Comune di Gemona de Friui Provincia di Udine.) Reazione deorgano di revisione - sua proposta di deiberazione consiiare de rendiconto dea gestione 2011 - suo schema di rendiconto per esercizio finanziario 2011 LORGANO DI REVISIONE TEMPESTI RAG. SERGIO BASSO BRUSA DOTT. MASSIMILIANO PETRIS DOTT. FOSCA
sottoscritti Sergio Te m pesti, Massimiiano Basso Brusa, Fosca Petris revisori ai sensi deart. 234 e S guenti TUEL, ricevuta da 13 aprie 2012 marzo a 21 aprie 2012 a documentazione competa reativa aa proposta di deibera consiiare e o schema de rendiconto per esercizio,7011, approvati con deibera dea giunta comunae n. 64 de12.04.2012, competi di: conto de biancio; a) conto economico: b) conto de patrimonio; ;.!. t e corredati dai seguenti aegati: reazione deorgano esecutivo a rendiconto dea gestione; eenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; - deibera deorgano consiiare n. 40 de 26.09.2011 riguardante a ricognizione suo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica dea savaguardia degi equiibri di biancio ai sensi deart. 193 de T.U.E.L.; - conto de tesoriere; - conto degi agenti contabii; tabea dei parametri gestionai con andamento triennae; r i prospetto di conciiazione; - attestazione deinsussistenza aa chiusura d<;u:esercizio di debiti fuori bianciq; certificazione rispetto obiettivi anno 2011 de patto di stabiità interno; + visto i biancio di previsione deesercizio 2011 con e reative deibere di variazione e i rendiconto deesercizio 2010; + viste e disposizioni de titoo IV de T. U. E. L ; + visto i d.p.r. n. 194/96; + visto articoo 239, comma 1 ettera d) de T.U.E.L; + visti i principi contabii per gi enti ocai approvati daosservatorio per a finanza e contabiità degi enti ocai; + visto i regoamento di contabiità approvato con deibera deorgano consiiare n. 6 de10.02.2011; DATO ATTO CHE + ente, awaendosi dea facotà di cui aart. 232 de T.U.E.L., neanno 2011 ha adottato i seguente sistema di contabiità: - doppio sistema contabie - con rievazione dea contabiità economico-patrimoniae paraea a quea finanziaria; p~g. 2
r + i rendiconto è stato compiato secondo i principi contabii degi enti ocai; TENUTO CONTO CHE + durante esercizio e funzioni sono state svote in ottemperanzy ae competenze contenute neart. 239 de T.U.E.L avvaendosi per i controo di regoarità an1.ministrativa e contabie di tecniche motivate di campionamento; + che i controo contabie è stato svoto in soggettiva ed oggettiva nei confronti dee persone che determinano gi atti e e operazioni deente;.), RIPORTANO i risutati deanaisi e e attestazioni su rendiconto per esercizio 2011. CONTO DEL BILANCIO Verifiche preiminari Lorgano di revisione, sua base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: a regoarità dee procedure per a contabiizzazione dee spese e dee entrate in conformità ae disposizioni di egge e regoamentari; a corrispondenza tra i dati riportati ne conto de biancio con quei risutanti dae scritture contabii; i rispetto de principio dea competenza finanziaria nea rievazione degi accertamenti e degi impegni; a corretta rappresentazione de conto de biancio nei riepioghi e nei risutati di cassa e di competenza finanziaria; a corrispondenza tra e entrate a destinazione specifica e gi impegni di spesa assunti in base ae reative disposizioni di egge;.~ ~, equivaenza tra gi accertamenti di entrata e gi impegni di spesa dei capitoi reativi ai servizi per conto terzi; che ente ha provveduto aa verifica degi obiettivi e degi equiibri finanziari ai sensi deart. 193 de T.U.E.L in data 26.09.2011, con deibera n. 40; adempimento degi obbighi fiscai reativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti dimposta; che i responsabii dei servizi hanno provveduto ad effettuare i riaccertamento dei residui. - pag. 3
Gestione Finanziaria Lorgano di revisione, in riferimento aa gestione finanziaria, rieva e attesta che: t 1. risutano emessi n. 3.674 reversai e n. 4.532 mandati; :, \ i mandati di pagamento risutano emessi in forza }di prowedimenti esecutivi e sono regoarmente estinti; i ricorso aindebitamente è stato effettuato ne rispetto deart. 119 dea Costituzione e degi articoi 203 e 204 de d. gs 267/00,rispettando i imiti di cui a primo de citato articoo 204; gi agenti contabii, in attuazione degi articoi 226 e 233 de T.U.E.L., hanno reso i conto dea oro gestione entro i 31 gennaio 2012 aegando i documenti previsti; / pagamenti e e riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con i conto de tesoriere deente, banca Unicredit Banca Spa. - agenzia di Gemona de Friui -, reso nei termini previsti daa egge, e si compendiano ne seguente riepiogo: Sado di cassa Risutati dea gestione I sado di cassa a31/12/2011 risuta cosi determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totae Fondo di cassa a1 gennaio 2011 2.088.514,13 Riscossioni 3.359.044,22 10.717.616,29 14.076.660,51 Pagamenti 6.838.227,89 8.911.356,78 15.749.584,67 Fondo dicassaa31 dicembm 2011 415.589,97 Pagamenti per azioni esecutive non regoarizzate a 31 dicembre 0,00 Differenza 415.589,97 - pag. 4
