IMPOSTA UNICA COMUNALE (IUC) VADEMECUM PER IL VERSAMENTO ENTRO IL 16.06.2017 INFORMAZIONI PER : TASI (tassa sui servizi indivisibili) IMU (imposta municipale propria) Per l anno d imposta 2017 sono state confermate le novità introdotte con la Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Legge di Stabilità 2016) e quindi la IUC è rimasta sostanzialmente invariata rispetto all'anno precedente. TASI PER COSA SI PAGA Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita e non locati; Fabbricati rurali ad uso strumentale (con funzioni produttive connesse alle attività agricole) COME SI CALCOLA La base imponibile è quella dell imu (rendita catastale rivalutata del 5% per coefficiente v.di tabella sotto riportata) ALIQUOTE TASI Tipo immobile ALIQUOTA Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice 1 per mille alla vendita e non locati Fabbricati rurali ad uso strumentale (con funzioni 1 per mille produttive connesse alle attività agricole) CODICI PER F24 CODICE B019 COMUNE DI BORGOMANERO 3959 FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE 3961 FABBR. IMPR. COSTRUTTRICE DESTINATI ALLA VENDITA NON LOCATI COME SI VERSA LA TASI deve essere versata utilizzando il modello F24 e con la suddivisione in DUE rate: acconto 16/06/2017 saldo 16/12/2017 L acconto è pari al 50% dell imposta dovuta per l intero anno. Resta in ogni caso nella facoltà del contribuente provvedere al versamento del tributo dovuto in un unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno.
IMU CHI PAGA Soggetti passivi dell imposta sono il proprietario di immobili e/o aree fabbricabili, ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, superficie sugli stessi. Nel caso di concessione di aree demaniali, il soggetto passivo è il concessionario. Per gli immobili concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto. PER COSA SI PAGA Abitazione principale (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) Si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Pertinenze (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) Le pertinenze dell abitazione principale sono esclusivamente gli immobili classificati nelle categorie C/2, C/6 e C/7, ma solo una per ciascuna categoria catastale, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. DETRAZIONI (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) La detrazione per l abitazione principale e relative pertinenze è pari ad euro 200,00. Tale detrazione è rapportata al periodo dell anno durante il quale si protrae la destinazione ad abitazione principale; se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione è suddivisa in parti uguali tra i possessori che risiedono nel fabbricato. Immobili concessi in uso gratuito a genitori e figli Alloggi concessi in locazione concordata Altri immobili (seconde case, garages, magazzini, negozi, uffici, laboratori arti e mestieri ecc) Residenti estero (non pensionati) Fabbricati inagibili, inabitabili, di interesse storico ( base imponibile ridotta al 50%) Fabbricati cat. D (opifici, fabbricati destinati ad attività industriali e commerciali, banche ecc) Aree fabbricabili Si ricorda che a decorrere dall'anno 2016, i terreni agricoli sono esenti dall IMU, ai sensi dell art. 1 comma 13 della Legge 28 dicembre 2015 n. 208, in quanto il Comune di Borgomanero è compreso nell elenco di cui alla circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno 1993. COME SI CALCOLA Fabbricati accatastati: la base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per i seguenti coefficienti: Gruppo catastale Coefficiente Gruppo catastale A (con escl. della categoria A10) e categorie C2-C6-C7 160 Gruppo catastale B e le categorie C3-C4-C5 140 Categoria catastale A10 e categoria catastale D5 80 Categoria catastale C1 55 Fabbricati iscritti in catasto categoria D (con esclusione della categoria D5) 65 valore contabile x Fabbricati categoria D privi di rendita (posseduti da imprese): coefficiente (stabilito dal Ministero delle Finanze)
