Protocollo n. 0/567 Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/0 concernenti l anno 0, con le relative istruzioni, da presentare nell anno 0 IL DIRETTORE DELL AGENZIA In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento Dispone:. Approvazione dei modelli di dichiarazione annuale IVA.. Sono approvati i seguenti modelli, con le relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno 0 da presentare ai fini dell'imposta sul valore aggiunto: a) Modello IVA/0 composto da: - il frontespizio, contenente anche l informativa relativa al trattamento dei dati personali; - i quadri VA, VC, VD, VE, VF, VJ, VH, VK, VL, VT, VX, VO, VS, VV, VW, VY e VZ; b) Modello IVA BASE/0 composto da: - il frontespizio, contenente anche l informativa relativa al trattamento dei dati personali; - i quadri VA, VE, VF, VJ, VH, VL, VX e VT; c) Modello IVA 6 LP/0 - Prospetto delle liquidazioni periodiche, riservato agli enti o società controllanti di cui all'articolo 7, ultimo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 97, n. 6.
. Modalità di indicazione degli importi.. In tutti i modelli gli importi devono essere indicati in unità di euro con arrotondamento per eccesso se la frazione decimale è pari o superiore a 50 centesimi di euro ovvero per difetto se inferiore a detto limite.. Reperibilità dei modelli e autorizzazione alla stampa.. I modelli di dichiarazione annuale IVA sono resi disponibili gratuitamente dall Agenzia delle Entrate in formato elettronico e possono essere utilizzati prelevandoli dal sito internet dell Agenzia delle Entrate www.agenziaentrate.gov.it e dal sito del Ministero dell Economia e delle Finanze www.finanze.gov.it... I medesimi modelli possono essere altresì prelevati da altri siti internet a condizione che gli stessi abbiano le caratteristiche di cui all allegato A e rechino l indirizzo del sito dal quale sono stati prelevati nonché gli estremi del presente provvedimento... È autorizzata la stampa dei modelli di cui al punto nel rispetto delle caratteristiche tecniche di cui all allegato A.. Modalità per la presentazione telematica della dichiarazione.. I soggetti che presentano la dichiarazione per via telematica direttamente o attraverso gli intermediari abilitati di cui all articolo, commi -bis e, del decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n. e successive modificazioni, devono trasmettere i dati contenuti nei modelli IVA/0 e IVA BASE/0, secondo le specifiche tecniche che saranno approvate con successivo provvedimento... È fatto comunque obbligo ai soggetti incaricati della trasmissione telematica, di cui all articolo, commi -bis e, del decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n. e successive modificazioni, di rilasciare al contribuente la dichiarazione redatta su modelli conformi per struttura e sequenza a quelli approvati con il presente provvedimento.
Motivazioni Il presente provvedimento, emanato in base all articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n., e successive modificazioni, al fine di adeguare la struttura e il contenuto del modello di dichiarazione in materia di imposta sul valore aggiunto alla vigente normativa e di semplificarne la compilazione, approva i modelli di dichiarazione IVA/0 e IVA 6 LP/0, con le relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno 0 da presentare nel 0. Inoltre, ravvisata l opportunità di rendere disponibile una versione semplificata del modello di dichiarazione annuale da riservare ai contribuenti che nel corso dell anno hanno determinato l imposta secondo le regole generali previste dalla disciplina IVA, viene approvato il Modello IVA BASE/0 che può essere utilizzato, in alternativa al Modello IVA/0, sia per la presentazione della dichiarazione IVA in via autonoma che per la presentazione della stessa nell ambito della dichiarazione unificata. Gli importi da indicare nei modelli devono essere espressi con arrotondamento all unità di euro secondo le regole matematiche stabilite in materia dalla disciplina comunitaria e dal decreto legislativo giugno 998, n.. Con lo stesso provvedimento, infine, viene disciplinata la reperibilità dei predetti modelli di dichiarazione e viene autorizzata la stampa definendo le relative caratteristiche tecniche e grafiche. Riferimenti normativi Attribuzioni del Direttore dell Agenzia delle Entrate Decreto legislativo 0 luglio 999, n. 00 (art. 57; art. 6; art. 66; art. 67, comma ; art. 68, comma ; art. 7, comma, lettera a); art. 7, comma ); Statuto dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. del 0 febbraio 00 (art. 5, comma ; art. 6, comma ); Regolamento di amministrazione dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 6 del febbraio 00 (art., comma ); Decreto del Ministro delle Finanze 8 dicembre 000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del gennaio 00.