La situazione di cassa deente a 31.12 degi utimi tre esercizi è a seguente: Disponibiità Anno 2009 2.725.328,82 Anno 2010 2.088.514,13 Anno 2011 415.589,97 Anticipazioni o o o ;! / Risutato dea gestione di competenza I risutato dea gestione di competenza, senza considerare appicazione deavanzo 2010, presenta un disavanzo di Euro 631.768,81 come risuta dai seguenti eementi cosi dettagiati: Accertamenti (+) 16.474.171,43... Impegni (-) 17.105.940,24 Totae avanzo (disavanzo) di competenza -631.768,81.~i~~.CJ.s.!J.i.CJ.~.i... J:L.............!.0.:!.1.! ~.1.~.:~9. Pagamenti (-) 8.911.356,78... ";!""""""""" Differenza {A] 1.806.259,51 Residui attivi (+) 5.756.555,14...... Residui passivi (-) 8.194.563,46,.~...,... Differenza {B) -2.438.028,32 Totae avanzo (disavanzo) di competenza [A]- [B) -631.768,81 - pag. 5
La suddivisione tra gestione corrente ed in e/capitae de risutato di gestione di cojj:jetenza 2011, integrata con a quota di avanzo deesercizio precedente appicata a biancio, è a seguente: Gestione di competenza corrente Entrate correnti \./f \ 9.741.943,08 ::.;;::::~~~~~~:~:~~~~;it:::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::.::>t::~::j::::::::::::::::::~:~~;,:~~ ~:;,~: Differenza i +/- i 428.882,33 E~i;~~~.. d~i.tiici~ iv d~~~i~ ~i~ ;,i.. tit;;i~.. i d~ii ~ ~;;~;~...... t... ;.. r-.... Avanzo 201 O appicato a titoo dea spesa i +..., i Aienazioni patrimoni ai per debiti fuori biancio correnti \ + i Entrate correnti destinate a titoo I dea spesa i - i Totae gestione corrente +/- i 428.882,33... \""-; """""!....;........ t.. " O:O " " """" Gestione di competenza e/capitae... Entrate titoi IV e V destinate ad investimenti,.... + -:-... i 4.986.604,18.. Avanzo 2010 appicato a titoo I j + j 1.075.000,00...!... ~... Entrate correnti destinate a titoo I j + i...!""""!""""""""""""""""" Spese titoo I! -! 6.047.255,32 Totae gestione ccaf)itafe +/- i 14.348,86 Sado gestione corrente e e/capitae +/- i 443.231,19 f La gestione di competenza "pura" evidenzia un sado negativo di 631.768,81 generato integramente daa gestione in e/capitae che ha trovato un suo equiibrio con a parziae appicazione deavanzo 201 O. I riequiibrio, quindi, è stato effettuato a compensazione dea gestione in e/capitae per sua natura meno "strutturae" e più dipendente dae scete deamministrazione, mentre a gestione corrente è positiva e evidenzia un avanzo di 428.882,33, senza appicazione di avanzo in parte corrente. pag. 6 -
Risutato di amministrazione / 11 risutato damministrazione deesercizio 2011, presenta un avfnzo di Euro 601:981,47 come risuta dai seguenti eementi:.1- In conto RESIDUI. COMPETENZA Totae Fondo di cassa a 1 o gennaio 2011 2,088,514,13 RISCOSSIONI 3,359,044,22 10,717,616,29 14,076,660,51 PAGAMENTI 6,838,227,89 8,911,366, 78 15,749,664,67 Fondo di cassa a31 dicembre 2011 415.589,97 PAGAMENTI per azioni esecutive non regoarizzate a31 dicembre 0,00 Differenza 415,589,97 RESIDU ATTIVI 12.466,977,47 5:(66,555, 14 18,213,532,61 RESIDUI PASSIVI 9,832.557,55 8.194.583,46 18.027.141,11 Differenza. -,.. 186.391,50 Avanzo di Amministrazione a 31 dicembre 2011 601.981,47 Suddivisione deavanzo di amministrazione compessivo Fondi vincoati 400,000,00 Fondi per finanziamento spese in conto capitae 0,00 Fondi di ammortamento 0,00 Fondi non vincoati 201.981,47 Totae avanzo/disavanzo 601.981,47 I coegio dei revisori raccomanda di non utiizzare avanzo di amministrazione per euro 400.000,00 in quanto vincoati perché costituito da un contributo incassato in via anticipata..---i ~ i - pag. 7
Conciiazione dei risutati finanzìari Là conciiazione tra i risutato dea gestione di competenza e i risutato di amminist~zione scaturisce, dai seguenti eementi: Gestione di competenza Totae accertamenti di competenza Totae impegni di competenza SALDO GESTIONE COMPETENZA -.~1 + - 16.4 74.171.43 17.105.940,24-631.768,81 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati Minori residui attivi riaccertati Minori residui passivi riaccertati SALDO GESTIONE RESIDUI +. + 176.065,78 300.949,92 124.884,14 R" "/ 1em oao SALDO GESTIONE COMPETENZA SALDO GESTIONE RESIDU AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL 31.12.2011 631. 768,81 124.884,14 1.075.000,00 33.866,14 601.981,47 Aa determinazione de risutato contabie positivo.(avanzo) si giunge dopo una verifica generae di tutte e entrate accertate e di tutte e spese impegnate ne corso deanno finanziario 2011, nonché di tutti i crediti e i debiti ancora esistenti provenienti dagi esercizi finanziari precedenti. Lavanzo di amministrazione è un vaore compesso, pari aa somma dei risutati dee singoe gestioni (gestione dei residui e dea competenza). E anche i sado tra componenti positive (maggiori entrate e minori spese) e componenti negative (minori entrate), dove eventuae avanzo deesercizio precedente non appicato rappresenta una componente positiva. Daanaisi emerge che avanzo compessivo è costituito per i 73,6% daa gestione di competenza, tenuto conto deavanzo appicato, per i 20,7% daa gestione residui e per i 5,7% daavanzo 2010 non appicato. Lavanzo 2010 pari ad 1.108.866,14 è stato appicato a biancio 2011 per 1.075.000,00 in conto capitae mentre per a quota di 33.866,14 non è stato appicato. In ordine aeventuae appicazione deavanzo si osserva che i Coegio dei revisori non ha individuato nea sua anaisi crediti di dubbia esigibiità iscritti in biancio segnaati dai responsabii dei servizi, né evidenti attività o passività potenziai atenti aa chiusura deesercizio con eccezione deimporto di euro 400.000,00 costituiti da un contributo per a reaizzazione de "Casteo" e per i quae si raccomanda di vincoare avanzo. - pag. 8
