RENDICONTO CONTABILE. Fondo POR FESR art.1 L.R.14/2015. Esercizio 2017

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1 RENDICONTO CONTABILE Direzione Centrale Finanze, Patrimonio e Programmazione Fondo POR FESR art.1 L.R.14/2015 Esercizio 2017 Saldo iniziale ,86 Totale Entrate ,29 Totale Uscite ,38 Saldo Finale ,77 Documento aggiornato il 04/07/ :52 - Pag. 1/4

2 RENDICONTO CONTABILE Direzione Centrale Finanze, Patrimonio e Programmazione Fondo POR FESR art.1 L.R.14/2015 Entrate 2017 I liv. II liv. III liv. IV liv. V liv. Descrizione Importi 2 Trasferimenti correnti 2 01 Trasferimenti correnti Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Trasferimenti correnti da Amministrazioni Locali Trasferimenti correnti da Regioni e province autonome 2.00 TOTALE 2. TRASFERIMENTI CORRENTI Entrate extratributarie 3 03 Interessi attivi 250, Altri interessi attivi 250, Interessi attivi da depositi bancari o postali 250, Interessi attivi da depositi bancari o postali 250,65 TOTALE 3. ENTRATE EXTRATRIBUTARIE 250,65 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 9 01 Entrate per partite di giro , Altre ritenute , Ritenute per scissione contabile IVA (split payment) , Ritenute per scissione contabile IVA (split payment) ,64 TOTALE 9. ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO ,64 TOTALE Entrate ,29 Documento aggiornato il 04/07/ :52 - Pag. 2/4

3 RENDICONTO CONTABILE Direzione Centrale Finanze, Patrimonio e Programmazione Fondo POR FESR art.1 L.R.14/2015 Uscite 2017 I liv. II liv. III liv. IV liv. V liv. Descrizione Importi 1 Spese correnti 1 02 Imposte e tasse a carico dell'ente 223, Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente 223, Imposta di registro e di bollo 158, Imposta di registro e di bollo 158, Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente n.a.c. 65, Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente n.a.c. 65, Acquisto di beni e servizi , Acquisto di servizi , Prestazioni professionali e specialistiche , Altre prestazioni professionali e specialistiche n.a.c , Trasferimenti correnti , Trasferimenti correnti a Amministrazioni Pubbliche , Trasferimenti correnti a Amministrazioni Locali , Trasferimenti correnti a Regioni e province autonome ,68 TOTALE 1. SPESE CORRENTI ,70 2 Spese in conto capitale 2 03 Contributi agli investimenti , Contributi agli investimenti a Amministrazioni pubbliche , Contributi agli investimenti a Amministrazioni Locali , Contributi agli investimenti a Comuni , Contributi agli investimenti a Aziende sanitarie locali , Contributi agli investimenti a Imprese , Contributi agli investimenti a altre Imprese , Contributi agli investimenti a altre Imprese , Contributi agli investimenti a Istituzioni Sociali Private Contributi agli investimenti a Istituzioni Sociali Private Contributi agli investimenti a Istituzioni Sociali Private Documento aggiornato il 04/07/ :52 - Pag. 3/4

4 RENDICONTO CONTABILE Direzione Centrale Finanze, Patrimonio e Programmazione Fondo POR FESR art.1 L.R.14/2015 Uscite 2017 I liv. II liv. III liv. IV liv. V liv. Descrizione Importi TOTALE 2. SPESE IN CONTO CAPITALE ,04 7 Uscite per conto terzi e partite di giro 7 01 Uscite per partite di giro , Versamenti di altre ritenute , Versamento delle ritenute per scissione contabile IVA (split payment) , Versamento delle ritenute per scissione contabile IVA (split payment) ,64 TOTALE 7. USCITE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO ,64 TOTALE Uscite ,38 Documento aggiornato il 04/07/ :52 - Pag. 4/4

5 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione del rendiconto finanziario per l esercizio 2017 e adozione del Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio relativo al rendiconto medesimo, ai sensi degli articoli 11, 63 e 65 e dell articolo 18 bis del decreto legislativo 118/2011. Il Direttore del Servizio Visto il regolamento (UE) n. 1301/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio del 17 dicembre 2013 relativo al Fondo europeo di sviluppo regionale e a disposizioni specifiche concernenti l obiettivo Investimenti a favore della crescita e dell occupazione e che abroga il regolamento (CE) n. 1080/2006; Visto il regolamento (UE) n. 1303/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio di data 17 dicembre 2013 recante Disposizioni comuni sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione, sul Fondo europeo agricolo per lo sviluppo rurale e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca e disposizioni generali sul Fondo europeo di sviluppo regionale, sul Fondo sociale europeo, sul Fondo di coesione e sul Fondo europeo per gli affari marittimi e la pesca e che abroga il regolamento (CE) 1083/2006 ; Considerata l avvenuta sottoscrizione dell Accordo di partenariato Italia, adottato con decisione esecutiva C(2014) 8021 in data 29 ottobre 2014 dalla Commissione europea a seguito di negoziato con lo Stato, concernente la programmazione dei Fondi strutturali e di investimento europei (SIE) per il periodo , che ai sensi del citato regolamento (UE) n. 1303/ contiene, tra l altro, la dotazione annuale indicativa di ciascun Fondo per Programma; Vista la deliberazione del Comitato Interministeriale per la Programmazione Economica (CIPE) n. 10 di data 28 gennaio 2015 concernente Definizione dei criteri di cofinanziamento pubblico nazionale dei programmi europei per il periodo di programmazione e relativo monitoraggio. Programmazione degli interventi di cui all articolo 1, comma 242, della legge 27 dicembre 2013, n. 147 previsti dall Accordo di partenariato di riparto della dotazione finanziaria complessiva del cofinanziamento nazionale dei Programmi europei per Programma e per aree territoriali, di previsione in capo alle Regioni e Province autonome partecipanti ai Programmi dell onere di assicurare l effettività del cofinanziamento a proprio carico mediante l attivazione, nei rispettivi bilanci, di specifiche risorse finanziarie, nonché di disciplina attuativa e regolamentazione delle modalità di impiego delle risorse appositamente assegnate dallo Stato al Programma d Azione Coesione di cui al punto 2 della deliberazione medesima; Vista la legge regionale 5 giugno 2015, n. 14 recante Disposizioni di attuazione del Programma Operativo Regionale Obiettivo Investimenti in favore della crescita e dell occupazione cofinanziato dal Fondo Europeo per lo Sviluppo Regionale ; Visto il decreto del Presidente della Regione di data 1 luglio 2015, n. 0136/Pres. concernente Regolamento per l attuazione del Programma Operativo Regionale (POR) FESR Investimenti a favore della crescita e 1

