Gecom 770 Gestione 770/2015
Istruzioni operative 770/2015 2/100 INDICE Premessa... 4 Novità del modello 770/2015 Semplificato... 5 Comunicazione dati lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale... 5 Parte A Dati relativi al dipendente... 5 Parte B Dati fiscali... 5 Comunicazione dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi... 6 Dati relativi al percipiente delle somme... 6 Prospetti ST/SV ed SX... 6 Credito bonus Irpef... 6 Esposizione Addizionali Irpef... 8 Precisazioni... 9 Guida alla compilazione delle comunicazioni e prospetti... 10 Frontespizio: compilazione di alcuni riquadri... 10 Redazione della Dichiarazione... 10 Firma della Dichiarazione... 17 Impegno alla trasmissione telematica... 19 Prospetto SD Dati lavoro dipendente Parte A... 20 Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore... 20 Prospetto SD Dati lavoro dipendente Parte B... 21 Dati fiscali... 21 Esposizione addizionali all irpef... 21 Soggetti che si sono avvalsi dell assistenza fiscale Assistenza fiscale sospesa... 23 Oneri deducibili... 24 Altri dati... 24 Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta... 25 Compensi relativi agli anni precedenti soggetti a tassazione separata... 25 Dati relativi ai conguagli... 26 Trattamento di fine rapporto e indennità equipollenti... 27 Dati relativi al coniuge e familiari a carico... 44 Prospetto SD Dati lavoro dipendente Parte C... 45 Dati previdenziali ed assistenziali INPS... 45 Dati assicurativi INAIL... 45 Prospetto SD Dati lavoro dipendente Parte D... 46 Assistenza fiscale prestata... 46 Prospetto SA Dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi... 53 Prospetto SS Dati riassuntivi... 54 Prospetto ST Ritenute operate, tratt. per ass. fiscale e imposte sostitutive... 59 Prospetto SV Trattenute addizionali comunali all Irpef... 64 Funzionalità di gestione dei prospetti ST ed SV... 65 Esempi di compilazione del prospetto ST ed SV... 66 Prospetto SX Riepilogo crediti e compensazioni... 70 Prospetto SY Dati relativi a pignoramenti presso terzi... 78 Trasmissione telematica 770... 79 Riepilogo compilazione Completamento dati... 79 Generazione 770 Telematico: sequenza operativa... 82 Operazioni societarie... 84 Operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente... 84 Dati fiscali... 84 Dati previdenziali ed assicurativi... 84 Assistenza fiscale... 84 Prospetti riepilogativi SS, ST, SV e SX... 84 Prospetti ST, SV e SS: modalità di esposizione delle addizionali e dei dati relativi all assistenza fiscale... 85 Attivazione delle operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente in G770... 85 Trasformazione di società... 86 Dati fiscali... 86 Dati previdenziali ed assicurativi... 86
Istruzioni operative 770/2015 3/100 Prospetti riepilogativi ST, SV e SX... 86 Operazioni straordinarie con estinzione del soggetto cedente... 87 G770 - Attivazione operazioni straord. con estinzione del soggetto cedente e prosecuzione dell attività... 87 Dati fiscali... 88 Dati previdenziali ed assicurativi... 89 Prospetti riepilogativi ST, SV, SS ed SX... 89 Successione mortis causa... 91 Dichiarazione correttiva nei termini o integrativa... 92 Modalità operative... 93 Dichiarazione integrativa/correttiva totale... 93 Dichiarazione integrativa/correttiva parziale... 93 Rettifiche dei prospetti (dichiarazione integrativa/correttiva parziale)... 94 Stampe per controllo dati... 96 CONLD Controllo dati quadratura lavoro dipendente... 96 CONFIS Controllo dati fiscali mod. 770... 97
Istruzioni operative 770/2015 4/100 Premessa La dichiarazione dei sostituti d imposta si compone di due parti, in relazione ai dati richiesti in ciascuna di esse: il Mod. 770/Semplificato e il Mod. 770/Ordinario. Il Mod. 770/Semplificato deve essere utilizzato dai sostituti d imposta, comprese le Amministrazioni dello Stato, per comunicare in via telematica all Agenzia delle Entrate i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell anno 2014 nonché gli altri dati contributivi ed assicurativi richiesti. Detto modello contiene i dati relativi alle certificazioni rilasciate ai soggetti cui sono stati corrisposti in tale anno redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, indennità di fine rapporto, prestazioni in forma di capitale erogate da fondi pensione, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché i dati contributivi, previdenziali ed assicurativi e quelli relativi all assistenza fiscale prestata nell anno 2014 per il periodo d imposta precedente. Il Mod. 770/Ordinario deve