INPS Il riferimento al manuale è il menù DR capitolo Uni Gestione INPS. Il calcolo dei contributi INPS (IVS artigiani/commercianti e Inps professionisti) necessari per la compilazione del quadro RR e dei prospetti compensazione F24, avviene tramite la gestione del quadro n 24 Gestione Inps/Cipag. Tutti i dati relativi alla posizione Inps del soggetto titolare e degli eventuali collaboratori/soci devono essere inseriti in questo quadro. Alla conferma del quadro (e anche al calcolo della dichiarazione) vengono ricalcolate tutte le posizioni presenti nella gestione Inps ed infine viene generato in automatico il quadro RR. Al calcolo del quadro RN i contributi verranno riportati nei prospetti compensazione ai fini dei versamenti. La gestione INPS deve essere compilata solo dal titolare di impresa o di lavoro autonomo e in caso di contributi IVS deve comprendere anche tutti i dati relativi ai collaboratori e/o soci, i quali di conseguenza non compilano né questo quadro, né il quadro RR. A tale proposito si consiglia di impostare ad S il campo Collaboratore impresa familiare/socio S.a.s. (si trova nei Dati Anagrafici) in modo da evitare di compilare accidentalmente la sezione Artigiani e Commercianti. La sezione Inps Professionisti è sempre abilitata, indipendentemente dal soggetto che la compila. Sebbene la compilazione del quadro RR non sia demandata all utente, in caso di necessità è data la possibilità di rettificare manualmente i valori riportati in automatico dalla procedura. GESTIONE SEPARATA INPS PROFESSIONISTI Selezionando la Gestione separata Inps Professionisti viene visualizzata una videata in cui sono riepilogate le posizioni Inps del soggetto. Tipicamente il soggetto ha una sola posizione Inps, però può avvenire un cambio di contribuzione in corso d anno e in questo caso si devono esporre tutte le situazioni verificate nel periodo d imposta. Il programma consente di inserire fino a quattro cambi di cassa e alla conferma verifica che il totale dei periodi di contribuzione non superi l anno. Le posizioni possono essere cancellate con il comando Elimina [Shift+F3]. Conseguentemente verrà cancellata anche la relativa sezione del quadro RR. Per inserire una nuova posizione premere invio su una riga vuota. Verrà visualizzata la seguente videata: Pagina 1 di 5
Tutti i dati anagrafici e di reddito presenti nella scheda sono impostati automaticamente dalla procedura ad ogni calcolo della dichiarazione. CATEGORIA (A/B) Inserire il codice corrispondente all aliquota da applicare. Sono ammessi i seguenti valori: A = Professionisti già iscritti ad una gestione previdenziale; B = Professionisti privi di una tutela previdenziale obbligatoria. I codici sono utilizzati per il calcolo del saldo e dell acconto, con la possibilità di variare il codice aliquota relativo all acconto nel caso in cui avvenga un cambio di cassa tra i due versamenti. Il dato è obbligatorio ed è possibile effettuare la ricerca in tabella tramite il comando Elenco [F2]. CODICE SEDE Il codice sede è obbligatorio ai fini del riporto dei contributi in F24. E possibile effettuare la ricerca in tabella tramite il comando Sede Inps [F2]. DATA INIZIO/FINE ISCRIZIONE Indicando la data di inizio/fine iscrizione all Inps il programma rileva automaticamente il periodo di contribuzione del soggetto. Se le date non sono presenti il programma considera l intero anno. AMMINISTRATORE LOCALE Il campo deve essere impostato ad S in caso di amministratori locali di cui all art. 1 del D.M 25 maggio 2001. Questi soggetti calcolano il reddito imponibile al netto di un importo definito dalle istruzioni ministeriali. Nel campo Numero mesi amministratori locali presente nella sezione saldo e acconto il programma imposta automaticamente i mesi oggetto della contribuzione. Viene controllato che i mesi non siano superiori a quelli di normale contribuzione. Nella seconda pagina sono riepilogati tutti i redditi soggetti ad Inps Professionisti e quelli già soggetti a contribuzione in altre casse ma che concorrono comunque alla formazione del massimale annuo. I dati sono prelevati automaticamente dai quadri RE, RH, LM, RL e sono visualizzabili anche nel quadro RN, nel Prospetto INPS [Shift+F7]. Per riportare il reddito su cui calcolare l INPS professionisti è necessario aver impostato ad "S" il campo "gestione separata INPS" presente nel quadro RE oppure aver indicato la lettera "P" nel campo "INPS" del quadro RH. NUMERO MESI AMMINISTRATORI LOCALI Il campo è impostato in automatico se in prima pagina il parametro Amministratore locale è valorizzato ad S. Viene controllato che i mesi non siano superiori a quelli di normale contribuzione. E possibile rettificare i valori utilizzando