Area Edificabile Il Consiglio Comunale con delibera n.3 del 18/02/15 e successivamente con delibera n. 39 del 02/07/2015 ha adottato il progetto definitivo della rielaborazione parziale del nuovo P.R.G.C. ed approvato con delibera della Giunta Regionale n.70-2680 del 21/12/2015 (pubblicato sul Bollettino Ufficiale della Regione Piemonte n.52 del 31/12/15). Per le aree edificabili la base imponibile deve essere determinata direttamente dal contribuente tenendo conto del valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione. Al fine di fornire un utile orientamento per la valutazione delle aree il comune, con deliberazione di G.C. n. 53 del 21/05/2015 ha determinato i valori venali medi come di seguito riportato. Aree Residenziali art. 21 N.T.A. comma 9 area normativa residenza consolidata completamento urbanistico Sistema territoriale della piana indice 0,20 SUL/SF max 250 mq Il valore individuato è riferito esclusivamente alla superficie catastale necessaria per la realizzazione della max S.U.L prevista e proporzionale all ambito perimetrato art. 21 N.T.A. comma 9 area normativa residenza consolidata completamento urbanistico Sistema territoriale della collina indice 0,15 SUL/SF max 250 mq Il valore individuato è riferito esclusivamente alla superficie catastale necessaria per la realizzazione della max S.U.L prevista e proporzionale all ambito perimetrato art. 21 N.T.A. area normativa residenza consolidata realizzazione accessori residenziali Sistema territoriale della piana indice 0,20 SUL/SF max 250 mq lotti liberi e quota eccedente la superficie necessaria al completamento urbanistico art. 21 N.T.A. area normativa residenza consolidata realizzazione accessori residenziali Sistema territoriale della collina indice 0,15 SUL/SF max 250 mq lotti liberi e quota eccedente la superficie necessaria al compl. urbanistico art. 25 N.T.A area normativa residenziale nuovo impianto Sistema territoriale della piana RC 35% UF 0,30 mq/sf art. 25 N.T.A area normativa residenziale nuovo impianto Sistema territoriale della collina RC 25% UF 0,20 mq/sf art. 25 N.T.A area normativa residenziale pubblica E.R.P. RC 25% UF 0,20 mq/sf art. 38 N.T.A. orti e verde privato 63,00 euro 49,50 euro 20,00 euro 72,00 euro 54,00 euro 35,00 euro 3,00 euro
Aree Produttive art. 26 area normativa piano degli insediamenti produttivi (Beatrice e Resiga) art. 25 area normativa nuovo impianto U.F. 1mq/mq Aree Commerciali Aree per attività direzionali Aree per attività turistico/ricettive Aree per attività ricreative Aree vincolate Art. 32 area normativa per servizi pubblici e di interesse pubblico ad eccezione degli ambiti inedificabili destinati a parco pubblico di cui alle Schede Area allegate alle N.T.A. Aree consolidate Art. 22 area normativa commerciale consolidata Art. 23 area normativa attività produttiva consolidata Art. 23 area normativa attività turistico ricettiva consolidata Art. 23 area normativa attività direzionale consolidata Art. 23 area normativa attività ricreativa Aree in localizzazione impropria Art. 24 area normativa attività produttive in localizzazione impropria 50,00 euro 1 1 92,00 euro 50,00 euro 7,00 euro 30,00 euro 30,00 euro 30,00 euro 12,00 euro I valori proposti costituiscono un mero orientamento e quindi non sono da considerarsi vincolanti, né per il contribuente né per l attività di accertamento svolta dal comune, potendo essere disconosciuti in presenza di atti e documenti di natura pubblica o privata dai quali si possano evincere valori diversi (quali atti notarili, perizie tecniche, rivalutazioni fiscali, rettifiche fiscali ecc.) nonché in presenza di elementi oggettivi in grado di comprovare valori diversi da quelli utilizzati dal contribuente.
