NOTA INTEGRATIVA E RELAZIONE DEL CONSIGLIERE TESORIERE AL CONTO CONSUNTIVO DELL ESERCIZIO 2014 Gentilissime Clleghe ed Egregi Clleghi, il rendicnt generale della gestine dell esercizi 2014 è stat redatt sulla base del Reglament di Amministrazine e Cntabilità per gli Ordini lcali dei Dttri Cmmercialisti e degli Esperti Cntabili e si cmpne dai seguenti dcumenti: 1- Cnt del bilanci (rendicnt finanziari decisinale e di gestine) ann 2014; 2- Cnt ecnmic cnsuntiv 2014; 3- Stat Patrimniale 2014; 4- Situazine amministrativa al 31 dicembre 2014; 5- Prspett gestine finanziaria al 31 dicembre 2014; 6- Relazine del Tesriere cn Nta Integrativa e Relazine sulla Gestine; 7- Relazine dei Revisri dei Cnti. Ess viene sttpst all esame ed all apprvazine dell Assemblea Generale degli iscritti ai sensi dell articl 19 del nstr Ordinament Prfessinale. Nella redazine dei dcumenti del rendicnt si sn seguiti cnslidati criteri di valutazine ed in particlare si è avut cura di sservare rigidamente i principi della cmpetenza ecnmic/temprale dei prventi e degli neri nnché quell della veridicità. La stesura è stata eseguita cn la cmparazine dei dati dell esercizi 2014 cn quelli dell esercizi 2013 che ha rappresentat il settim ann del ne cstituit Ordine dei Dttri Cmmercialisti e degli Esperti Cntabili. Nei termini di Reglament, i dcumenti del rendicnt sn stati sttpsti all esame dei Revisri dei Cnti. I valri espsti nel rendicnt finanziari, decisinale e gestinale, sn stati psti a cnfrnt cn quant preventivat anche a seguit delle variazini apprtate, ai sensi dell rdinament vigente, in data 28 Nvembre 2014. Il rendicnt chiude cn un avanz ecnmic di eur 12.090,67. Struttura e cntenut del rendicnt Il Cnt del bilanci cmprende i risultati della gestine finanziaria per l entrata e per l uscita Il rendicnt finanziari decisinale cntrappne i risultati rendicntati cn le previsini di entrata e di spesa classificand le vci cme nel preventiv finanziari decisinale. Il rendicnt finanziari gestinale rappresenta la cnsuntivazine del preventiv finanziari gestinale. In particlare in ess sn evidenziati: - le entrate di cmpetenza dell ann, accertate, riscsse rimaste da riscutere: - le uscite di cmpetenza dell ann, impegnate, pagate rimaste da pagare; - i residui attivi e passivi degli esercizi precedenti; - le smme riscsse e quelle pagate in cnt cmpetenza ed in cnt residui; - il ttale dei residui attivi e passivi che si tramandan all esercizi successiv.
Il cnt ecnmic cnsuntiv 2014 Dett dcument è stat redatt secnd le dispsizini cntenute nell articl 2425 del Cdice Civile ed evidenzia i cmpnenti psitivi e negativi della gestine secnd criteri di cmpetenza ecnmica. In particlare in ess sn indicati: - gli accertamenti e gli impegni delle partite crrenti del cnt di bilanci rettificati al fine di far partecipare al risultat di gestine sl cmpnenti ecnmicamente cmpetenti all esercizi; - parte di csti e ricavi di cmpetenza dell esercizi la cui manifestazine finanziaria si manifesterà in futur; - parte di csti e ricavi ad utilità differita; - spravvenienze e insussistenze. L stat patrimniale 2014 Per quant applicabile, nella redazine dell stat patrimniale si è fatt riferiment all schema previst dall articl 2424 del Cdice Civile. Ess cmprende le attività e passività finanziarie, i beni mbili, gni altra attività e passività. In particlare cmpngn l attiv dell stat patrimniale: - le immbilizzazini materiali; - le immbilizzazini finanziarie; - i crediti dell attiv circlante vers iscritti e terzi, vers l stat ed altri sggetti pubblici (residui attivi); - le dispnibilità liquide. Nel passiv dell stat patrimniale sn indicati: - il patrimni nett; - il fnd di fine rapprt di lavr subrdinat; - i debiti (residui