Precisazioni all utilizzo del programma per il calcolo della rata di saldo conguaglio dell IMU 2012 1) Per calcolare la rata di saldo-conguaglio dell IMU con l ausilio del programma on line l utente deve inserire le aliquote deliberate dal Comune di Formigine (come deve inserire altri campi, quali: la rendita catastale, la % possesso, mesi, nr. figli, contitolari, ). Le aliquote deliberate vengono riportate nella seguente tabella: ALIQUOTE 5,5 Quota tutta del Comune 8,9 Quota Comune Quota Stato 5,1 3,8 8,3 Quota Comune Quota Stato APPLICABILE A - abitazione principale e pertinenze - abitazione e pertinenze posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani e disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente a condizione che la stessa non risulti locata; - abitazione e pertinenze posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato (AIRE) a condizione che la stessa non risulti locata; - abitazione e pertinenze già costituente la casa coniugale assegnata con sentenza di separazione/divorzio all ex coniuge quale diritto di abitazione - abitazione e pertinenze appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa e agli Istituti autonomi per le case popolari adibite ad abitazione principale e pertinenze dei soci assegnatari - TERRENI AGRICOLI - AREE FABBRICABILI - ALLOGGI CONCESSI IN AFFITTO A CANONE LIBERO - ALTRI IMMOBILI (fabbricati e aree) Tutti gli immobili (fabbricati e aree) non contemplati negli altri punti - ALLOGGI IN COMODATO D USO GRATUITO A PARENTI entro il primo grado a condizione che l utilizzatore vi dimori abitualmente e che vi abbia la propria residenza anagrafica. - ALLOGGI CONCESSI IN LOCAZIONE A CANONE CONCERTATO ( L. 431 del 9/12/1998, art. 2 c.3) 4,5 3,8 3,8 - FABBRICATI CONCESSI IN COMODATO D USO GRATUITO a - - persone fisiche aventi la residenza ovvero la sede operativa nel territorio dei comuni colpiti dal terremoto indicati nell elenco del D.M. 1 giungo 2012 Quota tutta dello Stato - soggetti diversi dalle persone fisiche aventi la sede legale o la sede operativa nel territorio dei comuni di cui sopra; 7,6 Quota Comune 3,8 Quota Stato 3,8% - soggetti che hanno avuto, da parte del comune, atto di verificazione della inagibilità dell immobile sito nelle città di Bologna, Ferrara, Modena e Reggio Emilia per gli eventi tellurici del 20 maggio 2012 e successivi. - ALLOGGI ed eventuali pertinenze CONCESSI IN LOCAZIONE CONCORDATA dal Comune con i soggetti appositamente individuati - FABBRICATI AD USO PRODUTTIVO PER ATTIVITA DI NUOVO INSEDIAMENTO (è limitato agli immobili accatastati per usi: negozi, botteghe, laboratori per arti e mestieri, opifici e fabbricati ad uso produttivo PER I PRIMI TRE ANNI DAL NUOVO INSEDIAMENTO) (l inizio del decorso dei tre anni può essere precedente l anno di imposta 2012) E PURCHE IL POSSESSO E L UTILIZZO SIANO IN CAPO AL MEDESIMO SOGGETTO GIURIDICO 10,6 - ALLOGGI SFITTI sono considerati sfitti gli alloggi non locati per i quali non risultano registrati contratti di locazione da almeno un anno. Quota Comune 6,8 Quota Stato 3,8 1,0 - FABBRICATI RURALI STRUMENTALI Quota tutta del Comune
