DIREZIONE CENTRALE ACCERTAMENTO Guida per l utente Banca dati Motorizzazione Versione 1.0 Maggio 2008
2 Sommario Introduzione 3 Modalità operative d accesso 3 Interrogazioni 8 Modifiche consentite all utente 15 Modifica numero telaio 16 Versamento insufficiente 17 Acquisti INTRA precedenti al 3/12/2007 21 Regime IVA del Margine 22
3 Introduzione L Agenzia delle Entrate introduce dei controlli finalizzati a contrastare le frodi IVA nel settore del commercio degli autoveicoli di provenienza comunitaria. Le nuove disposizioni prevedono l obbligo, a carico dell acquirente nazionale di autoveicoli, motoveicoli e loro rimorchi, oggetto di cessione intracomunitaria, di effettuare i versamenti IVA relativa alla prima vendita interna. A tal scopo è stato predisposto un apposito modello F24 che permette di associare l IVA versata alla relativa operazione di vendita mediante l indicazione del numero del telaio del veicolo acquistato. L immatricolazione viene quindi condizionata alla verifica da parte dell ufficio della Motorizzazione civile dell avvenuto pagamento. Qualora l acquirente, pur avendo effettuato il versamento, non ottenga l immatricolazione del veicolo poiché tale versamento non risulta alla Motorizzazione, può recarsi all Ufficio delle Entrate per effettuare gli opportuni riscontri. L ufficio può verificare se il versamento effettuato è stato correttamente associato al numero di telaio comunicato alla Motorizzazione (dichiarazione da effettuarsi entro 15 giorni dall acquisto intracomunitario) e se detto versamento è congruo rispetto all importo della fattura di acquisto. Lo stesso può provvedere alla modifica dei dati per sbloccare l immatricolazione Modalità operative d accesso Per avviare l applicazione Banca Dati Motorizzazione: Avviare dal portale F.I.S.CO. Selezionare da http://fiscoweb.finanze.it/ il pannello di F.I.S.CO., nell area FUNZIONI GENERALI del pannello selezionare l icona relativa a B.D. MOTORIZZAZIONE
Appare la seguente schermata: 4
5 Avviare da Internet Accedere all'indirizzo http://bancadatimo.agenziaentrate.it/ef24web/actions/index.do qualora apparisse la finestra di immissione del nome utente e della password del "proxy" effettuare le seguenti operazioni : Aprire la lista degli "Strumenti "; Scegliere "Opzioni Internet"; Scegliere la scheda "Connessioni"; Selezionare "impostazioni LAN"; Selezionare "Avanzate": Quando si apre la finestra "Impostazioni Proxy", nel riquadro delle "Eccezioni" digitare: ";*.finanze.it;" Premere "OK" in tutte le pagine fino a tornare alla pagina iniziale; Accedere nuovamente alla procedura, secondo il percorso precedentemente indicato. Impostazioni Internet Explorer per un corretto funzionamento Selezionare la voce "Strumenti"; Selezionare la voce "Opzioni Internet"; Selezionare la voce "Opzioni" della sezione "File temporanei Internet"; Selezionare il bottone "All'apertura della pagina" per la ricerca delle versioni più recenti della pagina; Portare alla dimensione minima di 1 MB, lo spazio su disco da utilizzare; Confermare l'operazione selezionando il tasto OK. Avviare l'applicazione Dopo aver effettuato le "Modalità operative di accesso" precedentemente illustrate si accede all'applicazione. Si aprirà la seguente schermata :
6 Per accedere all'applicazione bisogna inserire il codice fiscale e la parola chiave dell'utente che viene utilizzata per il collegamento al sistema informativo autorizzato alla connessione. Dopo aver inserito i dati necessari per entrare nell'applicazione compare la seguente schermata:
7 Disconnessione dall applicazione Per disconnettersi dall applicazione è necessario posizionarsi sulla voce DISCONNETTI e fare clic
8 Interrogazioni L'applicazione permette di effettuare 2 diversi tipi di interrogazioni: 1- Interrogazione per Codice Fiscale; 2- Interrogazione per Numero di Telaio. INTERROGAZIONE PER CODICE FISCALE Il codice fiscale da indicare è quello del soggetto che ha effettuato l acquisto intracomunitario.
