Ordinanza su le agevolazioni fiscali e l interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 del 28 novembre 1996 (Stato 28 dicembre 2001) Il Dipartimento federale delle finanze, vista la legge federale del 21 giugno 1996 1 sull imposizione degli oli minerali (LIOm); vista l ordinanza del 20 novembre 1996 2 sull imposizione degli oli minerali (OIOm), ordina: Sezione 1: Tariffa e interesse di mora Art. 1 Tariffa Le agevolazioni fiscali sono accordate secondo la tariffa di cui all allegato 1. Art. 2 Interesse di mora 1 L interesse di mora è del 5 per cento. 2 Le opposizioni e i ricorsi contro le decisioni concernenti la determinazione di tributi non sospendono l inizio dell assoggettamento all interesse. Sezione 2: Restituzione dell imposta per gli idrocarburi gassosi Art. 3 L imposta è restituita su: a. l 1,2 per mille del volume imponibile all atto del trasbordo nelle autocisterne; b. lo 0,9 per mille del volume imponibile all atto del trasbordo nei carri cisterna. RU 1997 48 1 RS 641.61 2 RS 641.611 1
641.612 Imposte Sezione 3: Restituzione dell imposta all agricoltura Art. 4 Principio 1 Il consumo secondo norma di un azienda agricola è calcolato come segue: a. consumo secondo norma per la benzina: (cifra di superficie + 0,5) 130 litri; b. consumo secondo norma per l olio diesel: (cifra di superficie + 0,5) 100 litri. 2 Se la cifra di superficie è 12 o meno, il consumo secondo norma è desumibile dall allegato 2. 3 Le quantità di carburante esenti da imposta provenienti da materie prime rinnovabili o da biomassa sono dedotte dal consumo secondo norma. 4 Alle aziende che utilizzano, in proprio o in coproprietà, almeno un veicolo a motore a due assi è restituita l imposta corrispondente al consumo integrale secondo norma; alle altre aziende è restituita la metà dell imposta al consumo secondo norma. Art. 5 Veicoli e macchine 1 La restituzione integrale è accordata per i seguenti veicoli a motore a due assi: a. trattori; b. portattrezzi; c. carri con motore; d. veicoli agricoli combinati giusta l articolo 161 capoverso 3 dell ordinanza del 19 giugno 1995 3 concernente le esigenze tecniche per i veicoli stradali; e. veicoli per terreno vario usualmente impiegati nell agricoltura. 2 La mezza restituzione è accordata per trattori monoassi, le motofalciatrici, gli spianatoi a motore, gli erpici a motore e le motosarchiatrici, le macchine semoventi per raccogliere l erba o il fieno. Art. 6 Superfici determinanti 1 Per determinare le cifre di superficie si tiene conto delle superfici e colture seguenti: a. terreno prativo (naturale o artificiale), ossia le superfici foraggere sulle quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione (art. 59 cpv. 2 OIOm); b. aerodromi, piazze d esercizio e campi militari sui quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione; 3 RS 741.41 2
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 c. terreni coltivi, ossia le colture di cereali, mais, barbabietole da foraggio o barbabietole da zucchero, patate, frutti oleosi, piselli da trebbiare, tabacco, luppolo, piante tessili e piante medicinali e il cui suolo è stato lavorato almeno una volta con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione; d. terreni coltivati a vigna, ossia vigneti e vivai viticoli; e. piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche; f. vivai di alberi da frutta e forestali; g. colture orticole, ossia le colture di legumi e di erbe condimentarie, eccettuati i legumi ottenuti come coltura sussidiaria nelle piantagioni di alberi da frutta, vigne ecc.; h. superficie da strame sulla quale è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione; i. foreste; k. canne (miscanthus cin.); l. colture di fiori da recidere. 2 La cifra di superficie è la somma dei risultati ottenuti dalla moltiplicazione delle superfici in ettari per i coefficienti qui appresso: Coefficiente a. terreno prativo 1 b. aerodromi, piazze d esercizio e campi militari 0,3 c. terreni coltivi 1,7 d. terreni coltivati a vigna 2 e. piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche 1,5 f. vivai di alberi da frutta e forestali 1,5 g. colture orticole 3 h. terreno da strame 0,3 i. foreste 0,15 k. canne (miscanthus cin.) 1 l. colture di fiori da recidere 3 Art. 7 Computo delle superfici di terreni prativi nelle regioni di montagna 1 Per le aziende il cui fondo principale è situato in regione di montagna la superficie di terreni prativi è calcolata secondo l effettivo del bestiame. 2 Il numero di animali è moltiplicato per i coefficienti qui appresso: 3
