Il Ruolo della Società Fiduciaria nei processi di regolarizzazione previsti dalla disciplina Voluntary Disclosure Disclaimer:il presente documento è distribuito ad uso esclusivamente interno delle strutture delle Società del Gruppo MPS e non può pertanto essere consegnato alla clientela
La Società Monte Paschi Fiduciaria S.p.A., società autorizzata all esercizio dell attività fiduciaria ai sensi della legge 23 novembre 1939 n. 1966, è diretta tradizionalmente a soddisfare gli interessi di soggetti privati e di persone giuridiche che desiderano assicurare ai propri patrimoni la massima riservatezza nei confronti di terzi. Dal combinato degli art. 3-bis della L.148/1987 e dell art. 1 della L. 1966/1939 si può identificare l attività propria della società fiduciaria con l amministrazione dei beni per conto di terzi. 2
Il Valore della Riservatezza Il segreto Obbligo di riservatezza Elemento fondamentale del rapporto fiduciario Principio fondamentale nell attività fiduciaria 3
Normativa A differenza degli «scudi fiscali» precedenti, nella «Voluntary Disclosure» il ruolo degli intermediari finanziari tradizionali pare non essere previsto come necessario, in quanto la definizione delle operazioni di sanatoria prevede l intervento di consulenti professionali accreditati. Non è inoltre previsto il regime di anonimato, quindi il ruolo degli intermediari finanziari si profila come di secondo livello con una eccezione: la Società Fiduciaria. 4
Perché utilizzare i servizi di MPFID: Mantenimento di attività patrimoniali e finanziarie all estero (Ruolo di Sostituto d Imposta) Fruire, verosimilmente, del trattamento sanzionatorio privilegiato di cui comma 4 dell art.5-quinquies del novellando decreto sul monitoraggio fiscale (sanzioni nella misura pari alla metà del minimo edittale per beni in paesi white list); Sanare gli illeciti nei casi in cui si desideri mantenere all estero le proprie attività finanziarie; Sanare gli illeciti nei casi in cui sia necessario, per ragioni inerenti alla natura dei beni, mantenere all estero le proprie attività patrimoniali. 5
Perché utilizzare i servizi di MPFID: Rimpatrio In caso d intestazione fiduciaria di attività finanziarie e partecipazioni societarie estere i clienti del Gruppo MPS possono fruire del servizio di riservatezza ambientale di cui di norma necessita chi ha effettuato esportazioni di capitali. 6
Ulteriori vantaggi: Destinazione ed uso del patrimonio senza condizionamenti : Trasferimento generazionale, Forme di garanzia riservata, Protezione, Attribuzione di parte del patrimonio in forma riservata. 7
La società fiduciaria La società fiduciaria è sostituto di imposta e, in caso di applicazione di ritenute a titolo di imposta o di acconto, corrisponde al fiduciante una somma minore di quanto gli spetterebbe operando per conto dell Amministrazione finanziaria la ritenuta dovuta sulle somme corrisposte al fiduciante. L intestazione fiduciaria non modifica il soggetto passivo dell imposta identificabile sempre e comunque nel fiduciante che costituisce l effettivo proprietario dei beni affidati alla fiduciaria e a questa strumentalmente intestati. 8
L intestazione fiduciaria e le polizze assicurative L uso combinato di polizza e mandato fiduciario permette di ottenere i seguenti vantaggi: salvaguardare l identità del reale contraente e dei beneficiari; gestire gli aspetti successori; proteggere il patrimonio da eventuali aggressioni di terzi; ottimizzare l impatto fiscale. 9
L intestazione fiduciaria e le polizze assicurative Il fiduciante (titolare effettivo del contratto assicurativo), con istruzioni a parte e riservate, comunica a MP Fiduciaria il beneficiario in caso di morte dell assicurato (facoltà di destinazione). TRUST MP Fiduciaria MP Fiduciaria (Contrae la Polizza ) Assicurato (persona fisica) Beneficiario : - Caso vita ( scadenza, riscatto, etc.) - Morte assicurato ALTRI Il contratto potrà anche essere sottoposto a vincoli a favore di terzi che avranno la facoltà di controllare che le disposizioni impartite siano conformi alle loro volontà: Principio di controllo e irrevocabilità delle disposizioni iniziali 10
Gli strumenti di MPFID: quali sono? Servizi Specialistici MPS Mosaico (servizio di family office) Ruolo di sostituto d imposta Contratti di amministrazione senza intestazione Intestazione fiduciaria senza ruolo di sostituto d imposta 11
Gli strumenti di MPFID: come utilizzarli? Per liquidità, polizze, strumenti finanziari quotati e prestiti usare SEMPRE l Intestazione Fiduciaria, Per gli immobili usare SEMPRE il Mandato di Amministrazione senza Intestazione, Per le partecipazioni (da valutare di volta in volta), quadri, crediti, preziosi etc. usare l Intestazione Fiduciaria o il Mandato di Amministrazione senza Intestazione o il Deposito a custodia. 12
Modus Operandi Modalità Operativa Operatività standard + Banca Deposito o Compagnia Assicurativa con riferimenti telefonici e mail gestore estero di riferimento, Operatività Standard + indicazioni struttura estera di custodia e/o di amministrazione. Costi Standard + Eventuali Rimborsi spese. 13
MP Fiduciaria: Sul Territorio Filippo Aversano Firenze Alfonso Cianfrone - Napoli Andrea Ferrara Mantova, Milano Mauro Gialli - Roma Lamberto Iezzi - Padova Luca Pisani Roma Direzione Generale - Siena 14
GRAZIE PER L ATTENZIONE Monte Paschi Fiduciaria s.p.a.