essere utilizzato dai sostituti d imposta, dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di specifiche disposizioni normative, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell anno 2014 od operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, nonché i dati riassuntivi relativi alle indennità di esproprio e quelli concernenti i versamenti effettuati, le compensazioni operate e i crediti d imposta utilizzati. La scadenza per la presentazione di entrambi i modelli di dichiarazione è fissata al 31 luglio 2015. Entrambi i Modelli di dichiarazione devono essere presentati esclusivamente in via telematica, in forma diretta o mediante intermediari abilitati alla trasmissione. I soggetti che predispongono la propria dichiarazione possono scegliere di trasmetterla direttamente, senza avvalersi di un intermediario abilitato. In tal caso devono obbligatoriamente utilizzare: - il servizio telematico Entratel, qualora la dichiarazione sia presentata per un numero di soggetti superiore a venti; - il servizio telematico Internet (Fisconline), qualora la dichiarazione sia presentata per un numero di soggetti non superiore a venti. Per il computo dei soggetti da considerare, al fine dell utilizzo dei due diversi servizi per la trasmissione telematica sopramenzionati, occorre fare riferimento al numero di comunicazioni indicate nel riquadro Redazione della dichiarazione contenuto nel frontespizio e presenti nei campi Numero cert. Lav. dipendente e Numero cert. Lav. autonomo all interno della sezione Completamento dati di QUA770. Il sostituto d imposta tenuto a presentare anche il Mod. 770 Ordinario, può produrre il modello 770 Semplificato comprensivo dei prospetti ST, SV e SX qualora non abbia operato compensazioni interne ai sensi dell art. 1 del D.P.R. n. 445 del 10 novembre 1997 tra i versamenti attinenti al Mod. 770/Semplificato e quelli relativi al Mod.770/Ordinario. Viceversa, nel caso in cui siano state operate compensazioni interne, il sostituto non può produrre il modello 770 Semplificato comprensivo dei prospetti ST, SV e SX Ai sostituti d imposta è data facoltà di suddividere il Mod. 770/Semplificato inviando, con il frontespizio, le sole Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati ed i relativi prospetti SS, ST, SV, SX ed SY separatamente dalle Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi e dai relativi prospetti SS, ST, SX ed SY, purché risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: 1. che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; 2. che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale.
Istruzioni operative 770/2015 5/100 Novità del modello 770/2015 Semplificato Comunicazione dati lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale Oltre a recepire le nuove informazioni introdotte nella Certificazione Unica 2015, nel prospetto in oggetto sono previste le seguenti novità. Parte A Dati relativi al dipendente Punto 43 - Codice Stato estero Come nel modello 770/2014 (ex campo 21), nel punto in oggetto è richiesta l indicazione del codice dello Stato di residenza in caso di percipiente estero. Tale campo rimane a compilazione manuale (nella CU tale informazione era richiesta solo per i lavoratori autonomi). Parte B Dati fiscali Sez. Detrazioni e crediti Punti da 119 a 127 Credito bonus IRPEF In tali punti devono essere riportate le informazioni relative al bonus Irpef ex art. 13, co. 1-bis del TUIR (introdotto dal DL 66/2014, convertito con modificazioni con L. 89/2014). Nei punti da 119 a 121 sono evidenziati i dati relativi al credito bonus Irpef riconosciuto o non riconosciuto, prelevati dagli equivalenti campi della Certificazione Unica. Nel punto 122 ( Bonus recuperato ) deve essere indicato l eventuale importo di bonus precedentemente riconosciuto (anche da altro datore di lavoro) e recuperato in sede di conguaglio. Con il prelievo dati, il programma rileva tale informazione dall archivio dello storico voci di calcolo (GESSTO), verificando gli importi trattenuti con l apposita voce collegata al campo Credito recuperato della tabella Codici voci gestioni automatiche (TB1201 > sez. Credito dl. 66/2014 art. 1 ). In caso di azienda con chiusura Irpef per cassa, viene escluso l importo eventualmente recuperato nel mese di dicembre, che verrà considerato nel periodo d imposta successivo. Qualora nella presente sezione siano stati indicati dati relativi a Certificazioni Uniche rilasciate da altri sostituti d imposta, nei punti da 123 a 126 deve essere indicato il dettaglio