Foreign Account Tax Compliance Act Sessione di formazione 07 luglio 2014
Il giorno 10 gennaio 2014 l Italia ha siglato l accordo intergovernativo con gli Stati Uniti per l attuazione del FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) che consentirà lo scambio automatico di informazioni di natura finanziaria tra le autorità fiscali dell Italia e gli Stati Uniti.
La SIM, in qualità di FFI (foreign Financial Institution), si impegna a: - Identificare la propria clientela (pers.fisiche e giuridiche) in base a classificazioni normative Usa e secondo procedure di due diligence; - Comunicare all IRS informazioni sul titolare US del dossier (info anagrafiche, codice fiscale USA) e sul dossier stesso (estremi, saldo, prelievi e versamenti); - Applicare una ritenuta alla fonte del 30% sui pagamenti di fonte US per i clienti con US indicia che non forniscono le informazioni sulla loro residenza fiscale (recalcitrants);
L applicazione delle misure necessarie per esaudire tutti i termini degli accordi bilaterali è stata programmata in maniera graduale, ossia determinando diverse timeline a cui corrispondono diversiadempimenti e misure organizzative più o meno invasive e/o costose. PRINCIPALI ADEMPIMENTI DEL 2014 Entro il 1 luglio 2014: Individuazione dei clienti persone fisiche preesistenti che presentano «US Indicia»; Dal 1 luglio 2014: individuazione dei nuovi clienti persone fisiche che presentano «US Indicia» (procedura «on board»); Entro il 31 dicembre 2014: individuazione dei clienti persone giuridiche preesistenti che presentano «US Indicia»
Gli US Indicia sono gli indizi che possono farci individuare possibili US Person. Cittadinanza US dell intestatario (o delegato) del dossier (vedi contratto); Residenza US dell intestatario (o delegato) del dossier (vedi voce nazionalità questionario antiriciclaggio); Luogo di nascita negli Stati Uniti (vedi contratto); Attuale indirizzo postale o di residenza statunitense (ivi compresi una casella postale statunitense o un indirizzo c/o statunitense) (vedi contratto); Attuale numero di telefono statunitense (vedi contratto); Ordini di bonifico permanente a favore di un conto intrattenuto negli Stati Uniti (vedi moduli successivi al contratto); Procura o potestà di firma attualmente valida conferita a un soggetto con indirizzo statunitense (vedi modulo di delega); oppure Indirizzo c/o o di fermo posta che rappresenta l unico indirizzo del titolare del conto presente negli archivi della SIM. Per i conti preesistenti di persone fisiche di importo non rilevante, un indirizzo c/o al di fuori degli Stati Uniti non costituisce un indizio di conti statunitensi.
La normativa FATCA prevede una due diligence più approfondita per i clienti con saldo superiore a 1.000.000 $. La SIM ha l obbligo di verificare se il «relationship manager» (o PF) è a conoscenza del fatto che la il titolare del dossier è una persona statunitense.
Se il cliente ha US indicia, la SIM lo contatterà al fine di determinare se è cittadino o residente fiscalmente negli States. Il cliente potrà utilizzare il mod. W8Ben per dichiarare la propria non appartenenza ai soggetti US person e il mod. W-9 per confermare il proprio status US Person. Documentazione a corredo potrà essere richiesta dalla SIM per verificare la veridicità delle dichiarazioni rese dal cliente (dichiarazione dei redditi, certificate of loss of nationality of US, ecc).
Per il momento la SIM ritiene sufficiente individuare gli US indicia dei clienti on board esclusivamente tramite la lettura integrata delle voci previste dal contratto (conf. Incarico) e questionario AML (antiriciclaggio) I nuovi clienti che presentano US indicia dovranno inviare entro 30 giorni dalla proposta contrattuale le dichiarazioni W-9 o W-8ben a seconda delle necessità.
GRAZIE PER L ATTENZIONE! Per informazioni: Ufficio Compliance controlli@unicasim.it 010.26.93.134