641.612 Imposte Coefficiente a. cavalli di meno di 4 anni 0,25 b. cavalli di 4 anni e più 0,50 c. asini, muli e bardotti sino a 1 anno 0,25 d. asini, muli e bardotti di più di 1 anno 0,35 e. bestiame giovane, di 6 a 12 mesi 0,20 f. giovenche 0,35 g. vacche 0,55 h. tori e buoi 0,40 i. pecore e capre, eccettuati i greggi transumanti, cervi 00,5 3 La somma dei risultati delle singole moltiplicazioni è considerata superficie terreni prativi in ettari. 4 L effettivo del bestiame è quello accertato all atto della stima primaverile per l assicurazione del bestiame; se il bestiame non è assicurato fa stato il giorno di riferimento fissato dalla Direzione generale delle dogane. Si terrà conto anche dei propri animali dati in estivazione. 5 Le corporazioni alpestri non hanno diritto alla restituzione dell imposta. Art. 8 Diversi generi di carburanti 1 Il consumo secondo norma giusta l articolo 4 è ripartito come segue per genere di carburante: a. solo veicoli azionati con motore a benzina: 100% benzina; b. solo veicoli azionati con motore diesel: 12% benzina, 88% olio diesel; c. veicoli azionati con motore a benzina e diesel: 35% benzina, 65% olio diesel. 2 Il petrolio, il white spirit e i carburanti ottenuti da materie prime rinnovabili sono parificati all olio diesel. Art. 9 Indennità agli uffici comunali della campicoltura L indennità della Confederazione ammonta a 7 franchi: a. per l esame di ogni singola domanda ed eventuali chiarimenti; b. per ogni quarto d ora iniziato, per la collaborazione a controlli aziendali. 4
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 Sezione 4: Restituzione dell imposta alla silvicoltura Art. 10 1 La restituzione è accordata per le macchine, i veicoli, i lavori e i trasporti di cui all allegato 3; essa è calcolata in base alle aliquote secondo norma ivi menzionate. 2 Se sono utilizzati diversi generi di carburanti, il consumo secondo norma per i vari lavori e trasporti secondo l allegato 3 è calcolato come segue: a. trasporti secondo la cifra 1: il consumo secondo norma è calcolato per la benzina e ripartito proporzionalmente alla potenza del veicolo sulla benzina e l olio diesel; la quota parte concernente l olio diesel è moltiplicata per il coefficiente 0,71; b. lavori secondo le cifre 2 a 4: il richiedente deve fornire dati separati concernenti le quantità e le superfici per i veicoli e le macchine muniti di motore a benzina o di motore diesel. 3 Sono considerate aziende forestali a tenore dell articolo 61 capoverso 2 OIOm le persone che sfruttano una foresta a proprio rischio e pericolo. Sezione 5: Disposizioni finali Art. 11 Abrogazione e modifica del diritto vigente 1. Sono abrogate: a. l ordinanza del 28 maggio 1975 4 concernente la restituzione del dazio sui carburanti; b. l ordinanza del 15 agosto 1972 5 che regola la restituzione dei tributi doganali riscossi sui carburanti impiegati per scopi agricoli e forestali. 2. L ordinanza del DFF del 5 novembre 1987 6 sulle merci reversali è modificata come segue: Allegato, parte II Abrogato 4 [RU 1975 989, 1987 2345] 5 [RU 1972 2117, 1975 2518, 1986 1698 2060, 1991 1095, 1993 2883 n. I, II, 1995 4425 all. 1 n. II 1] 6 [RU 1987 2621, 1988 1559, 1989 928 1225, 1992 790, 1993 1141 2066 2912, 1994 396 808 1429 1750, 1995 3526 3692 4794 4855, 1996 580 650 1409 2415 2553 2757, 1997 48 art. 11 n. 2 205 880 958 1631 2235, 1998 103 885 1462 1474 1835 2723, 1999 1063 1381 1448 2201. RU 1999 2474 art. 3 lett. a] 5
641.612 Imposte 3. L ordinanza del DFF del 15 giugno 1990 7 sulle competenze penali dell Amministrazione delle dogane è modificata come segue: Preambolo... Art. 2 lett. a... Art. 12 Entrata in vigore La pr ordinanza entra in vigore il 1 gennaio 1997. 7 RS 631.31. Le modificazioni qui appresso sono inserite nel testo menzionato. 6