9 Inserito il codice fiscale appare la schermata sottostante in cui è visibile: - nella parte superiore - Elenco degli acquisti intracomunitari - i telai trasmessi dalla Motorizzazione Civile, insieme alla data e all importo della fattura di acquisto intracomunitario; - nella parte inferiore Elenco dei versamenti - compaiono i dati desunti dai modelli F24 per i cui versamenti non è stato possibile l abbinamento con nessuno dei telai riportati nella parte superiore. Pertanto questa seconda tabella compare soltanto eventualmente. Si fa presente che i dati relativi al mod. F24 Auto Ue sono acquisiti dalla procedura soltanto dal nono giorno lavorativo successivo al versamento.
10 Descrizione Esiti nella tabella Elenco degli acquisti intracomunitari : 1) TELAIO ABBINATO (il numero del telaio indicato sul mod. F24 coincide con uno dei numeri di telaio indicati nell Elenco degli acquisti intracomunitari; inoltre il versamento appare uguale o superiore a quello dovuto ; tale dicitura compare anche a seguito della correzione del telaio originariamente indicato in maniera errata nel mod. F24); 2) TELAIO NON ABBINATO (al numero di telaio indicato non corrisponde alcun versamento) 3) IMPORTO INSUFFICIENTE (l importo versato non corrisponde a quello dovuto come risulta nella tabella Elenco degli acquisti intracomunitari ); 4) FORZATO (il versamento insufficiente viene convalidato dall Ufficio). Telaio abbinato. In tal caso il telaio è stato abbinato con successo al relativo F24 e la comunicazione di esito positivo sarà disponibile agli sportelli della Motorizzazione, ai fini dell immatricolazione, dal giorno seguente. Selezionando un numero di telaio abbinato e cliccando il pulsante Dettaglio acquisto intracomunitario compare la seguente maschera:
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12 Telaio non abbinato. Selezionando un numero di telaio non abbinato e cliccando il pulsante Dettaglio acquisto intracomunitario compare la seguente maschera:
13 Importo insufficiente Selezionando un numero di telaio con Importo ins. e cliccando il pulsante Dettaglio acquisto intracomunitario compare la seguente maschera:
14 Interrogazione per telaio Per effettuare l interrogazione puntuale di un telaio è necessario selezionare la dicitura Telaio. Con tale interrogazione viene richiesta, oltre al numero di telaio, anche la data di acquisto intracomunitario del veicolo desumibile dalla fattura da esibire in Ufficio. Cliccando CERCA compaiono gli stessi dati relativi alla richiesta Dettaglio acquisti intracomunitari sopra illustrata.
15 Modifiche consentite all utente Agli utenti sono consentite la seguenti operazioni di modifica: 1. Modifica del numero del telaio dichiarato nel versamento F24, nel caso in cui il telaio non sia quello corretto; 2. Forzatura d ufficio per i casi di importo insufficiente.
16 Modifica numero telaio La situazione classica è la seguente : Il telaio contenuto nell Elenco versamenti risulta non abbinato, cioè non corrisponde a nessuno dei telai di cui all Elenco degli acquisti intracomunitari. Qualora su indicazione del contribuente si intenda abbinare tale versamento con uno dei telai della tabella superiore indicato come non abbinato l Ufficio dovrà procedere nel modo seguente: Selezionare, nell Elenco versamenti il versamento da abbinare e cliccare sul pulsante MODIFICA N TELAIO.
17 Si apre la schermata sottostante: Occorre quindi Occorre quindi: 1) Procedere alla modifica correggendo il numero di telaio ed inserendo la data d acquisto (desumibile dalla fattura esibita, che dovrà coincidere con quella trasmessa dalla Motorizzazione, presente nell Elenco acquisti intracomunitari ): nel caso illustrato, sarà 15/01/2008. 2) Cliccare su MODIFICA N TELAIO. L operazione è conclusa e il telaio dell Elenco acquisti intracomunitari ora risulta abbinato ; l autoveicolo relativo sarà immatricolabile dal giorno seguente. Versamento insufficiente
18 Nel caso in cui il telaio abbia come esito IMPORTO INS. e l importo versato, sulla base del controllo dell Ufficio, risulti comunque quello effettivamente dovuto, l Ufficio ha la possibilità di forzare tale importo. Selezionato il telaio con tale esito IMPORTO INS. e cliccato il pulsante Dettaglio acquisti intracomunitari appare la seguente maschera: A questo punto occorre cliccare sul pulsante verde in basso a destra con la scritta verde VALIDAZIONE DELL UFFICIO anche con importo ins. Si apre la schermata successiva dove bisogna inserire nell area riservata al Commento la motivazione per cui l importo inferiore al dovuto viene accettato e poi cliccare su CONFERMA
Dopo di che si apre la seguente maschera: 19
20 ed il telaio avrà come esito FORZATO e dal giorno dopo è possibile l immatricolazione dell autoveicolo.
