Dottori Commercialisti e revisori contabili DR. MARCO LOMBARDI DR. DANIELE BONUCCI DR. MASSIMILIANO BRICHIERI COLOMBI DR.SSA VANESSA SPOCCI DR. CLAUDIO GRISTINA Avvocati AVV. SILVIO PITTORI AVV. ALBERTO BINDI A tutti i Clienti - loro sedi - Firenze, 9 Gennaio 07 Circolare n. 3/07 DICHIARAZIONE ANNUALE IVA ANNO D IMPOSTA 06 Con la presente circolare ricordiamo che dal quest anno a norma dell art. 4 comma 4 lett. c) del DL 93/06, la dichiarazione IVA 07 deve essere presentata entro il 8 febbraio 07. Pertanto la dichiarazione IVA non potrà più essere presentata in forma unificata entro il termine del 30 settembre e, di conseguenza, viene meno l obbligo di effettuare la comunicazione annuale dei dati IVA. Con il provvedimento n. 0050/07 del 6 gennaio 07, l Agenzia delle Entrate ha approvato i modelli di dichiarazione IVA/07 per l anno 06, con le relative istruzioni. Il modello di dichiarazione annuale Iva 07 presenta diverse novità rispetto al modello precedente, frutto per lo più delle modifiche legislative avvenute nel corso del 06. La principale novità è costituita dal nuovo quadro VN che accoglie le modifiche in tema di dichiarazione integrativa apportate dal sopra citato D.L. 93/06. La sua compilazione, infatti, è riservata ai contribuenti che hanno presentato nel corso del 06 dichiarazioni integrative a favore oltre il termine prescritto per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo di imposta successivo a quello di riferimento della dichiarazione originaria. Nel quadro va esposto l anno cui si riferisce la dichiarazione integrativa e l importo del credito derivante dal minor debito o dalla maggiore eccedenza detraibile, che va poi VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
riportato nel nuovo rigo VL del quadro VL. Si segnala inoltre la ridenominazione del rigo VE35 campo 7 cessioni di prodotti elettronici e del rigo VJ6 Acquisto di prodotti elettronici, per l esposizione delle cessioni/acquisti di console da gioco, tablet PC e laptop, di dispositivi a circuito integrato (microprocessori e unità centrali di elaborazione), ai quali è stata estesa a decorrere dal maggio 06 la disciplina del reverse charge di cui all articolo 7, comma 6, lett. c) D.P.R. 633/7. Sono stati anche introdotti nuovi righi per dichiarare (o esporre) le operazioni con aliquota IVA del 5% e quelle soggette alle nuove percentuali di compensazione previste per i prodotti agricoli. Il quadro VX è stato modificato con l introduzione del campo 9 Interpello nel rigo VX4 riservato alle società che, in alternativa alla dichiarazione sostitutiva di atto notorio, hanno presentato preventivamente istanza di interpello ai fini della disapplicazione della disciplina delle società non operative e/o in perdita sistematica (articolo 30, comma 4-bis, L. 74/994). Sempre nel rigo VX4 casella 4, del codice per l erogazione prioritaria dei rimborsi IVA in favore dei soggetti che effettuano operazioni in reverse charge nel settore edile ex art. 7 comma 6 lett. a-ter) del DPR 633/7 (il modello TR è già stato adeguato). È stata introdotta nella Sezione 3, al rigo VO33, la casella per comunicare la revoca dell opzione per il regime ordinario, esercitata relativamente al 05, da parte dei soggetti che nel 06 hanno applicato il regime forfetario di cui all articolo, commi da 54 a 89, L. 90/04. Nella stessa sezione nel rigo VO34 è stata soppressa la casella opzione, in quanto dal 06 non è più possibile aderire al regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità di cui all articolo 7, commi e, D.L. 98/0. Sono state inoltre introdotte tre nuove caselle al rigo VO34: la casella, che va barrata per comunicare l opzione per il regime ordinario, a partire dal 06, da parte dei soggetti che negli anni precedenti si sono avvalsi del regime fiscale di vantaggio di cui all articolo 7, commi e, D.L. 98/0; la casella, che va barrata per comunicare la revoca dell opzione per il regime ordinario da parte dei soggetti che nel 04, in presenza dei requisiti di accesso al VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
regime di vantaggio, non se ne sono avvalsi e accedono, dal 06, al regime forfetario di cui all articolo, commi da 54 a 89, L. 90/04; la casella 3, che va barrata per comunicare la revoca dell opzione per l adesione dal 05 al regime di vantaggio da parte dei soggetti che accedono, dal 06, al regime forfetario di cui all articolo, commi da 54 a 89, L. 90/04. Infine i modelli definitivi contengono anche il nuovo quadro VG, riservato alle società controllanti che intendono avvalersi, per l anno 07, della procedura di compensazione denominata IVA di gruppo di cui all art. 73 del DPR 633/7 e al DM 3 dicembre 979. A partire dall anno in corso, infatti, secondo le modifiche apportate al citato art. 73 dalla legge di bilancio per il 07, le società controllanti sono tenute a comunicare all Agenzia delle Entrate l esercizio dell opzione per il regime di vantaggio compilando l apposito quadro nella dichiarazione IVA presentata nell anno solare a decorrere dal quale si intende esercitare l opzione. Nei prossimi giorni sarete contattati, qualora non avessimo già provveduto, per fissare la data dell incontro che, tenuto conto della scadenza del 8 Febbraio per la presentazione della dichiarazione IVA annuale (la cui compilazione richiede necessariamente la chiusura definitiva della situazione), avverrà tra la fine di gennaio ed i primi giorni dello stesso mese di febbraio. A disposizione per chiarimenti eventualmente necessari. Cordiali saluti. Allegati: MODELLO DICHIARAZIONE IVA 07 ISTRUZIONI MODELLO IVA 07 3 VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