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 Allegato 1 8 (art. 1) Agevolazioni fiscali Voce di tariffa 9 Designazione della merce Aliquota di favore Impiego Imposta Supplemento fiscale per 1000 l a 15 C fr. Gruppo 1: Trasporti pubblici 2707. 1010 2010 3010 4010 5010 6010 9110 9910 2709. 0010 2710. 1111 1112 1119 1911 1912 1919 2711. 1110 1210 1310 1410 1910 benzolo toluolo xilolo naftalene altre miscele di idrocarburi aromatici fenoli oli di creosoto altri prodotti della voce 2707 Oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi benzina e sue frazioni white spirit oli di questa voce petrolio olio diesel oli di questa voce Gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi: liquidi: gas di petrolio propano butani etilene, propilene, butilene e butadiene altri 161.50 172.80 165.60 172.80 172.80 81.20 Le seguenti corse di imprese pubbliche di trasporto effettuate nell ambito di una concessione del Dipartimento federale dell ambiente, dei trasporti, dell energia e delle telecomunicazioni: con veicoli su rotaia; con natanti; su strada Sono incluse le corse sostitutive o di rinforzo nonché le corse con veicoli vuoti eseguite per necessità dell esercizio. per 1000 kg fr. 2110 2910 gassosi: gas di petrolio altri 180. 180. 8 Nuovo testo giusta il n. I dell O del DFF del 23 nov. 2001, in vigore dal 1 gen. 2002 (RU 2001 3383). 9 RS 632.10 allegato 7
641.612 Imposte Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota di favore Impiego Imposta Supplemento fiscale 2901. 1011 2110 2210 2310 2411 2911 per 1000 l a 15 C fr. Idrocarburi aciclici, gassosi 2905. 1110 metanolo 59.90 3824. 9030 estere metilico di colza 122.80 Gruppo 2: Agricoltura, silvicoltura, pesca professionale 2710. 1111 1912 benzina e sue frazioni olio diesel 172.80 Per l agricoltura, la silvicoltura e la pesca professionale Gruppo 3: Carburanti per determinate utilizzazioni stazionarie 10 2707. 1010 2010 3010 4010 5010 6010 9110 9910 2709. 0010 2710. 1111 1112 1119 1911 1912 1919 2901. 1091 2421 2991 2902. 1110 1910 2010 benzolo toluolo xilolo naftalene altre miscele di idrocarburi aromatici fenoli oli di creosoto altri prodotti della voce 2707 Oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi benzina e sue frazioni white spirit oli di questa voce petrolio olio diesel oli di questa voce Idrocarburi aciclici, diversi da quelli gassosi 9.20 3. 9.50 3. 3. Idrocarburi ciclici Propulsione di motori per impianti di cogenerazione Impianti fissi per la produzione di energia elettrica (propulsione di generatori) 11 Prova al banco di motori nuovi di costruzione propria 10 I motori a combustione interna fissi nonché le turbine a gas possono essere azionati soltanto con combustibili e carburanti secondo l allegato 5 dell ordinanza contro l inquinamento atmosferico (RS 814.318.142.1). 11 Sono reputati impianti fissi per la produzione d energia elettrica anche gli impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, non però i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici. 8
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota di favore Impiego 3010 4110 4210 4310 4410 6010 7010 9010 2905. 1110 1210 1410 1510 1610 1910 2210 2910 2909. 1910 2010 3010 4210 4310 4410 4910 5010 6010 Alcoli aciclici e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi Eteri, eteri-alcoli, eteri-fenoli, eteri-alcoli-fenoli, perossidi di alcoli, perossidi di eteri, perossidi di chetoni (di costituzione chimica definita o no), e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi Imposta Supplemento fiscale 3811. 9010 Inibitori di ossidazione, additivi peptizzanti, preparazioni per migliorare la viscosità, additivi contro la corrosione e altri additivi preparati, per oli minerali o per altri liquidi adoperati per gli stessi scopi degli oli minerali, diversi dagli additivi per gli oli lubrificanti 3814. 0010 Solventi e diluenti organici compositi, non nominati né compresi altrove; preparazioni per togliere pitture e vernici 3817. 0010 Alchilbenzeni e alchilnaftaleni in miscele 3824. 9030 Prodotti chimici e preparazioni delle industrie chimiche o delle industrie connesse (comprese quelle costituite da miscele di prodotti naturali), non nominati né compresi altrove... Carburanti di altri prodotti di base 9