2) ATTENZIONE Il programma in automatico indica nel Prospetto riassuntivo del pagamento (importo calcolato in base alle aliquote del Comune) in corrispondenza del campo Pagato alla scadenza un importo pagato. Questo campo viene calcolato dal programma ma può essere diverso da quello realmente pagato. Si raccomanda quindi di prestare molta attenzione a questo campo e di modificarlo inserendo l importo pagato dall utente al fine di effettuare un conteggio corretto per il saldo-conguaglio. 3) Modalità di pagamento della rata di saldo-conguaglio IMU 2012 L IMU si potrà pagare con il modello F24, con il modello F24 semplificato, e con bollettino di c/c postale (che ad oggi 13/11/2012 non risulta ancora stato approvato dallo Stato). Il modello F24 è disponibile, in versione cartacea presso banche, Poste e agenti della riscossione, mentre in formato elettronico è disponibile sul sito dell'agenzia delle Entrate e può essere utilizzato quello del programma ANUTEL per il calcolo IMU on line a disposizione gratuitamente. I codici di versamento non sono variati rispetto a quelli usati per l acconto. Si può pagare in posta o in banca. Non è invece possibile effettuare il pagamento tramite POS presso lo Sportello del Cittadino-Postazione Tributi. 4) Dal 26 novembre coloro che possiedono abitazione principale e/o pertinenze e alloggi concessi in comodato gratuito a parenti in 1 grado possono chiedere aiuto nel calcolo dell IMU rata di saldo. Occorre presentarsi allo Sportello del cittadino Postazione Tributi e compilare un modulo ove si dichiarano gli identificativi catastali (Fg.-Mapp-Sub.) in quanto dal 1 ottobre 2012 il Comune non può più rilasciare visure catastali. Nella pagina successiva viene riportato il modulo di richiesta.
AL COMUNE DI FORMIGINE (MO) SERVIZIO ENTRATE TRIBUTARIE RICHIESTA di SERVIZIO di CALCOLO IMU SALDO CONGUAGLIO 2012 Il/La sottoscritto/a C.F. Nato/a a Il Residente in Via n. Telefono (DA INDICARE SEMPRE) e-mail C h i e d e Di usufruire del servizio di calcolo gratuito della rata di saldo-conguaglio IMU 2012 relativo all abitazione principale e pertinenze e/o agli immobili in comodato a parenti di 1 grado. A tale scopo dichiara che gli immobili posseduti sono: 1) Foglio Mapp. Sub Categ. catastale % possesso titolo possesso utilizzo mesi di possesso dal al 2) Foglio Mapp. Sub Categ. catastale % possesso titolo possesso utilizzo mesi di possesso dal al 3) Foglio Mapp. Sub Categ. catastale % possesso titolo possesso utilizzo mesi di possesso dal al 4) Foglio Mapp. Sub Categ. catastale % possesso titolo possesso utilizzo mesi di possesso dal al 5) Foglio Mapp. Sub Categ. catastale % possesso titolo possesso utilizzo mesi di possesso dal al Allega alla presente copia del pagamento F24 fatto in acconto Allega copia documento d identità Data Firma
Esempi per calcolare la rata di saldo conguaglio dell IMU con il programma on line Esempio n 1 Abitazione PRINCIPALE - proprietario UNICO (quota possesso = 100) con 1 figlio convivente di età inferiore a 26 anni e un garage di pertinenza. Il possesso è per 12 mesi. Rendita catastale alloggio (categoria A2, per esempio) = 850,00 euro Rendita catastale garage (categoria C6) = 95,00 euro Si seleziona la categoria catastale che interessa. Si inserisce la rendita, si seleziona abitazione principale (il campo diventa SI ), in acconto veniva proposta l aliquota di base del 4 per mille, ora per il calcolo del saldo-conguaglio si indica l aliquota deliberata dal Comune di Formigine, ovvero 5,5 per mille (per abitazione principale e pertinenze), si inserisce la quota di possesso, i mesi di possesso, n contitolari conviventi (non si indica niente se c è un solo proprietario, quindi il campo rimane 0; invece se ci sono 2 proprietari si indica 1, ecc.), nr. Figli conviventi (qui nr. 1). Il campo incluso nel calcolo acconto serve per indicare se l immobile era stato conteggiato anche in acconto (propone in automatico SI ) oppure no (sono proposte queste possibilità: NO, NO in catasto dopo giugno, NO acquistato dopo giugno). Il campo della detrazione viene aggiornato automaticamente (nell es. 200,00 euro per abitazione principale su 12 