RICHIESTA DATI PER DICHIARAZIONE IVA ANNO D IMPOSTA 06 In caso di credito IVA anno d imposta 06 superiore ad Euro 5.000 indicare quale tra le seguenti modalità di utilizzo scegliere in sede di dichiarazione IVA: - Richiedere a rimborso SI NO - Riportare in detrazione da IVA nel 06 SI NO - Utilizzare in compensazione in F4 con altre imposte SI NO (controllare l esistenza di eventuali ruoli scaduti) In caso di credito IVA 06 superiore ad Euro 5.000 per l utilizzo in compensazione è necessario presentare la dichiarazione IVA con visto di conformità: - Richiesta di visto di conformità per utilizzare in compensazione in F4 con altre imposte SI NO IN CASO DI CONTABILITA SEPARATA AI FINI IVA PREDISPORRE LA SEGUENTE DOCUMENTAZIONE CON RIFERIMENTO ALLE SINGOLE ATTIVITA SEPARATE SALVO DIVERSA ESPRESSA INDICAZIONE Eventuali regolarizzazioni ex art. 3 D.Lgs 47/97 (ravvedimento: calcoli e F4); Eventuali operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, trasformazioni ecc.); Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito IVA annuale 05 con codice tributo 6099; Eventuale adeguamento del volume d affari per l anno 05, ai parametri; Riepilogo annuale IVA (Acquisti, vendite e corrispettivi), con distinzione degli acquisti e vendite; Ripartizione delle operazioni attive imponibili, distinguendo quelle effettuate nei confronti di consumatori finali da quelle effettuate nei confronti di soggetti in possesso di partita IVA (in caso di contabilità separate la ripartizione deve riepilogare i dati di tutte le singole attività; Riepilogo acquisti e vendite beni strumentali (per comunicazione dati annuale IVA) Operazioni attive e passive ad esigibilità differita ad anni successivi; Dettaglio importo per operazioni attive e passive ad esigibilità differita (per cd. IVA di Cassa); Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 06; 4 VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
Eventuali operazioni effettuate in via occasionale per i quali si rende applicabile il regime previsto per le attività agricole connesse dall art. 34 bis (imponibile IVA); Eventuali acquisti e importazioni di apparecchiature terminali per il servizio radiomobile pubblico terrestre (cd. Telefoni cellulari) e delle eventuali spese di gestione per i quali l imposta è assolta e detratta in misura superiore al 50% (imponibile IVA) applicazione de regime reverse charge; Operazioni effettuate nei confronti di condomini (se dato disponibile da contabilità); Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni (importo fatturato); Cessioni verso San Marino Esportazioni - Cessioni Intracomunitarie di beni Importo delle operazioni non soggette all imposta ai sensi dell art. da 7 a 7-septies e per le quali è stata emessa fattura ai sensi dell art. DPR 633/7 Operazioni esenti di cui all art. 0 DPR 633/7 (indicazione separata per ciascuna causale di esenzione; Operazioni attive con applicazione del reverse charge: cessioni di rottami e altri materiali di recupero; cessioni di oro e argento puro; subappalto nel settore edile; cessioni di fabbricati strumentali. cessioni di telefoni cellulari o microprocessori cessioni di prodotti elettronici prestazioni comparto edile e settori connessi operazioni settore energetico Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni ai sensi dell art. 7-ter eventuale applicazione split payment; Acquisti (anche intracomunitari e importazioni) relativi a: Beni ammortizzabili, materiali e immateriali di cui agli art. 0/03, DPR 97/86, compresi beni di costo unitario inferiore a Euro 56,46 e prezzo di riscatto leasing; Canoni relativi a beni strumentali acquisiti in leasing, usufrutto, locazione o altro titolo oneroso; Corrispettivo relativo all acquisto di beni strumentali non ammortizzabili (es. terreni); Costo dei beni destinati alla rivendita (es. merci) e dei beni destinati alla produzione di beni e servizi (es. materie prime, semilavorati, materie sussidiarie); Evidenziazione società non operative ai sensi dell articolo 30 della L. 74/994 Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi; 5 VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
Acquisti con Repubblica di San Marino e Città del Vaticano (IMPONIBILE E IVA); Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis co.6 DL 33/993) (IMPONIBILE E IVA); Acquisti intracomunitari, cessioni di beni e prestazioni di servizi intracomunitarie (IMPONIBILE E IVA); Acquisti di beni da soggetti non residenti ai sensi dell art. 7 co. (IMPONIBILE E IVA); Acquisti effettuati all'interno dello Stato di oro industriale, di argento puro, (IMPONIBILE E IVA) Acquisti di rottami e materiali di recupero (IMPONIBILE E IVA) Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile, per i quali è previsto il meccanismo del reverse charge (IMPONIBILE E IVA) Acquisti di fabbricati strumentali imponibili per opzione art. 0 n. 8 ter lett. d) (art. 7 D.P.R. 633/97 e art. 74 D.P.R. 633/97) (IMPONIBILE E IVA); Importazioni; Eventuali acquisti o cessioni di beni rientranti nel regime del margine; Determinazione del reddito agrario per le società agricole L. 96/006 (opzione in VO vincolante per triennio); Eventuale detrazione forfetaria dell Iva per attività agricole connesse; Eventuali importazioni di rottami e altri materiali di recupero, importazioni di oro industriale e di argento puro, per le quali l'imposta non è versata in dogana; Eventuali acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita Iva; Ammontare acquisti con IVA indetraibile di beni destinati ad essere utilizzati per operazioni non soggette all imposta (se dato disponibile da contabilità); Acquisti all interno, acquisti intracomunitari e importazioni (al netto dell eventuale Iva indetraibile ai sensi dell art. 9 bis ); Riepilogo eventuali acquisti da soggetti che si sono avvalsi del regime cd contribuenti minimi (DL. 98/0) e forfettario (L. 90/04); 6 VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
