Rilevazioni a Libro giornale e libro mastro Nancy International 20X1 Data Variazione Conto D/A Dare Avere A 01/01/20X1 Bilancio di apertura A 33.840 01/01/20X1 VFP Cassa D 1.380 01/01/20X1 VFP Crediti vs. clienti D 15160 01/01/20X1 VEN Rimanenze di materie prime D 4.860 01/01/20X1 VEN Impianti D 12.000 01/01/20X1 VEN Risconti attivi iniziali D 500 A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D 24.440 VFN Banca c/c A 1.600 01/01/20X1 VFN Debiti vs. fornitori A 4.000 VFN Mutui passivi A 2.000 01/01/20X1 VEP F.do ammortamento A 7.200 impianti 01/01/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A 2.600 01/01/20X1 VFN Banca c/ricevute SBF A 7.000 01/01/20X1 VFN Ratei passivi iniziali A 40 A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D 9.400 01/01/20X1 VEP Capitale sociale A 4.500 01/01/20X1 VEP Riserve A 3.200 01/01/20X1 VEP Utile dell'esercizio precedente A 1.700 B 01/01/20X1 VEN Rimanenze iniziali di materie D 4.800 01/01/20X1 VEP Rimanenze di materie A 4.800 B 01/01/20X1 VEN Premi assicurativi D 500 01/01/20X1 VEP Risconti attivi iniziali A 500 1 /.../20X1 VEN Materie c/acquisti D 16.200 /.../20X1 VFP Iva ns. credito D 3.240 /.../20X1 VFN Debiti vs. fornitori A 19.440 2 /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D 540 /.../20X1 VEP Resi su acquisti A 450 /.../20X1 VFN Iva ns. credito A 90 3 /.../20X1 VFP Banca c/c D 5.000 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A 5.000 4a /.../20X1 VEN Utile dell'esercizio precedente D 1.700 /.../20X1 VEP Riserve A 850 /.../20X1 VFN Azionisti c/dividendi A 850 4b /.../20X1 VFP Azionisti c/dividendi D 850 /.../20X1 VFN Banca c/c A 850 5 /.../20X1 VFP Banca c/ricevute SBF D 7.000 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A 7.000 1
6 /.../20X1 VFP Crediti vs. clienti D 24.000 /.../20X1 VEP Prodotti c/vendite A 20.000 /.../20X1 VFN Iva ns. debito A 4.000 7a /.../20X1 VEN Salari e stipendi D 3.000 /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 100 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 300 /.../20X1 VFN Dipendenti c/retribuzioni A 2.800 7b /.../20X1 VFP Dipendenti c/retribuzioni D 2.800 /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 2.000 7c /.../20X1 VEN Contributi previdenziali D 600 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 600 7d /.../20X1 VFP Erario c/ritenute da versare D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 800 7e /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 800 8 31/08/20X1 VEN Interessi passivi D 80 31/08/20X1 VFP Ratei passivi iniziali D 40 31/08/20X1 VFP Mutui passivi D 180 31/08/20X1 VFN Banca c/c A 300 9 /.../20X1 VFP Banca c/c D 14.800 /.../20X1 VEP Sconti e abbuoni passivi D 200 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A 15.000 10 /.../20X1 VFP Trattamento di fine rapporto D 180 /.../20X1 VEN TFR di competenza dell'esercizio D 20 /.../20X1 VFN Dipendenti c/liquidazione A 200 11 /.../20X1 VEN Partecipazioni D 7.000 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A 7.000 13 /.../20X1 VFP Erario c/acconti imposte sul reddito D 1.000 /.../20X1 VFN Banca c/c A 1.000 14a /.../20X1 VEN Consulenze professionali D 255 /.../20X1 VFP Iva ns. credito D 51 /.../20X1 VFN Debiti vs fornitori A 306 14b /.../20X1 VFP Debiti vs fornitori D 306 /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 50 /.../20X1 VFN Cassa A 256 15a /.../20X1 VFP Erario c/iva D 3.201 /.../20X1 VFN Iva ns. credito A 3.201 15b /.../20X1 VFP Iva ns. debito D 4.000 /.../20X1 VFN Erario c/iva A 4.000 2