11 risutato di amministrazione negi utimi tre esercizi è stato i seguente: 200~ 2010 20~1 Fondi vincoati 150.000,00 400.000,00 F;;;; d i..;; ~ ; ii ~~ ~~ i~;;;~~;~..;;;;;;~.. ~~ ;;,;~~;;1;; i~......... ii 4 s: 4ii a:a ii...;.................. """""""""""""""""""T""""""" Fondi di ammortamento, ;:;;;;d i.. ~~~ ~i~~~~~ii... 17.ii:485:41... :; :1iiii are:14... 2a1:9a1 :4 7 TOTALE 1.171.885,41 / i 1.108.866,14 601.981,47 Anaisi de conto de biancio Confronto tra previsioni iniziai e rendiconto 2011: Titoo Titoo I Titoo fi Titoo IV Entrate Entrate tributarie Trasferimenti Entrate extratributarie Entrate da trasf. ccapitae Titoo V Entrate da prestiti... Titoo VI Entrate da servizi per conto terzi... Avanzo di amministrazione appica ID Previsione iniziae 2.722.000,00 4.548.980,00 2.419.748,00 10.127.000,00 3.928.600,00... 2.962283,00... 1.000.000,00 Rendiconto 2011 2.800.284,57 4.444.821,60 2.496.836,91 3268.004,18 1.7,18.600,00... 1.745.624,17... 1.075.000,00 Differenza 78.284,57-104.158,40 77.088,91-6.858.995,82-2.210.000,00... -1.216.658,83... 75.000,00 Scostam. 3% -2% 3% -68% -56%... -41%... -- Totae 27.708:611,00 17.549.171,43-10.159.439,57-37% Spese Previsione iniziae Rendiconto 2011 Differenza Scostam. Titoo Spese correnti 9.390.993,00 9.013.326,42-377.688,58-4%... Titoo I Spese in conto capitae 15.055.600,00 6.047.255,32-9.008.344,68-60%... Titoo /I Rimborso di prestiti 299.735,00 299.734,33-0,67 0% Titoo IV Spese per servizi per conto terzi 2.962.283,00 1.745.624,17-1.216.658,83-41% Totae 27.708.611,00 17.105.940,24-10.602.670,76-38% Daanaisi degi scostamenti tra e entrate e e spese di competenza iniziamente previste e quee accertate ed impegnate si rieva che e previsioni di parte corrente sono sostanziamente equiibrate e denotano una buona gestione de biancio, rispettosa degi obiettivi posti da Consigio Comunae in sede di biancio di previsione. Discorso diverso va fatto per a parte in e/capitae. titoi reativi a questo comparto segnaano scostamenti significativi che sono, in gran parte, spiegabii con o stesso iter di concretizzazione dee entrate e dee uscite. - pag. 9
Trend storico dea gestione di competenza Entrate 2009 2010 2011 Titoo Entrate tributarie 2.631.558,40 2.891.386,41 2.800.284,57... Enira.ie.Ciacaii.iii.tiiii6 irfiiifeè i;n ;;n t~...)"......... :~t~~. 1.... 9 ()f.r~~~i... ~:~.~~:~.~~:.7.~ {... ~:.5.~~.~~~~5... ~. ~~.~:~~.1.~~ Tftoo 111 Entrate extratributarie 2.380.138;98 2.467. 748,52 2.496.836,91 Titoo IV Entrate da trasf. e/capitae 3.051.485,09 1.898.853,67 3.268.004,18 Titoo V Entrate da prestiti 925.000,00 515.000,00 1.718.600,00 """""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """"""""""""" Titoo VI Entrate da servizi per c terzi 1. 757.276,36 1.490.418,89 1. 745.624,17 Totae E n m e 15.799.483,58 13.804.416,84 16.474.171,43 Spese 2009 2010 2011 Titoo I Spese correnti 9.395.000,47 9.186.571,89 9.013.326,42 Titoo I Spese in e/capitae 5. 265.734,87 i 3.457.285,81 6.047.255,32 Titoo 111 Rimborso di prestiti 287.929,54 356.322,74 299.734,33 Titoo IV Spese per servizi per c terzi 1J,57.276,36 1.490.418,89 1.745.624,17 Totae Spese 16.705.941,24 14.490.599,33 17.105.940,24 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) -906.457,66-686.182,49-631.768,81 Indicatori finanziari ed economici generai """"-"*"""*""~""-~==~ ~=~,-~~ Abbiamo eaborato acuni indicatori finanziari ed economici generai, che permettono un giudizio tecnico contabie sui trend che i biancio ha assunto. Lorgano di revisione formua i seguenti riievi ed osservazioni suandamento di acuni dei dati di cui sopra: Lindice di autonomia finanziaria, che segnaa quanto a capacità di spesa sia garantita da risorse autonome e quanto sia invece condizionata da trasferimenti, pari a 54,37% e in ieve uteriore migioramento rispetto a 201 O, evidenzia per i Comune di Gemona un dato superiore aa media degi enti appartenenti aa medesima fascia dimensionae. I secondo eemento da vautare è autonomia impositiva e cioè quanto dee entrate correnti è dovuto a tributi. La percentuae de28,75% è ievemente diminuita (-0,45%) rispetto a2010. La pressione tributaria è indicata in termini assouti e cioè rappresenta i tributi che ogni cittadino è pag. 10