passivi). Situazine amministrativa al 31 dicembre 2014 Dett dcument evidenzia il cmplessiv ammntare delle dispnibilità finanziarie dell Ordine. In ess sn evidenziati: - la cnsistenza iniziale di cassa: - le riscssini ed i pagamenti effettuati nell esercizi distinti in c/cmpetenza ed in c/residui; - il ttale cmplessiv delle smme rimaste da riscutere (residui attivi) e quelle rimaste da pagare entrambe distinte per esercizi precedenti e per esercizi in crs. - Il risultat finale di amministrazine interamente ritenut parte dispnibile. Prspett della gestine finanziaria 2014 Ess è cstitut da un prspett a supprt della situazine amministrativa al 31 dicembre 2013 ed evidenzia: - situazine amministrativa iniziale; - gestine dell ann (mvimentazini finanziarie); - situazine amministrativa finale; - classificazine dei valri espsti fra gestine di cassa, gestine dei residui attivi, gestine dei residui passivi e gestine di cmpetenza. Relazine del Tesriere cn nta integrativa e relazine sulla gestine. La presente relazine, redatta quale unic dcument illustrativ di natura tecnic-cntabile, analizza l andament gestinale dell Ordine, i fatti di riliev verificatisi nell esercizi e dp la chiusura di ess, e cntiene infrmazini e ntizie utili per una miglire cmprensine dei dati cntabili. Essa è stata predispsta cn l sservanza degli articli 2427 e 2428 del Cdice Civile ed in particlare cntiene: - i criteri di valutazine utilizzati nella redazine del rendicnt; - l analisi delle vci del cnt di bilanci; - l analisi delle vci dell stat patrimniale; - l analisi delle vci del cnt ecnmic. - altre ntizie ritenute utili e/ pprtune. Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 2
Relazine dei Revisri dei Cnti. La relazine dell Organ di cntrll cmpleta il fascicl del cnsuntiv dell ann 2014. Criteri di valutazine e analisi. I criteri utilizzati nella frmazine del rendicnt chius al 31.12.2014 nn si discstan da quelli utilizzati per la frmazine del precedente rendicnt d'esercizi, in particlare nella cntinuità dei principi. La valutazine delle vci di rendicnt è stata fatta ispirandsi a criteri generali di prudenza e cmpetenza. In fase di rendicntazine si è prcedut al riaccertament dei residui attivi e passivi prvenienti da esercizi anteriri a quell di cmpetenza perché errneamente indicati ed eliminand le partite nn più realizzabili dvute cn cncmitanti spravvenienze passive e rilevand delle spravvenienze attive per debiti nn dvuti. Si riprtan di seguit le infrmative e le ntizie analitiche sul cnsuntiv 2014. IMMOBILIZZAZIONI STATO PATRIMONIALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI: Mbili ed Impianti Macchine Uffici 32.230,39 13.305,07 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 45.535,46 INVESTIMENTI Titli 1.000,00 TOTALE INVESTIMENTI MOBILIARI 1.000,00 IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE: Plizze TFR Dipendenti 19.145,08 Depsiti Cauzinali Lcazini 2.300,00 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 21.445,08 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 67.980,54 ATTIVO CIRCOLANTE CREDITI: Crediti vers iscritti 90.849,10 Crediti vers Enti Previdenziali ed Erariali 5,85 TOTALE CREDITI 90.854,95 DISPONIBILITA FINANZIARIE: Cassa 182,42 Unicredit c/c 49.295,11 Assegni 1.260,00 TOTALEDISPONIBILITA FINANZIARIE 50.737,53 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 141.592,48 Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 3
