Guidq pratica. A cura della Segreteria di Gruppo. Premio aziendale Premio sociale 2011

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1 Guidq pratica A cura della Segreteria di Gruppo aziendale e 2011

2 aziendale e premio 2011 A chi spetta il aziendale 2011? Il Aziendale 2011 (di seguito VAP) spetta a tutto il personale a tempo indeterminato, con contratto di apprendistato e con contratto di inserimento che risulti dipendente al e l accordo sottoscritto prevede, per la prima volta, di combinare al tradizionale canale stipendiale di erogazione anche la possibilità di attivare in alternativa o congiuntamente il Aziendale tramite l attivazione del Conto. Al personale con contratto a tempo determinato in servizio al è prevista a titolo di premio una somma una tantum in base ai mesi di servizio svolto nel Cos è il Conto? Il Conto rappresenta pertanto uno strumento di erogazione monetaria indiretta che, per le specifiche finalità di copertura di spesa destinata al welfare, beneficia di agevolazioni fiscali e contributive. L accordo prevede di accreditare sul Conto una quota (50%) o l intero ammontare dell importo spettante in busta. Ciò comporta che la quota destinata al non verrà immediatamente erogata con lo stipendio, ma accreditata nel corrispondente Conto individuale da utilizzarsi per usufruire dell erogazione dei contributi/servizi previsti. Chi non potrà usufruire del Conto? Il personale che cesserà il rapporto di lavoro entro il per pensionamento, compresi i già cessati dal servizio prima del , per questi il premio aziendale verrà erogato esclusivamente in busta. Quali opzioni si possono esercitare? Le possibili scelte sono: destinare il valore totale del VAP nel Conto (100%) destinare il 50% del valore totale spettante nel Conto e il restante 50% in busta destinare il 100% del valore spettante in busta (0% in Conto ) ovvero non esercitare alcuna opzione. in pagina 3 Quale è il vantaggio nella scelta di optare per l utilizzo del Conto? Il Conto, beneficiando di agevolazioni fiscali e contributive consente di ricevere il VAP aumentato di valore, accrescendo di fatto il potere d acquisto (vedi tabelle di seguito elencate) - in alternativa alla 1

3 aziendale e premio 2011 tradizionale modalità regolata tutta in busta - sotto forma di contributo/rimborso per fruizioni di servizi di Welfare per sé e/o per i figli. Inquadramento Busta 100% in busta 50% in busta Opzioni esercitabili (gli importi sono lordi) 50% in Conto 100% in Conto 50% in conto Totale Dirigenti ,2% ,5% QD ,6% ,2% QD ,3% ,6% QD ,5% ,0% QD ,6% ,2% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,4% ,8% A3L ,9% ,9% A2L ,3% ,5% A2L ,8% ,7% A2L ,6% ,2% AGL ,8% ,6% AAL ,5% ,0% Intesa Sanpaolo Cassa di Risparmio di Spoleto Banca CR Firenze Cassa di Risparmio di Terni e Narni Banca dell'adriatico Cassa di Risparmio di Venezia Banca di Credito Sardo Cassa di Risparmio in Bologna Banca di Trento e Bolzano Centro Factoring Banca Fideuram Centro Leasing Banca IMI Epsilon SGR Banca Infrastrutture Innovazione e Sviluppo Equiter Banca Prossima Eurizon Capital SGR Banco di Napoli Fideuram Fiduciaria Cassa dei Risparmi di Forlì e della Romagna Fideuram Investimenti SGR Cassa di Risparmio del Friuli Venezia Giulia IMI Fondi Chiusi Cassa di Risparmio del Veneto IMI Investimenti Cassa di Risparmio della Provincia di Viterbo Intesa Sanpaolo Group Services Cassa di Risparmio di Ascoli Piceno Intesa Sanpaolo Private Banking Cassa di Risparmio di Città di Castello Leasint Cassa di Risparmio di Civitavecchia Mediocredito Italiano Cassa di Risparmio di Foligno Mediofactoring Cassa di Risparmio di Pistoia e Pescia Sanpaolo Invest Sim Cassa di Risparmio di Rieti Sirefid 2