mesi + 50,00 euro per detrazione legata alla presenza di un figlio convivente di età inferiore ai 26 anni, per un totale 250,00 euro). Poi si inserisce la pertinenza: si compila il quadro relativo alla categoria C6 (100 per il possesso, 12 per i mesi e la rendita pari a 95,00). Digitando il tasto CALCOLA, si apre il quadro Lista immobili, dove viene riportato il calcolo degli immobili inseriti e con un Totale annuo. Per questo esempio, si ricorda: IMU su 12 mesi con aliquote base deliberate dallo Stato = 385,00 euro Acconto in una sola soluzione (nel programma si parla di acconto in 2 (due) rate ) = 192,52 euro Acconto in 2 rate (nel programma si parla di acconto in 3 (tre) rate) = 128,35 ciascuna. In opzioni di pagamento si dovrà scegliere una di queste possibilità: a) Saldo per pagamento in 2 rate 17/12/2012 viene scelta se l acconto si è pagato in un unica soluzione b) Saldo per pagamento in 3 rate 17/12/2012 viene scelta se l acconto si è pagato in 2 rate (Lo Stato ha previsto questa possibilità solo per l abitazione principale e pertinenza) In Prospetto riassuntivo del pagamento (importo calcolato in base alle aliquote del Comune) nel campo Pagato alla scadenza viene indicato un importo calcolato automaticamente dal programma. Attenzione: POTREBBE NON ESSERE L IMPORTO REALMENTE VERSATO dall utente. Quindi, per un calcolo corretto del saldo-conguaglio l utente deve indicare l Importo effettivamente pagato in acconto Se ad esempio è stato pagata la somma di 300,00 euro in acconto. Si modifica il campo del Pagato alla scadenza indicando l importo realmente pagato (es. 300,00 euro). Viene calcolato automaticamente l importo ancora da corrispondere che è indicato in Importi a debito versati per la rata del saldo conguaglio e che coincide con il Totale saldo.. Poi si stampa il modello F24 (digitando il tasto STAMPA F24 ) dopo aver inserito i propri dati anagrafici.
Esempio n 2 ABITAZIONE PRINCIPALE CON 1 PROPRIETARIO (quota possesso = 100) con 1 figlio convivente di età inferiore ai 26 anni e un garage di pertinenza, oltre un alloggio locato e un negozio sempre di proprietà al 100%. Il possesso è per 12 mesi. Rendita catastale alloggio (categoria A2, per es.) = 850,00 euro Rendita catastale garage (categoria C6) = 95,00 euro Rendita alloggio locato ai sensi dell art. 2 c. 3 L.431/98 (categoria A2, per esempio) = 500,00 euro Rendita negozio (categoria C1) = 1000,00 euro Si procede come per l esempio n 1: Dopo l inserimento dei primi 2 immobili si continua con l inserimento dell altro appartamento locato ai sensi dell art. 2 c. 3 L.431/98 e del negozio (si seleziona la categoria catastale, si inserisce la rendita, la quota, i mesi di possesso. Per il calcolo del saldo conguaglio occorre inserire correttamente le aliquote deliberate dal Comune di Formigine. Nell esempio: occorre inserire l aliquota del 8,3 per mille per l alloggio locato, 8,9 per mille per il negozio. Digitando il tasto CALCOLA si apre una nuova videata, dove viene riportato il calcolo degli immobili inseriti (calcolo dell IMU su 12 mesi con le aliquote inserite dall utente). In Modalità di pagamento viene proposto in automatico Saldo per pagamento in 2 rate (17/12/2012) che va bene se l acconto è stato pagato in una sola rata.
Nel campo Totale pagato viene indicato automaticamente dal programma l importo che avrebbe dovuto pagare l utente con le aliquote dello Stato. L utente dovrà indicare l importo pagato realmente. I totali da pagare vengono aggiornati automaticamente dopo le modifiche, così come il Totale saldo. Poi si procede stampando il modello F24 dopo aver inserito i propri dati anagrafici.