15c /.../20X1 VFP Erario c/iva D 799 /.../20X1 VFN Cassa A 799 16 31/12/20X1 VEN Rimanenze di materie D 4.000 31/12/20X1 VEP Rimanenze finali di materie A 4.000 17 31/12/20X1 VEN Rimanenze di lavori in corso su ordinazione 31/12/20X1 VEP Rimanenze finali di lavori in corso su ordinazione D 7.200 A 7.200 18a 31/12/20X1 VEN Ammortamento impianti D 1.200 31/12/20X1 VEP F.do ammortamento impianti A 1.200 18b 31/12/20X1 VEN Svalutazione impianti D 400 31/12/20X1 VEP F.do svalutazione impianti A 400 20 31/12/20X1 VEN Quota trattamento di fine rapporto maturata D 500 31/12/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A 500 21 31/12/20X1 VEN Svalutazione crediti D 608 31/12/20X1 VFN Fondo svalutazione crediti A 608 22 31/12/20X1 VEN Imposte D 1.500 31/12/20X1 VFN Debiti tributari A 1.500 Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D 29.863 31/12/20X1 Rimanenze iniziali di materie A 4.800 31/12/20X1 Premi assicurativi A 500 31/12/20X1 Materie c/acquisti A 16.200 31/12/20X1 Salari e stipendi A 3.000 31/12/20X1 Contributi previdenziali A 600 31/12/20X1 Interessi passivi A 80 Sconti e abbuoni passivi 200 TFR di competenza A 20 dell'esercizio Consulenze professionali 255 Ammortamento impianti A 1.200 Svalutazione impianti A 400 31/12/20X1 Quota trattamento di fine A 500 rapporto maturata 31/12/20X1 Svalutazione crediti A 608 31/12/20X1 Imposte 1.500 3
Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 A 31.650 31/12/20X1 Resi su acquisti D 450 31/12/20X1 Prodotti c/vendite D 20.000 31/12/20X1 Rimanenze finali di materie D 4.000 31/12/20X1 Rimanenze finali di lavori in corso su ordinazione D 7.200 Re 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D 1.787 31/12/20X1 VEP Utile d esercizio A 1.787 Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al 31.12.20X1 D 49.085 31/12/20X1 Cassa A 1.124 31/12/20X1 Banca c/c A 1.601 31/12/20X1 Crediti vs. clienti A 12.160 31/12/20X1 Rimanenze di materie A 4.000 31/12/20X1 Impianti A 12.000 31/12/20X1 Partecipazioni A 10.000 31/12/20X1 Erario c/acconti imposte sul A 1.000 reddito 31/12/20X1 Rimanenze di prodotti in A 7.200 corso di lavorazione Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al 31.12.20X1 A 38.748 31/12/20X1 Debiti vs. fornitori D 22.900 31/12/20X1 Mutui passivi D 1.820 31/12/20X1 F.do ammortamento D 8.400 impianti 31/12/20X1 Trattamento di fine rapporto D 2.920 Dipendenti c/liquidazione D 200 F.do svalutazione impianti D 400 31/12/20X1 Fondo svalutazione crediti D 608 31/12/20X1 Debiti tributari D 1.500 Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al 31.12.20X1 A 10.337 31/12/20X1 Capitale sociale D 4.500 31/12/20X1 Riserva legale D 4.050 31/12/20X1 Utile d esercizio D 1.787 4
Cassa Banca c/c Crediti vs. clienti VFP VFN VFP VFN VFP VFN (A) 1.380 256 (14b) (3) 5.000 1.600 (A) (A) 15.160 5.000 (3) 1.124 (Sp) (9) 14.800 850 (4b) (6) 24.000 7.000 (5) 1.380 19.800 2.000 (7b) 39.160 15.000 (9) 800 (7d) 27.000 800 (7e) 12.160 (Sp) 300 (8) 39.160 10.000 (11) 1.000 (13) 50 (14c) 799 (15c) 18.199 1.601 (Sp) 19.800 Rimanenze di materie prime Impianti Debiti verso fornitori VEN VEP VEN VEP VFP VFN (A) 4.800 4.800 (B) (A) 12.000 12.000 (Sp) (2) 540 4.000 (A) (16) 4.000 4.000 (Sp) (14b) 306 19.440 (1) 8.800 8.800 Risconti attivi iniziali 846 306 (14a) VEN VEP (Sp) 22.900 23.746 (A) 500 500 (B) 23.746 Mutui passivi Fondo ammortamento impianti Trattamento di fine rapporto VFP VFN VEN VEP VFP VFN (8) 180 