chiamato, in media, a versare direttamente a Comune per finanziare i servizi. Dai dati si evidenzia un tre n d che passa da 234 de 2009 e ad 257 de 201 O ed infine a 249 de 2011. "ùn parametro particoarmente importante riguarda a rigidità di biancio e cioè i ~a~ porto tra e spese correnti vincoate per i finanziamento dee spese de personaf e per ammortamento dei mutui e e entrate correnti (che rappresentano, sua base de principio de_;pareggio di biancio anche a capacità di spesa compessiva). La percentuae de 31,83% è in migi?famento rispetto a trend storico: i dato,/ de 201 O era de 32,46% e queo de 2009 era pari a 32,50 /d; a rigidità de biancio rimane a di sotto dea media dei Comuni di anaoga dimensione. Concusivamente, su punto, si può dire che anaisi compessiva dei parametri rappresenta un biancio con caratteristiche di fessibiità, che permette aente, di anno in anno, di sviuppare e proprie poitiche, vautando concretamente e scete e potendo diversificare e stesse sua base di risorse in grado di sopportare i reativi costi. I tutto naturamente temperato dai vincoi che deriveranno agi EE.LL. per a oro partecipazione a conseguimento degi obiettivi di finanza pubbica. Verifica de patto di stabiità interno Per anno 2011 Ente ha rispettato equiibrio economico, sia in termini di competenza che di cassa, e a riduzione de rapporto tra i proprio debito residuo e i prodotto interno ordo nazionae. Esame questionario biancio di previsione anno 2011 da parte dea Sezione regionae di controo dea Corte dei Conti La Sezione regionae di controo dea Corte dei Conineesame de questionario r~ativo a biancio di previsione per esercizio 2011, trasmesso nei termini, non ha richiesto acun prowedimento correttivo per ristabiire a sana gestione finanziaria e contabie. / pag. 11
Anaisi dee principai poste. Entrate Tributarie / Le entrate tributarie accertate neanno 2011, presentano i segue~ti scostamenti rispetto aa previsioni J, iniziai ed a quee accertate neanno 201 O: Rendiconto 2010 Previsiqrf inizi~i <oi1 Rendiconto Differenz~ fro 2011 rendic. e prev. C~tegori~ - Imposte. C.. (compresa iq. ne imposta anni pregressi) 914.379,35 810.000,00 843.300,09 33.300,09... Addizionae IRPEF 270.000,00 270.000,00 270.000,00... Addizionae su consumo di energia eettrica 114.234,12 100.000,00 100.146,20 146,20 Compartecipazione IRPEF Imposta di scopo Imposta sua pubbicità 139.762,61 130.000,00 132.827,87 2.827,87 Atre imposte Totae categoria 1.438.376,08 1.310.000,00 1.346.274,16 36.274,16 Categoria I- Tasse Tassa rifiuti soidi urbani 1.269.237,18 1.244.000,00 1.273.488, 74 29.488,74 TOSAP. _,.,... Tasse per iquidi accertamento anni pregressi Contributo per permesso di costruire Atre tasse 177.171,21 160.000,00 170.791,47 10.791,47 Totae categoria I 1.446.408,39 1.404.000,00 1.444.280,21 40.280,21 C~tegori~ 111- Tributi speciai Diritti sue pubbiche affissioni Atri tributi propri Totae categori~ I/ Tot~e entrate tributarie 6.601,94 6.601,94 2.891.386,41 8.000,00 9.730,20 1.730,20 8.000,00 9.730,20 1.730,20 2. 722.000,00 2.800.284,57 78.284,57 pag. 12
r: i! Imposta comunae sugi immobii 11 gettito deimposta, come risuta dagi atti confrontato con quei degi esercizi precedenti, è cosi ~~ j \. i.,. i Gettito ICI e trasferimenti compensj!tivi /. Accertamenti titoo Trasferimenti erariai compensativi " Totae., 2009 870.942;61 433.5à5,37 1.304.527,98 2010 914.379,35 566.946,63 1.481.325,98 2011 843.300,09 546.175,89 1.389.475,98 a ordo dee entrate per recupero evasione ** per esenzione Ici abitazione principae 11 prospetto evidenzia i maggior trasferimento introitato daente rispetto a gettito perduto. Tassa per a raccota dei rifiuti soidi urbani (T.A.R.S.U.) I conto economico deesercizio 2011 de servizio raccota, trasporto e smatimento dei rifiuti urbani presente i seguenti eementi: Ricavi: -da tassa - da addizionae - da raccota differenziata - atri ricavi Totae ricavi Costi: - raccota rifiuti soidi urbani e assimiati - raccota differenziata ~ trasporto e smatimento - atri costi Totae costi Percentuae di copertura 1.273.488, 74 0,00. 0,00 t 1.221.336,00 201.000,00 1.273.488, 7 4 1.422.336,00 89,54% Laiquota di copertura, tenuto conto dea deduzione prevista daa normativa vigente ne cacoo dea tariffa, è pari a 99,48%. La percentuae di copertura prevista era de 93,95%. pag. 13
contributi per permesso di costruire Gi accertamenti negi utimi tre esercizi hanno subito a seguente evouzione Accertamento 2009 Accertamento 201 O Accertamento 2011 186.481,54 338.390,57 587.979,96/.,r: \ La destinazione percentuae de contributo a finanziamento deajspesa corrente è stata a seguente:.) anno 2009 O% anno 2010 O% anno 2011 O% Titoo I - Trasferimenti dao Stato e da atri Enti Laccertamento dee entrate per trasferimenti presenta i seguente andamento: 2009 2010 2011 Differenze 201012011 Contributi e trasferimenti correnti deo stato 571.224,22 715.2~3,04 677.685,82-37.537,22 Contributi e trasferimenti correnti dea 4.037.9:<6,28 3.410.085,00 3.312.818,44-97.266,56 Regione... Contributi e trasferimenti dea Regione per funz. Deegate """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" """"""""""""""""""""""" """""""""" Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e intemaz.i Contr. e trasf. correnti da atri enti de settore pubbico 444.874,25 415.701,31 454.317,34 38.616,03 Totae 5.054.02A,75 4.541.009,35 4.444.821,60-96.187,75 A iveo aggregato i Titoo I contribuisce ae entrate correnti de Comune per i 45,6%, con un decremento percentuae di circa i 0,25%. Gi introiti accertati a fine esercizio sono stati riscossi per 4.348.987,83 quindi pari a 97,8% deaccertato. In questo titoo a categoria I - Contributi e trasferimenti correnti dea Regione - infuisce in maniera preponderante: e entrate accertate derivanti da trasferimenti correnti dea Regione, pari a 3.312.818,00 rappresentano i 74,5% de dato compessivo. Limporto riscosso per tae categoria è stato di 3.260.650,26 pari a 98,4% degi accertamenti. pag. 14