Disciplina normativa di riferimento Decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 97, n. 6, e successive modificazioni: istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto; Decreto ministeriale dicembre 979, e successive modificazioni: norme in materia di imposta sul valore aggiunto relative ai versamenti ed alle dichiarazioni delle società controllanti e controllate; Decreto-legge 0 agosto 99, n., convertito, con modificazioni, dalla legge 9 ottobre 99, n. 7, e successive modificazioni: disciplina per un periodo transitorio delle operazioni intracomunitarie agli effetti dell imposta sul valore aggiunto; Decreto-legge febbraio 995, n., convertito con modificazioni dalla legge marzo 995, n. 85: introduzione del regime speciale IVA per i rivenditori di beni usati, di oggetti d arte, di antiquariato o da collezione; Decreto legislativo 9 luglio 997, n. e successive modificazioni: norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni, come modificato dal decreto legislativo 8 dicembre 998, n. 90, recante la revisione della disciplina dei Centri di assistenza fiscale; Decreto del Presidente della Repubblica 0 novembre 997, n. : norme per il riordino della disciplina delle opzioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte dirette; Decreto legislativo 5 dicembre 997, n. 6, e successive modificazioni: istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), revisione degli scaglioni delle aliquote e delle detrazioni dell IRPEF e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali; Decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n., e successive modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto; Decreto luglio 998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 87 del agosto: modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto del Ministero delle Finanze dicembre 999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 06 del dicembre 999, nonché dal decreto del Ministero delle Finanze 9 marzo 000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del aprile 000; Legge 7 luglio 000, n., recante disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente; Decreto-legge 5 settembre 00, n. 5, convertito, con modificazioni, dalla legge novembre 00, n. 0: disposizioni in materia di privatizzazione e
5 valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare; Decreto del Presidente della Repubblica del 6 aprile 00, n. 6: regolamento per la razionalizzazione e la semplificazione di adempimenti tributari in materia di imposte sui redditi, di Iva, di scritture contabili e di trasmissione telematica; Decreto legislativo 0 giugno 00, n. 96: codice in materia di protezione dei dati personali; Decreto-legge luglio 009, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge agosto 009, n. 0: provvedimenti anticrisi, nonché proroga di termini e di partecipazione italiana a missioni internazionali; Decreto-legge 6 luglio 0, n. 98, convertito con modificazioni dalla legge 5 luglio 0, n. : disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria; Decreto-legge agosto 0, n. 8, convertito con modificazioni dalla legge settembre 0, n. 8: ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo; Legge novembre 0, n. 8: disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 0); Decreto-legge marzo 0, n. 6, convertito con modificazioni dalla legge 6 aprile 0, n. : disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento; Decreto-legge 6 giugno 0, n. 8, convertito con modificazioni dalla legge 7 agosto 0, n. : misure urgenti per la crescita del Paese. La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell articolo, comma 6, della legge dicembre 007, n.. Roma, 5 gennaio 0 IL DIRETTORE DELL AGENZIA Attilio Befera
ALLEGATO A CARATTERISTICHE TECNICHE PER LA STAMPA DEI MODELLI Struttura e formato dei modelli I modelli devono essere predisposti su fogli singoli, fronte/retro, di formato A, ed aventi le seguenti dimensioni: larghezza: cm.,0 altezza: cm 9,7 È consentita la predisposizione dei modelli e delle relative istruzioni su moduli meccanografici a striscia continua a pagina singola, di formato A, esclusi gli spazi occupati dalle bande laterali di trascinamento. È altresì consentita la riproduzione e l eventuale compilazione meccanografica dei modelli su fogli singoli, di formato A, mediante l utilizzo di stampanti laser o di altri tipi di stampanti che comunque garantiscano la chiarezza e la leggibilità del modello nel tempo. I modelli devono avere conformità di struttura e sequenza con quelli approvati con il presente provvedimento, anche per quanto riguarda la sequenza dei campi e l intestazione dei dati richiesti. Sul bordo laterale sinistro dei modelli di cui al presente provvedimento devono essere indicati i dati identificativi del