4 aziendale e premio 2011 Inquadramento Busta 100% in busta 50% in busta 50% in Conto 100% in Conto 50% in conto Totale QD ,0% ,0% QD ,0% ,0% QD ,0% ,1% QD ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% Intesa Sanpaolo Previdenza Opzioni esercitabili (gli importi sono lordi) Inquadramento Busta 100% in busta 50% in busta 50% in Conto 100% in Conto 50% in conto Totale QD ,0% ,0% QD ,0% ,0% QD ,0% ,0% QD ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A3L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% A2L ,0% ,0% Neos Finance Moneta Opzioni esercitabili (gli importi sono lordi) Ricordiamo che - i contributi per il Fondo Sanitario sono esclusi dalla base imponibile fiscale fino a all anno ; - la contribuzione a Fondo Pensione è deducibile dalla base imponibile fiscale fino a 5.164,67 all anno (tale massimale include sia i contributi a carico del lavoratore che quelli a carico dell azienda), non ha appeal aggiuntivo per il lavoratore se non la possibilità di utilizzare più risorse per incrementare la propria posizione al Fondo Pensione; 3

5 aziendale e premio il rimborso spese sostenute per i figli utilizzabile fino a capienza del Conto è interamente esente da tassazione e pertanto queste spese non potranno più essere portate in detrazione in sede di compilazione di 730/unico; ricordiamo che: - per le rette relative alla frequenza di asili nido, sia pubblico che privato, è prevista una detrazione del 19% con un massimo di 632 l anno con uno sconto massimo ottenibile di 120,08 - per le spese di istruzione relative alla frequenza di corsi di istruzione secondaria, universitaria, di perfezionamento e/o specializzazione universitaria tenute presso università italiane o straniere, pubbliche o private, è prevista una detrazione del 19% applicata ad un ammontare non superiore a alla misura stabilita per le tasse e i contributi degli istituti statali italiani. - le quote destinate al Conto non concorrono a formare la base imponibile ai fini INPS e previdenza complementare con conseguente riduzione dei contributi pensionistici versati. Come può essere utilizzato il Conto? Le forme di utilizzo previsto sono: Contribuzione alla Previdenza Complementare (sostitutiva/aggiuntiva della quota versata per sé, per gli eventuali familiari fiscalmente a carico) Contribuzione al Fondo Sanitario di Gruppo (sostitutiva della quota versata per sé, per i familiari a carico, per coniuge e figli non a carico) Rimborso spese sostenute per i figli per il mento di : rette di asili nido, scuole materne, scuole private di ogni ordine e grado, università e scuole di specializzazione, master colonie/campus estivi, acquisto di libri scolastici. Quando effettuare l opzione? L opzione per mento in contanti, o 50% in contanti e 50% in Conto, dovrà essere effettuata entro le seguenti date: entro il 1 giugno 2012 con liquidazione nel cedolino di giugno entro il 30 giugno 2012 con liquidazione nel cedolino di luglio entro il 31 luglio 2012 con liquidazione nel cedolino di agosto. 4

6 aziendale e premio 2011 Se non viene effettuata nessuna scelta il VAP viene accreditato per intero nel Conto. Come effettuare l opzione? Accedere all intranet aziendale nella sequenza: Home page> sezione naviga > premio aziendale > esercizio opzione online. Cosa succede se al il Conto non è stato interamente utilizzato? Il saldo residuo del Conto rilevato al verrà riproporzionato al valore del VAP e regolato in cedolino con le competenze del mese di febbraio Come viene riproporzionato l eventuale saldo residuo del Conto? Il calcolo viene fatto come di seguito: Residuo VAP da erogare a febbraio 2013 a 4 Saldo residuo Conto = X Importo VAP Quota destinata a Conto Quali sono le spese rimborsabili per i figli? ASILI NIDO - Chi ha figli che vanno all asilo può chiedere il rimborso delle spese di iscrizione e frequenza sostenute utilizzando il Conto e, anche, scegliere uno tra gli asili convenzionati a tariffe agevolate. Il collega riceverà il rimborso direttamente nel cedolino stipendio. STUDI - Chi ha figli che frequentano scuole, università o master può chiedere il rimborso delle spese di iscrizione e frequenza utilizzando il suo Conto. Il collega riceverà il rimborso direttamente nel cedolino stipendio. LIBRI SCOLASTICI - Chi ha figli che frequentano scuole o università può chiedere il rimborso delle spese sostenute per l acquisto dei libri di testo utilizzando il Conto, oppure acquistare i libri a condizioni agevolate tramite il sito Libreriascolastica.it (collegato con il Ministero della Pubblica Istruzione) oppure ottenere un doppio vantaggio acquistando i libri tramite il sito e chiedendo poi il rimborso delle spese sostenute. pagina 5 5