degli importi riferiti ad altri sostituti, riportando nel punto 127 il relativo codice fiscale. Il programma compila automaticamente tali campi in presenza di un importo al campo Credito dl. 66/2014 art. 1 erogato della sezione Altri dati > Lavoro precedente di DIPE: in tal caso verrà riportato il codice 1 nel punto 123, il suddetto importo nel punto 124 e il codice fiscale dell altro sostituto nel punto 127. I punti da 123 a 127 vengono compilati anche nel caso in cui il sostituto dichiarante non abbia conguagliato i redditi erogati dal precedente sostituto (dipendente licenziato prima del 31.12.2014). Sez. Redditi assoggettati a ritenuta a titolo di imposta Punto 224 Causale Fra i valori ammessi al campo in oggetto è stato eliminato il codice 1 (compensi per lavori socialmente utili). Si ricorda che, i dati relativi a redditi assoggettati a ritenuta a titolo di imposta, eventualmente indicati nella CU (punti da 221 a 223), vengono automaticamente riportati nella sezione in oggetto, con causale 2 (compensi percepiti da soggetti non residenti per collaborazioni coordinate e continuative) (vedi pag. 25).
Istruzioni operative 770/2015 6/100 Sez. Trattamento di fine rapporto, e altre indennità equipollenti soggette a tassazione separata Ai fini della compilazione della sezione in oggetto, tutti i dati richiesti, compresi quelli già presenti nella Certificazione Unica (punti da 401 a 413), vengono prelevati dagli archivi PAGHE, con le modalità già adottate negli anni precedenti (vedi pag. 27). Si precisa che, analogamente a quanto indicato dall Agenzia delle Entrate ai fini della compilazione della Certificazione Unica, in caso di più corresponsioni di TFR nel periodo d imposta, riferite a più rapporti di lavoro con il medesimo percipiente, verrà elaborata un unica comunicazione dati lavoro dipendente, compilando più righi aggiuntivi con l indicazione distinta dei dati relativi a ciascuna erogazione di TFR. Pertanto, nel rigo principale vengono riportati i dati relativi al TFR erogato con riferimento all ultimo rapporto di lavoro (in assenza di erogazione vengono compilati solamente i punti da 409 a 413); nei righi aggiuntivi vengono riportati i dati relativi al TFR erogato con riferimento a ciascun precedente rapporto di lavoro con lo stesso datore. Comunicazione dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi Dati relativi al percipiente delle somme In luogo del precedente campo Erede, è stato inserito il campo Categorie particolari (punto 8), il cui valore viene prelevato dal corrispondente campo presente nella sezione Dati anagrafici della CU. Il campo Codice regione ed il campo relativo all indirizzo di residenza del percipiente sono stati eliminati. Prospetti ST/SV ed SX Credito bonus Irpef Nel punto 2 del prospetto ST deve essere riportato l eventuale importo del credito Bonus Irpef che il sostituto ha provveduto a recuperare. Il programma determina il credito bonus recuperato rilevando i valori negativi eventualmente presenti nei campi Credito dl.66/2014 dei Progressivi > IRPEF di AZIE, che verranno riportati nel punto 2 del prospetto ST con riferimento al codice tributo 1655. Nel caso in cui il recupero (ossia versamento del tributo 1655) risulti effettuato in sede di conguaglio tardivo (importo negativo ai campi Credito dl. 66/2014 c.tardivo ), oltre all importo, verrà inserito il codice D o E nel punto 10, ad evidenziare l effettuazione del conguaglio rispettivamente nel mese di gennaio o febbraio 2015. Si precisa che, in presenza di erogazione e recupero del bonus nello stesso mese, il programma ha provveduto a trasferire in F24 (con codice tributo 1655 a debito) l eventuale eccedenza fra l importo complessivo del bonus recuperato rispetto a quello erogato. In tal caso, pertanto, l importo (negativo) memorizzato nei suddetti campi dei progressivi Irpef dell azienda e quindi riportato nel punto 2 del prospetto ST corrisponderà a tale eccedenza. In caso di enti pubblici, il credito bonus Irpef recuperato non deve essere riportato nel punto 2 bensì nel punto 3 del prospetto ST ( Versamento crediti recuperati ), indicando il codice V al campo 10 note. In tal caso (identificato dal programma in base alla presenza del codice tributo 100E in luogo del codice 1001 nel campo Retribuzioni, trasferte e mensilità aggiuntive della tabella TB0404 collegata al campo Tabella codici tributo della scheda IRPEF di AZIE), gli importi individuati come sopra descritto verranno riportati nel punto 3 del rigo ST, con indicazione della nota V.
