Obiettivi e quadro normativo di FATCA
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- Fiora Piccolo
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1 Obiettivi e quadro normativo di FATCA Il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), è una legge statunitense il cui obiettivo è la comunicazione annuale all autorità fiscale statunitense (IRS Internal Revenue Service) dei rapporti che siano di proprietà di contribuenti statunitensi al di fuori degli Stati Uniti d America. La legislazione fiscale US, infatti, richiede che i contribuenti US (c.d. US Persons come di seguito definite) compilino la propria dichiarazione dei redditi, indicando tutti i redditi percepiti nell anno fiscale, compresi quelli prodotti e percepiti in Paesi esteri. In più, i cittadini USA sono soggetti al predetto obbligo anche nel caso in cui siano fiscalmente residenti in un Paese diverso dagli USA stessi. Ai suddetti fini, per US PERSON si intendono le persone fisiche con cittadinanza USA o con residenza negli Sati Uniti, nonché le società o enti con sede in USA, ovvero costituiti secondo la legge USA, ovvero con soci qualificati come US Persons. La normativa FATCA riguarda le US Persons e ha come obiettivo la segnalazione da parte delle istituzioni finanziarie delle seguenti informazioni relative a tale clientela: i dati identificativi dei titolari dei rapporti, i saldi dei rapporti stessi, le relative rendite finanziarie e, in futuro, gli interessi lordi di titoli ed i corrispettivi lordi derivanti dalla vendita di titoli. La segnalazione riguarderà anche i rapporti di talune entità statunitensi e le entità non finanziarie passive (Passive NFFE) che abbiano Titolari Effettivi che siano contribuenti statunitensi. N.B.: La normativa FATCA non interferisce con eventuali agevolazioni fiscali definite da accordi internazionali a beneficio dei clienti che abbiano diritto di usufruirne. In alcuni Paesi, l implementazione della normativa è regolata da Accordi intergovernativi (IGA - Intergovernmental Agreement) negoziati da ciascun Paese con gli Stati Uniti. Detti IGA rendono obbligatorie (per tutte le istituzioni finanziarie) la raccolta e la segnalazione delle informazioni bancarie e fiscali all autorità fiscale nazionale, che li trasmette a sua volta all IRS, o direttamente all IRS, a seconda della tipologia di IGA sottoscritto. Un gran numero di Paesi (la lista pubblicata dall IRS a giugno 2014 era costituita da 68 paesi), di cui la maggior parte europei, tra cui l Italia, ha optato per la sottoscrizione dell accordo intergovernativo; in altri Paesi gli accordi sono in corso di negoziazione o di ratifica. 1/7
2 Nei paesi in cui non si adotterà l accordo intergovernativo, FATCA sarà implementato tramite sottoscrizione diretta di un accordo tra le singole istituzioni finanziarie e l IRS e sono previste penali per tutte le istituzioni finanziarie che non si adegueranno agli obblighi previsti da FATCA. La normativa FATCA per il Gruppo BNP PARIBAS Il Gruppo BNP PARIBAS è conforme alla normativa FATCA in tutti i paesi in cui è presente e in cui la legge nazionale locale lo permette al fine fornire il miglior supporto alla propria clientela. Tutte le entità eligible del Gruppo e dei fondi gestiti dal Gruppo si sono registrati presso l IRS e sono pertanto qualificate come istituzioni finanziarie partecipanti o equivalenti. Il codice identificativo attribuito dall IRS, Global Intermediary Identification Number (GIIN) di BNP Paribas SA è 1G159I LE.250, e quello delle sue succursali eligible è riportato nella tabella allegata (estratto