Treviso, lì 09 marzo 2018 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 07/B / Scadenze / Marzo / 2018 Scadenze dal 16 al 31 marzo 2018 In evidenza Versamento saldo IVA 2017 pag. 03 Tassa vidimazioni libri sociali.. pag. 04 Si rinvia anche alla nostra circolare Riepilogo Scadenze 2018 n. 4/2018. Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 1
RIEPILOGO SCADENZE Venerdì 16 marzo 1. IVA mensile.. pag. 03 2. IVA annuale. pag. 03 3. Ritenute sui redditi di lavoro dipendente. pag. 04 4. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo... pag. 04 5. Contributi Inps lavoro dipendente. pag. 04 6. Contributi Inps gestione separata. pag. 04 7. Tassa vidimazione libri sociali.. pag. 04 Martedì 20 marzo 8. Dichiarazione Conai...... pag. 05 Lunedì 26 marzo 9. Elenchi intrastat mensili.. pag. 06 Venerdì 30 marzo 10. Locazioni soggette all imposta di registro... pag. 06 11. Adempimenti civilistici: comunicazione del bilancio ai Sindaci... pag. 06 Sabato 31 marzo 12. Schede carburanti... pag. 06 13. Conai forfetizzazione del contributo. pag. 06 14. CU consegna certificazione ritenute operate. pag. 06 15. CUPE - certificazione dividendi pag. 07 Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 2
Venerdì 16 marzo 1. IVA mensile I contribuenti IVA mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di febbraio 2018 codice tributo 6002, determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. 2. IVA annuale Scade oggi il termine per eseguire il versamento dell Iva derivante dalla dichiarazione per l anno 2017. A tal proposito, facendo seguito a quanto già illustrato nella nostra circolare n. 05/2017, si propone breve promemoria circa le modalità e tempistiche per il versamento dell eventuale debito Iva risultante dalla Dichiarazione Iva Annuale 2018x2017 VERSAMENTO SALDO IVA 2017 Termini versamento E prevista la possibilità di effettuare il versamento del saldo Iva: * entro il 16 marzo 2018, in un unica soluzione oppure in forma rateale, maggiorando dello 0,33% mensile l importo di ciascuna rata successiva alla prima. Si ricorda che in tale ipotesi, l ultima rata non può essere versata oltre il 16 novembre; * entro il 30 giugno 2017 (prorogato al 02 luglio perché il 30 giugno cade di sabato), maggiorando gli importi da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese a decorrere dal 16 marzo. * entro il 20 agosto 2017 maggiorando le somme da versare, comprensive della suddetta maggiorazione, dell ulteriore maggiorazione dello 0,4%. Come versare Il versamento deve essere eseguito con Modello F24 inserendo il: - codice tributo 6099 per il saldo Iva - codice tributo 1668 per gli eventuali interessi - anno di riferimento 2017. Se si opta per il versamento rateale va indicato il numero della rata che si sta versando. Se il versamento viene fatto in un unica soluzione l importo è arrotondato all unità di euro. Nel caso di versamento in forma rateale l importo va esposto al centesimo di euro. Importo minimo Il versamento è dovuto solo se superiore ad 10,33 ( 10 per effetto degli arrotondamenti calcolati in dichiarazione), quindi a partire da 11. Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 3
3. Ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di febbraio 2018. 4. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di febbraio 2018 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Si ricorda che per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. 5. Contributi Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di febbraio 2018. 6. Contributi dovuti alla Gestione Separata Inps Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di febbraio 2018 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. 7. Tassa annuale vidimazione libri sociali Ultimo giorno per effettuare il versamento della tassa annuale di concessione governativa per la bollatura e numerazione dei libri sociali. Tale adempimento non ha subito interventi normativi rispetto allo scorso anno. Di seguito riportiamo un breve promemoria: TASSA VIDIMAZIONE LIBRI SOCIALI Entro il 16 marzo 2018 deve essere effettuato il versamento della tassa di concessione governativa relativa alla vidimazione dei libri sociali per l anno 2018. Soggetti obbligati Sono obbligate al versamento le società di capitali, anche se in fase di liquidazione. Soggetti esclusi Sono escluse da tale adempimento le società di persone, le società cooperative e di mutua assicurazione, gli enti non commerciali e le società di capitali sportive dilettantistiche. Si ricorda che i soggetti esclusi dal versamento di tale tassa, sono soggetti ad imposta di bollo in misura doppia ( 32,00 anziché 16,00) da applicare sulle pagine del libro giornale e del libro degli inventari. Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 4