Esempio n 3 ABITAZIONE PRINCIPALE CON 1 PROPRIETARIO (quota possesso = 100) con 1 figlio convivente di età inferiore ai 26 anni e un garage di pertinenza, oltre un alloggio locato e un negozio sempre di proprietà al 100%. Il possesso è per 12 mesi, tranne il negozio che viene acquistato il 20/08/2012 Rendita catastale alloggio (categoria A2, per es.) = 850,00 euro Rendita catastale garage (categoria C6) = 95,00 euro Rendita alloggio locato ai sensi dell art. 2 c. 3 L.431/98 (categoria A2, per esempio) = 500,00 euro Rendita negozio (categoria C1) = 1000,00 euro Si procede con l inserimento di ogni immobile. Attenzione: quando si inserisce il negozio indicare in corrispondenza di Incluso nel calcolo in acconto la dicitura no acquistato dopo giugno in quanto nel ns. esempio è stato acquistato il 20/08/2012 (e quindi non è stato tenuto presente in acconto). Si digita il tasto CALCOLA, si apre una nuova videata dove viene riportato l elenco degli immobili inseriti. In Modalità di pagamento viene proposto in automatico Saldo per pagamento in 2 rate (17/12/2012) che va bene se l acconto è stato pagato in una sola rata.
Poi si procede come per gli esempi precedenti: si inserisce in corrispondenza di Totale pagato per ciascuno dei codici tributo l importo che l utente ha realmente pagato. Il programma automaticamente calcola il saldo aggiornato. Poi si procede con la stampa dell F24 dopo aver inserito i propri dati anagrafici. Esempio n 4 ALLOGGIO AFFITTATO A CANONE LIBERO POSSEDUTO AL 50% Periodo di possesso: GENNAIO A MAGGIO 2012 (possesso = 5 mesi) p.e. venduto l 6 giugno 2012 RENDITA =850,00 euro Si procede come sempre. In questo caso, l aliquota deliberata dal Comune di Formigine è 8,9 per mille. Incluso nel calcolo acconto Sì, in quanto in acconto questo immobile era presente. Se l utente ha pagato in acconto le somme 57,00 euro sia allo Stato che al Comune (codici tributo: 3919 e 3918) dovrà indicare questi importi nella colonna Totale pagato, il programma in automatico aggiornerà l importo da pagare. Poi si procede con la stampa dell F24 dopo aver inserito i dati anagrafici.
Esempio n 5 Abitazione PRINCIPALE. 2 comproprietari al 50% entrambi residenti e entrambi con conviventi di età inferiore a 26 anni,. Il possesso è per 12 mesi. Rendita catastale alloggio (categoria A2, per esempio) = 393,00 euro Rendita catastale garage (categoria C6) = 95,00 euro Detrazione per ciascuno = 200/2 + (50+50)/2 =100+50=150 per 12 mesi 2 figli L utente dovrà inserire l aliquota dell abitazione principale deliberata dal Comune di Formigine (5,5 per mille), la quota di possesso corretta (50,00), i mesi di possesso in qs caso sono 12, mantiene il campo SI in corrispondenza della voce INCLUSO NEL CALCOLO ACCONTO, indica 1 nel campo dei contitolari, indica il n dei figli conviventi di età inferiore ai 26 anni. In automatico, il programma apre una tendina per sapere se la detrazione relativa a un figlio è intera (50,00 euro) o no. In questo es. si ipotizza che i figli abbiano sempre meno di 26 anni nel 2012. Essendo di entrambi i genitori si indica SI in corrispondenza Altro coniuge con diritto alla detrazione - come riportato nella videata: Poi si procede allo stesso modo per la pertinenza. Si digita il tasto CALCOLA. In questo particolare caso, entrambi i proprietari in acconto non hanno versato l IMU in quanto l imposta dovuta con le aliquote base dello Stato risultava inferiore alla detrazione spettante. Per questo motivo, in totale pagato ciascuno dovrà indicare 0,00
Il programma in automatico aggiornerà il saldo conguaglio da pagare. Poi si procede con la stampa del modello F24 (ovviamente dovranno essere inseriti i dati anagrafici).