Istruzioni operative 770/2015 7/100 In merito al credito Bonus Irpef, le istruzioni di compilazione 770 prevedono inoltre che, nel caso in cui il sostituto abbia effettuato un versamento inferiore a quanto operato, utilizzando in compensazione interna il credito Bonus Irpef, deve indicare nel punto 4 ( Importi utilizzati a scomputo ), in un rigo autonomo, l ammontare del credito utilizzato a scomputo; in questo caso nel punto 10 dovrà essere riportato il codice U. L eventuale utilizzo con la nota U non deve essere riportato nel rigo SX4, colonna 5, del prospetto SX. Tale casistica è a gestione manuale (tale compensazione non era prevista nella procedura PAGHE). Nel prospetto SX è stato inserito il rigo SX47, riservato ai sostituti d imposta che hanno riconosciuto nel corso del 2014 il credito bonus irpef. In tale rigo è necessario indicare: - Colonna 1 Anno 2014 : ammontare del bonus riconosciuto nel 2014 (al lordo di quanto eventualmente recuperato). Tale importo viene rilevato dallo storico voci di calcolo (GESSTO), verificando l importo complessivamente erogato con la voce collegata al campo Credito erogato della tabella TB1201 > sez. Credito dl. 66/2014 art. 1. - Colonna 2 credito recuperato : ammontare del bonus riconosciuto e successivamente recuperato in sede di conguaglio (il credito recuperato può riferirsi anche a crediti bonus Irpef riconosciuti da precedenti sostituti d imposta). Tale importo viene rilevato dallo storico voci di calcolo (GESSTO), verificando gli importi trattenuti con la voce collegata al campo Credito recuperato di TB1201 > sez. Credito dl. 66/2014 art. 1. - Colonna 3 credito residuo : ammontare del credito bonus Irpef che residua e che può essere utilizzato l anno successivo. Tale importo viene rilevato dalla procedura F24, verificando l importo del credito bonus Irpef non ancora utilizzato in delega F24, al termine del mese di gennaio 2015 (vedi pulsante Funzioni > Storia in Gestione tributi di F24, con riferimento al tributo 1655). Di seguito si riporta un esempio fornito dall Agenzia delle entrate in merito alla compilazione del rigo SX47, che evidenzia la modalità di recupero/versamento del credito bonus Irpef in F24 in presenza di erogazione e recupero del bonus nello stesso mese, e quindi la modalità di compilazione del rigo SX47: In funzione di quanto sopra, nella casistica descritta, l importo del tributo 1655 è stato trasferito in F24 dopo aver compensato internamente l importo di credito da erogare e quello da recuperare. In tal caso, pertanto: - il credito trasferito in F24 non corrisponderà al credito riconosciuto evidenziato nella colonna 1 del rigo SX47;
Istruzioni operative 770/2015 8/100 - l importo versato in F24 con codice tributo 1665, ed evidenziato nella colonna 2 del prospetto ST (o 3 in caso di azienda pubblica), non corrisponderà all importo di credito recuperato evidenziato nella colonna 2 del rigo SX47. Esposizione Addizionali Irpef Con la versione PAGHE 2014.0.11, il programma è stato implementato al fine di computare nel monte ritenute utilizzato per il rimborso dei crediti IRPEF da assistenza fiscale, anche gli importi del saldo di addizionale regionale e comunale (anno e anno precedente) e dell acconto di addizionale comunale. A seguito di tale implementazione, con riferimento all esposizione delle addizionali regionali e comunali nei prospetti ST/SV ed SX, nella procedura 770 state apportate le seguenti modifiche: - Crediti Irpef da assistenza fiscale Con riferimento al mese di conguaglio da assistenza fiscale, i suddetti crediti risulteranno evidenziati come utilizzati a scomputo dei versamenti di addizionale regionale e/o comunale (colonna 4 dei prospetti ST, sez. II ed SV). Nel prospetto SX, al fine di computare tali crediti fra i crediti da assistenza fiscale maturati (rigo SX1, colonna 2), il programma è stato implementato al fine di rilevare gli importi in questione dagli appositi campi Crediti irpef ceduti Addizionale