PARTITE DI GIRO CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO: Ritenute Erariali 6.333,28 Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 2.431,38 Ritenute Fiscali Autnmi 2.962,87 Ritenute Diverse 240,00 Smme incassate a favre di terzi 83.290,00 Rimbrsi di smme pagate per cnt terzi 55,95 Smme pagate per eventi specifici 20.875,00 TOTALE CREDITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 116.188,48 TOTALE PARTITE DI GIRO 116.188,48 RATEI E RISCONTI RATEI E RISCONTI ATTIVI Riscnti attivi 87,10 TOTALE RATEI E RISCONTI 87,10 TOTALE ATTIVITA 325.848,60 TOTALE A PAREGGIO 325.848,60 PASSIVITA PATRIMONIO NETTO: Avanzi (Disavanzi) ecnmici prtati a nuv Avanz (Disavanz) ecnmic d esercizi 99.945,12 12.090,67 TOTALE CONTI PATRIMONIALI 112.035,79 TOTALE PATRIMONIO NETTO 112.035,79 FONDI FONDI AMMORTAMENTO: F.d Ammrtament Mbili e Impianti 27.197,24 F.d Ammrtament Macchine Uffici 12.513,07 TOTALE FONDI AMMORTAMENTO 39.710,31 TOTALE FONDI 39.710,31 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO DEBITI PER T.F.R.: Debiti per T.F.R. 19.145,08 TOTALE DEBITI PER T.F.R. 19.145,08 TOTALE TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO 19.145,08 DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE DEBITI: Debiti vers frnitri Debiti vers Cnsigli Nazinale Debiti vers Iscritti Debiti Diversi 4.457,34 1.300,00 31.704,40 970,00 TOTALE DEBITI 38.431,74 TOTALE DEBITI E CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE 38.431,74 PARTITE DI GIRO DEBITI AVENTI NATURA Ritenute Erariali 6.333,28 DI PARTITE DI GIRO: Ritenute Previdenziali ed Assistenziali 2.431.38 Ritenute Fiscali Autnmi 2.962,87 Ritenute Diverse Smme incassate a favre di terzi Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 4 240,00 83.290,00
RATEI E RISCONTI RATEI E RISCONTI PASSIVI Smme pagate per cnt terzi Rimbrsi di smme pagate per eventi specifici 55,95 20.875,00 TOTALE DEBITI AVENTI NATURA DI PARTITE DI GRO 116.188,48 TOTALE PARTITE DI GIRO 116.188,48 Riscnti Passivi TOTALE RATEI E RISCONTI 337,20 337,20 TOTALE PASSIVITA 325.848,60 TOTALE A PAREGGIO 325.848,60 L Stat Patrimniale al 31.12.2014 evidenzia le seguenti risultanze: Immbilizzazini materiali. Le immbilizzazini materiali per eur 5.825,15 sn riprtati in bilanci al nett del Fnd Ammrtament. Il cst stric dei cespiti, dp gli acquisti avvenuti nell ann, ammnta al 31 dicembre 2014 a eur 45.535,46. I fndi ammntan a cmplessivi eur 39.710,31 Le qute di ammrtament sn state calclate tenend cnt del deperiment rdinari dei cespiti. Gli ammrtamenti rilevati di eur 2.799,14 sn relativi ad eur 2.161,70 per Mbili e Impianti e a eur 637,44 per Macchine d Uffici. Immbilizzazini Finanziarie Le immbilizzazini finanziarie, espste per cmplessive eur 19.576,01, riprtan eur 2.300,00 per il depsit cauzinale per la lcazine della sede di Crs Mazzini n. 45 ed eur 19.145,08 per la quta assicurativa a frnte della futura liquidazine del T.F.R. I residui attivi: Essi ammntan a cmplessivi eur 90.854,95 e sn csì rappresentati: Residui Attivi (imprti in eur) DESCRIZIONE 2007 2008 2010 2011 2012 2013 2014 TOTALE TASSA ANNUALE ALBO - RIMBORSI C.N.D.C.E.C. - - - - - 350,00 4.676,49 5.460,00 11.640,00 28.300,00 36.380,00 86.806,49 CREDITI ISCRITTI LAMEZIA 2.500,00 - - - - - - - 2.500,00 LIQUIDAZIONE PARCELLE 877,10 665,51 - - - - 1.542,61 CREDITI ENTI PREV.LI E ASS. 5,85 5,85 TOTALE RESIDUI ATTIVI 3.377,10 1.015,51 4.676,49 5.460,00 11.640,00 28.300,00 36.385,85 90.854,95 Nel rispett del decret legislativ 139/2005 sn stati impstati e si stann attuand gli pprtuni interventi disciplinari per il recuper dei crediti relativi agli iscritti. L azine di recuper già effettuata negli anni precedenti ha determinat la riscssine di una parte cnsistente di qute arretrate, infatti nel 2014 i crediti vers gli iscritti si attestan al 17,03% del ttale accertat per l ann 2014, inferire a quella dell ann 2013 che era del 37,35%. Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 5