soggetto che ne cura la stampa o che cura la predisposizione delle immagini grafiche per la stampa e gli estremi del presente provvedimento. Caratteristiche della carta dei modelli La carta utilizzata per i modelli deve essere di colore bianco con opacità compresa tra 86 e 88 per cento ed avere un peso compreso tra 80 e 90 gr/mq. Caratteristiche grafiche dei modelli I contenuti grafici dei modelli devono risultare conformi ai fac-simili annessi al presente provvedimento e devono essere ricompresi all interno di un area grafica che ha le seguenti dimensioni: altezza 65 sesti di pollice, larghezza 75 decimi di pollice. Tale area deve essere posta in posizione centrale rispetto ai bordi fisici del foglio (superiore, inferiore, sinistro e destro). Colori Per la stampa tipografica dei modelli di cui al punto del presente provvedimento e delle relative istruzioni deve essere utilizzato il colore nero e per i fondini il colore viola (pantone 57U). È altresì consentita, per la riproduzione dei modelli, mediante l utilizzo di stampanti laser o di altre stampanti consentite, la stampa monocromatica realizzata utilizzando il colore nero.
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. del D.Lgs. n. 96 del 00 Finalità del trattamento Dati personali Modalità del trattamento Titolari del trattamento Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il D.Lgs. 0 giugno 00, n. 96, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Di seguito s illustra sinteticamente come verranno utilizzati i dati contenuti nella presente dichiarazione e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, desiderano informarla, anche per conto degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati dal Ministero dell Economia e delle Finanze, dall Agenzia delle Entrate nonché dai soggetti intermediari individuati dalla legge (Centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte e che, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati ai sensi del combinato disposto dell articolo 69 del D.P.R. 9 settembre 97, n. 600 così come modificato dalla legge 6 agosto 008, n., e dall art. 66-bis del D.P.R. 6 ottobre 97, n. 6. I dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate possono essere comunicati ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni, l I.N.P.S) in presenza di una norma di legge o di regolamento, ovvero, quando tale comunicazione sia comunque necessaria per lo svolgimento di funzioni istituzionali, previa comunicazione al Garante della privacy. Gli stessi dati possono, altresì, essere comunicati a privati o enti pubblici economici qualora ciò sia previsto da una norma di legge o di regolamento. I dati richiesti nella dichiarazione devono essere conferiti obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale. Indicando il numero di telefono o cellulare, fax e l indirizzo di posta elettronica, si potranno ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni ed aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. La dichiarazione può essere consegnata ad un intermediario previsto dalla legge (Caf, associazioni di categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell Economia e delle Finanze e all Agenzia delle Entrate. Tali dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante verifiche dei dati contenuti nelle dichiarazioni: con altri dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate, anche forniti, per obbligo di legge, da altri soggetti; con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere di commercio, P.R.A.). Il Ministero dell Economia e delle Finanze, l Agenzia delle Entrate e gli intermediari assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. In particolare sono titolari: Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, presso i quali è conservato ed esibito a richiesta, l elenco dei responsabili; gli intermediari, i quali, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. I titolari del trattamento possono avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale della So.ge.i. S.p.a., quale responsabile esterno del trattamento dei dati, in quanto partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe Tributaria. Presso il titolare o i responsabili del trattamento l interessato, in base all art. 7 del D.Lgs. n. 96/00, può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a: Ministero dell Economia e delle Finanze, Via XX Settembre 97 0087 Roma; Agenzia delle Entrate Via Cristoforo Colombo 6 c/d 005 Roma. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, in quanto soggetti pubblici, non devono acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso per il trattamento dei dati personali, in quanto il loro conferimento è obbligatorio per legge. La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.
TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo Amministrazione straordinaria o concordato preventivo PARTITA IVA Indirizzo di posta elettronica TELEFONO O CELLULARE prefisso numero FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Soggetti diversi dalle persone fisiche Soggetti non residenti DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Denominazione o ragione sociale Stato estero di residenza Codice fiscale del sottoscrittore Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita giorno mese anno Nome Codice Stato estero Codice carica Numero di identificazione IVA Stato estero Codice fiscale società dichiarante Natura giuridica Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea Località di residenza Indirizzo estero Telefono o cellulare prefisso numero FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Art. 7 bis Data di nomina Indicare il numero di moduli giorno mese anno Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL Invio avviso telematico all intermediario Firma Codice Situazioni particolari SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Firma Codice fiscale dell intermediario N. iscrizione all albo dei C.A.F. Riservato all intermediario Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione Ricezione avviso telematico Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INTERMEDIARIO VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del professionista Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 5 del d.lgs. n. /997 Codice fiscale del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VA INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ Mod. N. QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali Sez. - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività Sez. - Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari VA VA VA VA Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni straordinarie Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa Indicare la partita IVA relativa all istituto in precedenza adottato Indicare il codice dell attività svolta Partita IVA della società di gestione del risparmio sostituita CODICE ATTIVITÀ Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, d.l. 5/00) Denominazione del fondo Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% 5 Numero Banca d Italia Totale imponibile VA5 Acquisti apparecchiature Credito dichiarazione IVA/0 ceduto Servizi di gestione Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA0 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 0 VA (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 0 VA Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (art. 7, commi e, d.l. 98/0) VA Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA VA5 Società non operative Codice fiscale VA0 Denominazione operatore finanziario Codice di identificazione fiscale estero Totale imposta Rettifica della detrazione art. 9-bis Tipo di rapporto VA VA VA VA VA5 VA6
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VC ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI VC ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA APPLICAZIONE VC DELL IMPOSTA SUL VALORE VC AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE LE ATTIVITÀ ESERCITATE VC QUADRO VD VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD (Art. 8 d.l. n. 5/00) VD Sez. - Società cedente - Elenco società o enti cessionari Sez. - Società o ente cessionario - Elenco società cedenti VC5 VC6 VC7 VC8 VC9 VD VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD VD VD VD VD VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD5 VD5 VD5 VD5 VD55 VD56 GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET VC0 OTT VC NOV VC DIC VC TOTALE VC CODICE FISCALE QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 d.l. n. 5/00) PLAFOND UTILIZZATO ALL INTERNO O PER ALL IMPORTAZIONE ACQUISTI INTRACOM. PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 0 IMPORTO VD VD VD VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD Mod. N. TOTALE CREDITO CEDUTO CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 0 ANNO IMPOSTA 0 VOLUME D AFFARI ESPORTAZIONI VD VD VD VD VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all anno 0) Totale eccedenze (VD5+VD5) Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel modello F Eccedenza a credito SOLARE MENSILE ANNO IMPOSTA 0 5 VOLUME D AFFARI 6 ESPORTAZIONI