21 Acquisti INTRA precedenti al 3/12/2007 Si ricorda che, in base alla circolare n. 64/E del 30 novembre 2007, le nuove modalità di versamento dell IVA relativa alla prima cessione interna di autoveicoli, motoveicoli e rimorchi oggetto di acquisto intracomunitario si applicano a tutti gli acquisti intracomunitari CENSITI PRESSO LA MOTORIZZAZIONE A DECORRERE DAL 3/12/2007 A NULLA RILEVANDO L EVENTUALE DATA FATTURA ANTERIORE. Ciò chiarito, si deve precisare che potrebbe ricorrere l ipotesi in cui, in relazione agli acquisti in esame (fattura precedente al 3/12/2007 ma censimento presso la Motorizzazione effettuato dopo tale data), l IVA relativa alla prima cessione interna abbia concorso già alla liquidazione periodica (mensile o trimestrale). In tal caso, esclusivamente qualora il contribuente abbia già eseguito il versamento nelle forme ordinarie, o comunque dimostri che tale versamento non era dovuto in quanto il saldo della liquidazione riportava un credito, occorrerà: Produrre in Ufficio la documentazione relativa alla fattura della prima cessione interna, il registro IVA vendite, la liquidazione del periodo e il mod. F24 relativo al versamento eseguito; Accordare al contribuente il benestare per la effettuazione di un versamento simbolico (1 euro) attraverso il mod. F24 Auto UE con l indicazione del telaio relativo alla operazione da validare; Trascorsi 9 giorni lavorativi per l acquisizione del predetto versamento simbolico alla procedura informatica, procedere alla forzatura dello stesso secondo le indicazioni fornite nel precedente paragrafo (VALIDAZIONE DELL UFFICIO). Resta fermo che se i termini del versamento periodico in cui dovrebbe confluire la prima cessione interna devono ancora scadere, il contribuente dovrà procedere al versamento dell IVA relativa alla prima cessione interna ESCLUSIVAMENTE SECONDO LE NUOVE MODALITA PREVISTE DALLA CIRCOLARE N. 64/E, cioè attraverso l utilizzazione del MOD. F24 AUTO UE.
22 Regime IVA del Margine Nei casi in cui è applicabile il Regime IVA del Margine, cliccare sulla sezione apposita Regime IVA del margine ; compare la schermata sottostante, in cui bisogna inserire il numero di telaio e la data di acquisto, desumibile dalla fattura. Cliccando il pulsante CERCA appare la seguente schermata :
23 Inserire il codice fiscale dell acquirente intracomunitario e l importo della relativa fattura o di altro documento controllato. Cliccare su CONFERMA; dal giorno seguente l autoveicolo sarà immatricolabile. Compare quindi la seguente maschera con l indicazione in evidenza in alto a destra Esito IVA Margine.
24 CASO IN CUI IL TELAIO E GIA PRESENTE IN BASE DATI Qualora sia stata erroneamente effettuata la dichiarazione alla Motorizzazione di acquisto intracomunitario in relazione all acquisto di un autoveicolo usato del regime margine, tale telaio, come già chiarito, è presente nell Elenco acquisti intracomunitari. In tal caso, cliccando il pulsante CERCA compare questa maschera:
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26 Cliccare su MODIFICA DATI ACQUISTO ed eseguire le stesse operazioni di cui sopra (inserimento codice fiscale e importo fattura) e cliccare CONFERMA : In questo modo il telaio sarà eliminato come acquisto intracomunitario e verrà acquisito come veicolo acquistato applicando il regime IVA del margine.
27 Appare quindi la seguente schermata: A questo punto l autoveicolo risulta immatricolabile dal giorno seguente. Avvertenze Perché il veicolo sia immatricolabile, oltre all abbinamento con il relativo versamento effettuato dall utente, è necessario che sia stata rilasciata l abilitazione tecnica da parte dell ufficio provinciale della motorizzazione competente. Qualora l utente non ottenga l immatricolazione del veicolo nonostante la presenza del relativo versamento congruo, è opportuno consigliare allo stesso di recarsi presso tale ufficio per verificare se è stata concessa la suddetta abilitazione tecnica. Tale abilitazione non è prevista per gli acquisti col regime del margine, pertanto, una volta trasmessi i dati dall Ufficio locale alla Motorizzazione, attraverso la procedura descritta, il veicolo sarà immatricolabile dal giorno seguente.