In merit ai cntributi dvuti dai praticanti, si rammenta che, a seguit dell entrata in vigre del nuv Reglament del tircini prfessinale, apprvat cn decret del 7 agst 2009 n. 143, il Cnsigli Nazinale ha definitivamente chiarit che, nei limiti massimi stabiliti dall stess Cnsigli, è dvuta la tassa d iscrizine e che nn è previst alcun cntribut annuale. Dispnibilità finanziarie: Banca Cnt Crrente Al 31 dicembre 2014 il cnt crrente apert presentava il seguente sald: Unicredit Banca di Rma Spa - c/c 4835908 Eur 49.295,11 Cassa Cntanti e Cassa Assegni L imprt di eur 182,42 crrispnde al sald liquid esistente in Cassa a fine esercizi. L imprt di eur 1.260,00 si riferisce alla presenza di Assegni in Cassa a fine esercizi. Ratei e Riscnti Attivi: Al 31 Dicembre 2014 sn presenti dei Riscnti Attivi per l imprt di eur 87,10 relativi a cmpetenze relative a utente telefniche dell esercizi 2014. Patrimni Nett Il Patrimni Nett al 31/12/2014 del nuv Alb Unic, ai sensi del D.Lgs. 139/2005, ammnta ad eur 112.035,79 ed è riferit csì rappresentat: al nett del disavanz ecnmic dell esercizi. Avanzi ecnmici prtati a nuv Eur 69.380,38 Avanz ecnmic d esercizi Eur 42.655,41 Ttale patrimni nett al 31/12/2014 Eur 112.035,79 Trattament di fine rapprt di lavr subrdinat Il fnd TFR è espst in bilanci alla lettera D delle Passività per eur 19.145,08. L imprt accantnat nel crs dell ann 2014 ammnta ad eur 2.046,43 ed è stat calclat in ssequi alla vigente nrmativa. Il persnale in rganic al 31/12/2014 ammntava a 1 (una) unità dipendente di Area B. Debiti: Residui passivi: I debiti sn csì rappresentati: DESCRIZIONE Ann 2014 DEBITI VERSO FORNITORI Eur 4.457,34 DEBITI VERSO ISCRITTI Eur 31.704,40 DEBITI DIVERSI Eur 970,00 DEBITI VERSO CONSIGLIO NAZIONALE Eur 1.300,00 TOTALE RESIDUI PASSIVI Eur 38.431,74 Ratei e riscnti passivi: I ratei passivi ammntan a eur 337,20 relativi a csti per utente telefniche e riscaldament. Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 6
In rdine al risultat della gestine finanziaria di eur 50.737,53 quest crrispnde alle smme delle dispnibilità liquide e dei residui attivi, detratti i residui passivi alla fine dell esercizi, quali risultan dal cnt del Bilanci 2014. CONTO ECONOMICO PROVENTI (imprti in eur) CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 Cntributi annuali rdinari 132.660,00 138.300,00 Tassa prima iscrizine Alb 255,00 360,00 Cntribut Praticanti 11.200,00 14.100,00 Cntributi per attività di frmazine 0,00 0,00 Prventi liquidazine Parcelle 192,00 0,00 Prventi Rilasci Certificati 50,00 50,00 Prventi Sigill 270,00 425,00 Altri Recuperi e Rimbrsi 9.198,97 0,00 Interessi su riscssine cntributi 0,00 50,52 Spravvenienze attive 3.166,24 0,00 Cntributi Enti vari 0,00 0,00 Recuperi e Rimbrsi 52,96 315,13 TOTALE 157.045,17 153.600,65 SPESE (imprti in eur) PERSONALE CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Retribuzini e cntributi 26.394,81 27.357,79 - Oneri previdenziali e assistenziali 7.646,18 7.905,66 - Accantnament TFR 2.046,43 2.130,08 Ttale 36.087,42 37.393,53 SPESE ISTITUZIONALI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Assicurazini Cnsiglieri 2.443,78 2.443,78 - Cntributi Cnsigli Nazinale 0,00 0,00 - Spese tenuta Alb 0,00 0,00 - Servizi infrmatici 6.132.65 5.640,15 - Manutenzini e Riparazini 552,19 1.919,37 - Assistenza sftware 0,00 0,00 - Cnvegni e Manifestazini 24.058,11 8.111,81 - Timbri e sigilli 298,90 408,39 - Cnsulenze e prestazini prfessinali 17.852,02 15.855,22 Ttale 51.337,65 34.378,72 SPESE DI GESTIONE E GENERALI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Affitt e spese cndminiali 30.107,19 30.195,86 - Energia 721,43 877,45 - Riscaldament 1.059,82 2.019,72 - Spesa pulizia uffici 1.823,90 1.812,85 - Acqua 41,76 0,00 - Pstali e valri bllati 959,27 1.404,63 - Cancelleria e stampati 2.691,44 1.465,66 - Telefniche e fax 2.198,58 2.329,33 - Spese generali 922,76 780,11 Ttale 40.526,15 40.885,61 Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 7