6 dell occupazione emanato ai sensi dell articolo 3 della sopra indicata legge regionale 14/2015, come modificato dal decreto del Presidente della Regione di data 3 ottobre 2017, n. 0227/Pres. e s.m.i.; Vista la decisione CE (2015) 4814 del 14 luglio 2015 della Commissione europea (allegati 1,2,3) che ha approvato il Programma Operativo del Fondo europeo di sviluppo regionale Interventi a favore della crescita e dell occupazione POR FESR del Friuli Venezia Giulia (allegato 4) e relativi allegati (da 5 a 22) e s.m.i.; Vista la deliberazione della Giunta regionale n del 6 agosto 2015 con la quale si prende atto della sopra indicata decisione C (2015) 4814 e si adotta il POR FESR Interventi a favore della crescita e dell occupazione del Friuli Venezia Giulia (allegato 4) e i relativi allegati (da 5 a 22) in via definitiva e s.m.i.; Vista altresì la deliberazione della Giunta regionale n di data 9 ottobre 2015 di approvazione dell articolazione di dettaglio della struttura del Programma POR FESR del Friuli Venezia Giulia, declinata per Asse, Priorità d investimento, Obiettivo specifico, Azione e Attività, nonché del Piano finanziario analitico del medesimo Programma, da ultimo modificato con delibera della Giunta regionale n. 298 del 16 febbraio 2018; Tenuto conto che, per il finanziamento degli interventi previsti dal Programma in parola, la legge regionale 14/2015 istituisce, presso la Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie, il Fondo POR FESR , dotato di autonomia patrimoniale, da gestire secondo la disciplina contabile delle gestioni fuori bilancio definita dall articolo 25 della legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di programmazione finanziaria e di contabilità regionale) e s.m.i., ai sensi del quale, attraverso un rinvio alla legge 25 novembre 1971, n (Gestioni fuori bilancio nell ambito delle amministrazioni dello Stato) e s.m.i. ed al relativo regolamento attuativo di cui al decreto del Presidente della Repubblica 11 luglio 1977, n. 689 (Regolamento per la rendicontazione ed il controllo delle gestioni fuori bilancio autorizzate da leggi speciali, ai sensi dell articolo 9 della legge 25 novembre 1971, 1041), prevede l obbligo per l organo gestore di redigere un bilancio consuntivo o rendiconto annuale; Atteso che, la lettera m) del comma 1) dell articolo 2 del menzionato D.P.Reg. n. 0136/Pres./2015, definisce il Soggetto pagatore del Fondo POR FESR quale organismo responsabile dell esecuzione dei pagamenti nell ambito del Programma, effettuando un rinvio dinamico al regolamento di organizzazione dell Amministrazione regionale e degli Enti regionali di cui al decreto del Presidente della Regione 27 agosto 2004, n. 0277/Pres. e s.m.i. per la sua individuazione e che, il successivo articolo 4, sancisce che il Fondo POR FESR è dotato di completa autonomia patrimoniale ed è gestito dal Soggetto pagatore ; Posto che, per effetto delle modifiche apportate all Articolazione organizzativa generale dell Amministrazione Regionale e all articolazione e declaratoria delle funzioni delle strutture organizzative della Presidenza della Regione, delle Direzioni centrali e degli Enti regionali e all assetto delle posizioni organizzative di cui alla deliberazione giuntale n di data 23 giugno 2017, a far data dal 5 agosto 2017 il rinvio operato dalla precitata lettera m) del comma 1) dell articolo 2 del D.P.Reg. 0136/Pres./2015 deve intendersi ricondotto al Servizio centrale di Ragioneria della Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie; Atteso che, in ragione di quanto disposto dal comma 2 dell articolo 1 della su richiamata legge regionale 14/2015, affluiscono al predetto Fondo, per l attuazione degli interventi inerenti il Programma Operativo Regionale FESR e il Programma Azione Coesione , le tipologie di risorse finanziarie specificate dalla lettera a) alla lettera e) del medesimo comma; Richiamato il decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 avente ad oggetto: Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di Bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 e s.m.i.; Visto l articolo 1 della legge regionale 10 novembre 2015, n. 26 concernente Disposizioni in materia di programmazione e contabilità e altre disposizioni finanziarie urgenti ai sensi del quale la Regione, al fine di garantire i processi di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio, si adegua al disposto di cui al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118; Dato atto che, ai sensi della lettera b) del comma 2 dell articolo 1 del menzionato decreto legislativo 118/2011, le gestioni fuori bilancio, autorizzate da legge, costituiscono organismi strumentali dell Ente di appartenenza, dotati di autonomia gestionale e contabile e privi di personalità giuridica, rispetto ai quali trovano applicazione i principi in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio; Dato atto altresì che, ai sensi dell articolo 2 della sopra menzionata legge regionale 26/2015, la Regione e i suoi Enti e organismi strumentali applicano le disposizioni di cui ai titoli I, III e IV del precitato decreto legislativo 118/2011 e s.m.i, nei termini dallo stesso indicati per le Regioni a statuto ordinario, posticipati di un anno; Visto quanto disposto dall articolo 47 del già citato decreto legislativo 118/2011, ai sensi del quale gli organismi strumentali della Regione adottano il medesimo sistema contabile della Regione e adeguano la propria gestione alle disposizioni di detto decreto legislativo; 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7 Visto il comma 2 dell articolo 48 della precitata legge regionale 26/2015 che pone in capo alla Giunta regionale la scelta relativa alla data di applicazione alle singole gestioni fuori bilancio delle norme di cui al decreto legislativo 118/2011; Richiamata integralmente la deliberazione della Giunta regionale n. 432 del 18 marzo 2016, con la quale si è disposta, in conformità a quanto previsto dall articolo 48 della legge regionale 26/2015, l applicazione della disciplina contabile prevista dal decreto legislativo 118/2011 e s.m.i., sin dall esercizio 2016, alla gestione fuori bilancio relativa al proprio Fondo POR FESR , istituita dall articolo 1 della legge regionale 14/2015, presso la Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie, con esclusione delle disposizioni relative alla contabilità economico-patrimoniale e ai documenti di programmazione; Visto il decreto n. 3878/FIN di data 30 dicembre 2016 con il quale si è provveduto all approvazione del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 del Fondo POR FESR e ai relativi allegati ex Allegato 9 del decreto legislativo 118/2011 e, ai fini della gestione, all approvazione del bilancio di previsione per capitoli per gli anni e per l anno 2017 del Fondo stesso e relativi allegati; Rilevato che, nel corso dell esercizio 2017, sono stati assunti gli atti di variazione al suddetto bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 come di seguito elencati: proprio decreto n. 488/FIN del 17 febbraio 2017 variazione n. 1 al bilancio Riaccertamento ordinario dei residui e variazione n. 1 del bilancio di previsione per gli anni 2017/2019 e per l anno 2017 ai sensi del D.Lgs 118/2011; proprio decreto n. 490/FIN del 17 febbraio 2017 variazione n. 2 al bilancio per applicazione dell avanzo al Fondo; proprio decreto n. 963/FIN del 29 marzo 2017 variazione n. 3 al bilancio proprio decreto n.1753/fin del 9 giugno 2017 variazione n. 4 al bilancio per modifica delle dotazioni di cassa per ulteriori risorse da trasferire al Fondo dal bilancio regionale; proprio decreto n.1754/fin del 9 giugno 2017 variazione n. 5 al bilancio per modifica assegnazione risorse aggiuntive; proprio decreto n. 3285/FIN del 16 novembre 2017 variazione n. 6 al bilancio per Trasferimento da Regione Fondi PAR Istituzione Cap 11e 12 d entrata. proprio decreto n. 3431/FIN del 27 novembre variazione n. 7 al bilancio per richiesta integrazione dotazioni del Fondo. proprio decreto n. 3497/FIN del 28 novembre 2017 variazione n. 8 al bilancio per richiesta ripartizione tra i le risorse PAR per le Attività 2.3.b, 2.4, 3.1.a e 3.1.b. Dato atto inoltre che, con il proprio decreto n. 149/FIN del 26 gennaio 2018, è stato approvato a preconsuntivo, il risultato di amministrazione presunto al 31/12/2017, calcolato per l importo complessivo di euro ,03.- come risulta dalla Tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto, costituente parte integrante e sostanziale del medesimo provvedimento, come pure è stata approvata, contestualmente, la variazione n. 2 al bilancio per applicazione dell avanzo vincolato di amministrazione 2017; Vista la circolare n. 1 del 18 novembre 2016, assunta dal Soggetto pagatore di concerto con l Autorità di gestione del POR FESR , avente ad oggetto Istruzioni operative sui procedimenti di spesa ed entrata sul Fondo di cui all articolo 1 delle legge regionale 14/2015, gestito con contabilità finanziaria armonizzata ai sensi del Decreto legislativo 118/2011 ed i relativi aggiornamenti prot /P di data e prot /p di data 22/12/2017, aventi ad oggetto Termini di chiusura dell esercizio finanziario 2017 e Indicazioni per il riaccertamento ordinario dei residui ai sensi del D.Lgs. 118/2011 ; Atteso che, in data 31 gennaio 2018, è stata ricevuta la comunicazione del Tesoriere, con allegato il conto del bilancio previsto dal decreto legislativo 118/2011 relativo al Fondo POR FESR per l esercizio finanziario 2017 ed attualmente è in fase di predisposizione definitiva da parte del medesimo; Atteso altresì che, alla data odierna, non risulta ancora pervenuto il conto giudiziale del Fondo POR FESR che il Tesoriere ha l onere di predisporre e trasmettere con PEC al gestore del Fondo in parola e che, di un tanto, è stato notiziato il Servizio partecipazioni regionali della Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie, con riserva di produrre il medesimo documento non appena disponibile; Vista la nota prot. n. 6935/P del 28/03/2018 con cui, ai sensi e per gli effetti di cui all articolo 23, comma 5 della legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1, il Ragioniere generale ha fornito l attestazione di proficuità della gestione con riguardo al rendiconto finanziario per l esercizio 2017, presentato dal Servizio centrale di Ragioneria, in veste di Soggetto pagatore e gestore del Fondo POR FESR , per il finanziamento degli interventi previsti dal Programma Operativo Regionale FESR Obiettivo Interventi a favore della crescita e dell occupazione del Friuli Venezia Giulia per il periodo ; Visto che, ai sensi della legge 25 novembre 1971, n e del regolamento attuativo di cui al DPR , 3

