, inevitabilmente, un aumento della quota annuale a carico degli iscritti. Tuttavia il Consiglio, con propria delibera, ha voluto incidere in misura più lieve sui giovani professionisti (ovvero coloro con anzianità minore dei tre anni) e per quelli iscritti nell elenco speciale, di cui meglio si specificherà di seguito. Inoltre, per l anno 2009 sono stati stanziati 4.000= per l acquisto di immobilizzazioni materiali (mobili e macchine elettroniche) ed immateriali (software) al fine di completare l allestimento della nuova sede, nonché il nuovo software di contabilità Coges Win Opportunamente aggiornato in seguito all unificazione dei dottori e ragionieri commercialisti. Pagina 2

5 O.D.C.E.C. di Teramo Nel Conto Preventivo si evidenzia, infine, un uscita pari a complessivi 7.260= di cui 4.850= a titolo di rimborso relativo alla quota capitale ed 2.410= per quota interessi, relativi al finanziamento BCC Teramo di = rimborsabile in sette anni e resosi necessario per l allestimento della nuova sede. PROVENTI La previsione dei proventi ha tenuto necessariamente conto degli incrementi degli iscritti all Ordine secondo gli ultimi dati certi disponibili. In ogni caso è stato utilizzato il criterio di massima prudenza. - Tassa annuale albo ed elenco speciale Le quote a carico previste per il 2009, sono dovute da tutti coloro che risultano iscritti all albo alla data del 01/01/2009. Le quote, alla luce della maggior contribuzione a favore del Consiglio Nazionale, sono state, come già detto, aumentate rispetto l esercizio precedente e risultano differenziate come da prospetto che segue: ISCRITTI ANNO 2008 ANNO 2009 anzianità Quota ODCEC CNDCEC Quota ODCEC CNDCEC > 3 anni 370,00 240,00 130,00 420,00 240,00 180,00 < 3 anni 320,00 190,00 130,00 350,00 170,00 180,00 Elenco sp. 260,00 130,00 130,00 260,00 80,00 180,00 Le previsioni delle quote degli iscritti al registro praticanti sono state effettuate considerando l incasso all atto della prima iscrizione dei diritti nella misura di 250=. Il gettito preventivato complessivo è pari a =, di cui = per iscrizione Albo Esercenti > di tre anni; = per iscrizione Albo Esercenti < di tre anni; 2.080= per quote iscritti Elenco Speciale; = per diritti ammissione Registro Tirocinanti, come sinteticamente rappresentato nel seguente prospetto: Entrate Quote Totali Quote carico Ordine Partite di giro CNDCEC Iscritti con anzianità > 3 anni , , ,00 Iscritti con anzianità < 3 anni , , ,00 Iscritti Elenco speciale 6.760, , ,00 Registro Praticanti , ,00 0 Sub Totale (Entrate Contributive) , , ,00 Entrate altre , ,00 0 Partite di Giro , ,00 Totale Entrate , , ,00 Le altre Entrate previste si riferiscono: - per 3.500= al contributo degli iscritti per la gestione di corsi, seminari e corsi; in linea con l importo dell anno 2008; Pagina 3