641.612 Imposte Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota di favore Impiego Imposta Supplemento fiscale 2710. 1992 oli per il riscaldamento: extra leggero medio e pesante 3. per 1000 kg fr. 3.60 Propulsione di motori per impianti di cogenerazione 12 Impianti fissi per la produzione di energia elettrica (propulsione di generatori) 12 13 per 1000 l a 15 C fr. 2711. 1110 1210 1310 1410 1910 2110 2910 Gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi: liquefatti: gas naturale propano butani etilene, propilene, butilene e butadiene altri allo stato gassoso: gas naturale altri.90 per 1000 kg fr. 2.10 2.10 Propulsione di turbine a gas per comprimere il gas di petrolio trasportato in gasdotti di transito, ecc. Propulsione di turbine a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria per 1000 l a 15 C fr. 2901. 1011 2110 2210 2310 2411 2911 Idrocarburi aciclici, gassosi Propulsione di turbine a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria 12 L olio da riscaldamento per il riscaldamento può essere utilizzato solo se il consumatore ha depositato un impegno di garanzia presso la Direzione generale delle dogane. 13 Sono reputati impianti fissi per la produzione d energia elettrica anche gli impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, non però i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici. 10
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 Voce di tariffa Designazione della merce Aliquota di favore Impiego Imposta Supplemento fiscale Gruppo 4: Altri 2710. 1191 benzina e sue frazioni.90 Per la trasformazione petrolchimica 2710. 1191 benzina e sue frazioni 2.60 Per il riscaldamento industriale 2710. 1911 petrolio per aeromobili Rifornimento di aeromobili esteri in correlazione con lavori di manutenzione, di riparazione e di trasformazione in officine svizzere indi involo a destinazione dell estero 2710. 1911 petrolio per aeromobili 9.50 Test di reattori sul banco di prova 2710. 1999 gasolio 3. Per la lavatura dei gas grezzi in impianti petrolchimici 2905. 1110 metanolo 59.90 Prove per l impiego 3824. 9030 estere metilico di colza 122.80 nell agricoltura e nella silvicoltura, sempre che non si eseguano trasporti 11
641.612 Imposte Allegato 2 (art. 4 cpv. 2) Consumo secondo norma (agricoltura) Cifra di superficie Consumo secondo le norme in litri Cifra di superficie Consumo secondo le norme in litri Benzina Olio diesel Benzina Olio diesel 1 242 186 7 1092 840 2 397 305 8 1216 935 3 546 420 9 1334 1026 4 690 531 10 1447 1113 5 829 638 11 1555 1196 6 963 741 12 1658 1275 12
Agevolazioni fiscali e interesse di mora per l imposta sugli oli minerali 641.612 Allegato 3 (art. 10 cpv. 1) Consumo secondo norma (silvicoltura) Consumo secondo le norme in litri Benzina Olio diesel 1. Trasporti, nelle foreste, sino al posto di lavoro, di operai, materiale e macchine con trattori, carri con motore, automezzi di trasporto con dispositivo di caricamento a griffa e veicoli per terreno vario propri: sino a 500 ettari di bosco, per ettaro 1,2 0,8 di più di 500 ettari di bosco, per ettaro 1,0 0,7 2. Lavori di piantagione e di cura delle piante con macchine proprie o appartenenti a terzi: a. Aziende che gestiscono vivai e arboreti: macchine per la lavorazione del suolo, per ettaro di superficie lavorata 50 30 polverizzatori a motore, per ettaro di superficie polverizzata 60 35 b. Piantagioni a cura dei popolamenti giovani: trivelle per buche di piantagione, per ettaro di superficie coltivata 24 15 attrezzi per la ripulitura ed il taglio dei boschi, per ettaro di superficie ripulita 70 50 3. Lavori di abbattimento del legname, estrazione e approntamento del legname con macchine proprie o appartenenti a terzi: motoseghe, per m 3 volume compatto 0,3 0,2 macchine abbattitrici-allestitrici semoventi, per m 3 volume compatto 1,2 0,9 spaccatrici, per m 3 volume compatto 0,5 0,3 scortecciatrici manuali, per m 3 volume compatto 0,5 0,3 grandi scortecciatrici e grandi macchine per diramare, per m 3 volume compatto 0,8 0,7 macchine per sminuzzare le ramaglie e piccole macchine per sminuzzare i tondelli sino a 100 CV, per m 3 di trucioli 0,7 0,6 macchine per sminuzzare i tondelli con più di 100 CV, per m 3 di trucioli 1,2 1,1 4. Trasporti di legname con macchine e veicoli propri o appartenenti a terzi: a. trasporto con trattori, carri con motore, automezzi di trasporto con dispositivo di caricamento a griffa e veicoli per terreno vario, escluse le macchine abbattitrici-allestitrici semoventi, per m 3 di legname trasportato 0,6 0,4 b. trasporto con argani a motore, gru-teleferiche fisse e mobili sino a 800 metri, per m 3 di legname trasportato 1,0 0,8 più di 800 metri, per m 3 di legname trasportato 1,2 0,9 13
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