ONERI FINANZIARI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Spese e cmmissini bancarie 1.671,21 1.666,69 - Spese riscssine tassa annuale 0,00 0,00 Ttale 1.671,21 1.666,69 ONERI TRIBUTARI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Impste, tasse, ecc. 2.507,49 3.421,00 - Irap dipendenti 2.088,10 2.147,35 - Irap Cllabratri Ttale USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI Cntribut Fndazine ODCEC Catanzar Ttale 160,17 4.755,76 CONSUNTIVO 2014 5.000,00 5.000,00 331,67 5.900,02 CONSUNTIVO 2013 0,00 0,00 ALTRE USCITE CORRENTI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Rimbrsi vari 820,00 0,00 Rimbrsi Iscritti 0,00 0,00 - Spravvenienze passive e insussistenze 1.957,17 12.20 Ttale 2.777,17 12,20 AMMORTAMENTI CONSUNTIVO 2014 CONSUNTIVO 2013 - Ammrtamenti Mbili ed Impianti 2.161,70 2.161,70 - Ammrtamenti Macchine Uffici 637,44 637,44 Ttale 2.799,14 2.799,14 TOTALE PROVENTI 157.045,17 153.600,65 TOTALE SPESE 144.954,50 123.035,91 AVANZO (DISAVANZO) D'ESERCIZIO 12.090,67 30.564,74 Chiarimenti su alcune vci di cst Le spese per il persnale mstran una variazine in diminuzine rispett al preventiv di eur 5.959,01. L imprt cmplessiv di eur 34.040,99 riepilga le vci sstenute per stipendi (eur 26.394,81), cntributi previdenziali e assistenziali (eur 7.646,18). La vce cancelleria e stampati di eur 2.691,44 ed ha subit variazini in diminuzine 308,56 su quant preventivat per il 2014 per eur 308,66 sull imprt assegnat e spes. Le spese di manutenzine e assistenza tecnica infrmatica per l imprt di eur 6.684,84 riprtan un aument rispett al preventiv di eur 1.184,84 dvut all acquist dei nuvi beige. Le cnsulenze per eur 17.852,02 sn risultate in aument rispett al preventiv per eur 1.852,02 per la fatturazine di una cnsulenza legale. Le spese sstenute per la frmazine prfessinale cntinua gratuita a favre degli iscritti sn state sstenute per un imprt pari ad eur 24.058,11 cn una variazine in aument di eur 2.188,11 rispett al preventiv 2014. Maggiri minri variazini intervenute alle vci di ricav La tassa annuale per le iscrizini al nstr Ordine Territriale ha avut una variazine in aument per eur 780,00 dvuta ai cntributi dell ann 2014 dagli iscritti all Alb ed all elenc Speciale, mentre per Tassa 1^ iscrizine all Alb ha subit una variazine in aument per eur 105,00. I cntributi dei praticanti, invece, hann subit una variazine in aument per eur 700,00. Relativamente ai diritti relativi alle liquidazini parcelle è scaturit un maggir imprt di eur 192,00 sul preventiv di eur ZERO. Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 8
I diritti di segreteria, per rimbrsi spese ed altri prventi minri, si sn dimstrati inferire per un imprt pari ad eur 1.000,00. I prventi per il rilasci del sigill ha riprtat un decrement di eur 230,00. Le partite di gir accertate in Entrata trvata esatta crrispndenza cn le partite di gir in Uscita sn pari ad EURO 116.188,48 e La riscssine, in due rate, dei cntributi dvuti dagli iscritti all Alb ed all Elenc per l ann 2014 è avvenuta tramite bnific bancari assegn bancari/circlare e, raramente, in cntanti, ma transitabili sl ed esclusivamente sul c/c intestat all Ordine. Si prpne di prtare a nuv l avanz ecnmic registrat nel 2014 pari ad eur 12.090,67. Catanzar, 4 Aprile 2015 Il Cnsigliere Tesriere dell Ordine dei Dttri Cmmercialisti ed Esperti Cntabili Rag. Carl Crradini Nta integrativa e Relazine del Cnsigliere Tesriere al cnt cnsuntiv dell esercizi 2014 9