6 O.D.C.E.C. di Teramo - per 3.000= a diritti per liquidazione parcelle; voce difficilmente prevedibile a causa della variabilità di tali proventi, la previsione è stata effettuata utilizzando la media dei risultati delle passate annualità; - per 750= a diritti di segreteria; l importo è stato previsto sulla base dell esercizio 2008; - per 200= al rilascio di certificati; l importo è stato previsto sulla base dell esercizio 2008; - per 500= a proventi finanziari; riguardano i rendimenti ottenuti sui conti correnti bancari e postali; - per = a recuperi e rimborsi per il rilascio del nuovo sigillo agli iscritti. ONERI Gli oneri sono stati stimati e quantificati secondo principi di massima prudenza sulla base delle risultanze disponibili per l esercizio 2008, la comparazione e l evoluzione storica delle poste nei diversi esercizi, la nuova composizione dell Ordine e la riorganizzazione della struttura. - Spese correnti ed in c/ capitale Le spese sono così sinteticamente previste: TITOLO I (Uscite correnti) ,00 Cat.1 Spese Organi Ordine 0,00 Cat.2 Spese per il personale ,00 Cat.3 Spese acquisto beni di consumo e servizi ,00 Cat.4 Spese funzionamento uffici ,00 Cat.7 Oneri finanziari 4.360,00 Cat.8 Oneri tributari 6.150,00 Cat.10 Altre spese 2.443,00 TITOLO II (Uscite in conto capitale) 8.850,00 Cat. 2 Acquisto immobilizzazioni - Rate di rimborso finanziamento 8.850,00 TITOLO III (Partite di giro compreso contributo CNDCEC) ,00 Cat. 3 Partite di giro ,00 TOTALE GENERALE ,00 Uscite per il personale Si riferiscono all onere complessivo (stipendi, contributi e TFR) relativo alla posizione di 2 dipendenti che figurano attualmente in forza all Ordine. Uscite per acquisto di beni di consumo e servizi In tale categoria che complessivamente prevede un impegno di spesa di = le voci in dettaglio più rilevanti si riferiscono a: = a spese di rappresentanza; = a organizzazione di convegni e corsi di preparazione che saranno sostenuti per la predisposizione di convegni legati alla formazione professionale continua organizzati direttamente dall Ordine; = a spese per promozione immagine; l importo previsto per l anno 2009 comprende le spese per le attività di comunicazione esterna, comunicazione e stampa, anche per mezzo di pubblicazioni periodiche riguardanti le attività istituzionali dell ente; = all onere presunto riferito alla spesa per il sigillo professionale degli iscritti e la predisposizione, con la collaborazione della nostra Fondazione, del rilascio dei nuovi tesserini di Pagina 4

7 O.D.C.E.C. di Teramo iscrizione all Ordine che potranno essere utilizzati anche per la certificazione dei crediti formativi. Uscite per funzionamento uffici In tale categoria che complessivamente prevede un impegno di spesa di = le voci in dettaglio più rilevanti si riferiscono a: = a spese per affitto; l importo presunto prevede anche gli oneri accessori per spese condominiali e aumenti ISTAT; = a spese per servizi di pulizia della nuova sede; l importo presunto è stato calcolato sulla base del contratto in essere; = a spese telefoniche, gas, acqua ed energia elettrica; l importo rappresenta il probabile onere di competenza per l anno 2009 riferibile a tali spese e calcolato sulla base dell onere fino ad oggi sostenuto nell esercizio 2008; = a spese per sevizi postali e valori bollati; l onere è stato determinato sulla base delle spese storiche del 2008; = a spese per cancelleria e stampati; l importo stimato tiene conto del maggior onere che nell anno 2009 si sosterrà per la realizzazione di nuove cartelline e carta intestata; = a spese per assicurazioni; la previsione di tali oneri è stata valutata con l ausilio delle compagnie di assicurazione e si riferiscono per la gran parte del suo importo all accantonamento del T.F.R. delle dipendenti in forza al nostro Ordine; = a spese per la manutenzione e assistenza tecnica delle attrezzature degli uffici, nonché a spese per il settore informatico; l importo è stato stimato tenendo conto delle funzioni del nuovo sito che saranno utilizzabili anche per attività di comunicazione esterna e per attività di tutela e di valorizzazione; - 800= a prestazioni di lavoro autonomo per le consulenze di carattere amministrativo, legali, notarili e alla tenuta delle paghe e contributi; l importo rappresenta il probabile onere di competenza per l anno 2009; = quale contributo alla nostra Fondazione. L importo è stato stimato al fine di coprire gran parte delle spese necessarie agli eventi formativi da tenere a favore degli iscritti. Uscite per oneri finanziari Sono presunte, complessivamente, in 4.360= sulla base di una ragionevole previsione per il 2009 e per quanto riguarda la voce interessi su rimborso finanziamento sulla base del piano di ammortamento. Uscite per oneri tributari Sono stimate, complessivamente, in 6.150= e sono relative ad oneri fiscali di competenza dell esercizio Uscite per oneri non classificabili in altre voci Sono presunte, complessivamente, in 2.443= e sono relative a spese varie ed impreviste, quale fondo di riserva spese nei limiti del regolamento. Uscite in conto capitale Si riferiscono per 4.000= ad ammortamento totale delle spese per l acquisto dei beni strumentali ed 4.850= alla quota capitale riguardante il rimborso del finanziamento sulla base del piano di ammortamento. Contributo del Consiglio Nazionale Si evidenzia come partita di giro, la quota dovuta al Consiglio Nazionale, che viene riportata nei conti d ordine del bilancio preventivo dell Ordine locale, in quanto trattasi di quote, che sebbene Pagina 5