del 19 giugno 2014). Il codice GIIN di BNL è 1G159I ME.380. La normativa FATCA per i CLIENTI BNL, contatterà la propria clientela individuals - Persone Fisiche - qualora, nell ambito delle informazioni in suo possesso, dovesse riscontrare uno o più elementi che possano rilevare ai fini dell applicazione degli obblighi previsti da FATCA. BNL contatterà anche i clienti Unità Organizzate laddove sia richiesta la determinazione dello status FATCA, in particolare, in presenza di titolari effettivi US, nonché di società o enti con sede in USA, ovvero costituiti secondo la legge USA, ovvero il cui status sia quello di istituzione finanziaria non statunitense. Nel processo di entrata in relazione, BNL raccoglierà le informazioni necessarie all identificazione dei cittadini statunitensi (compresa la seconda nazionalità) e di coloro i quali abbiano la residenza negli Stati Uniti, con la conseguente raccolta obbligatoria, in quest ultimo caso, del codice fiscale statunitense. Le entità patrimoniali dovranno identificare le US Person che ne detengono il controllo. Nei Paesi in cui la normativa lo prevede, BNP Paribas richiederà ai clienti impattati, il rilascio di una liberatoria per l autorizzazione alla comunicazione dei dati dei clienti medesimi all IRS, al fine di evitare l applicazione di una ritenuta del 30% (withholding tax) sui prodotti finanziari di fonte US. 2/7
3 La prima segnalazione riguardante le US Person sarà effettuata nella primavera del 2015 sulla base delle informazioni relative al 2014, e, successivamente detta comunicazione sarà effettuata annualmente sulla base dei dati dell anno precedente. Le controparti ed i clienti che siano istituzioni finanziarie (banche, compagnie assicurative, fondi pensione, ecc.) hanno la facoltà di registrarsi presso l IRS come entità conformi alla normativa FATCA e di ottenere il GIIN. Detta registrazione permette alle istituzioni finanziarie localizzate in paesi in cui non è stato sottoscritto e ratificato l accordo intergovernativo di non subire l applicazione di una ritenuta alla fonte sui prodotti finanziari di fonte US. La suddetta registrazione è richiesta anche per le istituzioni finanziarie situate in Paesi in cui è in vigore l accordo intergovernativo (paesi IGA) al fine della corretta identificazione delle stesse. Nel caso in cui un istituzione finanziaria scelga di non essere conforme a FATCA, BNL potrebbe avere l obbligo di applicare la ritenuta del 30% su taluni pagamenti di fonte statunitense e di comunicare all Agenzia delle Entrate, e quest ultima all IRS, l importo totale di detti pagamenti effettuati nel corso dell anno. 3/7
4 BNP PARIBAS SA & succursali PAESE STATUS DI REGISTRAZIONE GIIN BNP PARIBAS Francia Registered Deemed-Compliant Financial Institution (including a Reporting 1G159I LE.250 BNP PARIBAS BUENOS AIRES BRANCH Argentina 1G159I ME.032 BNP PARIBAS AUSTRALIA BRANCH Australia 1G159I ME.036 BNP Paribas - Wholesale Bank Bahrain Bahrain 1G159I ME.048 BNP PARIBAS BRUSSELS BRANCH Belgium 1G159I ME.056 BNP PARIBAS SOFIA BRANCH Bulgaria 1G159I ME.100 BNP Paribas Canada Branch Canada 1G159I ME.124 BNP PARIBAS GRAND CAYMAN BRANCH Cayman Islands 1G159I ME.136 BNP PARIBAS FRANKFURT BRANCH Germany 1G159I ME.276 BNP PARIBAS HONG KONG BRANCH Hong Kong 1G159I ME.344 BNP PARIBAS HUNGARY BRANCH Hungary 1G159I ME.348 BNP PARIBAS MUMBAI BRANCH India 1G159I ME.356 BNP PARIBAS DUBLIN BRANCH Ireland 1G159I ME.372 4/7