~-- r f Titoo 111 - Entrate Extratributarie i. Là entrate extratributarie accertate neanno 2011, presentano i seguenti scostamènti rispetto aa previsioni iniziai ed a quee accertate neanno 201 O: Rendiconto 2010 Previsioni inizi11i 2011.. RendicoÌito 2011 Differenza Se!Vizi pubbici 1.766.543,72 1.780.678,00 1. 779.288,79 12.745,07... Proventi dei beni deente 298.780,63 324.000,00 316.709,51 17.928,88...,...,... Interessi su anticip.ni e crediti 20.889,30 20.000,00 16.198,45-4.690,85 Utii netti de!e aziende Proventi divesi 381.534,87 295.070,00 384.640,16 3.105,29 Totae entrate extratributarie 2.467.748,52 2.419. 748,00 2.496.836,91 29.088,39 Proventi dei servizi pubbici Le entrate accertate neanno 2011 sono di Euro 1.779.288,79, con un aumento deo 0,7% circa rispetto a quee deesercizio 2010. Si attesta che ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturamente deficitario in quanto non supera a metà dei parametri obiettivi definiti da decreto de Ministero deinterno de 24/09/201 O, ed avendo presentato i certificato de rendiconto 2010 entro i termini di egge, non ha obbigo di assicurare a copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuae e smatimento rifiuti. Per maggiore informazione si prende atto che i Comune rispetta tutti i parametri obiettivi ai fini deaccertamento dea condizione di non deficitarietà strutturae, con eccezione dea percentuae di smatimento dei residui passivi che risutava eccedere i imite de 40% in misura marginae essendo pari a 40,34%. Si riportano di seguito un dettagio dei proventi e dei costi dei servizi a domanda individuae reaizzati daente: pag. 15
Servizi a domanda individuae Proventi Cast/ Sado Casa Anziani 1.540.053,00 1.416.786,00! 123.267,00 Impianti sportivi 11.150,00 32.578,00-21.428,00 Trasçx:>rto scoastico 11.625,00 158.429,00-146.804,00 / % d1 copertura reaizzata 109% 34% 7% La percentuae di copertura dei costi de servizio "Casa ~ntiani" non tiene conto degi ammortamenti riferiti ae immobiizzazioni materiai utiizzate per effettuazione de servizio. Inotre ne cacoo di cui sopra non è ricompreso, in quanto cos,tituisce apposito trasferimento corrente, ammontare de contributo erogato agi ospiti ne 2011 pari ad euro 75.563,22. Proventi dei beni deente Le entrate accertate neanno 2011 sono di Euro 316.709,51, in aumento di circa i 6% rispetto a quee deesercizio 2010. Proventi diversi Le entrate accertate neanno 2011 sono di Euro 384.640,16, con un aumento de 0,8% circa rispetto a quee deesercizio 2010. pag. 16
Spese correnti Laèomparazione dee spese correnti, ricassificate per intervento, impegnate negi ~imi. tre esercizi! evidenzia: 2009 J, 2010.. 2011 01 - Personae 3.062.684.41! 2.857.150,78 \ 2.80U98,43 02- Acquisto di beni di consumo 786.119,03 e/o di materie prime 776.358,56 862.233,29 03- Prestazioni di sevizi 4243.709,38 4.414,610,52 4.356. 677,00 04- Utiizzo di beni di terzi 05- Trasferimenti 981.083,52 828.387,84 692.398,51 06- Interessi passivi e oneri 80.700,87 finanziari diversi 105.639,93 117.577,47 07- f)oste e tasse 228A93,65 204.424,26 183.341,72 08- Oneri straordinari dea 12.209,61 gestione corrente Totae spese correnti 9.395.000,47 9.186.571,8~ 9.013.326,42 Spese per i personae, : Ne corso de 2011 sono intervenute e seguenti variazioni de personae in servizio: Dipendenti (rapportati ad anno) 82 77 76 Costo de personae 3.062.684,41 2.857.150, 78 2.801.098,43 Costo medio per dipendente 37.349,81 37.105,85 36.856,56 Cittadini per dipendente 137 146 148 In base a quanto disposto da comma 557, art. 1, egge 296/2006, si prende atto dea comunicazione regionae de 31.10.2007, pro!. 17317/5.1.3, che dispone a non appicabiità dea stessa agi enti dea nostra regione in quanto ritenuta norma di principio, aa quae fare riferimento soamente nea programmazione dee spese, (anche se neesercizio 2011 i costo de personae è diminuito rispetto a2010). Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento neanno 2011, ammonta ad euro 117.577,47 e rispetto a residuo debito a1/1/2011, determina un tasso medio de 3, 7%. In rapporto ae entrate accertate nei primi tre titoi incidenza degi interessi passivi è de1,21%. pag. 17
Spese in conto capitae Daanaisi dee spese in conto capitae di competenza, a netto dea voce per risc~jsione crediti, si rieva quanto segue: Previsioni Iniziai Previsioni Definitive Somme impegnate J. :: Scostamento fra previsioni /1 definitivi e somme impegnate ) in cifre in% 10.055.600,00 10.263.953,00 6.047.255,32 4.216.692,68 41,08% Tai spese sono state cos finanziate: Mezzi propri: - avanzo damministrazione -avanzo de biancio corrente - aienazione di beni - atre risorse Totae Mezzi di terzi: -mutui - prestiti obbigazionari - contributi comunitari - contributi statai -contributi regionai - contributi di atri enti - atri mezzi di terzi Totae Totae risorse Impieghi a titoo I dea spesa 1.075.000,00 153.718,00 737.979,98 1.718.600,00 702.103,2Ò 102.453,00 1.571.750,00 1.966.697,98 4.094.906,20 6.061.604,18 6.047.255,32 Indebitamente LEnte ha rispettato i imite di indebitamento disposto daart. 204 de T.U.E.L. ottenendo e seguenti percentuai dincidenza degi interessi passivi a 31.12 (a ordo di eventuai contributi regionai), per h ciascuno degi anni 2009, 2010, 2011, sué entrate correnti: 2009 2010 2011 0,80% 1,1% 1,2% Lindebitamento deente ha avuto a seguente evouzione: (in migiaia di euro) pag. 18