regionale/comunale della sezione Progressivi > Assistenza fiscale di AZIE. Nel rigo SX4 e nel rigo utilizzato per lo specifico ente (righi da SX5 a SX30), gli stessi crediti risulteranno evidenziati nella colonna 4 ( Crediti maturati 2014 ) e 5 ( Ammontare utilizzato a scomputo dei versamenti 2014 ). - Crediti di addizionale da conguaglio La stessa modalità di esposizione verrà applicata anche in caso di crediti di addizionale da conguaglio, utilizzati in compensazione di debiti relativi alla medesima regione/comune. Pertanto, anche i crediti da conguaglio relativi alla restituzione di addizionale regionale e/o comunale, verranno evidenziati all interno del prospetto ST/SV come utilizzati a scomputo dei versamenti dei debiti di addizionale relativi alla medesima regione o comune (esposizione dell intero debito nella colonna 2 e del credito utilizzato a scomputo nella colonna 4), anziché evidenziare il debito al netto del credito. Analogamente, nel prospetto SX gli stessi crediti risulteranno computati nei crediti maturati e nei crediti utilizzati a scomputo.
Istruzioni operative 770/2015 9/100 Precisazioni Dati relativi ai conguagli: Somme erogate per l incremento della produttività Ai fini della compilazione della sezione Dati relativi ai conguagli, si sottolinea la particolarità relativa alla presenza del campo 312 (somme assoggettate ad imposta sostitutiva da parte del precedente sostituto ed assoggettate ad imposta ordinaria da parte del sostituto che ha effettuato il conguaglio) Nelle specifiche tecniche relative al file telematico CU, era previsto che il campo 301 ( Totale redditi conguagliati già compresi nel punto 1 ) corrispondesse alla somma dei punti 308 ( Reddito conguagliato già compreso nel punto 1 ); conseguentemente, il programma di prelievo dati della CU ha riportato nel punto 308 l importo dei redditi erogati dall altro sostituto, comprensivo delle somme indicate al punto 312. Diversamente, nelle specifiche tecniche relative al file telematico 770, è previsto che il campo 301 corrisponda alla somma dei punti 308 e 312. In funzione di quanto sopra, in fase di prelievo dati 770, l importo presente al punto 308 della CU verrà riportato nell equivalente punto del 770 al netto dell importo evidenziato al punto 312. Compilazione Prospetto SY Ai fini della compilazione del prospetto SY vengono esclusi i soggetti creditori identificati come ex-coniuge (valorizzazione del campo Assegno ex-coniuge nella relativa tabella TB0013), anche se valorizzato il campo Soggetto 770 di tabella TB0013.
Istruzioni operative 770/2015 10/100 Guida alla compilazione delle comunicazioni e prospetti Frontespizio: compilazione di alcuni riquadri Redazione della Dichiarazione Il riquadro Redazione della dichiarazione permette di indicare le modalità con le quali viene trasmessa la dichiarazione. Esso si compone di quattro sezioni che vanno utilizzate alternativamente, a seconda della modalità di presentazione prescelta: 1. Sezione I Trasmissione integrale 770 Semplificato; 2. Sezione II Trasmissione del 770 Semplificato con successivo invio dei prospetti ST, SV ed SX allegandoli al 770/Ordinario; 3. Sezione III Trasmissione separata solo dati lavoro dipendente; 4. Sezione IV Trasmissione separata solo dati lavoro autonomo. Nella sezione Completamento dati di QUA770 è presente il campo Presentazione separata ST/SV/SX, al quale si accede solo se il dichiarante è tenuto a presentare anche il modello 770 Ordinario (flag al campo 770 ordinario ). Tale campo deve essere compilato qualora l utente desideri inviare i prospetti ST/SV/SX del modello 770 Semplificato separatamente dai prospetti ST/SV/SX del 770 Ordinario. In questo caso, la gestione dei prospetti ST e SV (Semplificato/Ordinario) resta unica; è il programma che provvede automaticamente alla compilazione dei prospetti, alla stampa del modello ed alla generazione dei dati per il telematico in base al codice tributo presente nei singoli righi.