2.000 (A) (Sp) 8.400 7.200 (A) (10) 180 2.600 (A) 1.820 1.200 (18a) (Sp) 2.920 500 (20) 2.000 8.400 3.100 3.100 Banca c/ricevute SBF Ratei passivi iniziali Capitale sociale VFP VFN VFP VFN VEN VEP (5) 7.000 7.000 (A) (8) 40 40 (A) (Sp) 4.500 4.500 (A) Riserve Utile esercizio precedente Rimanenze iniziali di materie VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Sp) 4.050 3.200 (A) (4a) 1.700 1.700 (A) (B) 4.800 4.800 (CE) 850 (4a) 4.050 Premi assicurativi Materie c/acquisti IVA ns. credito VEN VEP VEN VEP VFP VFN (B) 500 500 (Ce) (1) 16.200 16.200 (Ce) (1) 3.240 90 (2) (14a) 51 3.201 (15a) 3.291 3.291 Resi su acquisti Azionisti c/dividendi Prodotti c/vendite VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Ce) 450 450 (2) (4b) 850 850 (4a) (Ce) 20.000 20.000 (6) 5
Iva ns. debito Salari e stipendi Dipendenti c/retribuzioni VFP VFN VEN VEP VFP VFN (15b) 4.000 4.000 (6) (7a) 3.000 3.000 (Ce) (7d) 800 2.800 (7a) (7b) 2.000 2.800 INPS c/competenze Contributi previdenziali Erario c/ritenute da versare VFP VFN VEN VEP VEN VEP (7a) 100 300 (7a) (7c) 600 600 (Ce) (7d) 800 800 (7b) (7e) 800 600 (7c) (14c) 50 50 (14b) 900 900 850 850 Interessi passivi Sconti e abbuoni passivi Dipendenti c/liquidazione VEN VEP VEN VEP VFP VFN (8) 80 80 (Ce) (9) 200 200 (Ce) (Sp) 200 200 (10) Erario c/acconti imposte sul TFR di competenza Partecipazioni reddito VEN VEP VEN VEP VFP VFN (10) 20 20 (Ce) (11) 10.000 10.000 (Sp) (13) 1.000 1.000 (Sp) Consulenze professionali Erario c/iva Rimanenze finali di materie (*) VEN VEP VFP VFN VFP VFN (14a) 255 255 (Ce) (15a) 3.201 4.000 (15b) (Ce) 4.000 4.00 (16) (15c) 799 4.000 Rimanenze finali di lavori in Rimanenze di lavori in corso su corso su ordinazione ordinazione Ammortamento impianti VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Ce) 7.200 7.200 (17) (17) 7.200 7.200 (Sp) (18a) 1.200 1.200 (Ce) Svalutazione impianti Fondo svalutazione impianti Quota TFR maturata nell esercizio VEN VEP VEN VEP VEN VEP (18b) 400 400 (Ce) (Sp) 400 400 (18b) (20) 500 500 (Ce) Svalutazione crediti Fondo svalutazione crediti Imposte sul reddito VEN VEP VFP VFN VEN VEP (21) 608 608 (Ce) (Sp) 608 608 (21) (22) 1.500 1.500 (Ce) Debiti tributari Utile d esercizio VFP VFN VEN VEP (Sp) 1.500 1.500 (22) (Sp) 1.787 1.787 (Re) Legenda: (A) = operazioni di apertura conti; (B) = operazioni di storno ad inizio esercizio dai conti rimanenze di materie, risconti attivi e passivi; (n ) = numero di riferimento dell operazione; (Ce) = saldo del conto riepilogato in Conto Economico; (Sp) = saldo del conto riepilogato in Stato patrimoniale; 6
(Re) = determinazione del risultato economico di esercizio (utile/perdita) come da Conto Economico. * Rimanenze finali: Valore Quantità Val unit. Valore Rimanenze iniziali 4.800 600 8 Acquisti 16.200 1.800 9 Resi 450 50 9 Totale 20.550 2.350 8,74 Rimanenze finali CMP 500 8,74 4.372 > del costo di sostituzione (4.000) 7
Bilancio al 31.12.20X1 dell azienda Nancy International S.p.A. CONTO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO 20X1 Componenti negativi di reddito Componenti positivi di reddito Rimanenze iniziali di materie Premi assicurativi Materie c/acquisti Salari e stipendi 4.800 Resi su acquisti 500 Prodotti c/vendite 16.200 Rimanenze finali di materie 3.000 Rimanenze finali lavori in corso su 450 20.000 4.000 7.200 Contributi previdenziali Interessi passivi Sconti e abbuoni passivi TFR di competenza dell esercizio Consulenze professionali Ammortamento impianti