8 O.D.C.E.C. di Teramo incassate dall Ordine locale, non sono mai nella disposizione dello stesso che deve, nei tempi e nei modi indicati dal Consiglio Nazionale, procedere al versamento diretto, il tutto come indicato nel Decreto Legislativo 139 del 28/06/2005 all art. 12 co. 1. Alla luce di quanto esposto e rappresentato, vi invito ad approvare il conto preventivo e suoi allegati così come proposto. Il Tesoriere ringrazia per la fiducia accordatagli e resta a disposizione per eventuali chiarimenti. Teramo, 20/10/2008 F.to Il Tesoriere Augusto Valchera Pagina 6

9 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI AL BILANCIO DI PREVISIONE PER L'ESERCIZIO 2009 In conformità a quanto previsto dal Regolamento di Amministrazione e Contabilità, l'organo di revisione ha ricevuto il bilancio di previsione per l'anno 2009 nei termini previsti al comma 2 dell articolo 6 del suddetto Regolamento. Il bilancio di previsione risulta così composto: -Preventivo finanziario gestionale; -Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria; -Preventivo economico. Il bilancio di previsione è altresì accompagnato dalla relazione programmatica del Presidente e dalla Relazione del Consigliere Tesoriere. Dall'esame della documentazione si evince che tutti i prospetti sono stati redatti in conformità a quanto previsto dal Regolamento stesso. Si ritiene opportuno riportare il riepilogo del quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria ed il preventivo economico. QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA ENTRATE Anno 2009 Anno 2008 COMPETENZA CASSA COMPETENZA CASSA Entrate correnti , , , ,84 Entrate in conto capitale Partite di giro , , , ,52 TOTALE ENTRATE , , , ,36 Disavanzo di cassa presunto 8.458,43 TOTALE A PAREGGIO , , , ,79 USCITE Anno 2009 Anno 2008 COMPETENZA CASSA COMPETENZA CASSA Uscite correnti , , , ,79 Uscite in conto capitale 8.850, , , ,00 Partite di giro , , , ,00 TOTALE USCITE , , , ,79 Avanzo di cassa presunto 6.150,00 TOTALE A PAREGGIO , , , ,79

10 PREVENTIVO ECONOMICO Il conto economico presenta, in sintesi, i seguenti valori: Proventi cestione corrente Proventi diversi Totale proventi Costi correnti Costi diversi Totali costi Anno 2009 Anno , , , , , , , , , , ,00 Avanzo Economico Totale a pareggio , ,00 Ai fini della verifica dell'attendibilità delle entrate previste si ritiene adeguata la previsione sopra esposta poichè basata su dati sufficientemente attendibili in quanto proiezione di elementi certi alla data di redazione del previsionale stesso. Dal lato delle uscite, si constata la congruità e la coerenza rispetto agli indirizzi programmatici desumibili dalla relazione del Presidente. A conclusione della disamina del bilancio di previsione e alla luce di quanto sopra esposto il collegio esprime parere favorevole all'approvazione del bilancio di previsione per l'anno Teramo, IL COLLEGIO DEI REVISORI F.toGabriele Zazzetta F.to Lucia Riccardi F.to Giovanni Mattucci