7 aziendale e premio 2011 CENTRI ESTIVI - Chi ha figli che frequentano centri o campi estivi può chiedere il rimborso delle spese sostenute utilizzando il Conto., oppure scegliere un centro o campo estivo convenzionato e chiedere il rimborso delle spese sostenute. Posso utilizzare il Conto per finanziare il contributo al fondo pensione? E possibile utilizzare il Conto per versare contribuzione sostitutiva/ aggiuntiva al proprio Fondo Pensione. La scelta vale solo per chi è iscritto ad uno dei Fondi a capitalizzazione individuale presente nel Gruppo. Pertanto chi non è iscritto ad alcun Fondo, deve prima aderire al Fondo Pensione di Gruppo. pagina 6 Quali impatti fiscali e contributivi? L utilizzo del Conto ti permette, come già detto, di beneficiare di agevolazioni fiscali e previdenziali. In particolare, i contributi per l'assistenza sanitaria e per la previdenza complementare sono esclusi, con limiti diversi dalla base imponibile fiscale ( 5.164,37 previdenza, 3.615,20 assistenza sanitaria) e contributiva pensionabile. Mentre le spese sostenute per i figli sono totalmente esenti fino a capienza del Conto (nessun assoggettamento a contributo di solidarietà, a contribuzione obbligatoria INPS, a tassazione IRPEF). La contribuzione al Fondo Pensione e al Fondo Sanitario Integrativo di Gruppo pur esenti da IRPEF e contribuzione obbligatoria INPS subiscono comunque una trattenuta del 10% a titolo di contributo di solidarietà INPS. Le quote utilizzate dal Conto sono inoltre escluse dalla base di calcolo del trattamento di fine rapporto (TFR). Pertanto, l adesione al Conto genera un aumento significativo del tuo potere d'acquisto che, in ogni caso, è molto superiore alla riduzione della contribuzione INPS e Fondo Pensione. Per quanto riguarda il VAP, l'aumento del valore netto/potere d'acquisto può risultare più contenuto se il lavoratore beneficia del regime di tassazione agevolata (10%) per i redditi (conseguiti nel 2011) fino a euro. Ricorda che la quota di VAP destinata al Conto e non utilizzata verrà riproporzionata e accreditata con il cedolino dello stipendio del mese di febbraio 2013 e quindi assoggettata alla tassazione prevista per il proprio scaglione! 6

8 aziendale e premio 2011 Sono rimborsabili anche le spese per i figli sostenute all estero? SI. Sono rimborsabili anche i costi sostenuti all'estero per asili, scuole, università, master e libri scolastici ma, considerata la complessità amministrativa, il rimborso è subordinato alla presentazione della traduzione autenticata in italiano della fattura/ricevuta fiscale. Inoltre, nel caso in cui la valuta di mento sia diversa dall'euro, l'importo del rimborso dovrà essere determinato applicando il tasso di cambio relativo alla data di mento della fattura/ricevuta fiscale.na 11 Il tasso di cambio in vigore in un determinato giorno è reperibile nel sito Internet della Banca d'italia ( sezione Cambi, Cambi fiscali. In tal caso, andrà allegata alla richiesta di rimborso anche la documentazione comprovante il tasso di cambio utilizzato. Tieni conto che, per quanto riguarda asili nido, scuole, università e master, le spese rimborsabili sono quelle obbligatorie di iscrizione e di frequenza. In particolare, per le università si fa riferimento alle tasse universitarie. Ci sono limiti nell'utilizzo del mio Conto per asili, scuole, libri scolastici e centri estivi? No. Potrai utilizzare tutto il tuo Conto per queste spese senza alcun limite o massimale; per centri o campi estivi si intendono le cosiddette colonie climatiche (marine e montane). Cosa sono i centri estivi? Si tratta in particolare di alloggi per vacanze e di altre strutture ricettive per brevi soggiorni (generalmente su base settimanale) riservati a bambini e ragazzi. Possono, ragionevolmente, includersi anche altre strutture di vacanza per i ragazzi con pernottamento ed esclusiva/prevalente funzione ricreativa. Si può verificare se il centro estivo/struttura di vacanza risponde a questi requisiti chiedendo alla struttura se il codice attività attribuitole è il seguente: Codice Istat ATECO (colonie marine e montane). I giustificativi di spesa da presentare per ottenere il rimborso delle spese sostenute per i figli utilizzando il Conto devono essere sostenute nel 2012? Si, devono essere spese sostenute dal dipendente nell anno 2012 (anche se relative al 2011). 7