8 n. 689, con note rispettivamente ad prot. n e ad prot. n del 28 marzo 2018, sono stati trasmessi al precitato Servizio partecipazioni regionali il Rendiconto contabile finanziario del Fondo POR FESR e la Relazione illustrativa al rendiconto per l anno 2017, con allegata la documentazione prevista ai fini del controllo di competenza sulle gestioni fuori bilancio della Regione; Ritenuto di provvedere all approvazione, ai sensi dell articolo 65 del decreto legislativo 118/2011, del rendiconto di gestione per l esercizio 2017, del Fondo POR FESR , relativi allegati ex Allegato 10 del decreto legislativo 118/2011,, come indicato al comma 4), dalla lettera a) alla lettera p) dell articolo 11 del medesimo decreto legislativo, costituenti parte integrante e sostanziale del presente provvedimento (con esclusione di quelli non di pertinenza del Fondo) e precisamente: Allegato A: Rendiconto 2017 Conto del bilancio; Allegato B: Rendiconto 2017 Relazione Illustrativa; Allegato C: Rendiconto 2017 Elenco dei Residui attivi e passivi. Considerato che: 1. in sede di approvazione del Rendiconto 2016, con decreto n dd. 26/4/2017, esecutiva a termini di legge, si è preso atto dell Avanzo di amministrazione pari ad Euro ,78, così suddiviso: PARTE VINCOLATA per complessivi Euro ,89 PARTE DISPONIBILE per Euro 0,89; 2. nel corso dell'esercizio 2017 e' stato applicato l'avanzo di amministrazione 2016 per euro ,89; Rilevato che nella fase di Riaccertamento ordinario dei residui per l'esercizio 2017, prevista dal paragrafo 9.1 del principio contabile applicato della contabilità finanziaria (allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011) e più precisamente: nella parte Entrata minori accertamenti per complessivi (-) Euro ,71: per la gestione dei residui (-) Euro ; per la gestione di competenza (-) Euro ,71; nella parte Spesa economie per complessivi Euro ,37: per la gestione dei residui Euro ,49 per la gestione di competenza Euro ,53; come si evince dagli Allegati A Conto del Bilancio e C Elenco dei residui attivi e passivi, facenti parte integrante del presente provvedimento; Visto che il Conto dell Agente contabile Tesoriere Regionale (Cassa di Risparmio Regionale FVG Fondo Por Fesr ) è stato reso e che lo stesso è in fase di stesura definitiva, completo del conto giudiziale; Visto il comma 1 dell articolo 18-bis del citato decreto legislativo n. 118 del 2011, il quale prevede che le Regioni, gli enti locali e i loro enti ed organismi strumentali, adottino un sistema di indicatori semplici, denominato Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio misurabili e riferiti ai programmi e agli altri aggregati del bilancio, costruiti secondo criteri e metodologie comuni; Visto inoltre quanto disposto dal comma 4 dell articolo 18-bis del citato decreto legislativo n. 118 del 2011, il quale prevede che il sistema comune di indicatori di risultato delle Regioni e dei loro enti ed organismi strumentali sia definito con decreto del Ministero dell economia e delle finanze su proposta della Commissione sull armonizzazione contabile degli enti territoriali e che l adozione del Piano sia obbligatoria a decorrere dall esercizio successivo all emanazione del relativo decreto; Visto il decreto di data 9 dicembre 2015, concernente il piano degli indicatori di bilancio delle Regioni e delle Province autonome di Trento e di Bolzano e dei loro enti ed organismi strumentali in contabilità finanziaria, con il quale il Ministero dell Economia e delle Finanze ha approvato gli schemi necessari per la predisposizione del Piano di indicatori di risultato da parte delle Regioni e dei loro enti ed organismi strumentali e, in particolare, l allegato sub n. 4) al medesimo decreto con riferimento al rendiconto di gestione; Atteso che, ai sensi dell articolo 1, comma 1, lett. e) del decreto del Ministero dell economia e delle finanze 12 maggio 2016, le Regioni, le Province autonome di Trento e di Bolzano e i loro enti ed organismi strumentali in contabilità finanziaria trasmettono, tra l altro, alla Banca dati delle pubbliche amministrazioni (BDAP) di cui all articolo 13 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, secondo le modalità e i tempi indicate agli articoli 4 e 5 del medesimo decreto, il Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio ex articolo 18-bis del decreto legislativo 118/2011 e s.m.i.; Ravvisata pertanto la necessità di adottare, contestualmente all approvazione del rendiconto di gestione per l esercizio 2017, anche il Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio previsto dall articolo 18-bis del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, con riferimento al rendiconto finanziario della gestione fuori bilancio denominata Fondo POR FESR , costituente parte integrante e sostanziale del presente provvedimento; Vista la legge 25 novembre 1971, n Gestioni fuori bilancio nell ambito delle amministrazioni dello stato e s.m.i. e il Regolamento attuativo di cui al DPR , n. 689; 4

9 Vista la legge regionale 20 marzo 2000, n. 7 Testo unico delle norme in materia di procedimento amministrativo e di diritto di accesso e ss.mm.ii; Vista la legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 Norme in materia di programmazione finanziaria e di contabilità regionale e successive modificazioni e integrazioni e s.m.i.; Vista la legge regionale 13 febbraio 2015, n. 1 Razionalizzazione, semplificazione ed accelerazione dei procedimenti amministrativi di spesa ; Visto il decreto legislativo 118/2011 e s.m.i. Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n. 42 ; Vista la legge regionale 10 novembre 2015 n. 26 Disposizioni in materia di programmazione e contabilità e altre disposizioni finanziarie urgenti e s.m.i.; Visto il Regolamento di organizzazione dell Amministrazione e degli enti regionali emanato con decreto del Presidente della Regione 27 agosto 2004, n. 0277/Pres. e s.m.i. e, in particolare, l articolo 21, D E C R E T A 1. Di approvare, per le motivazioni in premessa indicate, il rendiconto finanziario per l esercizio di gestione 2017 del Fondo POR FESR , istituito dall articolo 1 della legge regionale 14/2015, nonché i relativi allegati ex Allegato 10 del decreto legislativo 118/2011, come indicato al comma 4), dalla lettera a) alla lettera p) dell articolo 11 del medesimo decreto legislativo, costituenti parte integrante e sostanziale del presente provvedimento (con esclusione di quelli non di pertinenza del Fondo) e precisamente: Allegato A: Rendiconto 2017 Conto del bilancio; Allegato B: Rendiconto 2017 Relazione Illustrativa; Allegato C: Rendiconto 2017 Elenco dei Residui attivi e passivi. Quadro Generale Riassuntivo 5

10 di prendere atto della fase di Riaccertamento ordinario dei residui per l'esercizio 2017, come previsto dal aragrafo 9.1 del principio contabile applicato della contabilità finanziaria (allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011), e più precisamente: nella parte Entrata minori accertamenti per complessivi (-) Euro ,71: per la gestione dei residui (-) Euro ; per la gestione di competenza (-) Euro ,71; nella parte Spesa economie per complessivi Euro ,37: per la gestione dei residui Euro ,49 per la gestione di competenza Euro ,53; come si evince dagli Allegati A Conto del Bilancio e C Elenco dei residui attivi e passivi, facenti parte integrante del presente provvedimento; 2. Di adottare, ai sensi dell articolo 18-bis del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, il Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio con riferimento al rendiconto finanziario per l esercizio 2017 della gestione fuori bilancio denominata Fondo POR FESR , costituenti parte integrante e sostanziale del presente provvedimento (Allegato D: Rendiconto 2017 Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio). 3. Di disporre, ai sensi dell articolo 47, comma 3 del decreto legislativo 118/2011, la trasmissione informatica dei dati relativi al rendiconto, e del Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio, oggetto di approvazione a mezzo del presente provvedimento, alla Banca Dati delle Amministrazioni Pubbliche (BDAP) di cui all articolo 13, comma 3 della legge 28 dicembre 2009, n. 196, sulla base degli schemi e secondo la tempistica definiti dal decreto del Ministero dell Economia e delle finanze del 12 maggio Ai sensi dell articolo 47, comma 5 del decreto legislativo 118/2011, il rendiconto finanziario del Fondo POR FESR , verrà pubblicato a cura del Servizio partecipazioni regionali successivamente all invio al Consiglio regionale ai fini di cui all articolo 65, comma 1 del decreto legislativo 118/2011, sul sito internet istituzionale della Regione. 5. Di disporre la pubblicazione del Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio di cui al punto 2) nell apposita sezione Amministrazione trasparente del sito istituzionale della Regione autonoma Friuli Venezia Giulia. 6

11 Trieste, data numero progressivo decreto Il Direttore di Servizio Soggetto pagatore del Fondo POR FESR dott. Gianpaolo Gaspari Firmato digitalmente Documento informatico firmato digitalmente ai sensi del testo unico D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, del D.Lgs. 7 marzo 2005, n. 82 e norme collegate, il quale sostituisce il testo cartaceo e la firma autografa. 7

12 Allegato A RENDICONTO 2017 CONTO DEL BILANCIO

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14 INDICE GESTIONE DELLE ENTRATE 1 RIEPILOGO GENERALE DELLE ENTRATE 5 PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE 6 ACCERTAMENTI ASSUNTI NEL 2017 E NEGLI ESERCIZI PRECEDENTI 11 GESTIONE DELLE SPESE 12 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER MISSIONE 14 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE 15 IMPEGNI ASSUNTI NEL 2017 E NEGLI ESERCIZI PRECEDENTI IMPUTATI ALL'ANNO 2018 E SEGUENTI 16 GESTIONE DELLE SPESE - UTILIZZO DI CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI 17 RIEPILOGO SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI - IMPEGNI 18 PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI: - SPESE CORRENTI - IMPEGNI 19 - SPESE CORRENTI - PAGAMENTI IN C/COMPETENZA 20 - SPESE CORRENTI - PAGAMENTI IN C/RESIDUI 21 - SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - IMPEGNI 22 - SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - PAGAMENTI IN C/COMPETENZA 23 - SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - PAGAMENTI IN C/RESIDUI 24 - SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - IMPEGNI 25 COMPOSIZIONE PER MISSIONI E PROGRAMMI DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 26 COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' E AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 26.1 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO 27 EQUILIBRI DI BILANCIO 28 PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 32

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16 Allegato n.10 - Rendiconto alla gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE ENTRATE Pagina 1 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO, TIPOLOGIA DENOMINAZIONE Residui attivi al 1/1/2017 (RS) Previsioni definitive di competenza (CP) Riscossioni in c/residui (RR) Ricossioni in c/competenza (RC) Riaccertamenti residui (R) Accertamenti (A) Maggiori o minori entrate di competenza = A-CP Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R) Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC) Previsioni definitive di cassa () Totale riscossioni (TR = RR+RC) Maggiori o minori entrate di cassa = TR- Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti CP ,24 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto CP ,00 Utilizzo avanzo di Amministrazione CP ,89 2 TITOLO 2 - Trasferimenti correnti Tipologia Trasferimenti correnti da RS Amministrazioni pubbliche CP 2.00 RR RC 2.00 R A 2.00 CP EP EC 2.00 TR 2.00 TR Totale TITOLO 2 - Trasferimenti correnti RS CP 2.00 RR RC 2.00 R A 2.00 CP EP EC 2.00 TR 2.00 TR