il campo di forzatura presente ad inizio pagina. Il totale reddito d impresa costituisce la base di calcolo del contributo Inps a saldo e in acconto. PERIODO IMPONIBILE DI CONTRIBUZIONE I due campi sono impostati in automatico in base a quanto indicato nelle date di inizio e fine iscrizione presenti nei dati generali INPS. In assenza di date di inizio e fine iscrizione, il periodo di imposizione contributiva è sempre da 1 a 12 (tutto l anno). REDDITO SOGGETTO A CONTRIBUZIONE E riportato il reddito totale presente nella videata precedente tenendo conto della presenza di altri redditi già assoggettati a contribuzione in altra cassa, che concorrono comunque alla formazione del massimale. Il dato è forzabile. CODICE ALIQUOTA DI CONTRIBUZIONE Identifica l aliquota da applicare nel calcolo dei contributi Inps ed equivale al dato inserito in prima pagina. ACCONTI VERSATI Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente. Pagina 2 di 5
ECCEDENZA DI VERSAMENTO A SALDO Questo campo può essere valorizzato nel caso in cui, dopo avere già effettuato i versamenti a saldo, si rilevi un eccedenza di versamento rispetto a quanto già versato. Il maggiore contributo Inps versato può essere indicato in questo campo al fine di recuperarlo come credito. Se si decide di utilizzarlo in compensazione, l importo verrà riportato automaticamente nei prospetti compensazione di novembre. CREDITO DA ANNO PRECEDENTE Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente. CREDITO UTILIZZATO IN F24 Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente nel prospetto Utilizzo crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. CREDITO In questi campi viene riportato il credito totale che scaturisce dalla posizione del soggetto. Nei campi tra parentesi è evidenziata la parte di credito relativa all anno precedente, la quale sarà esposta in F24 su codice tributo a parte, in quanto il periodo di riferimento deve essere quello dell anno precedente. Prestare particolare attenzione al fatto che il credito relativo all anno precedente sarà utilizzabile in F24 fino alla data di presentazione della dichiarazione (30/09). Il calcolo della pratica e delle deleghe F24 avviserà con un messaggio riguardo alla presenza di tali crediti e apporrà l * di fine utilizzo credito in modo da non utilizzarli in deleghe successive al 30/09. Se si desidera chiedere il rimborso dei crediti valorizzare a R il campo C/R. L ultima videata riguarda il calcolo del versamento in acconto. I dati relativi al periodo imposizione contributiva, al numero di mesi Amministratori locali, al reddito imponibile per acconti, seguono gli stessi automatismi del saldo. CODICE ALIQUOTA DI CONTRIBUZIONE E riportata la stessa aliquota utilizzata per il calcolo del saldo, con la possibilità di variarla, nel caso in cui sia avvenuto un cambio di cassa tra i due versamenti. IMPOSTA PER ACCONTO - L'acconto è dovuto nella misura dell'80% del reddito di lavoro autonomo rapportato al massimale di reddito. Viene eseguito il seguente calcolo: Reddito imponibile * 80% * aliquota previdenziale. 1^ E 2^ ACCONTO DA VERSARE - Viene riportato il 50% dell'importo indicato a fianco al codice aliquota di contribuzione. QUADRO RR CONTRIBUTI PREVIDENZIALI La compilazione del quadro RR deriva dalla Gestione INPS/CIPAG. Solo compilando la Gestione INPS/CIPAG viene generato automaticamente il quadro RR e conseguentemente hanno luogo i riporti dei contributi nei prospetti compensazione F24. Ne consegue che ogni dato inserito o modificato manualmente nel quadro, verrà perso al successivo ricalcolo della dichiarazione. Eventuali modifiche vengono mantenute solo impostando ad S il parametro Gestione manuale quadro RR. Per ogni pratica sono gestiti al massimo 3 quadri RR (equivalenti a 3 posizioni IVS). Pagina 3 di 5
Con il pulsante Sezione I [F7] si attiva una finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i dati relativi ai versamenti dei contributi IVS del titolare e dei collaboratori. Nella prima posizione è sempre indicato il titolare. Ogni scheda si articola in più videate in cui sono esposti dettagliatamente i dati relativi ai contributi sul reddito minimale, contributi sul reddito eccedente il minimale e il calcolo del saldo e degli acconti già determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG Gestione IVS Artigiani e Commercianti. Con il pulsante Sezione II [F8] si attiva la finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i versamenti contributivi effettuati dal professionista. Ogni scheda si articola in videate in cui sono esposti dettagliatamente i dati relativi ai contributi a saldo e in acconto già determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG Gestione Separata Inps Professionisti. Con il pulsante Sezione III [Shift+F7] si attiva la finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i versamenti contributivi effettuati dal contribuente iscritto alla Cassa Geometri. Ogni scheda si articola in videate in cui sono esposti dettagliatamente i dati relativi al contributo soggettivo e al contributo integrativo già determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG Gestione Cassa Geometri (CIPAG). GESTIONE MANUALE QUADRO RR Il campo normalmente è impostato a N, in modo che il quadro venga aggiornato ad ogni calcolo della dichiarazione. In caso si renda necessario apportare delle modifiche ai dati riportati si consiglia sempre di operare dalla Gestione Inps/CIPAG e di utilizzare questo parametro solo se strettamente necessario. L impostazione ad S prevede infatti il mancato aggiornamento dell intero quadro, quindi in caso di variazione dei redditi d impresa e lavoro autonomo occorre necessariamente aggiornare il quadro manualmente. Un messaggio avverte l utente dell eventuale impostazione di questo parametro. FASI OPERATIVE PER RIPORTARE I TRIBUTI INPS/CIPAG IN F24 In questo paragrafo vengono illustrate brevemente le fasi operative da seguire per compilare automaticamente il quadro RR e riportare i tributi Inps/CIPAG in F24. Per avere maggiori informazioni riguardo ai campi e/o quadri citati, fare riferimento ai paragrafi precedenti. Il riporto dei tributi INPS in F24 avviene solo se nel menu DR Tabelle Modelli Unico - DATI GENERICI i campi "IVS su delega F24" e "INPS professionisti su delega F24" sono impostati a S. I dati da riportare in F24 vengono prelevati dal quadro RR Sezione I se si tratta di artigiani o commercianti, Sezione II se si tratta di professionisti. Per compilare il quadro RR e conseguentemente riportare i tributi in F24 occorre: Compilare il quadro RE - lavoro autonomo impostando ad S il campo "gestione separata INPS" nell ultima pagina oppure il quadro RH impostando il parametro INPS a P oppure il quadro LM relativo a lavoratori autonomi. Compilare il quadro 24 Gestione Inps/CIPAG Gestione Separata Inps Professionisti e confermarlo al fine di generare il quadro RR. Calcolare il quadro RN per riportare i contributi Inps in F24. I tributi saranno riportati nei prospetti compensazione con codice tributo PXX (codice aliquota B) o P10 (codice aliquota A). Ogni volta che si rende necessaria una modifica agli importi del quadro d impresa, al fine di aggiornare i tributi Inps/CIPAG precedentemente riportati nei prospetti compensazione, occorre ricalcolare il quadro RN. Automaticamente verrà ricalcolata la gestione INPS/CIPAG, aggiornato il quadro RR e i prospetti compensazione. Pagina 4 di 5
AGGIORNAMENTO AUTOMATICO QUADRO RM Qualora nell anno d imposta il contribuente abbia utilizzato in compensazione F24 un credito IVS e/o Inps professionisti, occorre indicare l utilizzo del suddetto credito nel quadro RM, rigo RM9 al fine di portarlo a tassazione separata oppure a tassazione ordinaria con l apposita opzione. Nel caso di impresa familiare l eventuale credito compensato di ciascun collaboratore verrà riportato nel proprio quadro RM in relazione alla propria quota di credito IVS compensata con i vari debiti, sebbene il modello F24 sia stato presentato dal titolare dell impresa familiare. Il programma effettua il riporto nel quadro RM ad ogni calcolo/conferma della dichiarazione. Qualora il credito IVS sia compensato con un debito IVS (credito e debito relativi ad uno stesso soggetto) la prassi prevede due modalità alternative di esposizione nella dichiarazione: 1. esporre nel quadro RM il credito compensato e nel quadro RP il debito anche se compensato; 2. non esporre alcun dato nel quadro RM e nel quadro RP indicare solo il debito IVS eccedente il credito compensato (ossia quanto effettivamente versato). Il programma adotta il primo metodo perciò espone SEMPRE, nel quadro RM, il credito utilizzato indipendentemente dall utilizzo che se ne è fatto (IVS con IVS oppure IVS con altri tributi). Si precisa che non sono presenti automatismi per riportare in automatico nel quadro RP i versamenti Inps effettuati. L aggiornamento del quadro RM si basa sulla compilazione di alcuni campi presenti nel prospetto Anno prec. [F8] all interno della Gestione Inps/CIPAG: RIPORTO IN QUADRO RM Indicare S se si desidera effettuare il riporto automatico del credito utilizzato in F24 (indicato nel campo precedente) all interno del quadro RM, rigo RM9. A TASSAZIONE ORDINARIA Se il campo precedente è impostato ad S, è possibile definire se il credito utilizzato in F24 da riportare nel quadro RM deve essere a tassazione separata oppure ordinaria. Pagina 5 di 5