ALIQUOTE IMU Tipo immobile Abitazione principale di lusso tipo A/8 e relative pertinenze(c2/c6/c7 max una per ciascuna categoria) ALIQUOTA COMUNE 4 per mille con detrazione euro 200,00 5,6 per mille ALIQUOTA STATO Immobili concessi in uso gratuito genitori e figli* Alloggi assegnati dagli IACP ad esclusione alloggi sociali 7,6 per mille Alloggi concessi in locazione concordata** 8,6 per mille Altri fabbricati (seconde case, garages, magazzini, negozi, uffici, laboratori arti e mestieri ecc) 10,6 per mille Residenti estero (non pensionati) 10,6 per mille Fabbricati inagibili, inabitabili, di interesse storico (base imponibile ridotta al 50%) 10,6 per mille Fabbricati cat. D 3 per mille 7,6 per mille Aree fabbricabili 8,6 per mille * Condizione necessaria per usufruire dell'aliquota è la presentazione, a pena di decadenza dal beneficio, da parte dei soggetti passivi delle unità IMMOBILIARI CONCESSE IN USO GRATUITO, di un apposita AUTOCERTIFICAZIONE scaricabile dal sito del comune. Inoltre, oltre all agevolazione dell aliquota, è prevista la riduzione della base imponibile del 50 per cento per le unità' immobiliari, fatta eccezione per quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, concesse in comodato dal soggetto passivo ai parenti in linea retta entro il primo grado che le utilizzano come abitazione principale, a condizione che il contratto sia registrato e che il comodante possieda un solo immobile in Italia e risieda anagraficamente nonchè dimori abitualmente nello stesso comune in cui è situato l'immobile concesso in comodato; il beneficio si applica anche nel caso in cui il comodante oltre all'immobile concesso in comodato possieda nello stesso comune un altro immobile adibito a propria abitazione principale, ad eccezione delle unità' abitative classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9; ai fini dell'applicazione delle disposizioni della presente lettera, il soggetto passivo attesta il possesso dei suddetti requisiti nel modello di dichiarazione IMU ministeriale. La riduzione, se trattasi di contratti verbali, decorrerà dalla data di registrazione del contratto, se questo è stato registrato prima del 15 sarà calcolata per l intero mese se dopo si applicherà dal mese successivo. Qualora venga meno il requisito per usufruire dell'aliquota sia durante il contratto sia a scadenza dello stesso, il soggetto passivo deve presentare apposita dichiarazione IMU ministeriale. ** Condizione necessaria per usufruire dell'aliquota è la presentazione, a pena di decadenza dal beneficio, da parte dei soggetti passivi: proprietari o titolari di diritti reali di godimento delle unità immobiliari locate (CON MAX 1 PERTINENZA PER CATEGORIA C/6, C/2 E C/7), di un'apposita domanda allegando copia del contratto di locazione debitamente registrato. L aliquota agevolata decorrerà dal primo giorno del mese successivo a quello della stipula del contratto. Qualora venga meno il requisito per usufruire dell'aliquota sia durante il contratto sia a scadenza dello stesso, il soggetto passivo deve presentare apposita dichiarazione di cessazione.
Si ricorda che, anche per l anno 2017, gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1988 n. 431, l imposta determinata applicando l aliquota stabilita dal Comune è ridotta al 75 per cento. CODICI PER F24 CODICE B019 COMUNE DI BORGOMANERO 3912 ABITAZIONE PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE 3916 AREE FABBRICABILI 3918 ALTRI FABBRICATI (anche fabbricati inagibili, interesse storico) 3925 FABBRICATI AD USO PRODUTTIVO GRUPPO D (QUOTA STATO) 3930 FABRICATI AD USO PRODUTTIVO GRUPPO D (INCREMENTO QUOTA COMUNE) COME SI VERSA L IMU deve essere versata utilizzando il modello F24 e con la suddivisione in due rate: acconto 16/06/2017 saldo 16/12/2017 L acconto è pari al 50% dell imposta dovuta per l intero anno. Resta in ogni caso nella facoltà del contribuente provvedere al versamento del tributo dovuto in un unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno. IMU E TASI COME CALCOLARLA AUTONOMAMENTE Collegandosi al sito del Comune di Borgomanero www.comune.borgomanero.no.it è possibile calcolarsi on line le imposte dovute in acconto per l anno 2017. Si ricorda che per il predetto calcolo è indispensabile conoscere le rendite catastali degli immobili di proprietà, queste si possono verificare collegandosi al sito dell Agenzia delle entrate (www.agenziaentrate.gov.it) seguendo il seguente percorso: servizi on line servizi catastali e ipotecario, servono il codice fiscale e i dati catastali (foglio, mappale o particella e subalterno). Per informazioni 0322/837741 Ufficio Tributi. DENUNCIA La dichiarazione IMU e TASI, devono essere trasmesse entro il 30 giugno dell anno successivo alla variazione come disposto dall art. 19 del regolamento IUC.