11 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO PROVENTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno Quote esercenti >5 anni Quote esercenti < 5anni Quote Elenco Speciale Quote Registro Praticanti Quote esercenti Dott. Com e Rag. Com > 3 anni Quote esercenti Dott. Com e Rag. Com < 3 anni , , , , , , Quote iscritti Collegio Ragionieri Quote Elenco Speciale Dott. Com. e Rag. com 2.080, , CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI , , Contributi di terzi per iniziative culturali, corsi e aggiornamenti professionali Proventi gestione convegni /sem. corsi 3.500, , PROVENTI PER INIZIATIVE CULTURALI ED 3.500, ,00 AGGIORNAMENTI PROFESSIONALI Diritti di segreteria Proventi liquidazione Parcelle Proventi rilascio certificati 750,00 750, , ,00 200,00 50, Proventi materiale di aggiornamento 50.3 QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI 3.950, ,00 ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI Trasferimenti correnti ex Legge TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLO STATO Trasferimenti correnti ex Legge Regionale Contributi Regionali 50.5 TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLE REGIONI Trasferimenti correnti ex Delibera Contributi Enti vari 50.6 TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCIE Tass Riv TFR... Pagina 1 di 7

12 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO PROVENTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI Vendita pubblicazioni 50.8 ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI Interessi attivi Banche 450,00 200, Affitto locali ed attrezzature Interessi/Aggi Esattoriali Interessi attivi cc/postale 50, Anticipi su quote SOGET 50.9 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 500,00 200, Recuperi e rimborsi Proventi rimborsi spese Rimb quote per trasferimenti da altri ordini Recupero Credito IRAP POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI Recuperi e rimborsi , Rimborso tasse concessioni governative Arr attivi PROVENTI NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI , Plusvalenze per cessione cespiti Sopravvenienze attive PLUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE ATTIVE 50 PROVENTI GESTIONE CORRENTE , , Sopravvenienze attive su residui Spese rimandate a futuri esercizi Entrate rimandate da passati esercizi Entrate straordinarie iscritti Ragionieri per pareggio Fondo di Dotazione ,00 Pagina 2 di 7

13 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO PROVENTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno PROVENTI STRAORDINARI , Provento polizza INA per TFR dip Provento polizza GAN per TFR dip 60.2 PROVENTI PER POLIZZE ASSICURATIVE TFR 60 PROVENTI DIVERSI ,00 DISAVANZO ECONOMICO TOTALE PROVENTI , ,00 TOTALE A PAREGGIO , ,00 Pagina 3 di 7

14 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO COSTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri Assicurazioni Consiglieri Assegni e indennità alla presidenza 70.1 COSTI PER GLI ORGANI DELL'ENTE Stipendi ed altri assegni fissi al personale Oneri contributivi Oneri Previdenziali ed Assistenziali Indennità Trattamento Fine Rapporto , ,00 7,00 10, , , , , Spese per Corso Addestramento Compensi incentivanti la produttività 70.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO , , Acquisti libri, riviste, pubbl., banche dati Spese tenuta Albo Acquisto materiale di consumo e noleggio materiale tecnico Uscite di rappresentanza Organizzazione Convegni Organizzazione corsi di preparazione Spese promozione immagine/coll. Internet 300, ,00 300,00 500,00 200,00 200, , , , ,00 500, , , , Collaborazioni occasionali Acquisto timbri /gagdet iscritti , USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO , , Affitto e spese condominiali Servizi di pulizia Servizi telefonici Servizi fornitura energia Serivizi postali Cancelleria e stampati Acqua Spese fotocopiatrice Assicurazioni Assistenza tecnica , , , , , , , , , , , ,00 50,00 150,00 500, , , , , ,00 Pagina 4 di 7