Anno 2009 2010 2011 Residuo debito 2.546.083 3.176.286 3.325.967 Nuovi prestiti 925.090 515.000 /1.718.600 Prestiti rimborsati 294.797 356.323 / 299.734 Estinzioni anticipate Atre variazioni+/-( da specificare) - 8.996-9.909 Totae fine anno 3.176.286 :3.325.967 4.734.924 /, Le "atre variazioni" si riferiscono a contributi incamerati a copertura di investimenti effettuati con mutui (Credito sportivo) eccedenti gi interessi ricompresi nee rate pagate neanno. Gi oneri finanziari per ammortamento prestiti ed i rimborso degi stessi in conto capitae registra a seguente evouzione: (in migiaia di euro) Anno 2009 2010 2011 Oneri finanziari 80.700 105.640 117.577 Quota capitae 294.797 356.323 299.734 Totae fine anno. 375.497 461.963 417.311 LEnte ha destinato come segue e risorse derivanti da indebitamente ne rispetto deart. 119, utimo comma, dea Costituzione: (indicare escusivamente a parte di spesa finanziai~ daindebiamento) Euro - acquisto, costruzione, ristrutturazione e manutenzione straordinaria di immobii residenziai e non residenziai; - 1.338.600,00 - costruzione, demoizione, ristrutturazione, recupero e manutenzione straordinaria di opere e impianti; 380.000,00 - acquisto di impianti, macchinari, attrezzature, mezzi di trasporto e atri beni mobii ad uso puriennae; - oneri per beni immateriai ad uso puriennae; - acquisizione aree, espropri e servitù onerose; - partecipazioni azionarie e conferimenti di capitae; trasferimenti in e/capitae destinati ad investimenti a cura di atro ente appartenente aa p. a.; - trasferimenti in e/capitae in favore di soggetti concessiooari di avori pubbici, proprietari e/o gestori di reti e impianti o di soggetti che erogano servizi pubbici, e cui concessioni o contratti di servizio prevedono a retrocessione degi investimenti agi enti committenti aa data di scadenza; ;- interventi aventi finaità pubbica voti a recupero e aa vaorizzazione de territorio; i - debiti fuori biancio di parte corrente maturati entro i 7/11/2001; TOTALE 1 718.600,00 i : pag. 19
,. Le spese di cui sopra sono finanziate con i ricorso ae seguenti forme di indebitamente:,. ~uro - mutui; 1.718.600,00 - prestiti obbigazionari;, - aperture di credito;.:., \ - cartoarizzazioni di fussi futuri di entrata; ì - cartoarizzazioni con corrispettivo iniziae inferiore a85% de prezzo di mercato deattività; - cartoarizzazioni garantite da amministrazioni pubbiche; - cartoarizzazioni e cessioni crediti vantati verso atre pubbiche amministrazioni; - operazioni di cessione o cartoarizzazione dei crediti vantati dai fornitori di beni e servizi per i cui pagamenti ente assume anche indirettamente, nuove obbigazioni, anche mediante a ristrutturazione dei piani di ammortamento; - up front da contratti derivati; - atro (specificare). TOTALE 1.718.600,00,~-,,_,.. ~ > pag. 20
Anaisi dea gestione dei residui Lorgano di revisione ha verificato i rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagi articoi 179,182,189 e 190 de\t.u.e.l.. j residui attivi e passivi esistenti a primo gennaio 2011 sono stati correttamente ripresi da rendiconto deesercizio 201 O. Lente ha proweduto a riaccertamento dei residui attivi e passivi a~é1.12.2011 228 de T.U.E.L. risutati dea verifica sono stati i seguenti: come previsto daart. Residui attivi Gestione Corrente Tit., \, Ii C/capitae Ti\V, V... Servizi e/terzi Tit. VI Resfdui iniziai 2.416.688,23 13.343.116,21... 232.283,03 Residui n scossi 1.796.197,74 1.451.138,98... 111.707,50 Residui da riportare 459.703,42 11.890.994,95... 106.279,10 Totae residui accertati 2.2 55.901 16 13.342.133,93... 217.986,60 Residui stornati -160.787,07-982,28...,... -14.296,43 Totae 15.992.087,47 3.359.044,22 12.456.977,47 15.816.021,69-176.065,78! Residui passivi Gestione Residui iniziai Corre n te Ti t. 3.261.152,18 C/capitae T ii! 13.248.707,68 Residui pagati 2.563.429,97 3.941.532,12 - r - Residui da riportare 496.458,20 9.229.075,06 Totae residui impegnati 3.059.888,17 13.170.607,18. Residui sto m ati 201.264,01 78.100,50 Rmb. prestiti Tit Ii............ Servizi e/terzi Tit. N 461.875,60 333.265,80 107.024,39 440.290,19 21.585,41 Totae 16.971.735,46. 6.838.227,89 9.832.557,65 16.670.785,54 300.949,92 Risutato compessivo dea gestione residui.~~9.~i.?.i.. r~ ~i ~~.i. ~t~ i~ i...................................................................................................................... ~:.O.!.e.:.~~ Minori residui attivi 181.142,57 Minori residui passivi 300.949,92 SALDO GESTIONE RESIDUI 487.169,28 Insussistenze ed economie... Gestione corrente 362.051,08 Gestione in conto capitae 79.082,78... Gestione servizi e/terzi 35.881,84 Gestione vincoata VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI 477.015,70 pag. 21