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA IMPOSTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI IMPONIBILI Sez. - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati (in caso di superamento di /) Sez. - Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili commerciali o professionali Sez. - Totale imponibile e imposta VE VE VE VE VE5 VE6 VE7 VE8 VE9 VE0 VE VE QUADRO VE OPERAZIONI ATTIVE E DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al comma lett. c) art. di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al d.p.r. 6/7 e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano superato il limite di / (art. comma 6), distinti per aliquota d imposta corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, e relativa imposta VE TOTALI (somma dei righi da VE a VE9 e da VE0 a VE) VE Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE5 TOTALE (VE± VE) Sez. - Altre operazioni Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond VE0 VE Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE Altre operazioni non imponibili VE Operazioni esenti (art. 0) VE Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, e relativa imposta Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Subappalto nel settore edile Cessioni di oro e argento puro Cessioni di fabbricati 5 VE5 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati VE6 Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi Esportazioni Cessioni di telefoni cellulari VE7 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 0 VE8 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni Prestazioni di servizi rese a VE9 committenti comunitari (art. 7-ter) Cessioni intracomunitarie Cessioni verso San Marino Sez. 5 - Volume d affari VE0 VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE e da VE0 a VE6 meno VE7 e VE8) Cessioni di microprocessori 6 7 art. 7, decreto-legge n. 85/008 art. -bis, decreto-legge n. 8/0 Mod. N. IMPONIBILE % IMPOSTA 7 7, 7,5 8, 8,5 8,8, 0
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N. QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE VF VF VF VF SEZ. - Ammontare VF5 degli acquisti effettuati VF6 nel territorio dello Stato, degli acquisti VF7 intracomunitari VF8 e delle importazioni VF9 SEZ. - Determinazione dell IVA ammessa in detrazione SEZ. -A Operazioni esenti VF0 VF Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui ai righi VF7, VF8 e VF9) distinti per aliquota d imposta o per percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, e relativa imposta VF Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond VF Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali VF Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta VF5 Acquisti da soggetti di cui all art. 7, commi e, decreto-legge 98/0 VF6 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF7 Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 9-bis) VF8 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione VF9 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi art. 7, decreto-legge n. 85/008 art. -bis, decreto-legge n. 8/0 VF0 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 0 IMPONIBILE % IMPOSTA 7 7, 7,5 8, 8,5 8,8 0, SEZ. - Totale acquisti VF TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI e importazioni, totale VF Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) imposta, acquisti intracomunitari, VF TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF colonna + VF) importazioni e acquisti Imponibile Imposta da San Marino Acquisti intracomunitari VF Imponibile Imposta Importazioni Acquisti da San Marino 5 con pagamento IVA Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF ): VF5 Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi agenzie di viaggio beni usati operazioni esenti agriturismo VF VF VF VF5 VF6 VF7 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali Se per l anno 0 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella Se per l anno 0 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 6-bis barrare la casella IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis IVA ammessa in detrazione senza pagamento IVA VF0 METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE VF Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro da investimento effettuate dai soggetti di cui all art. 9, co., lett. d) Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti 7 Operazioni esenti art. 9, co., lett. a-bis) Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 dell art. 0 non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili 5 Operazioni non soggette Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) associazioni operanti in agricoltura spettacoli viaggianti e contribuenti minori attività agricole connesse imprese agricole 8 8 6 Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 7-quinquies Imponibile Operazioni non soggette di cui all art 7, co. 6 Altri acquisti e importazioni % Imposta 5 6 7
SEZ. -B Imprese agricole (art.) SEZ. -C Casi particolari VF8 VF9 VF0 VF VF VF VF VF5 VF6 VF7 VF8 VF9 VF50 VF5 VF5 VF5 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e del quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA detraibile forfettariamente Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALI Somma algebrica dei righi da VF9 a VF8 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VF8 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VF9+VF50+VF5) IMPONIBILE Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art., primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 8 quater e 7 Occasionale effettuazione di operazioni esenti ovvero di operazioni imponibili Se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili barrare la casella 7 7, 7,5 8, 8,5 8,8, IMPOSTA Se le operazioni imponibili effettuate sono occasionali barrare la casella VF5 Se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione del regime del margine (d.l. n. /995) barrare la casella Riservato alle imprese agricole SEZ. VF55 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. -bis per le attività agricole connesse Imponibile Imposta IVA ammessa in detrazione VF56 VF57 TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) IVA ammessa in detrazione