15 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO COSTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno Manutenz. e Riparaz. Mobili e Arredi Servizi fornitura gas Servizi /Contributi Fondazione Dottori Commercialisti Teramo Leasing per investimenti nuova sede Ordine Lavori su beni di terzi Spese consulenza professionisti Prestazioni e servizi resi da terzi 150, , , , , , , ,00 800, , , USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI , , Spese per la tutela professionali Contributo Consiglio Nazionale Ragionieri 70.5 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI Interventi assistenziali a favore di particolari categorie di iscritti Allo Stato Alle Regioni Ai Comuni 70.6 TRASFERIMENTI PASSIVI Spese e commissioni bancarie 750,00 600, Interessi passivi bancari Spese riscossione tassa annuale Interessi passivi cc/postale Spese e commissioni postali Spese riscossione ruoli esattoriali Interessi su rimborso finanziamento 700,00 700,00 500, , ONERI FINANZIARI 4.360, , Imposte, tasse, ecc Irap dipendenti 650, , , , Irap collaboratori Tributi vari 70.8 ONERI TRIBUTARI 6.150, ,00 Pagina 5 di 7

16 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO COSTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno Rimborsi vari Rimborsi Commissioni Parcelle Rimborsi Commissioni Informatica Rimborsi Commissioni Scuola Cultura Rimborsi Commissioni Bilancio Rimborso Eventi MAP Fondazione Pescara Rimborsi quote Rimb quote per traferimento ad altri ordini 70.9 RIMBORSI Minusvalenza per cessione cespiti Sopravvenienze passive e insussistenze Spese varie ed impreviste 1.500, ,00 943, , Consti indeducibili Abbuoni e arrotondamenti passivi Penalità e multe MINUSVALENZE E SOPRAVVENIENZE PASSIVE 2.443, ,00 CORRENTI Pensioni a carico dell'ente ONERI PER IL PERSONALE IN QUIESCENZA Accantonamento al trattamento di fine rapporto per dipendenti ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Accantonamento al fondo svalutazione crediti ACCANTONAMENTO A FONDI RISCHI ED ONERI Anticipazione su qte SOGET ONERI CONVENZIONE SOGET CONC. RISCOSSIONE RUOLI ANT. SU QTE 70 COSTI CORRENTI , , Sopravvenienze Passive su residui Pagina 6 di 7

17 Anno 2009 PREVENTIVO ECONOMICO COSTI Codice Descrizione Anno 2009 Anno Entrate rinviate a futuri esercizi Spese rinviate da passati esercizi 80.1 COSTI STRAORDINARI Ammortamenti Immobili Ammortamenti Mobili ed Impianti 1.000, , Ammortamenti Macchine Ufficio Ammortamenti Elaboratori Elettronici Ammortamenti software e licenza d'uso Ammortamenti rate mutuo 1.500, , , AMMORTAMENTI 8.850, , Accantonamento Quota TFR Accantonamenti diversi Accantonamento Imposte e Tasse 80.3 ACCANTONAMENTI avanzo economico d'esercizio 80.4 RISULTATO DI GESTIONE 80 COSTI DIVERSI 8.850, ,00 AVANZO ECONOMICO TOTALE COSTI , ,00 TOTALE A PAREGGIO , ,00 Pagina 7 di 7