r,.. 1 Le variazioni nea consistenza dei residui di anni precedenti derivano principament~ dae seguenti motivazioni: -i maggiori residui attivi originano dai maggiori introiti reaizzati ne.esercizio rispetto ae previsioni; - i minori residui attivi di parte corrente derivano sia daein;}nazione di gran parte di essi daa presunta inesigibiità che, in misura minore, riguardano i titoi e Ii. da sgravi E)messi in favore dei contribuenti: esse - i minori residui passivi sono stati generati daa verifica che Ente in sede di riaccertamento ha effettuato. Daa verifica effettuata sui residui attivi, i Coegio ha rievato a sussistenza dea ragione de credito. LOrgano di revisione segnaa che i residui attivi, in vaore assouto, passano da 15.992 mn de 2010, di cui 2.822 mn generati daa gestione di competenza, a 18.214 mn di cui 5.757 mn generati daa competenza. residui passivi che a 31.12.2010 ammontavano a 16.971 mn, di cui 5.319 mn generati daa gestione di competenza, passano a 18.027 mn, di cui 8.195 mn generati daa competenza. residui passivi precedenti riportati ne 2011 risutano smatiti per it42,07%, con un incremento de : tasso di smatimento di quasi i 10%. Le spese correnti impegnate nea competenza sono~t9te pagate per una percentuae, de65,20%. Lanaisi dettagiata dea gestione dei residui si rinvia ao specifico eenco aegato aa documentazione de consuntivo. I Coegio ribadisce a raccomandazione di continuare a porre particoare attenzione neo smatimento dei residui pregressi e di anaizzare costantemente e circostanze che agiscono su processo di formazione di quei originati daa competenza. Per agevoare tae operazione si espone una tabea che riassume per titoo e per anno di formazione. La stessa potrà essere utiizzata anche a fine dei questionari ed approfondimenti dea Corte dei Conti, che segue attentamente tae comparto. I Coegio si concentrerà anche in futuro per a verifica dee ragioni de mantenimento, in particoare, dei residui attivi di parte corrente. -.. i-.. pag. 22
Anaisi "anzianità" dei residui ( in m!~iaia di euro) RESIDUI ADIVI Esercizi precedenti 2007 Titoo 3.271,63 33.358,48 Titoo I Titoo Ii 34.435,75 14.928,67 Titoo IV 6. 770.129,88 1.875.663,55 Titoo V 39.237,81 Titoo VI 73.290,23 17.619,49 Totae 6.920.365,30 1.941.570,19 2008 2009 2b10 2011 Totae., /1 ) 22.507,23 45.335,53 145.802,62 751.768,18 1.002.043,67 29.028,00 95.833,77 124.861,77 8.068,19 61.543,94 61.423,38 1.113.705, 94 1.294.105,87 28.000,00 2.079.467,00 250.491,69 1.867.442,92 12.871.195,04 800.000,00 48. 005,Q2 1.718.600, 00 2.605.842,83 984,82 3.491,66 10.892,90 209.204,33 315.483,43 59.560,24 3.018.866,13 516.615,61 5. 756.555,14 18.213.532,61 /. :,, PASSIVI 56.606,45 110.182,42 266.708,03 3.139.559,76 3.636.017,96 Titoo 31.761,02 31.200,28.....................,...... Trtoo I 4.074.978,19 2.366.761,24 640.780,52 1.367.433,55 779.121,56 4.594.745,52 13.823.820,58,[ Titoo Ii """"""""" """""""""" """"""""""""""""""""" """"""""""""""""""""""""""""""""""""""""""" Titoo IV 9.495, 79 60.883,99 28.336,07 8.308,54 460.278,18 567.302,57 Totae 4.116.235,00 2.397.961,52 758.270,96 1.505.952,04 1.054.138,13 8.194.583,46 18.027.141,11 pag. 23
[ PROSPETTO DJ CONCILIAZIONE Ne prospetto di conciiazione sono assunti gi accertamenti e gi impegni finanziari risutanti da conto de biancio e sono rievate e rettifiche e e integrazioni a fine )ii cacoare i vaori economici e patrimoniai.,/ CONTO ECONOMICO Ne conto economico dea gestione sono rievati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica cosi sintetizzati: 2008 2009 2010 2011 A Proventi dea gestione 9.911.692,58 10.002.125,79 9.854.655,57 10.661.003,51................. 8 Costi dea gestione 10.197.348,92 10.870.142,52 11.606.664,69 11.467.195,52 Risutato dea gestione 285.656,34-868.016,73-1.752.009,12-806.192,01 c Proventi ed oneri da az. partecipate 18.000,00 Risutato dea gestione operativa 267.656,34-868.016,73-1.752.009,12-806.192,01 D Proventi(+) ed oneri H finanziari 73.447,43-44.613,28-84.750,63-101.379,02............... E Proventi(+) ed oneri H straordinari 1.058.321 14-~ (.)_ 892.332,51 1.335.520,87 188.843,28 Risutato economico di esercizio 864.112,23-20.297,50-501.238,88-718.727,75 Nea predisposizione de conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particoare i criteri di vautazione e cassificazione indicati nei punti da 72 a 106, de principio contabie n. 3. In merito ai risutati economici conseguiti ne 2011 si rieva una significativa accentuazione dea negatività dei risutati ed, in particoare, de risutato generae, che manifesta una maggiore capacità di impegno dea spesa prevista rispetto agi esercizi precedenti. I risutato economico dimostra, una vota di più, quanto sia poco significativa appicazione dea contabiità economica agi enti ocai: infatti, a dimostrazione di un tanto si sottoinea come i risutato economico sia negativo pur in presenza di un risutato positivo (avanzo di gestione corrente) emergente daa contabiità finanziaria, questutimo s in grado di rappresentare a governabiità de biancio deente sia a consuntivo che in prospettiva. Le quote di ammortamento sono state determinate sua base dei coefficienti previsti daart. 229, comma 7, de T.U.E.L. e da punto 92 de principio contabie n. 3. pag. 24