Svalutazione impianti Quota TFR maturata nell esercizio Svalutazione crediti Imposte sul reddito 600 ordinazione 80 200 20 255 1.200 400 500 608 1.500 Totale comp. negativi di reddito 29.863 Totale comp. positivi di reddito 31.650 Utile d esercizio (Re) 1.787 Totale a pareggio 31.650 STATO PATRIMONIALE AL 31.12.20X1 Attivo Cassa Banche c/c Crediti vs. clienti Rimanenze di materie prime Impianti Partecipazioni Erario c/acconti imposte sul reddito Rimanenze di prodotti in corso di lavorazione 1.124 1.601 12.160 4.000 12.000 10.000 1.000 7.200 Passivo Debiti vs. fornitori Mutui passivi Fondo ammortamento impianti Trattamento di fine rapporto Dipendenti c/liquidazione Fondo svalutazione impianti Fondo svalutazione crediti Debiti tributari Totale Passivo 22.900 1.820 8.400 2.920 200 400 608 1.500 38.748 Patrimonio netto Capitale sociale Riserve Utile d esercizio Totale Patrimonio netto 4.500 4.050 1.787 10.337 Totale Attivo 49.085 Totale Passivo e Patrimonio Netto 49.085 8
Conto Economico e Stato Patrimoniale civilistico Nancy International 20X1 Conto Economico del 20X1 A Valore della Produzione 27.200 A.1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni 20.000 A.3 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 7.200 B Costi della Produzione 23.633 B.6 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci* 15.750 B.7 Costi per servizi** 755 B.9 Costi per il personale*** 4.120 B.10 Ammortamenti e svalutazioni**** 2.208 B.11 Variazione delle rimanenze materie prime, sussidiarie,di consumo e merci 800 Differenza tra valore e costi della produzione (A B) 3.567 C Proventi e oneri finanziari -280 C.17 Interessi e altri oneri finanziari***** -280 D E Rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi e oneri straordinari Risultato prima delle imposte 3.287 22 Imposte sul reddito dell esercizio 1.500 23 Utile d'esercizio 1.787 * Materie c/acquisti 16.200 Resi su acquisti 450 ** Premi assicurativi 500 + Consulenze professionali 255 *** Salari e Stipendi 3.000 + Contributi previdenziali 600 + TFR di competenza dell esercizio 20 + Quota TFR maturata 500 **** Ammortamenti impianti 1.200 + Svalutazione impianti 400 + Svalutazione crediti 608 ***** Interessi passivi 80 + Sconti e abbuoni passivi 200 (derivanti da un pagamento per pronta cassa) 9
ATTIVO Stato Patrimoniale al 31.12.20X1 PASSIVO A Cred. v/soci per versamenti ancora dovuti A Patrimonio Netto 10.337 A.I Capitale 4.500 B Immobilizzazioni 13.200 A.IV Riserva legale 4.050 B.I Immobilizzazioni immateriali A.IX Utile d'esercizio 1.787 B.II Immobilizzazioni materiali 3.200 2. Impianti* 3.200 B.III Immobilizzazioni finanziarie 1. Partecipazioni 10.000 B Fondi per Rischi ed oneri C Attivo circolante 25.477 C Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato 2.920 C.I Rimanenze 11.200 1. Materie prime sussidiarie e di consumo 4.000 D Debiti 25.420 3. Lavori in corso su ordinazione 7.200 C.II Crediti 11.552 4. Debiti verso banche 1.820 1. verso clienti** 11.552 7. Debiti verso fornitori 22.900 C.III Attività finanziarie 12. Debiti tributari*** 500 C.IV Disponibilità liquide 2.725 14. Altri debiti 200 1. Depositi bancari e postali 1.601 3. Danaro e valori in cassa 1.124 D Ratei e risconti E Ratei e Risconti Totale Attivo 38.677 Totale Passivo 38.677 * Impianti 12.000 F.do amm.to impianti 8.400 F.do svalutazione impianti 400 ** Crediti vs clienti 12.160 F.do sval. Crediti 608 *** Debiti tributari 1.500 Erario c/acconti imposte sul reddito 1.000 10