18 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I - ENTRATE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno TITOLO I - ENTRATE CORRENTI 1.1 ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI Fondo iniziale di cassa presunto , Quote esercenti >5 anni Quote esercenti < 5 anni Quote Elenco Speciale Quote Registro Praticanti Quote esercenti Dott. Com. e Rag. Com. > 3 anni Quote esercenti Dott. Com e Rag. Com < 3 anni 4.000, , ,00 500,00 169, , , , , , , , , , , , , , , Quote iscritti Collegio dei Ragionieri , , Quote elenco speciale Dott. Com. e Rag. Com TOTALE ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI 130, , , , , , , , , , ENTRATE PER INIZIATIVE CULTURALI ED AGGIORNAMENTI PROFESSIONALI Proventi gestione convegni/sem. corsi TOTALE ENTRATE PER INIZIATIVE CULTURALI ED AGGIORNAMENTI PROFESSIONALI 1.3 QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI Diritti di segreteria Proventi liquidazione Parcelle Proventi rilascio certificati TOTALE QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI 3.500, , , , , ,00 750,00 750,00 750, , , , ,00 50,00 150,00 200,00 200, , ,00 150, , , REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI Interessi attivi Banche 50,00 200,00 250,00 450,00 450, Interessi attivi c/c Postale 50,00 50,00 50,00 Pagina 1 di 7

19 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I - ENTRATE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno 2009 TOTALE REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 50,00 200,00 300,00 500,00 500, POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI Recuperi e rimborsi 6.800, ,00 TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI 6.800, , ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI Recuperi e rimborsi , , , Rimborso tasse concessioni governative Entrata iscritti Ragionieri per pareggio Fondo di Dotazione TOTALE ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 166,28 100, , ,00 166, , , , ,00 TOTALE TITOLO I - ENTRATE CORRENTI , , , , ,00 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Ritenute IRPEF dipendenti da versare Ritenute Previdenziali ed Assistenziali Rimborsi di somme pagate per conto terzi Ritenute IRPEF lavoratori autonomi Contributo Consiglio Nazionale TOTALE ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO ,00 400, , , ,00-200, , , ,00-400, , , , , , , , , , ,00 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , ,00 Riepilogo Complessivo dei Titoli Totale , , , , ,00 Pagina 2 di 7

20 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE I - ENTRATE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno 2009 TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE , , , , ,00 TOTALE GENERALE , , , , ,00 Pagina 3 di 7

21 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II - USCITE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno TITOLO I - USCITE CORRENTI 1.2 ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO Stipendi ed altri assegni fissi al personale Oneri contributivi Oneri Previdenziali ed Assistenziali Indennità Trattamento Fine Rapporto TOTALE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO , , ,00 10,00-3,00 7,00 7,00 70, ,00 10, , , , , ,00 70, ,00 7, , , USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI Acquisti libri, riviste, pubbl., banche dati Spese tenuta Albo Acquisto materiale di consumo e noleggio materiale tecnico Uscite di rappresentanza Organizzazione Convegni Organizzazione Corsi di preparazione Spese promozione immagine/coll. Internet 1.000,00-700,00 300,00 300,00 500,00-200,00 300,00 300,00 200,00 200,00 200, , , , ,00-500, , , , ,00 500,00 500,00 50, , , , , Acquisti timbri /gagdet iscritti , , ,00 TOTALE USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI 50, , , , , USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI Affitto e spese condominiali Servizi di pulizia Servizi telefonici Servizi fornitura energia Servizi postali Cancelleria e stampati Acqua , , , , , , , ,00 150, ,00-700, , ,00 100, ,00 450, , , , , , , ,00 500, , ,00 10,00 150,00-100,00 50,00 50,00 Pagina 4 di 7

22 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II - USCITE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno Spese fotocopiatrice Assicurazioni Assistenza tecnica Manut. Ordinaria e Riparaz. Mobili e Arredi Servizi fornitura gas Servizi /Contributi Fondazione dottori commercialisti Teramo Leasing per investimenti nuova sede Ordine Lavori su beni di terzi Spese consulenza professionisti Prestazione e servizi resi da terzi TOTALE USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI 1.000,00-500,00 500,00 500, , , , , ,00-500, , , , ,00 150,00 150,00 200, ,00-850, , , , , , , , , , , ,00-700,00 800,00 800, , ,00 460, , , , , USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI Contributo Consiglio Nazionale Ragionieri TOTALE USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 1.7 ONERI FINANZIARI Spese e commissioni bancarie Spese e commissioni postali 250,00 600,00 150,00 750,00 750,00 700,00 700,00 700, Spese riscossione ruoli esattoriali 500,00 500,00 500, Interessi su rimborso finanziamento 2.410, , ,00 TOTALE ONERI FINANZIARI 250, , , , , ONERI TRIBUTARI Imposte, tasse, ecc. Irap dipendenti 1.450,00-800,00 650,00 650, ,00-640, , ,00 Pagina 5 di 7