Dichiarazioni d intento ricevute con relativo protocollo telematico, ex art. 0 D.Lgs. 75/04, nonchè compilazione del quadro VI (vedi modello IVA allegato); Riepilogo liquidazioni, ammontare dei versamenti periodici (predisporre copia F4), compreso l acconto Iva versato entro il 8 Dicembre 06 e il metodo di calcolo utilizzato (storico previsionale pre-liquidazione) in caso di contabilità separate ai fini IVA devono essere predisposti i dati riepilogativi di tutte le attività (nella dichiarazione IVA sarà infatti compilato un unico quadro VH); Indicazione dei versamenti effettuati con F4 IVA Immatricolazioni auto UE; Prospetto di dettaglio degli eventuali utilizzi in compensazione del credito IVA 05; in caso di compensazioni esterne verifica dell utilizzo in compensazione dei crediti nel limite generale di utilizzo di cui all art. 5 DPR 4/997 pari ad Euro 56.456,90 per ciascun periodo di imposta. Rimborsi infrannuali eventualmente richiesti nel 06; Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri 06 compensato nel mod. F4; Eventuale compilazione quadro VC per plafond (vedi modello IVA allegato) e Controllo utilizzo plafond Esistenza di esportazioni in triangolazione e/o cessioni intracomunitarie in triangolazione in cui la società interviene come primo cessionario/secondo cedente: - soggetto residente cede ad una altro soggetto residente dei beni provvedendo, su incarico del cessionario, al loro trasporto o spedizione al cliente di quest ultimo fuori dal territorio della Comunità europea o all interno della Comunità Europea; - soggetto residente acquista beni in altro Stato membro e li fa trasportare direttamente dal primo cedente nello Stato membro del proprio cessionario UE. *** Si genererebbe in tal caso per il secondo cessionario un plafond libero dato dalla differenza fra il prezzo di acquisto all interno ed il prezzo di vendita all estero ed un plafond vincolato dato dal prezzo di acquisto all interno, subordinato alla condizione che i beni acquistati senza applicazione dell Iva siano esportati nello stato originario ossia senza trasformazioni di alcun genere, nel termine di sei mesi dalla consegna. 7 VIA DANTE DA CASTIGLIONE N. 8-505 FIRENZE (ITALIA) - TEL. (0039) 055-5 (3 LINEE R.A.) - FAX (0039) 055/8444 COD. FISC. E P.IVA 0490930488 - E-MAIL studiolombardi@dada.it - HTTP: www.studiolombardiassociati.com
MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. 3 D.lgs. n.96/003 in materia di protezione dei dati personali Con questa informativa l Agenzia delle Entrate spiega come utilizza i dati raccolti e quali sono i diritti riconosciuti all interessato. Infatti, il d.lgs. n.96/003, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Finalità del trattamento I dati forniti con questo modello verranno trattati dall Agenzia delle Entrate esclusivamente per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte. I dati acquisiti potranno essere comunicati a soggetti pubblici o privati solo nei casi previsti dalle disposizioni del Codice in materia di protezione dei dati personali (art. 9 del d.lgs. n. 96 del 003). Potranno, inoltre, essere pubblicati con le modalità previste dal combinato disposto degli artt. 69 del D.P.R. n. 600 del 9 settembre 973, così come modificato dalla legge n. 33 del 6 agosto 008 e 66-bis del D.P.R. n. 633 del 6 ottobre 97. Conferimento dei dati Modalità del trattamento I dati richiesti devono essere forniti obbligatoriamente per potersi avvalere degli effetti delle disposizioni in materia di dichiarazione IVA. L indicazione di dati non veritieri può far incorrere in sanzioni amministrative o, in alcuni casi, penali. L indicazione del numero di telefono o cellulare, del fax e dell indirizzo di posta elettronica è facoltativa e consente di ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni e aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. I dati acquisiti verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire, anche mediante verifiche con altri dati in possesso dell Agenzia delle Entrate o di altri soggetti, nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal Codice in materia di protezione dei dati personali. Il modello può essere consegnato a soggetti intermediari individuati dalla legge (centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria, professionisti) che tratteranno i dati esclusivamente per la finalità di trasmissione del modello all Agenzia delle Entrate. Titolare del trattamento L Agenzia delle Entrate e gli intermediari, quest ultimi per la sola attività di trasmissione, secondo quanto previsto dal d.lgs. n. 96/003, assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando i dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il titolare del trattamento può avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale, come responsabile esterno del trattamento dei dati, della Sogei S.p.a., partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe tributaria. Presso l Agenzia delle Entrate è disponibile l elenco dei responsabili. Gli intermediari, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. Fatte salve le modalità, già previste dalla normativa di settore, per le comunicazioni di variazione dati e per l integrazione dei modelli di dichiarazione e/o comunicazione l interessato (art. 7 del d.lgs. n. 96 del 003) può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, oppure per cancellarli o opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati con richiesta rivolta a: Agenzia delle Entrate, via Cristoforo Colombo 46 c/d 0045 Roma L Agenzia delle Entrate, in quanto soggetto pubblico, non deve acquisire il consenso degli interessati per trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso degli interessati per il trattamento dei dati in quanto è previsto dalla legge. La presente informativa viene data in via generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.
TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini PARTITA IVA Indirizzo di posta elettronica Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo TELEFONO O CELLULARE prefisso numero Amministrazione straordinaria o concordato preventivo FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Soggetti diversi dalle persone fisiche DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Denominazione o ragione sociale Codice fiscale del sottoscrittore Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita giorno mese anno Nome Codice carica Codice fiscale società dichiarante Natura giuridica Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Art. 74 bis Data di nomina giorno mese anno Indicare il numero di moduli Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Invio avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione all intermediario Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata Invio altre comunicazioni telematiche all intermediario SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Situazioni particolari Firma Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del professionista Codice Firma Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 35 del d.lgs. n. 4/997 Codice fiscale del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Soggetto Codice fiscale Codice fiscale dell incaricato FIRMA Riservato all incaricato Soggetto che ha predisposto la dichiarazione Ricezione avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione Ricezione altre comunicazioni telematiche Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INCARICATO
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali Sez. - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività QUADRO VB DATI RELATIVI AGLI ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI VB QUADRI VA - VB INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI Mod. N. Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA VA Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni straordinarie Credito dichiarazione IVA/06 ceduto 4 Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie 3 Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa 5 Indicare la partita IVA relativa all istituto in precedenza adottato VA Indicare il codice dell attività svolta CODICE ATTIVITÀ VA3 Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, d.l. 35/00) VA4 Denominazione del fondo Numero Banca d Italia 3 Partita IVA della società di gestione del risparmio sostituita Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% VA5 Totale imponibile Totale imposta Acquisti apparecchiature Servizi di gestione 3 4 Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA0 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 05 VA (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 06 VA3 Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime forfetario per le persone fisiche esercenti attività d impresa, arti e professioni (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/04) VA4 Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA VA5 Società di comodo Codice fiscale Codice di identificazione fiscale estero Denominazione operatore finanziario 3 Tipo di rapporto 4 VB 3 4 VB3 3 4 VB4 3 4 VB5 3 4 VB6 3 4 VB7 3 4
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VC ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI VC ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA APPLICAZIONE VC DELL IMPOSTA SUL VALORE VC3 AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE LE ATTIVITÀ ESERCITATE VC4 VC5 VC6 VC7 VC8 VC9 VC0 VC VC VC3 VC4 QUADRO VD VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD (Art. 8 d.l. n. 35/00) VD3 Sez. - Società VD4 cedente - Elenco VD5 società o enti cessionari VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD Sez. - Società o ente cessionario - VD3 Elenco società cedenti VD3 VD33 VD34 VD35 VD36 VD37 VD38 VD39 VD40 VD5 VD5 VD53 VD54 VD55 VD56 QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 d.l. n. 35/00) Mod. N. PLAFOND UTILIZZATO ANNO IMPOSTA 06 ANNO IMPOSTA 05 ALL INTERNO O PER ALL IMPORTAZIONE 3 VOLUME D AFFARI 4 ESPORTAZIONI 5 VOLUME D AFFARI 6 ESPORTAZIONI ACQUISTI INTRACOM. GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC TOTALE PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 06 Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 06 SOLARE 3 MENSILE TOTALE CREDITO CEDUTO CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO VD VD3 VD4 VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO VD4 VD4 VD43 VD44 VD45 VD46 VD47 VD48 VD49 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all anno 05) Totale eccedenze (VD5+VD5) Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel modello F4 Eccedenza a credito