Importo L importo dovuto (deducibile ai fini delle imposte) è forfetario e non dipende né dal numero dei libri e dei registri né dal numero delle loro pagine. L ammontare della tassa dovuta dipende dal valore del capitale sociale o del fondo di dotazione al 1 gennaio dell anno per il quale si effettua il versamento ed ammonta a: Come detto per la determinazione dell importo dovuto, si deve far riferimento al capitale sociale risultante al 1 gennaio dell anno; pertanto non assumono rilevanza eventuali variazioni del capitale successive alla data del 1 gennaio 2018, variazioni che, invece, saranno rilevanti per la determinazione dell importo dovuto per l anno 2019. Versamento Il versamento deve essere effettuato con Modello F24, compilando la sezione Erario ed indicando quale codice tributo il 7085 e quale anno di riferimento il 2018. Compensazioni L importo versato è deducibile ai fini delle imposte (Ires ed Irap) e può essere compensato nel caso in cui il contribuente abbia dei crediti compensabili con modello F24. Sanzione Nel caso di omesso versamento, la sanzione amministrativa irrogabile varia dal 100 al 200% della tassa medesima e, in ogni caso, non può essere inferiore ad 103, come previsto dall articolo 9, comma 1, D.P.R. 641/1972. Ravvedimento E possibile ricorrere all istituto del ravvedimento operoso, beneficiando di una riduzione della sanzione a seconda di quando venga effettuato il versamento. Per il versamento dell imposta e degli interessi va utilizzato il modello F24 (con il consueto codice tributo 7085 ), mentre per il versamento della sanzione è necessario utilizzare il modello F23 indicando il codice tributo 678T, il codice ufficio RCC e la causale di versamento SZ. Martedì 20 marzo 8. Dichiarazione Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di febbraio 2018. Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 5
Lunedì 26 marzo 9. Elenchi Intrastat Lunedì 26 marzo è l ultimo termine per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo degli acquisti (soli fini statistisci) e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese di febbraio 2018. Venerdì 30 marzo 10. Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di marzo. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine febbraio. 11. Adempimenti civilistici: Comunicazione del bilancio ai Sindaci Ultimo giorno per la comunicazione del bilancio e della relazione sulla gestione ai Sindaci da parte degli Amministratori delle società di capitali che approvano il bilancio entro il 30 aprile 2018 (120 giorni dalla chiusura dell esercizio). Il comma 1 dell art. 2429 del Codice Civile stabilisce infatti che il bilancio deve essere comunicato dagli amministratori al collegio sindacale e al soggetto incaricato della revisione legale dei conti, con la relazione, almeno trenta giorni prima di quello fissato per l assemblea che deve discuterlo. Sabato 31 marzo (slitta a martedì 3 aprile) 12. Scheda carburanti I soggetti che usano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. 13. Conai forfetizazione del contributo Scade oggi il termine per l invio al Conai dei moduli 6.14 (forfetizzazione del contributo per le etichette) e 6.17 (forfetizzazione del contributo per gli imballaggi in sughero), sui dati del 2017 per il 2018. 14. CU Consegna certificazioni ritenute operate Entro oggi i sostituti d imposta devono consegnare ai sostituiti le certificazioni relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo e ai redditi diversi, certificazioni già trasmesse telematicamente all Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo 2018. Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 6
15. CUPE - Certificazioni dividendi I soggetti che nel 2017 hanno corrisposto utili derivanti dalla partecipazione a soggetti IRES, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, devono consegnare ai percettori l apposita certificazione dei dividendi corrisposti e delle relative ritenute operate o delle imposte sostitutive applicate. La certificazione va rilasciata utilizzando l apposito modello CUPE approvato dal Provv. Agenzia delle Entrate il 12.01.2018 n. 9520. *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio Circolare scadenze n. 07/B del 09.03.2018. Riproduzione vietata. Pag. 7