17 Allegato n.10 - Rendiconto alla gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE ENTRATE Pagina 2 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO, TIPOLOGIA DENOMINAZIONE Residui attivi al 1/1/2017 (RS) Previsioni definitive di competenza (CP) Riscossioni in c/residui (RR) Ricossioni in c/competenza (RC) Riaccertamenti residui (R) Accertamenti (A) Maggiori o minori entrate di competenza = A-CP Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R) Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC) Previsioni definitive di cassa () Totale riscossioni (TR = RR+RC) Maggiori o minori entrate di cassa = TR- Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC) 3 TITOLO 3 - Entrate extratributarie Tipologia Interessi attivi RS RR R EP CP 2.60 RC 250,65 A 250,65 CP ,35 EC 2.60 TR 250, ,35 TR Totale TITOLO 3 - Entrate extratributarie RS RR R EP CP 2.60 RC 250,65 A 250,65 CP ,35 EC 2.60 TR 250, ,35 TR

18 Allegato n.10 - Rendiconto alla gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE ENTRATE Pagina 3 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO, TIPOLOGIA DENOMINAZIONE Residui attivi al 1/1/2017 (RS) Previsioni definitive di competenza (CP) Riscossioni in c/residui (RR) Ricossioni in c/competenza (RC) Riaccertamenti residui (R) Accertamenti (A) Maggiori o minori entrate di competenza = A-CP Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R) Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC) Previsioni definitive di cassa () Totale riscossioni (TR = RR+RC) Maggiori o minori entrate di cassa = TR- Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC) 4 TITOLO 4 - Entrate in conto capitale Tipologia Contributi agli investimenti RS ,34 RR R EP ,34 CP ,88 RC A ,88 CP EC , ,22 TR ,22 TR , Tipologia Altre entrate in conto capitale RS RR R EP CP RC A CP EC TR TR Totale TITOLO 4 - Entrate in conto capitale RS ,34 RR R EP ,34 CP ,88 RC A ,88 CP EC , ,22 TR ,22 TR ,22

19 Allegato n.10 - Rendiconto alla gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE ENTRATE Pagina 4 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO, TIPOLOGIA DENOMINAZIONE Residui attivi al 1/1/2017 (RS) Previsioni definitive di competenza (CP) Riscossioni in c/residui (RR) Ricossioni in c/competenza (RC) Riaccertamenti residui (R) Accertamenti (A) Maggiori o minori entrate di competenza = A-CP Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R) Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC) Previsioni definitive di cassa () Totale riscossioni (TR = RR+RC) Maggiori o minori entrate di cassa = TR- Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC) 9 TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro Tipologia Entrate per partite di giro RS CP RR RC ,64 R A ,64 CP ,36 EP EC TR , ,36 TR Totale TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite RS di giro CP RR RC ,64 R A ,64 CP ,36 EP EC TR , ,36 TR Totale Titoli RS CP , ,88 RR RC ,29 R A ,17 CP ,71 EP ,34 EC , ,22 TR , ,93 TR ,22 Totale Generale delle Entrate RS CP , , ,22 RR RC TR , ,29 R A , ,93 CP ,71 EP ,34 EC ,88 TR ,22

20 Allegato n.10 - Rendiconto alla gestione CONTO DEL BILANCIO RIEPILOGO GENERALE DELLE ENTRATE Pagina 5 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO DENOMINAZIONE Residui attivi al 1/1/2017 (RS) Previsioni definitive di competenza (CP) Riscossioni in c/residui (RR) Ricossioni in c/competenza (RC) Riaccertamenti residui (R) Accertamenti (A) Maggiori o minori entrate di competenza = A-CP Residui attivi da esercizi precedenti (EP=RS-RR+R) Residui attivi da esercizio di competenza (EC=A-RC) Previsioni definitive di cassa () Totale riscossioni (TR = RR+RC) Maggiori o minori entrate di cassa = TR- Totale residui attivi da riportare (TR=EP+EC) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti CP ,24 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto CP ,00 Utilizzo avanzo di Amministrazione CP ,89 2 TITOLO 2 - Trasferimenti correnti RS RR R EP CP 2.00 RC 2.00 A 2.00 CP EC 2.00 TR 2.00 TR 3 TITOLO 3 - Entrate extratributarie RS RR R EP CP 2.60 RC 250,65 A 250,65 CP ,35 EC 2.60 TR 250, ,35 TR 4 TITOLO 4 - Entrate in conto capitale RS ,34 RR R EP ,34 CP ,88 RC A ,88 CP EC , ,22 TR ,22 TR ,22 9 TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro RS RR R EP CP RC ,64 A ,64 CP ,36 EC TR , ,36 TR Totale Titoli RS ,34 RR R EP ,34 CP ,88 RC ,29 A ,17 CP ,71 EC , ,22 TR , ,93 TR ,22 Totale Generale delle Entrate RS CP , ,01 RR RC ,29 R A ,17 CP ,71 EP ,34 EC , ,22 TR , ,93 TR ,22

21 Allegato d) al Rendiconto - Entrate per categorie PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE ACCERTAMENTI Pagina 6 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA DENOMINAZIONE Accertamenti di cui entrate non ricorrenti Riscossioni in C/Competenza Riscossioni in C/Residui TITOLO 2 - Trasferimenti correnti Tipologia Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Categoria 2 - Trasferimenti correnti da Amministrazioni Locali Categoria 4 - Trasferimenti correnti da organismi interni e/o unita' locali della amministrazione Totale TITOLO 2 - Trasferimenti correnti

22 Allegato d) al Rendiconto - Entrate per categorie PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE ACCERTAMENTI Pagina 7 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA DENOMINAZIONE Accertamenti di cui entrate non ricorrenti Riscossioni in C/Competenza Riscossioni in C/Residui TITOLO 3 - Entrate extratributarie Tipologia Interessi attivi 250,65 250,65 250, Categoria 3 - Altri interessi attivi 250,65 250,65 250, Totale TITOLO 3 - Entrate extratributarie 250,65 250,65 250,65

23 Allegato d) al Rendiconto - Entrate per categorie PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE ACCERTAMENTI Pagina 8 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA DENOMINAZIONE Accertamenti di cui entrate non ricorrenti Riscossioni in C/Competenza Riscossioni in C/Residui TITOLO 4 - Entrate in conto capitale Tipologia Contributi agli investimenti , , Categoria 1 - Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche , , Tipologia Altre entrate in conto capitale Categoria 3 - Entrate in conto capitale dovute a rimborsi, recuperi e restituzioni di somme non dovute o incassate in eccesso Totale TITOLO 4 - Entrate in conto capitale , ,88

24 Allegato d) al Rendiconto - Entrate per categorie PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE ACCERTAMENTI Pagina 9 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA DENOMINAZIONE Accertamenti di cui entrate non ricorrenti Riscossioni in C/Competenza Riscossioni in C/Residui TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro Tipologia Entrate per partite di giro , , , Categoria 1 - Altre ritenute , , , Categoria 3 - Ritenute su redditi da lavoro autonomo Totale TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro , , ,64

25 Allegato d) al Rendiconto - Entrate per categorie PROSPETTO DELLE ENTRATE DI BILANCIO PER TITOLI, TIPOLOGIE E CATEGORIE ACCERTAMENTI Pagina 10 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLO TIPOLOGIA CATEGORIA DENOMINAZIONE Accertamenti di cui entrate non ricorrenti Riscossioni in C/Competenza Riscossioni in C/Residui Totale Titoli , , ,29

26 Allegato f) al Rendiconto - Accertamenti pluriennali ACCERTAMENTI ASSUNTI NEL 2017 E NEGLI ESERCIZI PRECEDENTI Pagina 11 IMPUTATI ALL'ANNO 2018 E SEGUENTI 31/12/2017 FONDO POR FESR Anno 2018 Anno 2019 Anni successivi TITOLI E TIPOLOGIE DI ENTRATA Previsioni di competenza Accertamenti Previsioni di competenza del bilancio pluriennale Accertamenti Accertamenti TITOLO 2 - Trasferimenti correnti Tipologia Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche Totale TITOLO 2 - Trasferimenti correnti TITOLO 3 - Entrate extratributarie Tipologia Interessi attivi Totale TITOLO 3 - Entrate extratributarie TITOLO 4 - Entrate in conto capitale Tipologia Contributi agli investimenti , , , , , Tipologia Altre entrate in conto capitale Totale TITOLO 4 - Entrate in conto capitale , , , , ,00 TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro Tipologia Entrate per partite di giro Totale TITOLO 9 - Entrate per conto terzi e partite di giro Totale Accertamenti , , , , ,00

27 Allegato n.10 Rendiconto della gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE SPESE Pagina 12 31/12/2017 FONDO POR FESR Residui passivi al 1/1/ 2017 (RS) Pagamenti in c/residui (PR) Riaccertamento residui (R) Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R) MISSIONE PROGRAMMA TITOLO DENOMINAZIONE Previsioni definitive di competenza (CP) Pagamenti in c/competenza (PC) Impegni (I) Economie di competenza (ECP=CP - I - FPV) Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I - PC) Previsioni definitive di cassa () Totale pagamenti (TP = PR+PC) Fondo pluriennale vincolato (FPV) Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC) DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE CP 14 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) TITOLO 1 - Spese correnti RS CP , , ,96 PR PC TP , , ,70 R I FPV , ,96 ECP ,63 EP EC TR , , TITOLO 2 - Spese in conto capitale RS CP , ,96 PR PC TP , , ,04 R I FPV , , ,07 ECP ,54 EP EC TR , , Totale PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,74 R I FPV , , ,03 ECP ,17 EP EC TR , , Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,74 R I FPV , , ,03 ECP ,17 EP EC TR , ,76