23 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II - USCITE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno 2009 TOTALE ONERI TRIBUTARI 7.590, , , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI Rimborsi quote TOTALE POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI 1.10 USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI Sopravvenienze passive Spese varie e impreviste TOTALE USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 1.500, , , , ,00 943,00 943, , , , , ONERI CONVENZIONE SERIT/SOGET CONC. RISCOSSIONE RUOLI ANT/SU QTE ANTIC SU QTE SOGET TOTALE ONERI CONVENZIONE SERIT/SOGET CONC. RISCOSSIONE RUOLI ANT/SU QTE TOTALE TITOLO I - USCITE CORRENTI 830, , , , ,00 2 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.2 ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE Acquisto Mobili ed Impianti 1.000, , , Acquisto Macchine Ufficio 1.000, , Elaboratori elettronici 1.500, , ,00 TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 1.000, , , , RIMBORSI DI MUTUI Rate di rimborso mutuo/finanziamento n , , ,00 TOTALE RIMBORSI DI MUTUI 4.850, , ,00 Pagina 6 di 7

24 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE PARTE II - USCITE Anno 2009 Capitolo Codice Descrizione Residui presunti alla fine dell'anno 2008 Previsioni iniziali dell'anno 2008 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2009 Previsioni di cassa per l'anno ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Software e licenza d'uso 1.500, , ,00 TOTALE ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 1.500, , ,00 TOTALE TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 1.000, , , ,00 3 TITOLO III - PARTITE DI GIRO 3.1 USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO Ritenute Irpef dipendente da versare Ritenute Previdenziali ed Assistenziali Ritenuta Irpef Lavoratori autonomi Contributo Consiglio Nazionale TOTALE USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO ,00 400, , , ,00-200, , , ,00-400, , , , , , , , , , ,00 TOTALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , ,00 Riepilogo Complessivo dei Titoli Totale 830, , , , ,00 TOTALE USCITE COMPLESSIVE 830, , , , ,00 Avanzo di cassa presunto 6.150,00 TOTALE GENERALE 830, , , , ,00 Pagina 7 di 7

25 Anno 2009 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Codice ENTRATE COMPETENZA Anno 2009 CASSA COMPETENZA Anno 2008 CASSA ENTRATE CONTRIBUTIVE A CARICO DEGLI ISCRITTI ENTRATE PER INIZIATIVE CULTURALI ED AGGIORNAMENTI PROFESSIONALI QUOTE DI PARTECIPAZIONE DEGLI ISCRITTI ALL'ONERE DI PARTICOLARI GESTIONI TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLO STATO TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DELLE REGIONI TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE TRASFERIMENTI CORRENTI DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI USCITE CORRENTI ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI ENTRATE DERIVANTI DA POLIZZE ASSICURATIVE TFR , , , , , , , , , , , ,17 500,00 500,00 200,00 272, , , , , , ,98 A) TITOLO I - ENTRATE CORRENTI , , , , ALIENAZIONE DI IMMOBILI E DIRITTI REALI ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE REALIZZO DI VALORI MOBILIARI RISCOSSIONE DI CREDITI TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DELLO STATO TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DELLE REGIONI TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DI COMUNI E PROVINCE TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE DA PARTE DA PARTE DI ALTRI ENTI PUBBLICI E PRIVATI ASSUNZIONE DI MUTUI ASSUNZIONE DI ALTRI DEBITI FINANZIARI EMISSIONE DI OBBLIGAZIONI B) TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE 3.1 C) TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , ,52 TOTALE ENTRATE COMPLESSIVE , , , ,36 Disavanzo di cassa presunto nell'anno 8.458,43 Pagina 1 di 4