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VE OPERAZIONI ATTIVE E DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA IMPOSTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI IMPONIBILI VE VE VE3 Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al comma lett. c) Sez. - Conferimenti VE4 art. 34 di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al d.p.r. 633/7 di prodotti agricoli e e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano cessioni da agricoltori VE5 superato il limite di /3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d imposta esonerati (in caso di VE6 corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni superamento di /3) di cui all art. 6, e relativa imposta VE7 VE8 VE9 VE0 VE Sez. - Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili VE0 Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione commerciali o VE distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, professionali e relativa imposta VE VE3 Sez. 3 - Totale VE4 TOTALI (somma dei righi da VE a VE e da VE0 a VE3) imponibile e imposta VE5 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE6 TOTALE (VE4 ± VE5) Sez. 4 - Altre operazioni Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond Esportazioni Cessioni intracomunitarie VE30 3 Cessioni verso San Marino Operazioni assimilate 4 5 Sez. 5 - Volume d affari VE3 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE3 Altre operazioni non imponibili VE33 Operazioni esenti (art. 0) VE34 Operazioni non soggette all imposta ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro 3 VE35 Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati 4 5 Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di prodotti elettronici 6 7 Prestazioni comparto edile e settori connessi Operazioni settore energetico 8 9 VE36 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE37 art. 3-bis, decreto-legge n. 83/0 VE38 Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni ai sensi dell art. 7-ter VE39 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 06 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE4, da VE30 a VE38 meno VE39 e VE40) VE40 VE50 Mod. N. IMPONIBILE % IMPOSTA 4 7,3 7,5 7,65 7,95 8,3 8,5 8,8 0,3 4 5 0
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N. QUADRO VF VF OPERAZIONI PASSIVE VF E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE VF3 VF4 SEZ. - Ammontare VF5 degli acquisti effettuati VF6 nel territorio dello Stato, degli acquisti VF7 intracomunitari VF8 e delle importazioni VF9 VF0 VF VF VF3 VF SEZ. - Totale acquisti VF3 e importazioni, totale VF4 imposta, acquisti intracomunitari, VF5 importazioni e acquisti da San Marino Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui ai righi VF9, VF0 e VF) distinti per aliquota d imposta o per percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, e relativa imposta VF4 Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond VF5 Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali VF6 Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta VF7 Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi VF8 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF9 Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 9-bis) VF0 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione VF Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi art. 3-bis, decreto-legge n. 83/0 VF6 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 06 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF3 colonna + VF4) Acquisti intracomunitari Importazioni Acquisti da San Marino art., commi da 54 a 89, legge n. 90/04 3 5 Imponibile Imponibile con pagamento IVA IMPONIBILE % IMPOSTA 4 5 7,3 7,5 7,65 7,95 8,3 8,5 8,8 0,3 Imposta senza pagamento IVA 4 Imposta Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF3): VF7 Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi 3 4 6 Altri acquisti e importazioni
CODICE FISCALE SEZ. 3 - Determinazione dell IVA ammessa in detrazione SEZ. 3-A Operazioni esenti VF30 METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE agenzie di viaggio associazioni operanti in agricoltura beni usati spettacoli viaggianti e contribuenti minori 5 6 operazioni esenti 3 attività agricole connesse agriturismo 4 imprese agricole 7 8 Imponibile Imposta VF3 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali VF3 Se per l anno 06 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella VF33 Se per l anno 06 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 36-bis barrare la casella Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 da investimento effettuate dai soggetti dell art. 0 non rientranti nell attività propria di cui all art. 9, co. 3, lett. d) dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili 3 Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 7-quinquies 4 Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti SEZ. 3-B Imprese agricole (art.34) SEZ. 3-C Casi particolari VF34 Operazioni non soggette Operazioni esenti Operazioni artt. da 7 a 7-septies Operazioni non soggette di cui all art 74, co. art. 9, co. 3, lett. a-bis) senza diritto alla detrazione 5 6 7 8 Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) 9 % VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF4 VF36 IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis VF37 IVA ammessa in detrazione IMPONIBILE IMPOSTA VF38 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse VF39 VF40 VF4 VF4 4 7,3 7,5 VF43 Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e del 7,65 quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle VF44 variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA 7,95 VF45 VF46 VF47 VF48 detraibile forfettariamente 8,3 8,5 8,8 0 VF49,3 VF50 VF5 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALI Somma algebrica dei righi da VF39 a VF50 VF5 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VF38 VF53 Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art.34, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 38 quater e 7 VF54 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VF5+VF5+VF53) VF60 Occasionale effettuazione di operazioni esenti ovvero di operazioni imponibili Se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili barrare la casella Se le operazioni imponibili effettuate sono occasionali barrare la casella VF6 Se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione del regime del margine (d.l. n. 4/995) barrare la casella Riservato alle imprese agricole SEZ. 4 IVA ammessa in detrazione VF6 VF70 VF7 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis per le attività agricole connesse TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) IVA ammessa in detrazione Imponibile Imposta