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VJ DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI VJ VJ VJ VJ VJ5 VJ6 VJ7 VJ8 VJ9 QUADRO VH LIQUIDAZIONI VH PERIODICHE VH Sez. - Liquidazioni VH periodiche riepilogative per tutte le attività VH esercitate ovvero VH5 crediti e debiti trasferiti dalle società controllanti e VH6 controllate QUADRI VJ-VH-VK IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI, LIQUIDAZIONI PERIODICHE, SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino art. 7, comma (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all art. 7, commi 7 e 8) Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, d.l. n. /99) Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma Operazioni di cui all art. 7, comma, lett. e) Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 7-ter, comma 8) Acquisti all interno di beni di cui all art. 7, commi 7 e 8 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all art. 7, commi 7 e 8) Importazioni di beni di cui all art. 7, commi 7 e 8 VJ0 senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 6) Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA VJ in dogana (art. 70, comma 5) Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA VJ (art., comma 09, legge n. /00) VJ Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma 6, lett. a) VJ Acquisti di fabbricati (art. 7, comma 6, lett. a-bis) VJ5 Acquisti di telefoni cellulari (art. 7, comma 6, lett. b) VJ6 Acquisti di microprocessori (art. 7, comma 6, lett. c) VJ7 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ6) Mod. N. IMPONIBILE CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI VH7 VH8 VH9 VH0 VH VH VH Subfornitori art. 7, comma 5 Sez. - Versamenti immatricolazione auto UE VH0 VH VH VH VH VH5 VH6 VH7 VH8 VH9 VH0 VH QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI DATI DELLA CONTROLLANTE E CONTROLLATE Sez. - Dati generali VH Acconto dovuto VK Partita Iva Metodo Ultimo mese di controllo Denominazione IMPOSTA Ravvedimento Sez. - Determinazione dell eccedenza d imposta Sez. - Cessazione del controllo in corso d anno Dati relativi al periodo di controllo SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE VK VK0 VK VK VK VK0 VK VK VK VK VK5 VK6 Firma Codice Totale dei crediti trasferiti Totale dei debiti trasferiti Eccedenza di debito (VK-VK0) Eccedenza di credito (VK0-VK) IVA a debito IVA detraibile Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche Versamenti a seguito di ravvedimento Versamenti integrativi d imposta Acconto riaccreditato dalla controllante VK Eccedenza di credito compensata VK5 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK6 Crediti di imposta utilizzati VK7 Interessi trimestrali trasferiti
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE QUADRI COMPILATI Mod. N. QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. - Credito anno precedente Sez. - Determinazione dell IVA a debito o a credito relativa a tutte le attività esercitate QUADRI COMPILATI VL VL VL VL VL8 VL9 VL0 VL0 VL VL VL VL VL5 VL6 VL7 VL8 VL9 VL0 VL VL VL VL VL5 VL6 VL7 VL8 VL9 VL0 IVA a debito (somma dei righi VE5 e VJ7) IVA detraibile (da rigo VF57) IMPOSTA DOVUTA (VL VL) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VL VL) Credito risultante dalla dichiarazione per il 0 o credito annuale non trasferibile (*) Credito compensato nel modello F Eccedenza di credito non trasferibile (*) Rimborsi infrannuali richiesti (art. 8-bis, comma ) Ammontare dei crediti trasferiti (*) Credito IVA risultante dai primi trimestri del 0 compensato nel mod. F Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Versamenti auto UE effettuati nell anno ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante Eccedenza credito anno precedente di cui ricevuti da società di gestione del risparmio Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto di cui versamenti auto UE effettuati in anni precedenti ma relativi a cessioni effettuate nell anno Ammontare dei debiti trasferiti (*) Versamenti integrativi d imposta IVA A DEBITO [(VL + righi da VL0 a VL) - (VL + righi da VL5 a VL)] ovvero IVA A CREDITO [(VL + righi da VL5 a VL) - (VL + righi da VL0 a VL)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell art. 8 del d.l. n. 5/00 TOTALE IVA DOVUTA (VL - VL - VL5 + VL6) TOTALE IVA A CREDITO (VL - VL7) Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito DEBITI DEBITI Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto di cui sospesi per eventi eccezionali VA VC VD VE VF VJ VH VK VL VT VX CREDITI CREDITI VO (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 7 u.c.