26 Anno 2009 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA TOTALE A PAREGGIO , , , ,79 Pagina 2 di 4

27 Anno 2009 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Codice USCITE COMPETENZA Anno 2009 CASSA COMPETENZA Anno 2008 CASSA 1.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA` DI SERVIZIO USCITA PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E DI SERVIZI USCITE PER FUNZIONAMENTO UFFICI USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI TRASFERIMENTI PASSIVI ONERI FINANZIARI ONERI TRIBUTARI POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI USCITE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI ONERI PER IL PERSONALE IN QUIESCENZA ACCANTONAMENTO AL TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO ACCANTONAMENTO A FONDI RISCHI ED ONERI ONERI CONVENZIONE SERIT/SOGET CONC. RISCOSSIONE RUOLI ANT/SU QTE , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,96 934, , , , , ,86 A1) TITOLO I - USCITE CORRENTI , , , , ACQUISIZIONE DI BENI DI USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE PARTECIPAZIONI E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI CESSIONI DI CREDITI ED ANTICIPAZIONI INDENNITA` DI ANZIANITA` E SIMILARI AL PERSONALE CESSATO DAL SERVIZIO RIMBORSI DI MUTUI RIMBORSI DI ANTICIPAZIONI PASSIVE RIMBORSI DI OBBLIGAZIONI ESTINZIONE DEBITI DIVERSI ACCANTONAMENTI PER SPESE FUTURE ACCANTONAMENTO PER RIPRISTINO INVESTIMENTI ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 2.500, , , , , , , ,00 B1) TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 8.850, , , , C1) TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , ,00 TOTALE USCITE COMPLESSIVE , , , ,79 Avanzo di cassa presunto nell'anno 6.150,00 Pagina 3 di 4

28 Anno 2009 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA TOTALE A PAREGGIO , , , ,79 RISULTATI DIFFERENZIALI COMPETENZ Anno 2009 CASSA COMPETENZA Anno 2008 CASSA Saldo di parte corrente (A-A1) 8.850, , , ,95 Situazione finanziaria (A-A1-Quote in c/cap. debiti finanziari in scadenza) 8.850, , , ,95 Saldo movimenti in c/capitale (B-B1) , , , ,00 Indebitamento/Accreditamento netto (A+B-Quote in c/capitale debiti finanziari in scadenza)-(a1+b1) 6.150, ,95 Avanzo/Disavanzo di competenza previsto (A+B+C) - (A1+B1+C1) 6.150, ,43 Pagina 4 di 4

29 TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL TERMINE DELL'ESERCIZIO 2008 (ALL'INIZIO DELL'ESERCIZIO 2009) Anno 2008 Fondo cassa iniziale + Residui attivi iniziali - Residui passivi iniziali = Avanzo di amministrazione iniziale + Entrate già accertate nell'esercizio - Uscite già impegnate nell'esercizio , , , , , ,25 +/- Variazioni dei residui attivi già verificatesi nell'esercizio -/+ Variazioni dei residui passivi già verificatesi nell'esercizio = Avanzo di amministrazione alla data di redazione del bilancio + Entrate presunte per il restante periodo - Uscite presunte per il restante periodo +/- Variazioni dei residui attivi, presunte per il restante periodo -/+ Variazioni dei residui passivi, presunte per il restante periodo 3, , , , ,04 0,00 = Avanzo di amministrazione presunto al 31/12/2008 da applicare nel bilancio dell'anno ,00 L'utilizzazione dell'avanzo di amministrazione per l'esercizio 2009 risulta così prevista Parte Vincolata Parte Disponibile ,00 Totale Risultato di Amministrazione Presunto ,00