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRI VJ-VI IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI, DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE Mod. N. QUADRO VJ DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI VJ VJ Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino art. 7, comma (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, d.l. n. 33/993) IMPONIBILE IMPOSTA VJ3 Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma VJ4 Operazioni di cui all art. 74, comma, lett. e) VJ5 Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 74-ter, comma 8) VJ6 Acquisti all interno di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 VJ7 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) QUADRO VI DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, VJ9 argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) VJ0 Importazioni di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 6) VJ Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 5) VJ Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA (art., comma 09, legge n. 3/004) VJ3 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma 6, lett. a) VJ4 Acquisti di fabbricati (art. 7, comma 6, lett. a-bis) VJ5 Acquisti di telefoni cellulari (art. 7, comma 6, lett. b) VJ6 Acquisti di prodotti elettronici (art. 7, comma 6, lett. c) VJ7 Acquisti di servizi del comparto edile e settori connessi (art. 7, comma 6, lett. a-ter) VJ8 Acquisti di beni e servizi del settore energetico (art. 7, comma 6, lett. d-bis, VJ9 Acquisti delle pubbliche amministrazioni, titolari di partita IVA, ai sensi dell art. 7-ter VJ0 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ9) Dati relativi al cessionario o committente Partita IVA VI Numero protocollo VI VI3 VI4 VI5 VI6
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRI VH-VK-VN LIQUIDAZIONI PERIODICHE, SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE, DICHIARAZIONI INTEGRATIVE A FAVORE Mod. N. QUADRO VH LIQUIDAZIONI PERIODICHE VH VH Sez. - Liquidazioni VH3 periodiche riepilogative per tutte le attività VH4 esercitate ovvero VH5 crediti e debiti trasferiti dalle società controllanti e controllate VH6 VH3 CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI 3 VH7 VH8 VH9 VH0 VH VH VH4 Subfornitori art. 74, comma 5 Sez. - Versamenti immatricolazione auto UE VH0 VH VH VH3 VH4 VH5 VH6 VH7 VH8 VH9 VH30 VH3 QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI DATI DELLA CONTROLLANTE E CONTROLLATE Sez. - Dati generali Acconto dovuto Partita Iva VK Metodo Ultimo mese di controllo 3 Denominazione Ravvedimento VK Sez. - Determinazione VK0 dell eccedenza VK d imposta VK Sez. 3 - Cessazione del controllo in corso d anno Dati relativi al periodo di controllo SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE QUADRO VN DICHIARAZIONI INTEGRATIVE A FAVORE Codice Totale dei crediti trasferiti Totale dei debiti trasferiti Eccedenza di debito (VK-VK0) VK3 Eccedenza di credito (VK0-VK) VK30 IVA a debito VK3 IVA detraibile VK3 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali VK33 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche VK34 Versamenti a seguito di ravvedimento VK35 Versamenti integrativi d imposta VK36 Acconto riaccreditato dalla controllante VN Firma VK4 Eccedenza di credito compensata VK5 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK6 Crediti di imposta utilizzati VK7 Interessi trimestrali trasferiti Anno Gruppo Maggior credito Codice fiscale Modulo VN 3 4 5 VN3 VN4
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE QUADRI COMPILATI Mod. N. QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. - Credito anno precedente VL VL VL3 VL4 Sez. 3 - Determinazione dell IVA a debito VL0 o a credito relativa a tutte le attività VL esercitate VL VL3 VL4 VL5 VL6 QUADRI COMPILATI VL8 VL9 VL0 VL VL7 VL8 VL9 VL30 VL3 VL3 VL33 VL34 VL35 VL36 VL37 VL38 VL39 VL40 IVA a debito (somma dei righi VE6 e VJ0) IVA detraibile (da rigo VF7) IMPOSTA DOVUTA (VL VL) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VL VL) Credito risultante dalla dichiarazione per il 05 o credito annuale non trasferibile (*) Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma ) Ammontare dei crediti trasferiti (*) Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 06 compensato nel mod. F4 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Versamenti auto UE effettuati nell anno ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante Eccedenza credito anno precedente Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto di cui ricevuti da società di gestione del risparmio Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto IVA A DEBITO di cui versamenti auto UE effettuati in anni precedenti ma relativi a cessioni effettuate nell anno Ammontare dei debiti trasferiti (*) Versamenti integrativi d imposta [(VL3 + righi da VL0 a VL4) - (VL4 + VL, campo + righi da VL5 a VL3)] ovvero IVA A CREDITO [(VL4 + VL, campo + righi da VL5 a VL3) - (VL3 + righi da VL0 a VL4)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell art. 8 del d.l. n. 35/00 TOTALE IVA DOVUTA (VL3 - VL34 - VL35 + VL36) TOTALE IVA A CREDITO (VL33 - VL37) Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito VA VB VC VD VE VF VJ VI VH VK VN VL VT VX VO VG DEBITI di cui credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio (*) Credito compensato nel modello F4 Eccedenza di credito non trasferibile (*) Crediti art. 8, comma 6-quater, D.P.R. n. 3/98 DEBITI Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio 3 di cui sospesi per eventi eccezionali Gruppo IVA (*) CREDITI CREDITI (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRI VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA QUADRO VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA VT Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA 3 5 Totale imposta Imposta Imposta 4 6 VT Abruzzo VT3 Basilicata VT4 Bolzano VT5 Calabria VT6 Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT Marche VT3 Molise VT4 Piemonte VT5 Puglia VT6 Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT0 Umbria VT Valle d Aosta VT Veneto Operazioni imponibili verso consumatori finali Imposta
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O A CREDITO QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VX IVA da versare o da trasferire (*) VX IVA a credito (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) o da trasferire (*) VX3 Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata Causale del rimborso 3 Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso 4 Imposta relativa alle operazioni di cui all art. 7-ter 5 6 Contribuenti Subappaltatori Attestazione delle società e degli enti operativi Esonero garanzia Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 8 dicembre 000, n. 445, di non rientrare tra le società e gli enti non operativi di cui all articolo 30 della legge 3 dicembre994, n. 74 e dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci, previste dall articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 8 Dicembre 000, n. 445. 7 VX4 FIRMA Attestazione condizioni patrimoniali e versamento contributi 8 Interpello Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 8 dicembre 000, n. 445, che sussistono le seguenti condizioni previste dall articolo 38-bis, terzo comma, lettere a), b) e c): a) il patrimonio netto non è diminuito, rispetto alle risultanze contabili dell ultimo periodo d imposta, di oltre il 40 per cento; la consistenza degli immobili non si è ridotta, rispetto alle risultanze contabili dell'ultimo periodo d'imposta, di oltre il 40 per cento per cessioni non effettuate nella normale gestione dell attività esercitata; l attività stessa non è cessata né si è ridotta per effetto di cessioni di aziende o rami di aziende compresi nelle suddette risultanze contabili; b) non risultano cedute nell'anno precedente la richiesta azioni o quote della società stessa per un ammontare superiore al 50 per cento del capitale sociale; 9 c) sono stati eseguiti i versamenti dei contributi previdenziali e assicurativi. Il sottoscritto dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci ai sensi dell articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 8 dicembre 000, n. 445. FIRMA 0 VX5 VX6 Importo da riportare in detrazione o in compensazione Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale Codice fiscale consolidante (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VO OPZIONI Mod. N. QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE VO Art. 9 bis - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto VO VO3 LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, d.p.r. n. 54/999) AGRICOLTURA Art. 34, comma 6: Soggetti esonerati Art. 34, comma : Applicazione del regime ordinario IVA Art. 34-bis: Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Rinuncia Opzione 3 Opzione 5 Revoca Revoca Revoca 4 Revoca 6 VO4 Art. 36 - comma 3 - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca VO5 Art. 36 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca VO6 Art. 74 - comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Opzione Revoca VO7 Art. 74 - comma 6 INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Revoca VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 38, comma 6, d.l. n. 33/993) Opzione Revoca VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 36, d.l. n. 4/995) Opzioni comma comma 3 comma 6 3 Revoche comma comma 6 4 5 VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art. 4, d.l. n. 33/993) Opzioni Revoche BE DE DK EL ES FR GB IE 3 4 5 6 7 8 CY EE LV LT MT PL CZ SK 6 7 8 9 0 3 3 4 5 6 7 8 6 7 8 9 0 3 LU NL PT SM AT FI SE 0 3 5 9 4 SI HU 4 5 4 5 BG RO 6 7 9 0 3 6 7 HR 8 8 4 5 Sez. - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi VO VO3 REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO0 (art. 8, comma 6, d.p.r. n. 600/973) VO CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma 3, d.p. R. n. 00/998) Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO singole operazioni Opzioni Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO4 PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI REGIME IVA PER CASSA VO5 (art. 3-bis d.l. n. 83/0) Cedente REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art. 3, comma, d.p.r. n. 695/996) tutte le operazioni Revoca 3 Opzione Revoca Opzione Opzione Intermediario singole operazioni Opzione 4 Revoca Revoca Opzione Revoca Opzione Revoca VO DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE (art. 56-bis, comma 5, d.p.r. n. 97/986) DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE VO3 (art., comma 093, l. n. 7//006, n. 96) DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETÀ COSTITUITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI VO4 (art., comma 094, l. n. 7//006, n. 96) DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ DI PRODUZIONE VO5 DI ENERGIA DA FONTI RINNOVABILI (art., comma 43, l. n. 3//005, n. 66) Opzione Opzione Opzione Opzione Revoca Revoca Revoca Revoca