28 Allegato n.10 Rendiconto della gestione CONTO DEL BILANCIO GESTIONE DELLE SPESE Pagina 13 31/12/2017 FONDO POR FESR Residui passivi al 1/1/ 2017 (RS) Pagamenti in c/residui (PR) Riaccertamento residui (R) Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R) MISSIONE PROGRAMMA TITOLO DENOMINAZIONE Previsioni definitive di competenza (CP) Pagamenti in c/competenza (PC) Impegni (I) Economie di competenza (ECP=CP - I - FPV) Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I - PC) Previsioni definitive di cassa () Totale pagamenti (TP = PR+PC) Fondo pluriennale vincolato (FPV) Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC) 99 MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi PROGRAMMA 1 - Servizi per conto terzi e Partite di giro TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro RS CP PR PC TP , ,64 R I FPV ,64 ECP ,36 EP EC TR Totale PROGRAMMA 1 - Servizi per conto terzi e Partite di giro RS CP PR PC TP , ,64 R I FPV ,64 ECP ,36 EP EC TR Totale MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi RS CP PR PC TP , ,64 R I FPV ,64 ECP ,36 EP EC TR Totale Missioni RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76 Totale Generale delle Spese RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76

29 Allegato n.10 Rendiconto della gestione CONTO DEL BILANCIO RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER MISSIONE Pagina 14 31/12/2017 FONDO POR FESR Residui passivi al 1/1/ 2017 (RS) Pagamenti in c/residui (PR) Riaccertamento residui (R) Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R) MISSIONE DENOMINAZIONE Previsioni definitive di competenza (CP) Pagamenti in c/competenza (PC) Impegni (I) Economie di competenza (ECP=CP - I - FPV) Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I - PC) Previsioni definitive di cassa () Totale pagamenti (TP = PR+PC) Fondo pluriennale vincolato (FPV) Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC) DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE CP 14 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,74 R I FPV , , ,03 ECP ,17 EP EC TR , ,76 99 MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi RS CP PR PC TP , ,64 R I FPV ,64 ECP ,36 EP EC TR Totale Missioni RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76 Totale Generale delle Spese RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76

30 Allegato n.10 Rendiconto della gestione CONTO DEL BILANCIO RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE Pagina 15 31/12/2017 FONDO POR FESR Residui passivi al 1/1/ 2017 (RS) Pagamenti in c/residui (PR) Riaccertamento residui (R) Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R) TITOLO DENOMINAZIONE Previsioni definitive di competenza (CP) Pagamenti in c/competenza (PC) Impegni (I) Economie di competenza (ECP=CP - I - FPV) Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I - PC) Previsioni definitive di cassa () Totale pagamenti (TP = PR+PC) Fondo pluriennale vincolato (FPV) Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC) DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE CP 1 TITOLO 1 - Spese correnti RS CP , , ,96 PR PC TP , , ,70 R I FPV , ,96 ECP ,63 EP EC TR , ,87 2 TITOLO 2 - Spese in conto capitale RS CP , ,96 PR PC TP , , ,04 R I FPV , , ,07 ECP ,54 EP EC TR , ,89 7 TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro RS CP PR PC TP , ,64 R I FPV ,64 ECP ,36 EP EC TR Totale spese RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76 Totale Generale delle Spese RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,38 R I FPV , , ,03 ECP ,53 EP EC TR , ,76

31 Allegato g) al Rendiconto - Impegni pluriennali IMPEGNI ASSUNTI NEL 2017 E NEGLI ESERCIZI PRECEDENTI Pagina 16 IMPUTATI ALL'ANNO 2018 E SEGUENTI 31/12/2017 FONDO POR FESR Anno 2018 Anno 2019 Anni successivi TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Previsioni di competenza Impegni Previsioni di competenza del bilancio pluriennale Impegni Impegni 102 TITOLO 1 - Spese correnti Macroaggregato 2 - Imposte e tasse a carico dell'ente Macroaggregato 3 - Acquisto di beni e servizi , , , , , Macroaggregato 4 - Trasferimenti correnti , , , , , Macroaggregato 7 - Interessi passivi Macroaggregato 10 - Altre spese correnti , , Totale TITOLO 1 - Spese correnti , , , , , TITOLO 2 - Spese in conto capitale Macroaggregato 3 - Contributi agli investimenti , , , , , Macroaggregato 5 - Altre spese in conto capitale , , Totale TITOLO 2 - Spese in conto capitale , , , , ,40 TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro 701 Macroaggregato 1 - Uscite per partite di giro Totale TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro Totale Impegni , , , , ,91

32 Allegato j) al Rendiconto - Spese su contributi UE e internazionali CONTO DEL BILANCIO - GESTIONE DELLE SPESE UTILIZZO DI CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI DA PARTE DI ORGANISMI COMUNITARI E INTERNAZIONALI Pagina 17 31/12/2017 FONDO POR FESR Residui passivi al 1/1/ 2017 (RS) Pagamenti in c/residui (PR) Riaccertamento residui (R) Residui passivi da esercizi precedenti (EP=RS-PR+R) MISSIONE PROGRAMMA TITOLO DENOMINAZIONE Previsioni definitive di competenza (CP) Pagamenti in c/competenza (PC) Impegni (I) Economie di competenza (ECP=CP - I - FPV) Residui passivi da esercizio di competenza (EC=I - PC) Previsioni definitive di cassa () Totale pagamenti (TP = PR+PC) Fondo pluriennale vincolato (FPV) Totale residui passivi da riportare (TR=EP+EC) 14 MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) TITOLO 1 - Spese correnti RS CP , , ,96 PR PC TP , , ,50 R I FPV , ,96 ECP ,83 EP EC TR , , TITOLO 2 - Spese in conto capitale RS CP , ,96 PR PC TP , , ,04 R I FPV , , ,07 ECP ,54 EP EC TR , , Totale PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,54 R I FPV , , ,03 ECP ,37 EP EC TR , , Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,54 R I FPV , , ,03 ECP ,37 EP EC TR , ,76 Totale Missioni RS CP , , ,92 PR PC TP , , ,54 R I FPV , , ,03 ECP ,37 EP EC TR , ,76

33 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati RIEPILOGO SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI IMPEGNI Pagina 18 31/12/2017 FONDO POR FESR TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA Totale - di cui non ricorrenti TITOLO 1 - Spese correnti Macroaggregato 2 - Imposte e tasse a carico dell'ente Macroaggregato 3 - Acquisto di beni e servizi Macroaggregato 4 - Trasferimenti correnti Macroaggregato 7 - Interessi passivi Macroaggregato 10 - Altre spese correnti Totale TITOLO 1 - Spese correnti TITOLO 2 - Spese in conto capitale Macroaggregato 3 - Contributi agli investimenti Macroaggregato 5 - Altre spese in conto capitale Totale TITOLO 2 - Spese in conto capitale TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro Macroaggregato 1 - Uscite per partite di giro Totale TITOLO 7 - Spese per conto terzi e partite di giro Totale Impegni 223,20 223, , , , , , , , , , , , , , , , ,45

34 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 19 SPESE CORRENTI - IMPEGNI /03/2018 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Acquisto beni e servizi Trasferimenti correnti Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste collettive delle entrate Altre spese Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' Totale Macroaggregati 223,20 223,20 223, , , , , , , , , ,39

35 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 20 SPESE CORRENTI - PAGAMENTI IN C/COMPETENZA /12/2017 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Acquisto beni e servizi Trasferimenti correnti Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste collettive delle entrate Altre spese Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' Totale Macroaggregati 221,20 221,20 221, , , , , , , , , ,52

36 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 21 SPESE CORRENTI - PAGAMENTI IN C/RESIDUI /12/2017 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell'ente Acquisto beni e servizi Trasferimenti correnti Interessi passivi Altre spese per redditi da capitale Rimborsi e poste collettive delle entrate Altre spese Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' Totale Macroaggregati 2,00 2,00 2, , , , , , , , , ,18

37 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 22 SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - IMPEGNI /12/2017 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente 201 Investimenti fissi lordi ed acquisto di terreni 202 Contributi agli investimenti 203 Altri trasferimenti in conto capitale 204 Altre spese in conto capitale 205 Totale SPESE IN CONTO CAPITALE 200 Acquisizioni di attività finanziarie 301 Cessione crediti di breve termine 302 Cessione crediti di medio-lungo termine 303 Altre spese per incremento di attivita' finanziaria 304 Totale SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' 05 - PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) , ,42 Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' , ,42 Totale Macroaggregati , ,42

38 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 23 SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - PAGAMENTI IN C/COMPETENZA /12/2017 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente 201 Investimenti fissi lordi ed acquisto di terreni 202 Contributi agli investimenti 203 Altri trasferimenti in conto capitale 204 Altre spese in conto capitale 205 Totale SPESE IN CONTO CAPITALE 200 Acquisizioni di attività finanziarie 301 Cessione crediti di breve termine 302 Cessione crediti di medio-lungo termine 303 Altre spese per incremento di attivita' finanziaria 304 Totale SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' 05 - PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) , ,53 Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' , ,53 Totale Macroaggregati , ,53