Istruzioni operative 770/2015 11/100 La compilazione del prospetto SX, invece, avviene in maniera disgiunta. La parte riferita al 770 Semplificato viene compilata automaticamente dal programma, mentre il prospetto SX riferito al modello Ordinario, in presenza di compensazioni tra ritenute su redditi di capitale, è a cura esclusiva dell utente. Nelle situazioni in cui il sostituto non è obbligato alla compilazione dei prospetti ST, SV e/o SX, è necessario compilare il campo Casi di non trasmissione dei prospetti ST, SV e/o SX indicando: 1, nel caso di amministrazioni dello Stato, comprese quelle con ordinamento autonomo; 2, nel caso di sostituto che non abbia operato ritenute relative al periodo d imposta 2014. Le schermate che seguono illustrano le modalità di compilazione della pagina Completamento dati di QUA770 in base alla tipologia di presentazione prescelta. 1. Sezione I Trasmissione integrale 770 Semplificato La sezione I è riservata ai sostituti d imposta che intendano procedere alla trasmissione integrale del Mod. 770 Semplificato (Frontespizio, Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati e/o comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, prospetti SS, ST, SV, SX e SY). La sezione in oggetto deve essere compilata in maniera differenziata a seconda che: A. il sostituto sia tenuto a presentare esclusivamente il Mod. 770/Semplificato; B. il sostituto, pur essendo tenuto alla presentazione anche del Mod. 770 Ordinario e, non avendo effettuato compensazioni interne tra i versamenti attinenti al Mod. 770 Semplificato e quelli relativi al Mod. 770 Ordinario, abbia optato per l invio integrale del Mod. 770 Semplificato (comprensivo dei prospetti ST, SV ed SX). A. Assenza di 770 Ordinario ed assenza di Dichiarazione trasmessa da più soggetti In presenza di tale casistica, occorrerà indicare il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione barrando altresì la casella SS. Inoltre è necessario barrare le caselle ST, SV e SX qualora siano state operate ritenute ed effettuate compensazioni nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedura di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all art. 25 del D.L. n. 78/2010.
Istruzioni operative 770/2015 12/100 B. Presenza di 770 Ordinario e assenza di Dichiarazione trasmessa da più soggetti In presenza di tale casistica, occorrerà indicare il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione, barrando altresì la casella SS. Inoltre, devono essere barrate le caselle ST, SV, SX e SY qualora siano state operate ritenute ed effettuate compensazioni, nonché la casella Presenza di modello 770 ordinario 2015.
Istruzioni operative 770/2015 13/100 2. Sezione II Trasmissione del 770 Semplificato con successivo invio di ST, SV ed SX nel 770/Ordinario La sezione II deve essere compilata dai sostituti d imposta che procedono alla trasmissione del Mod. 770 Semplificato, con successivo inoltro dei prospetti ST, SV ed SX nell ambito del Mod. 770 Ordinario. Nel compilare la sezione va sempre indicato il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione, barrando altresì la casella SS nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010.
Istruzioni operative 770/2015 14/100 3. Sezione III Trasmissione separata solo dati lavoro dipendente La sezione III deve essere compilata dai sostituti d imposta che intendano separare il Mod. 770 Semplificato ed inviare, con il frontespizio, le sole comunicazioni relative a certificazioni lavoro dipendente ed assimilati ed i relativi prospetti SS, ST, SV, SX e SY. Il sostituto può avvalersi di tale facoltà qualora risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: - che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; - che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale. In questo caso, deve essere indicato il numero delle comunicazioni trasmesse relative a certificazioni lavoro dipendente ed assimilati barrando altresì la casella SS. Inoltre devono essere barrate le caselle ST, SV ed SX qualora siano stati effettuati versamenti ed eseguite compensazioni nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010, specificando, nell apposito spazio, il codice fiscale del soggetto che presenta la restante parte della dichiarazione. In caso di successivo invio del Mod. 770 Ordinario deve essere barrata, anche la casella Presenza di modello 770 Ordinario 2015. La schermata che segue illustra la modalità di compilazione della pagina Completamento dati in presenza di Modello 770/Ordinario. In assenza del Modello 770/Ordinario i campi 770 Ordinario e Presentazione separata ST/SV/SX non devono essere contrassegnati.