5 BNP PARIBAS SA & succursali PAESE STATUS DI REGISTRAZIONE GIIN BNP PARIBAS SUCCURSALE ITALIA Italy 1G159I ME.380 BNP PARIBAS TOKYO BRANCH Japan 1G159I ME.392 BNP PARIBAS JERSEY BRANCH Jersey 1G159I ME.832 BNP PARIBAS SEOUL BRANCH Korea, Republic of 1G159I ME.410 BNP PARIBAS KUWAIT BRANCH Kuwait 1G159I ME.414 BNP PARIBAS LUXEMBOURG BRANCH Luxembourg 1G159I ME.442 BNP PARIBAS LABUAN BRANCH Malaysia 1G159I ME.458 BNP PARIBAS MONTE CARLO BRANCH Monaco 1G159I ME.492 BNP PARIBAS MANILA OFFSHORE BRANCH Philippines 1G159I ME.608 BNP PARIBAS S.A. BRANCH IN POLAND Poland 1G159I ME.616 BNP PARIBAS LISBOA BRANCH Portugal 1G159I ME.620 BNP PARIBAS DOHA BRANCH Qatar 1G159I ME.634 BNP PARIBAS SINGAPORE BRANCH Singapore 1G159I ME.702 BNP PARIBAS SA - SOUTH AFRICA BRANCH South Africa 1G159I ME.710 5/7
6 BNP PARIBAS SA & succursali PAESE STATUS DI REGISTRAZIONE GIIN BNP PARIBAS MADRID BRANCH Spain 1G159I ME.724 BNP PARIBAS TAIPEI BRANCH Taiwan 1G159I ME.158 BNP PARIBAS BANGKOK BRANCH Thailand 1G159I ME.764 BNP PARIBAS UAE United Arab Emirates 1G159I ME.784 BNP PARIBAS LONDON BRANCH United Kingdom 1G159I ME.826 BNP PARIBAS HO CHI MINH CITY BRANCH Viet Nam 1G159I ME.704 6/7
7 BNP PARIBAS;France; ;1G159I LE.250 BNP PARIBAS BUENOS AIRES BRANCH;Argentina;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.032 BNP PARIBAS AUSTRALIA BRANCH;Australia; ;1G159I ME.036 BNP Paribas - Wholesale Bank Bahrain;Bahrain;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.048 BNP PARIBAS BRUSSELS BRANCH;Belgium; ;1G159I ME.056 BNP PARIBAS SOFIA BRANCH;Bulgaria; ;1G159I ME.100 BNP Paribas Canada Branch;Canada; ;1G159I ME.124 BNP PARIBAS GRAND CAYMAN BRANCH;Cayman Islands; ;1G159I ME.136 BNP PARIBAS FRANKFURT BRANCH;Germany; ;1G159I ME.276 BNP PARIBAS HONG KONG BRANCH;Hong Kong;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.344 BNP PARIBAS HUNGARY BRANCH;Hungary; ;1G159I ME.348 BNP PARIBAS MUMBAI BRANCH;India; ;1G159I ME.356 BNP PARIBAS DUBLIN BRANCH;Ireland; ;1G159I ME.372 BNP PARIBAS SUCCURSALE ITALIA;Italy; ;1G159I ME.380 BNP PARIBAS TOKYO BRANCH;Japan;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.392 BNP PARIBAS JERSEY BRANCH;Jersey; ;1G159I ME.832 BNP PARIBAS SEOUL BRANCH;Korea, Republic of; ;1G159I ME.410 BNP PARIBAS KUWAIT BRANCH;Kuwait; ;1G159I ME.414 BNP PARIBAS LUXEMBOURG BRANCH;Luxembourg; ;1G159I ME.442 BNP PARIBAS LABUAN BRANCH;Malaysia;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.458 BNP PARIBAS MONTE CARLO BRANCH;Monaco;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.492 BNP PARIBAS MANILA OFFSHORE BRANCH;Philippines;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.608 BNP PARIBAS S.A. BRANCH IN POLAND;Poland; ;1G159I ME.616 BNP PARIBAS LISBOA BRANCH;Portugal; ;1G159I ME.620 BNP PARIBAS DOHA BRANCH;Qatar; ;1G159I ME.634 BNP PARIBAS SINGAPORE BRANCH;Singapore; ;1G159I ME.702 BNP PARIBAS SA - SOUTH AFRICA BRANCH;South Africa;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.710 BNP PARIBAS MADRID BRANCH;Spain; ;1G159I ME.724 BNP PARIBAS TAIPEI BRANCH;Taiwan;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.158 BNP PARIBAS BANGKOK BRANCH;Thailand;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME.764 BNP PARIBAS UAE;United Arab Emirates; ;1G159I ME.784 BNP PARIBAS LONDON BRANCH;United Kingdom; ;1G159I ME.826 BNP PARIBAS HO CHI MINH CITY BRANCH;Viet Nam;Participating Financial Institution not covered by an IGA, or a Reporting ;1G159I ME Al fine dell esportazione in Excel, i punto e virgola ( ; ) riportati dall IRS nella colonna dello status utilizzati nello status Participating Financial Institution not covered by an IGA; or a Reporting sono stati sostituiti dalla virgola (, ). 7/7
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