39 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 24 SPESE IN CONTO CAPITALE E PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE - PAGAMENTI IN C/RESIDUI /12/2017 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Tributi in conto capitale a carico dell'ente 201 Investimenti fissi lordi ed acquisto di terreni 202 Contributi agli investimenti 203 Altri trasferimenti in conto capitale 204 Altre spese in conto capitale 205 Totale SPESE IN CONTO CAPITALE 200 Acquisizioni di attività finanziarie 301 Cessione crediti di breve termine 302 Cessione crediti di medio-lungo termine 303 Altre spese per incremento di attivita' finanziaria 304 Totale SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' 05 - PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) , ,51 Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' , ,51 Totale Macroaggregati , ,51

40 Allegato e) al Rendiconto - Spese per macroaggregati PROSPETTO DELLE SPESE DI BILANCIO PER MISSIONI, PROGRAMMI E MACROAGGREGATI Pagina 25 SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO - IMPEGNI /03/2018 FONDO POR FESR MISSIONI E PROGRAMMI \ MACROAGGREGATI Uscite per partite di giro Uscite per conto terzi Totale MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi 01 PROGRAMMA 1 - Servizi per conto terzi e Partite di giro , ,64 Totale MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi , ,64 Totale Macroaggregati , ,64

41 Allegato b) al Rendiconto - Fondo pluriennale vincolato COMPOSIZIONE PER MISSIONI E PROGRAMMI DEL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO DELL'ESERCIZIO 2017 DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO Pagina 26 FONDO POR FESR /12/2017 MISSIONI E PROGRAMMI Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2016 Spese impegnate negli esercizi precedenti e imputate all'esercizio 2017 e coperte dal fondo pluriennale vincolato Riaccertamento degli impegni di cui alla lettera b) efettuata nel corso dell'esercizio 2017 (cd.economie d'impegno) Riaccertamento degli impegni di cui alla lettera b) efettuata nel corso dell'esercizio 2017 (cd.economie d'impegno) su impegni pluriennali finanziati dal FPV e imputati agli esercizi successivi a 2017 Quota del fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio 2016 rinviata all'esercizio 2018 e successivi Spese impegnate nell'esercizio 2017 con imputazione all'esercizio 2018 e coperte dal fondo pluriennale vincolato Spese impegnate nell'esercizio 2017 con imputazione all'esercizio 2019 e coperte dal fondo pluriennale vincolato Spese impegnate nell'esercizio 2017 con imputazione a esercizi successivi a quelli considerati nel bilancio pluriennale e coperte dal fondo pluriennale vincolato Fondo pluriennale vincolato al 31 dicembre dell'esercizio MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' PROGRAMMA 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitivita' (solo per le Regioni) Totale MISSIONE 14 - Sviluppo economico e competitivita' MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi PROGRAMMA 1 - Servizi per conto terzi e Partite di giro Totale MISSIONE 99 - Servizi per conto terzi (a) (b) x y (c) = (a)-(b)-(x)-(y) d e f (g) = (c)+(d)+(e)+(f) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,97 Totale , , , , , , , , , ,97

42 Allegato c) - Fondo crediti di dubbia esigibilità COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA'* E AL FONDO SVALUTAZIONE CREDITI pagina 26.1 Esercizio finanziario 2017 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE ENTRATE CORRENTI DI NATURA TRIBUTARIA, CONTRIBUTIVA E PEREQUATIVA Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 Tipologia 101: imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (solo per le Regioni) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità non accertati per cassa Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (solo per le Regioni) di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati per cassa Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali Tipologia 302: Fondi perequativi della Regione o Provincia autonoma (solo per gli enti locali) RESIDUI ATTIVI FORMATISI NELL'ESERCIZIO CUI SI RIFERISCE IL RENDICONTO RESIDUI ATTIVI DEGLI ESERCIZI PRECEDENTI TOTALE RESIDUI ATTIVI IMPORTO MINIMO DEL FONDO FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' % di accantonamen_ to al fondo crediti di dubbia esigibilità (a) (b) (c) = (a) + (b) (d) (e) (f) = (e) / (c) Pagina 26.1 % % % % % % TOTALE TITOLO 1 % pagina 1 di 4

43 TIPOLOGIA TRASFERIMENTI CORRENTI DENOMINAZIONE RESIDUI ATTIVI FORMATISI NELL'ESERCIZIO CUI SI RIFERISCE IL RENDICONTO RESIDUI ATTIVI DEGLI ESERCIZI PRECEDENTI TOTALE RESIDUI ATTIVI IMPORTO MINIMO DEL FONDO FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' Pagina 26.2 % di accantonamen_ to al fondo crediti di dubbia esigibilità (a) (b) (c) = (a) + (b) (d) (e) (f) = (e) / (c) Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche % Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie % Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private % % Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'unione Europea e dal Resto del Mondo Trasferimenti correnti dall'unione Europea Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo % TOTALE TITOLO 2 % ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni % Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti % Tipologia 300: Interessi attivi % Tipologia 400: Altre entrate da redditi di capitale Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti % % TOTALE TITOLO 3 % pagina 2 di 4

44 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE RESIDUI ATTIVI FORMATISI NELL'ESERCIZIO CUI SI RIFERISCE IL RENDICONTO RESIDUI ATTIVI DEGLI ESERCIZI PRECEDENTI TOTALE RESIDUI ATTIVI IMPORTO MINIMO DEL FONDO FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' Pagina 26.3 % di accantonamen_ to al fondo crediti di dubbia esigibilità (a) (b) (c) = (a) + (b) (d) (e) (f) = (e) / (c) ENTRATE IN CONTO CAPITALE Tipologia 100: Tributi in conto capitale Tipologia 200: Contributi agli investimenti ,24 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche ,24 Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE , , , ,58 Contributi agli investimenti da UE % % Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale Altri trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche Altri trasferimenti in conto capitale da UE Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e da UE % Tipologia 400: Entrate da alienazioni di beni materiali e immateriali Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale TOTALE TITOLO , , ,58 % % % ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITA' FINANZIARIE Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie TOTALE TITOLO 5 % % % % % pagina 3 di 4

45 TIPOLOGIA DENOMINAZIONE RESIDUI ATTIVI FORMATISI NELL'ESERCIZIO CUI SI RIFERISCE IL RENDICONTO RESIDUI ATTIVI DEGLI ESERCIZI PRECEDENTI TOTALE RESIDUI ATTIVI IMPORTO MINIMO DEL FONDO FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' Pagina 26.4 % di accantonamen_ to al fondo crediti di dubbia esigibilità (a) (b) (c) = (a) + (b) (d) (e) (f) = (e) / (c) TOTALE GENERALE , , ,58 % DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE (n) % DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE , , ,58 % COMPOSIZIONE FONDO SVALUTAZIONE CREDITI TOTALE CREDITI FONDO SVALUTAZIONE CREDITI RESIDUI ATTIVI NEL CONTO DEL BILANCIO ,58 CREDITI STRALCIATI DAL CONTO DEL BILANCIO ACCERTAMENTI IMPUTATI AGLI ESERCIZI SUCCESSIVI A QUELLO CUI IL RENDICONTO SI RIFERISCE (m) TOTALE ,58 * Il fondo crediti di dubbia esigibilità è un accantonamento del risultato di amministrazione. Non richiedono l accantonamento a tale fondo: a) i trasferimenti da altre Amministrazioni pubbliche e dall'unione europea; b) i crediti assistiti da fidejussione; c) le entrate tributarie che, sulla base dei nuovi principi contabili, sono accertate per cassa. (e) Gli importi della colonna (e) non devono essere inferiori a quelli della colonna (d); se sono superiori le motivazioni della differenza sono indicate nella relazione al rendiconto. Il totale generale della colonna (f) corrisponde all'importo del fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione. (g) Indicare il totale generale della colonna c). (h) Indicare il totale generale della colonna e) (i) Indicare l'importo complessivo dei crediti stralciati dal conto del bilancio nell'esercizio in corso e negli esercizi precedenti. (l) corrisponde all'importo della cella (i) (m) trattasi solo degli accertamenti di entrate riguardanti i titoli 5, 6, 7. (n) comprende anche l'accantonamento riguardante i crediti del titolo 5 pagina 4 di 4

46 Allegato n.10 - Rendiconto della gestione QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO Pagina 27 31/12/2017 FONDO POR FESR ENTRATE ACCERTAMENTI INCASSI SPESE IMPEGNI PAGAMENTI Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,86 Utilizzo avanzo di amministrazione ,89 Disavanzo di amministrazione di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) - solo regioni Fondo pluriennale vincolato di parte corrente ,24 Fondo pluriennale vincolato in c/capitale ,00 Titolo 1 - Spese correnti , ,70 Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Fondo pluriennale vincolato di parte corrente ,96 Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 2 - Spese in conto capitale , ,04 Titolo 3 - Entrate extratributarie 250,65 250,65 Fondo pluriennale vincolato in c/capitale ,07 Titolo 4 - Entrate in conto capitale ,88 Titolo 3 - Spese per incremento di attivita' finanziarie Titolo 5 - Entrate da riduzione di attivita' finanziarie Fondo pluriennale vincolato per attività finanziarie Totale entrate finali , ,65 Totale spese finali , ,74 Titolo 6 - Accensione di prestiti Titolo 4 - Rimborso di prestiti di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro , ,64 Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro , ,64 Totale entrate dell'esercizio , ,29 Totale spese dell'esercizio , ,38 TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE , ,15 TOTALE COMPLESSIVO SPESE , ,38 DISAVANZO DELL'ESERCIZIO AVANZO DI COMPETENZA/FONDO DI CASSA , ,77 TOTALE A PAREGGIO , ,15 TOTALE A PAREGGIO , ,15