Istruzioni operative 770/2015 15/100 4. Sezione IV Trasmissione separata solo dati lavoro autonomo La sezione IV deve essere compilata dai sostituti d imposta che intendano separare il Mod. 770 Semplificato ed inviare, con il frontespizio, le sole comunicazioni relative a certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi ed i relativi prospetti SS, ST, SX ed SY. Il sostituto può avvalersi di tale facoltà qualora risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: - che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; - che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale. In questo caso, deve essere indicato il numero delle comunicazioni trasmesse relative a certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi barrando altresì la casella SS. Inoltre barrare le caselle ST e SX qualora siano stati effettuati versamenti ed eseguite compensazioni, nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010 specificando, nell apposito spazio, il codice fiscale del soggetto che presenta la restante parte della dichiarazione.
Istruzioni operative 770/2015 16/100 In caso di successivo invio del Mod. 770 Ordinario deve essere barrata, anche la casella Presenza di modello 770 Ordinario 2015. Nella pagina Completamento dati di QUA770 è presente il campo Forzatura numero sezione. Tale campo, nel caso di dichiarazione trasmessa da più soggetti, consente di indicare se compilare la III o la IV sezione del riquadro Redazione della dichiarazione. Il campo in oggetto deve essere valorizzato esclusivamente nel caso in cui non siano presenti né righi di lavoro dipendente né righi di lavoro autonomo e risulterebbe quindi impossibile determinare automaticamente la sezione da compilare.
Istruzioni operative 770/2015 17/100 Firma della Dichiarazione La dichiarazione deve essere sottoscritta dal dichiarante o da chi ne ha la rappresentanza legale, negoziale o di fatto, nonché dai soggetti che sottoscrivono la relazione di revisione. In particolare: in caso di controllo contabile effettuato da una società di revisione, in tale sezione andrà riportato il codice fiscale della società di revisione nonché il codice fiscale e la firma del responsabile della revisione (ad esempio socio o amministratore della società di revisione); in caso di controllo effettuato dal collegio sindacale, in tale sezione andrà riportato il codice fiscale e la firma di ciascun membro del collegio. Per ciascuno dei soggetti interessati deve essere inserito il codice fiscale e la relativa firma, indicando nella colonna Soggetto il corrispondente codice identificativo: 1 revisore contabile iscritto nel Registro istituito presso il Ministero della giustizia; 2 responsabile della revisione in caso di controllo affidato ad una società di revisione; 3 società di revisione incaricata (in tal caso è richiesto il relativo codice fiscale senza compilazione del campo firma); 4 membro del collegio sindacale. Il campo Attestazione deve essere contrassegnato nel caso in cui (come previsto dall art. 1, co. 574, L. 147/2013) il contribuente abbia utilizzato in compensazione i crediti per importi superiori a 15.000 euro ed i soggetti che esercitano il controllo contabile sottoscrivano la dichiarazione anche al fine di attestare l esecuzione dei controlli di cui all art. 2, c. 2, del regolamento di cui al decreto n. 164/99. Con il campo Invio avviso telematico all intermediario il contribuente può richiedere che l eventuale invito dell Amministrazione Finanziaria a fornire chiarimenti in merito alla dichiarazione, venga inviato direttamente all intermediario incaricato della trasmissione della dichiarazione, mediante avviso telematico. L intermediario, a sua volta, dovrà accettare di ricevere l avviso telematico, barrando la casella Ricezione avviso telematico presente nel riquadro IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA del mod. 770. Le informazioni richieste devono essere indicate nella pagina Presentazione della dichiarazione della sezione Completamento dati (pagina 2).