CONTO DEL PA TR/MON/0. Nei conto de patrimonio sono rievati gi eementi deattivo e de passivo, nonché e yàriazioni che gi eementi patrimoniai hanno subito per effetto dea gestione. 1 vaori patrimoniai a 31/12/2011 e e variazjoni rispetto a anno precedente sono cosi riassunti: J/ Attivo 31/1212010 Variazioni déj conto finanziario Variazioni da atre cause 3111212011 Immobiizzazioni immateriai...!--------; Immobiizzazioni materiai 37.870.192,,07 4.154.101, 72-1.359.935,45 40.664.358,34... f-----:-:-:---:-,-j Immobiizzazioni finanziarie 6.075.673,14-150.965,00 301.188,97 6.225.897,11 Totae Immobiizzazioni 43.945.865,21 4.003.136,72-1.058.746,48 46.890.255,45 Rimanenze... f-----.,----,--:-1 ~~~.~iti...!?..~~.3.!~.9.:~!... ~... ~~~...!~~:!~... ~1.!.9.:~~.1:~~~----1-3_.2_1_5_:.5_:80.:.:,_37,-j Atre attività finanziarie...!--------; Disponibiità iquide 2.088.514,13-1.672.924,16 415.589,97 Totae attivo circoante 13.081.673,60 729.178,60-179.681,86 13.631.170,34 Ratei e rsconti 21.437,82 1.758,46 23.196,28 Totae deahivo 57.048.976,63 4.732.315,32-1.236.669,88 60.544.622,07 =========*=====...,... -------1 Conti dordine 13.248.107,68 653.213,40-78.100,50 13.823.820,58 Passivo Patrimonio netto 29.166.960,87 718.727,75 28.448.233,12 Conferimenti 20.833.020,45 3.122.304,16-797.180,29 23.158.144,32 Debiti di finanziamento 3.325.967,53 1.418.865,67-9.909,10 4.734.924,10...!------,----;?~~.i.ti.~i.. f~".:i~.~?.~.-.n.:~... ~:.2.~.1.:!~.2.:!~... S.!~:.:~.9.:!~... ~2.?.1.:2.~.~:~1 1-----3.6_3_6_:.0_17.:.:,_96,-j ~~-~~~~.P-.1~.!~~...,,... f---------1 Debiti per anticipazione di cassa...!--------; Debiti per somme antic. da terzi 461.875,60 127.012,38-21.585,41 567.302,57...!--------; Atri debiti Totae debiti 7.048.995,31... 2.122.001,84-232.758,52 8.938.244,63 Ratei e riscont Totae de passivo 57.048.976,63 5.244.312,00-1.748.666,56 60.544.622,07 Conti dordine 13.248.707,68 653.213,40-78.100,50 13.823.820,58 La verifica degi eementi patrimoniai a 31.12.2011 ha evidenziato a corrispondenza de risutato economico con a variazione dea consistenza de patrimonio netto. pag. 25
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO Lorgano di revisione attesta che a reazione predisposta daa giunta è stata redatta cpìformemente a, quanto previsto daarticoo 231 de T.U.E.L. ed esprime e vautazioni di efficacia déazione condotta sua base dei risutati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai coqb sostenuti. ~i i ~~~,,, 1-i.: i I i Nea reazione non sono evidenziati i criteri di vautazione,d~ patrimonim e dee componenti economiche, anaisi dei principai scostamenti intervenuti rispet~ ae previsioni e e motivazioni dee cause che i hanno determinati. RENDICONTI DJ SETTORE Referto controo di gestione Da 2008 i controo di gestione viene svoto in modo associato tra i Comuni di Montenars, Venzone, Trasaghis e Bordano ainterno deassociazione intercomunae de Gemonese. Si raccomanda di acceerare a messa a regime deintero progetto, dai cui risutati Ente, assieme ai comuni facenti parte deassociazione, trarranno, attraverso a conoscenza di dati di natura gestionae e di soddisfazione de cittadino, dei sicuri benefici. Quanto precede nea uteriore considerazione che ne 2012 scadrà i primo periodo sperimentae dee gestioni associate e si dovrà vautare efficacia e ecòné;micità di una tae impostazione. Abo dei beneficiari di contributi e benefici di natura economica Non essendo ancora scaduto i termine per a pubbicazione deabo dei beneficiari a cui sono stati erogati neanno 2011 contributi, sovvenzioni, crediti, sussidi ed atri benefici di natura economica ai sensi dearticoo 1 de d.p.r. de 7 aprie 2000, i coegio ne ricorda imminente scadenza (30 aprie 2012), a fine di assicurarne accesso ao stesso da parte dei cittadini. Si prende atto deavvenuta pubbicazione deabo dei beneficiari reativo a 2009. RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE I Coegio segnaa di non aver evidenziato irregoarità contabii e finanziarie e inadempienze non sanate. Tae vautazione scaturisce daa vigianza sua regoarità amministrativa e contabie sua gestione, effettuata in corso danno e in sede di verifica de rendiconto. Inotre si dà atto che e risutanze dea gestione finanziaria risutano attendibii ne rispetto dee regoe e dei principi per assunzione deimpegno e per accertamento, esigibiità dei crediti, savaguardia equiibri finanziari pag. 26
anche prospettici. La gestione deente manifesta un andamento ne compesso positivo; questo coegio tuttavia racc;;,anda di impementare i sistema di controo di gestione a fine di utiizzare pien;;iinente quegi strumenti di pianificazione e controo dea gestione che possano ottimizzare utiizzo dee risorse disponibii, aumentare efficienza deapparato, rendere più effi~ace azione amministrativa ne conseguimento degi obiettivi, aumentare in definitiva a quaità e/q~ Ìa quantità di servizi che possono., \ essere resi aa coettività consentendo di ottenere, ne contempo ifsparmi di costi. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rievato e proposto si attesta a corrispondenza de rendiconto ae risutanze dea gestione e si esprime parere favorevoe per approvazione de rendiconto deesercizio finanziario 2011. Gemona de Friui, 21 aprie 2012 L ORGANO DI REVISIONE R. SERGIO TEMPESTI DOTT. FOSCA PETRIS ::- pag. 27