47 Allegato n Rendiconto della gestione VERIFICA EQUILIBRI Pagina 28 (solo per gli enti locali) 31/12/2017 FONDO POR FESR EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO COMPETENZA Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata ,8 6 (+) ,24 AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente B) Entrate Titoli cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche D) Spese Titolo Spese correnti DD) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari di cui per estinzione anticipata di prestiti di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive modifiche e rifinanziamenti) G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) (-) (+) (+) (-) (-) (-) (-) 2.250, , , ,46

48 Allegato n Rendiconto della gestione VERIFICA EQUILIBRI Pagina 29 (solo per gli enti locali) 31/12/2017 FONDO POR FESR EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO COMPETENZA ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) (-) M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE O=G+H+I-L+M ,46

49 Allegato n Rendiconto della gestione VERIFICA EQUILIBRI Pagina 30 (solo per gli enti locali) 31/12/2017 FONDO POR FESR EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO COMPETENZA P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) ,89 Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata R) Entrate Titoli C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) (+) (-) (-) , ,88 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti U) Spese Titolo Spese in conto capitale UU) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (+) (-) (-) (-) , ,07 V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E , ,39

50 Allegato n Rendiconto della gestione VERIFICA EQUILIBRI Pagina 31 (solo per gli enti locali) 31/12/2017 FONDO POR FESR EQUILIBRIO ECONOMICO - FINANZIARIO COMPETENZA S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) 2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (+) (+) (-) (-) Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y , ,93 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali : Equilibrio di parte corrente (O) ,46 Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-) Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali ,46

51 Allegato a) Risultato di amministrazione PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE Pagina 32 31/12/2017 FONDO POR FESR GESTIONE RESIDUI COMPETENZA TOTALE Fondo cassa al 1 gennaio ,86 RISCOSSIONI (+) , ,29 PAGAMENTI (-) , , ,38 SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) ,77 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (-) (=) ,77 RESIDUI ATTIVI (+) , , ,22 di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del dipartimento delle finanze RESIDUI PASSIVI (-) , ,76 FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE (-) ,96 (-) ,07 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2017 (A) (=) ,20

52 Allegato a) Risultato di amministrazione PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE Pagina 33 31/12/2017 FONDO POR FESR Composizione del risultato di amministrazione al 31/12/2017: Parte accantonata Fondo crediti di dubbia esigibilità al 2017 Accantonamento residui perenti al 31/12/2017 (solo per le regioni) Fondo anticipazioni liquidità DL 35 del 2013 e successive modifiche e rifinanziamenti Fondo perdite società partecipate Fondo contenzioso Altri accantonamenti Totale parte accantonata (B) Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili Vincoli derivanti trasferimenti ,40 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Vincoli formalmente attribuiti dall'ente Altri vincoli Totale parte vincolata (C) ,40 Parte destinata agli investimenti Totale destinata agli investimenti (D) Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione dell'esercizio successivo 4.376,80

53 Allegato B RENDICONTO 2017 RELAZIONE ILLUSTRATIVA

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55 INDICE INTRODUZIONE 1 SEZIONE TECNICA DELLA GESTIONE ASPETTI FINANZIARI IL RISULTATO FINANZIARIO 3 IL RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 5 IL RISULTATO DELLA GESTIONE FINANZIARIA 7 LE ENTRATE GESTIONE DI COMPETENZA 11 LE ENTRATE DI PARTE CORRENTE 12 LE ENTRATE IN CONTO CAPITALE 12 GESTIONE DEI RESIDUI 13 LA SPESA GESTIONE DI COMPETENZA 14 LA SPESA DI PARTE CORRENTE 15 LA SPESA IN CONTO CAPITALE 16 GESTIONE DEI RESIDUI 18

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57 Relazione sulla gestione 2017 del finanziamento degli investimenti del Programma Operativo Regionale FESR Obiettivo Investimenti in favore della crescita e dell occupazione, di cui all art. 1 della L.R. 14/2015, prevista dall art. 11, comma 4, lett. o) del D.Lgs. 118/2011. Introduzione La presente relazione è resa ai sensi dell art. 11 comma 4 lett. o) del D.Lgs. 118/2011, recante la disciplina in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio. Il predetto articolo 11, comma 4, lettera o) dispone che al rendiconto della gestione siano allegati, oltre ai prospetti previsti dai relativi ordinamenti contabili, anche quelli ivi indicati tra cui la relazione sulla gestione dell organo esecutivo redatta secondo le modalità previste dal comma 6 del medesimo articolo. Ai sensi dell art. 18 del medesimo decreto legislativo, il rendiconto è approvato entro il 30 aprile dell anno successivo. Cenni sulle fonti di disciplina del Fondo Por Fesr L art. 1 della legge regionale 14/2015 istituisce, presso la Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie, il Fondo POR FESR , dotato di autonomia patrimoniale, da gestire secondo la disciplina contabile delle gestioni fuori bilancio definita dall articolo 25 della legge regionale 8 agosto 2007, n. 21 (Norme in materia di programmazione finanziaria e di contabilità regionale) e s.m.i., ai sensi del quale, attraverso un rinvio alla legge 25 novembre 1971, n (Gestioni fuori bilancio nell ambito delle amministrazioni dello Stato) e s.m.i. ed al relativo regolamento attuativo di cui al decreto del Presidente della Repubblica 11 luglio 1977, n. 689 (Regolamento per la rendicontazione ed il controllo delle gestioni fuori bilancio autorizzate da leggi speciali, ai sensi dell articolo 9 della legge 25 novembre 1971, 1041), prevede l obbligo per l organo gestore di redigere un bilancio consuntivo o rendiconto annuale; In base al comma 2 dell articolo 1 della soprarichiamata legge regionale 14/2015, affluiscono al predetto Fondo, per l attuazione degli interventi inerenti il Programma Operativo Regionale FESR e il Programma Azione Coesione , le tipologie di risorse finanziarie specificate dalla lettera a) alla lettera e) del medesimo comma; In base all articolo 1 della legge regionale 10 novembre 2015, n. 26 concernente Disposizioni in materia di programmazione e contabilità e altre disposizioni finanziarie urgenti ai sensi del quale la Regione, al fine di garantire i processi di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio, si adegua al disposto di cui al decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 a decorrere dall esercizio finanziario 2016; Ai sensi della lettera b) del comma 2 dell articolo 1 del menzionato decreto legislativo 118/2011 le gestioni fuori bilancio, autorizzate da legge, costituiscono organismi strumentali dell Ente di appartenenza, dotati di autonomia gestionale e contabile e privi di personalità giuridica, rispetto ai quali trovano applicazione i principi in materia di

58 armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio; L articolo 47 del già citato decreto legislativo 118/2011, ai sensi del quale gli organismi strumentali della Regione adottano il medesimo sistema contabile della Regione e adeguano la propria gestione alle disposizioni di detto decreto legislativo; ll comma 2 dell articolo 48 della precitata legge regionale 26/2015 che pone in capo alla Giunta regionale la scelta relativa alla data di applicazione alle singole gestioni fuori bilancio delle norme di cui al decreto legislativo 118/2011; La deliberazione della Giunta regionale n. 432 del 18 marzo 2016, con la quale si è disposta, in conformità a quanto previsto dall articolo 48 della legge regionale 26/2015, l applicazione della disciplina contabile prevista dal decreto legislativo 118/2011 e s.m.i., sin dall esercizio 2016, alla gestione fuori bilancio relativa al FONDO POR FESR istituita dall articolo 1 della legge regionale 14/2015 presso la Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie, con esclusione delle disposizioni relative alla contabilità economico-patrimoniale e ai documenti di programmazione; La lettera m) del comma 1) dell articolo 2 del menzionato D.P.Reg. n. 0136/Pres./2015, definisce il Soggetto pagatore del Fondo POR FESR quale organismo responsabile dell esecuzione dei pagamenti nell ambito del Programma, effettuando un rinvio dinamico al regolamento di organizzazione dell Amministrazione regionale e degli Enti regionali di cui al decreto del Presidente della Regione 27 agosto 2004, n. 0277/Pres. e s.m.i. per la sua individuazione e che, il successivo articolo 4, sancisce che il Fondo POR FESR è dotato di completa autonomia patrimoniale ed è gestito dal Soggetto pagatore ; La deliberazione giuntale n di data 23 giugno 2017 con la quale sono state apportate modifiche all Articolazione organizzativa generale dell Amministrazione Regionale e all articolazione e declaratoria delle funzioni delle strutture organizzative della Presidenza della Regione, delle Direzioni centrali e degli Enti regionali e all assetto delle posizioni organizzative a far data dal 5 agosto 2017 il rinvio operato dalla precitata lettera m) del comma 1) dell articolo 2 del D.P.Reg. 0136/Pres./2015 deve intendersi ricondotto al Servizio centrale di Ragioneria della Direzione centrale finanze, patrimonio, coordinamento e programmazione politiche economiche e comunitarie; La circolare n. 1 del 18 novembre 2016, assunta dal Soggetto Pagatore di concerto con l Autorità di gestione del POR FESR , avente ad oggetto Istruzioni operative sui procedimenti di spesa ed entrata sul Fondo di cui all articolo 1 delle legge regionale 14/2015, gestito con contabilità finanziaria armonizzata ai sensi del D.Lgs. 118/2011 ed i relativi aggiornamenti prot /p di data e prot /p di data 22/12/2017, aventi ad oggetto Termini di chiusura dell esercizio finanziario 2017 e Indicazioni per il riaccertamento ordinario dei residui ai sensi del D.Lgs. 118/2011 ; pag 2/18