Istruzioni operative 770/2015 18/100 Al fine di riportare il nome e cognome dei soggetti che sottoscrivono la dichiarazione, all interno dei rispettivi campi Firma del modello, l utente dovrà indicare Si al campo Stampa firma sui modelli di PERSPRO- Personalizzazione procedura > sez. MOD770. Per la firma digitale della dichiarazione, è disponibile il servizio Firma grafometrica (o firma biometrica) che consente di inserire nei documenti informatici una firma digitale riconoscibile, al fine di identificare in modo certo l utente che firma e di ottimizzare il trattamento e l archiviazione digitale dei documenti firmati. La gestione della firma grafometrica viene attivata mediante il campo Attiva firma grafometrica presente nella scheda MOD770 della tabella Personalizzazione procedura (PERSPRO). Per il funzionamento del servizio si rinvia al Manuale 770/2015. E prevista la possibilità per il contribuente di evidenziare particolari condizioni che riguardano la dichiarazione dei redditi, indicando un apposito codice nella casella Situazioni particolari. La casella può essere compilata solo se l Agenzia delle entrate comunica uno specifico codice da utilizzare per indicare la situazione particolare. Nella sezione Completamento dati di QUA770 (pagine 1 e 3) sono presenti i campi Codice situazioni particolari che consentono la compilazione della casella in esame all interno dei modelli 770 Semplificato e Ordinario.
Istruzioni operative 770/2015 19/100 Impegno alla trasmissione telematica Il riquadro deve essere compilato e sottoscritto dall intermediario che presenta la dichiarazione in via telematica. L intermediario deve riportare: - il proprio codice fiscale; - se si tratta di CAF, il proprio numero di iscrizione all albo; - la data (giorno, mese e anno) di assunzione dell impegno a presentare la dichiarazione; - la firma. Inoltre, nella casella Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione, deve essere indicato il codice 1 se la dichiarazione è stata predisposta dal contribuente ovvero il codice 2 se la dichiarazione è stata predisposta da chi effettua l invio. Il campo Ricezione avviso telematico dovrà essere barrato dall intermediario al fine di accettare di ricevere l avviso telematico dall Amministrazione Finanziaria, come richiesto dal contribuente mediante il campo Invio avviso telematico all intermediario. Nella pagina Presentazione della dichiarazione (pagina 2 della sezione Completamento dati ) è possibile gestire la casella Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione e Ricezione avviso telematico nonché indicare la data di assunzione dell impegno a presentare la dichiarazione: Le altre informazioni richieste vengono prelevate dal codice della tabella Anagrafica mittenti (ANAMITT) collegata al campo Codice mittente del Completamento dati. Per consentire al programma di stampare nome e cognome dell intermediario nell apposito spazio della dichiarazione, l utente dovrà indicare Si al campo Stampa firma sui modelli della tabella PERSPRO > sez. MOD770.
Istruzioni operative 770/2015 20/100 Prospetto SD Dati lavoro dipendente Parte A Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore Punti 20 / 25 Domicilio fiscale In tali campi deve essere riportato il domicilio fiscale del contribuente alla data del 1/1/2014 e 1/1/2015, ossia il comune di riferimento per la determinazione rispettivamente dell addizionale regionale e comunale 2014 e dell acconto di addizionale comunale 2015. Tali informazioni vengono prelevate dai corrispondenti campi della sezione Dati anagrafici della relativa Certificazione Unica (archivi UNICA). Punto 26 Codice sede I sostituti d imposta hanno l obbligo di ricevere attraverso il flusso telematico per il tramite dell Agenzia delle entrate, i 730-4 dei dipendenti che hanno richiesto assistenza fiscale ad un CAF o a un professionista abilitato; tale flusso telematico viene trasmesso all indirizzo telematico appositamente comunicato dal sostituto. Il sostituto di imposta che, per proprie esigenze organizzative, abbia più sedi operative presso le quali far pervenire i modelli 730-4 al fine dello svolgimento delle operazioni di conguaglio, è tenuto ad attribuire a ciascuna sede un codice identificativo di tre cifre (da 001 a 999, a scelta dell azienda) da riportare nel campo Codice sede. Tale dato viene prelevato dagli archivi della procedura UNICA, con riferimento al campo Codice sede di appartenenza del dipendente presente nella sezione Dati sostituto in gestione della relativa Certificazione Unica lavoro dipendente (dato riportato al punto 11 della sezione Dati anagrafici Dati relativi al datore di lavoro del modello CU 2015).