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRI VT-VX SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA, DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O A CREDITO QUADRO VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA VT Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA 5 Totale imposta Imposta Imposta 6 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VT Abruzzo VT Basilicata VT Bolzano VT5 Calabria VT6 Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT Marche VT Molise VT Piemonte VT5 Puglia VT6 Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT0 Umbria VT Valle d Aosta VT Veneto VX IVA da versare o da trasferire (*) VX IVA a credito (da ripartire tra i righi VX, VX5 e VX6) o da trasferire (*) VX VX Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX, VX5 e VX6) Importo di cui si richiede il rimborso Operazioni imponibili verso consumatori finali Imposta di cui da liquidare mediante procedura semplificata Causale del rimborso Contribuenti Subappaltatori 5 Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso Attestazione delle società e degli enti operativi 6 Contribuenti virtuosi 7 Importo erogabile senza garanzia 8 VX5 Importo da riportare in detrazione o in compensazione VX6 Importo ceduto a seguito di opzione Codice fiscale consolidante per il consolidato fiscale (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 7 u.c.
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VO OPZIONI Mod. N. QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE VO Art. 9 bis - comma - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto VO VO LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, d.p.r. n. 5/999) AGRICOLTURA Art., comma 6: Soggetti esonerati Art., comma : Applicazione del regime ordinario IVA Art. -bis: Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Rinuncia Opzione Opzione 5 Revoca Revoca Revoca Revoca 6 VO Art. 6 - comma - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca VO5 Art. 6 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca VO6 Art. 7 - comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Opzione Revoca VO7 Art. 7 - comma 6 INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Revoca VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 8, comma 6, d.l. n. /99) Opzione Revoca VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 6, d.l. n. /995) Opzioni comma comma comma 6 Revoche comma comma 6 5 VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art., d.l. n. /99) Opzioni Revoche BE DE DK EL ES FR GB IE 5 6 7 8 CY EE LV LT MT PL CZ SK 6 7 8 9 0 5 6 7 8 6 7 8 9 0 LU NL PT SM AT FI SE 0 5 9 SI HU BG RO 5 6 7 9 0 5 5 6 7 VO VO CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma, d.p. R. n. 00/998) Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO Cedente singole operazioni Opzioni tutte le operazioni Revoca Opzione Revoca Intermediario singole operazioni Opzione Art. 7 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI Opzione Revoca Sez. - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi REGIME IVA PER CASSA VO5 (art. -bis d.l. n. 8/0) REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO0 (art. 8, comma 6, d.p.r. n. 600/97) VO REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art., comma, d.p.r. n. 695/996) Opzione Opzione Revoca Opzione Revoca VO DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE (art. 56-bis, comma 5, d.p.r. n. 97/986) DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE VO (art., comma 09, l. n. 7//006, n. 96) DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETA COSTITUTITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI VO (art., comma 09, l. n. 7//006, n. 96) DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ AGRICOLE CONNESSE VO5 (art., comma, l. n. //005, n. 66) Opzione Opzione Opzione Opzione Revoca Revoca Revoca Revoca