9 aziendale e premio 2011 Posso chiedere il rimborso dei libri di testo con il solo scontrino fiscale? No. E' necessario essere in possesso della fattura per chiedere il rimborso dei libri scolastici. Lo scontrino non fiscale rilasciato da molte librerie non può essere utilizzato a questi fini, occorre quindi chiedere alla libreria l'emissione della fattura con l'indicazione del testo acquistato. Il titolo dei libri di testo deve essere indicato in fattura. p Posso finanziare l'estensione del contributo al fondo sanitario integrativo di Gruppo a tutti i familiari per i quali è prevista questa possibilità? Puoi finanziare l'estensione della copertura sanitaria (per i familiari a carico, per coniuge e figli non a carico) Ci sono limiti nell'utilizzo del mio Conto per l'assistenza sanitaria? Si, la deducibilità fiscale è prevista fino ad un massimale annuo di euro 3.615,20. La parte eccedente non sarà deducibile fiscalmente. Ci sono limiti nell'utilizzo del mio Conto per versare contribuzione aggiuntiva al Fondo Pensione? Si. La deducibilità fiscale è prevista fino ad un massimale annuo di euro 5.164,57. La parte eccedente non sarà deducibile fiscalmente. Peraltro, la parte di contribuzione non dedotta non sarà soggetta a tassazione al momento dell'erogazione della prestazione previdenziale. Entro quando devo utilizzare gli importi disponibili nel mio Conto? Gli importi che decidi di destinare al Piano possono essere utilizzati fino al 31 dicembre Eventuali importi non utilizzati entro questa data verranno comunque liquidati nel cedolino stipendio di febbraio 2013 come normale reddito di lavoro dipendente. Se chiedo il rimborso di spese detraibili posso ancora detrarle dal 730/unico? Si, ma solo per la parte eccedente il rimborso tramite il Conto. Non sono quindi ammesse a detrazione le spese rimborsate tramite il Piano. 8

10 aziendale e premio 2011 Posso chiedere il rimborso di una fattura d importo superiore alla disponibilità del mio Conto? Si, l importo che verrà liquidato sarà pari alla capienza del conto. Se non sono in possesso di una fattura, ma l importo è stato to con un MAV/RID o altro documento che riporta gli estremi dettagliati della tipologia di spesa e del beneficiario posso chiedere il rimborso senza presentare la fattura? Si. Per esempio se usi un MAV per re le rette scolastiche questo deve riportare i dati identificativi completi della scuola, il codice fiscale o partita IVA e la tipologia di spesa/causale del mento. Alcuni esempi con conto utilizzato per rimborso spese figli (il più vantaggioso). Esempio 1 QD4 Imponibile fiscale (CUD Parte B dati fiscali voce 1) Aliquota marginale lordo in busta % ,2% Scelta Destinazione Lordo Netto Opzione 0 Opzione 50 Tutto in busta 50% in busta 50% in Conto >Cassa >Cassa >Spese Figli Totale = = Opzione 100 Tutto in Conto >Spese Figli Esempio 2 9

11 aziendale e premio 2011 QD2 Imponibile fiscale (CUD Parte B dati fiscali voce 1) Aliquota marginale lordo in busta % ,0% Scelta Destinazione Lordo Netto Opzione 0 Opzione 50 Tutto in busta 50% in busta 50% in Conto >Cassa >Cassa >Spese Figli Totale = = Opzione 100 Esempio 3 A3L4 Tutto in Conto >Spese Figli Imponibile fiscale (CUD Parte B dati fiscali voce 1) Aliquota marginale lordo in busta % ,0% Scelta Destinazione Lordo Netto Opzione 0 Opzione 50 Tutto in busta 50% in busta 50% in Conto >Cassa >Cassa >Spese Figli Totale = = Opzione 100 Tutto in Conto >Spese Figli Esempio 4 10

12 aziendale e premio 2011 A3L3 Imponibile fiscale (CUD Parte B dati fiscali voce 1) Aliquota marginale lordo in busta % ,0% Scelta Destinazione Lordo Netto Opzione 0 Opzione 50 Tutto in busta 50% in busta 50% in Conto >Cassa >Cassa >Spese Figli Totale = = Opzione 100 Tutto in Conto >Spese Figli Ci trovi su http//intesasanpaolo.fiba.it per ulteriori chiarimenti scrivici a: grintesasanpaolo@fiba.it Fiba Cisl 11