CODICE FISCALE Sez. 3 - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 398/99 VO30 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi VO3 ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, l. n. 43/99) Opzione Revoca Opzione Revoca VO3 AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, l. n. 43/99) Opzione Revoca VO33 REGIME FORFETARIO PER LE PERSONE FISICHE ESERCENTI ATTIVITÀ D IMPRESA, ARTI E PROFESSIONI Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/04) Opzione Revoca VO34 REGIME FISCALE DI VANTAGGIO PER L IMPRENDITORIA GIOVANILE E LAVORATORI IN MOBILITÀ (art. 7, commi e, d.l. n. 98/0) Opzione Revoca Revoca 3 Sez. 4 - Opzione e revoca agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti VO40 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art. 4, d.p.r. n. 544/999) Opzione Revoca Sez. 5 - Opzione e revoca agli effetti dell IRAP VO50 DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma, d.lgs. n. 446/997 e successive modificazioni) Opzione Revoca
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 QUADRO VG ADESIONE AL REGIME PREVISTO PER LE SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N. QUADRO VG Sez. - Società partecipanti alla compensazione IVA VG ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA Denominazione o Ragione sociale 3 Data decorrenza giorno mese anno Percentuale di Possesso 4 SOCIETÀ CONTROLLATA Partita IVA Denominazione o Ragione sociale 3 Data decorrenza giorno mese anno Natura giuridica 4 VG SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA 5 Denominazione o Ragione sociale 6 Percentuale di Possesso 7 Firma del rappresentante legale 8 giorno mese anno 3 4 VG3 5 6 7 8 giorno mese anno 3 4 VG4 5 6 7 8 Sez. - Società partecipanti alla catena di controllo ma non alla compensazione IVA Partita IVA 3 Denominazione o Ragione sociale Data decorrenza giorno mese anno Natura giuridica 4 VG5 SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA 5 6 Denominazione o Ragione sociale Percentuale di Possesso 7 Rinuncia 8 Firma del rappresentante legale 9 giorno mese anno 3 4 VG6 5 6 7 8 9 giorno mese anno 3 4 VG7 5 6 7 8 9
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/07 (Riservato all ente o società controllante) QUADRO VS Mod. N. QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo VS Eccedenza di credito compensata Partita IVA Esonero garanzia Codice 3 7 8 Ultimo mese Causale 9 0 Società non operativa 4 5 RIMBORSO INFRANNUALE Importo RIMBORSO ANNUALE Erogazione Importo prioritaria 6 Eccedenza di credito Imposta relativa alle operazioni di cui all art.7-ter VS 3 4 5 6 7 8 9 0 VS3 3 4 5 6 7 8 9 0 VS4 3 4 5 6 7 8 9 0 VS5 3 4 5 6 7 8 9 0 VS6 3 4 5 6 7 8 9 0 VS7 3 4 5 6 7 8 9 0 VS8 3 4 5 6 7 8 9 0 VS9 3 4 5 6 7 8 9 0 VS0 3 4 5 6 7 8 9 0 VS 3 4 5 6 7 8 9 0 VS 3 4 5 6 Sez. - Dati riepilogativi 7 8 9 VS0 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie 0 di cui con agevolazioni per eventi eccezionali di cui esonerati dalla garanzia Sez. 3 - Garanzie della controllante VS30 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art. 6, D.M. 3--79)
CODICE FISCALE MODELLO IVA 07 Periodo d imposta 06 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/07 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ QUADRO VV CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI Ravvedimento LIQUIDAZIONI PERIODICHE 3 VV VV7 DI GRUPPO VV VV8 VV3 VV9 VV4 VV0 VV5 VV VV6 VV Metodo VV3 Acconto dovuto QUADRO VW DEBITI CREDITI LIQUIDAZIONE VW IVA a debito DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO VW IVA detraibile Sez. - Calcolo VW3 IMPOSTA DOVUTA (VW VW) dell IVA dovuta o a credito per ovvero il periodo d imposta VW4 IMPOSTA A CREDITO (VW VW) Sez. - Determinazione DEBITI CREDITI dell IVA a debito o a credito VW0 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma ) e rettifiche dell acconto Eccedenze di credito trasferite da società non operative VW e crediti delle incorporate esterne al gruppo VW Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 06 compensato nel mod. F4 VW3 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali Versamenti auto UE effettuati nell anno dalle controllate ma relativi a cessioni VW4 da effettuare in anni successivi VW5 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 05 compensato nel mod. F4 VW6 VW7 VW8 VW9 VW30 Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 05 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto Crediti art. 8, comma 6-quater, D.P.R. n. 3/98 VW3 Versamenti integrativi d imposta VW3 IVA A DEBITO [(VW3 + righi da VW0 a VW5) - (VW4 + righi da VW6 a VW3)] ovvero VW33 IVA A CREDITO [(VW4 + righi da VW6 a VW3) - (VW3 + righi da VW0 a VW5)] VW34 Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale VW36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale VW38 TOTALE IVA DOVUTA (VW3 + VW36) (VW33 + VW34) VW39 TOTALE IVA A CREDITO (VW33 + VW34) (VW3 + VW36) VW40 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito QUADRO VY DETERMINAZIONE VY VY IVA da versare IVA a credito da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 DELL IVA DA VERSARE VY3 Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 O DEL CREDITO D IMPOSTA VY4 Importo di cui si richiede il rimborso DI GRUPPO VY5 di cui da liquidare mediante procedura semplificata Importo da riportare in detrazione o in compensazione VY6 Importo ceduto a seguito di Codice fiscale consolidante opzione per il consolidato fiscale QUADRO VZ VZ Eccedenza detraibile del 04 computata in detrazione nell anno successivo ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ Eccedenza detraibile del 05 computata in detrazione nell anno successivo QUADRI COMPILATI VS VV VW VY VZ