Sez. - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 98/99 VO0 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi VO ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, l. n. /99) Opzione Revoca Opzione Revoca VO AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, l. n. /99) Opzione Revoca REGIME FISCALE DI VANTAGGIO PER L IMPRENDITORIA GIOVANILE E LAVORATORI IN MOBILITÀ VO Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 7, commi e, d.l. n. 98/0) Opzione Opzione per il regime contabile agevolato (art. 7, comma, d.l. n. 98/0) Opzione VO REGIME CONTABILE AGEVOLATO - (art. 7, comma, d.l. n. 98/0) Opzione VO5 CONTRIBUENTI MINIMI - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art., comma 96, l. n. /007) Applicazione regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (art. 7, commi e, d.l. n. 98/0) Revoca Sez. - Opzione e revoca agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti VO0 Applicazione regime contabile agevolato (art. 7, comma, d.l. n. 98/0) APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art., d.p.r. n. 5/999) Opzione Revoca Revoca Sez. 5 - Opzione e revoca agli effetti dell IRAP VO50 DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma, d.lgs. n. 6/997 e successive modificazioni) Opzione Revoca
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo VS Partita iva Codice Ultimo mese Società non operativa Importo 6 Eccedenza di credito PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/0 (Riservato all ente o società controllante) QUADRO VS 7 Eccedenza di credito compensata 8 Causale Mod. N. 5 9 0 RIMBORSO INFRANNUALE RIMBORSO ANNUALE Erogazione prioritaria Importo Società virtuosa Importo erogabile senza garanzia 5 VS 6 7 8 9 0 5 VS 6 7 8 9 0 5 VS 6 7 8 9 0 5 VS5 6 7 8 9 0 5 VS6 6 7 8 9 0 Sez. - Dati riepilogativi VS0 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie di cui, con agevolazioni per eventi eccezionali Numero di soggetti virtuosi Sez. - Garanzie della controllante VS0 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art. 6, D.M. --79)
MODELLO IVA 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VV LIQUIDAZIONI PERIODICHE DI GRUPPO QUADRO VW LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO Sez. - Calcolo dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta VW QUADRO VZ VZ ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ IVA a debito Sez. - Determinazione dell IVA a debito o VW0 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 8-bis, comma ) e rettifiche dell acconto a credito Eccedenze di credito trasferite da società non operative VW e crediti delle incorporate esterne al gruppo QUADRO VY DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA DI GRUPPO VV VV VV VV VV5 VV6 VW VW VW VW Credito IVA risultante dai primi trimestri del 0 compensato nel mod. F VW Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali VW IVA detraibile Versamenti auto UE effettuati nell anno dalle controllate ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi VW Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Eccedenza detraibile del 00 computata in detrazione nell anno successivo Eccedenza detraibile del 0 computata in detrazione nell anno successivo DEBITI CREDITI CREDITI VW5 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 0 compensato nel mod. F VW6 Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 0 VW7 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio VW8 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto VW9 Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto VW Versamenti integrativi d imposta VW IVA A DEBITO [(VW + righi da VW0 a VW5) - (VW + righi da VW6 a VW)] ovvero VW6 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale VW8 TOTALE IVA DOVUTA (VW + VW6) (VW + VW) VW9 TOTALE IVA A CREDITO (VW + VW) (VW + VW6) VW0 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito VY VY VY VY VY5 VY6 IVA da versare Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY, VY5 e VY6 Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata Importo da riportare in detrazione o in compensazione Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/0 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI VV7 VV8 VV9 VV0 VV VV IMPOSTA DOVUTA (VW VW) ovvero IVA a credito da ripartire tra i righi VY, VY5 e VY6 VV Acconto dovuto IMPOSTA A CREDITO (VW VW) VW IVA A CREDITO [(VW + righi da VW6 a VW) - (VW + righi da VW0 a VW5)] Codice fiscale consolidante DEBITI Ravvedimento Metodo SOTTOSCRIZIONE DEL PROSPETTO VS VV VW VY VZ Firma