59 SEZIONE TECNICA DELLA GESTIONE ASPETTI FINANZIARI IL RISULTATO FINANZIARIO Il risultato accertato con il Rendiconto per l esercizio 2017 registra: A. un avanzo di competenza per ,82; B. un avanzo di amministrazione pari ad ,20, come evidenziato dalle seguenti tabelle: Sezione Tecnica della Gestione Aspetti Finanziari Il Risultato Finanziario Il risultato accertato con il Rendiconto per l esercizio 2017 registra un avanzo di competenza pari ad ,82 ed un avanzo di amministrazione pari ad ,20, come evidenziato dalle seguenti tabelle: pag 3/18

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61 IL RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA Dall avanzo di gestione di euro ,82, si evidenziano: FPV di parte corrente (entrata) (+) euro ,24 FPV di parte capitale (entrata) (+) euro ,00 Utilizzo dell Avanzo di Amministrazione (+) euro ,89 ACCERTAMENTI (+) euro ,17 TOTALE ENTRATA (+) euro ,30 FPV di parte corrente (spesa) (-) euro ,96 FPV di parte capitale (spesa) (-) euro ,07 IMPEGNI (-) euro ,45 TOTALE SPESA (-) euro ,48 ENTRATA (+) euro ,30 SPESA (-) euro ,48 La differenza positiva tra gli accertamenti e gli impegni della gestione di competenza del 2017 viene riprodotta nei rispettivi equilibri: PARTE CORRENTE (E tit. I II III S tit. I IV) C/CAPITALE (E tit. IV V S tit. II - III) SERVIZI PER C/TERZI (E tit. IX S tit. VII) RISCOSSIONI (+) 2.250, ,64 PAGAMENTI (-) , , ,64 FPV (ENTRATA) (+) , ,00 DIFFERENZA (a) , ,47 RESIDUI ATTIVI (+) ,88 RESIDUI PASSIVI (-) , ,89 FPV (SPESA) (-) , ,07 DIFFERENZA (b) , ,92 TOTALE (a+b) , ,39 UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE ,89 EQUILIBRI FINALI , ,28 L avanzo di gestione ammontante a complessivi ,82 risulta così ripartito: - fondi di parte corrente per (-) euro ,46; - fondi per finanziamento spese in conto capitale per (+) euro ,82. Dal prospetto si evince che il Rendiconto 2017 si conclude con un avanzo di gestione relativamente alla competenza per complessivi ,82. Gli equilibri di parte corrente e di conto capitale possono inoltre essere evidenziati nel seguente modo: dimostrazione: avanzo della gestione di competenza /equilibri diparte corrente pag 5/18

62 A) equilibri di parte corrente MINORI ACCERTAMENTI TIT. III/E: euro ,35 MINORI SPESE DI PARTE CORRENTE TIT. I/S:: euro ,63 differenza di parte corrente euro ,28 B) equilibri di conto capitale MINORI ACCERTAMENTI TIT. IV/E: euro - MINORI SPESE CONTO CAPITALE TIT. II/S: euro ,54 differenza in conto capitale euro ,54 Avanzo della gestione di competenza euro ,82 OTALE Con riguardo alle singole voci che compongono l avanzo corrente di gestione, si evidenziano di seguito i principali valori: A) MINORI ACCERTAMENTI per un totale di (-) euro 2.349,35 (titolo III/E): nel Titolo III Entrate Extratributarie: Tipologia 300 Interessi attivi per un minor accertamento di (-) euro 2.349,35 relativi agli interessi attivi maturati sul conto corrente di Tesoreria. MINORI SPESE DI PARTE CORRENTE per complessivi (-) euro ,63 (titolo I/S), più specificatamente trattasi di: - prestazioni professionali specialistiche per l assistenza tecnica - POR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ,59; - prestazioni professionali specialistiche per l assistenza tecnica - PAR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ,24; - trasferimento competenze sul conto corrente di Tesoreria per (-) euro 2.00; - imposta di registro e bollo per (-) euro 1.842,00; - ritenuta fiscale sugli interessi attivi di Tesoreria per (-) euro 534,80; economie di spesa secondo un analisi per missione: MISSIONE PROGRAMMA ECONOMIE DI SPESA 14- Sviluppo Economico e Competitività 05 - Politica regionale unitaria per lo sviuppo economico e la competitività ,63 B) MINORI SPESE IN CONTO CAPITALE per complessivi euro ,54 ( titolo II/S) più specificatamente trattasi di: - contributi agli investimenti a altre imprese POR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ; - contributi agli investimenti a altre imprese PAR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ,32; - contributi agli investimenti ad amministrazioni locali POR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ,68; - contributi agli investimenti ad amministrazioni locali PAR (quota Ue, Stato, Regione) per (-) euro ,15; a economie di spesa secondo un analisi per missione: MISSIONE PROGRAMMA ECONOMIE DI SPESA 14- Sviluppo Economico e Competitività 05 - Politica regionale unitaria per lo sviuppo economico e la competitività ,54 pag 6/18

63 IL RISULTATO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Il risultato di amministrazione per l esercizio 2017, rileva un avanzo per complessivi euro ,20. Questo risultato deriva dalla gestione della competenza e dei residui. Vengono riportate di seguito le poste analitiche per: VINCOLI DERIVANTI DA TRASFERIMENTI per euro ,40: contributi agli investimenti a altre imprese Por euro ,05; contributi agli investimenti a altre imprese Par euro ,32; contributi agli investimenti a amministrazioni locali - Por - euro ,48; contributi agli investimenti a amministrazioni locali Par euro ,15; prestazioni professionali e specialistiche per assistenza tecnica Por euro ,79; prestazioni professionali e specialistiche per assistenza tecnica Par euro ,24; di cui euro ,03 già applicati con il Bilancio iniziale ed euro ,37 ancora da applicare. SINTESI DELLA GESTIONE FINANZIARIA ENTRATA INIZIALE ATTUALE ACCERTATO TOTALI GENERALI MINORI ACC. SPESA INIZIALE ATTUALE IMPEGNATO ECONOMIE UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZION E PER SPESE CORRENTI ,74 UTILIZZO AVANZO DI AMMINISTRAZION E PER SPESE D'INVESTIMENTO ,15 FPV PER SPESE CORRENTI , ,24 FPV PER SPESE IN C/CAPITALE , ,00 DISAVANZO TITOLO II TITOLO I , , , ,63 FPV , ,96 TITOLO III , ,35 TITOLO II , , , ,54 FPV , ,07 TITOLO IV , , ,88 TITOLO VII , ,36 TITOLO IX , ,36 FPV TOTALE , , , ,71 TOTALE , , , ,53 pag 7/18

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66 I documenti contabili adottati dalla Gestione Fuori Bilancio Fondi Por Fesr per l esercizio 2017 sono i seguenti: BILANCIO DI PREVISIONE di Previsione Bilancio di Previsione N. DECRETO DATA OGGETTO n. 3878/FIN 30/12/2016 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 e del bilancio finanziario gestionale 2017, ai sensi della L.R. 26/2015 e del D.Lgs 118/2011, per il finanziamento degli investimenti del Programma Operativo Regionale FESR Obiettivo Investimenti in favore della crescita e d occupazione RENDICONTO 2016 N. DECRETO DATA OGGETTO N /4/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio FONDO POR FESR Approvazione del rendiconto finanziario per l esercizio 2016 e adozione del Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio relativo al rendiconto medesimo, ai sensi degli articoli 11, 63 e 65 e dell articolo 18 bis del decreto legislativo 118/2011. VARIAZIONI N. TIPOLOGIA N. DECRETO DATA OGGETTO Bilancio n. 488/FIN 17/2/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Riaccertamento ordinario dei residui e variazione n. 1 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi del D.Lgs 118/2011. Bilancio n. 490/FIN 17/2/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione a preconsuntivo del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre 2016 e applicazione dell avanzo vincolato mediante variazione n. 2 del bilancio di previsione per gli anni per l anno 2017 ai sensi del D.Lgs 118/2011 Bilancio n. 963/FIN 29/3/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 3 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 Bilancio n. 1753/FIN 9/6/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 4 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i. Bilancio n. 1754/FIN 9/6/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 5 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i. Bilancio n. 3285/FIN 16/11/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 6 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i. Bilancio n. 3231/FIN 27/11/2017 Bilancio n. 3497/FIN 28/11/2017 L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 7 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i. L.R. 5 giugno 2015, n. 14, art. 1 gestione fuori bilancio denominata FONDO POR FESR Approvazione variazione n. 8 del bilancio di previsione per gli anni e per l anno 2017 ai sensi dell articolo 51 del D.Lgs 118/2011 e s.m.i. pag 10/18

67 LE ENTRATE GESTIONE DI COMPETENZA Le entrate accertate ammontano complessivamente ad euro ,17 con una diminuzione di euro ,84, rispetto alle previsioni definitive assestate pari ad euro ,01, come evidenziato nelle seguenti Tavole riepilogative: CONFRONTO TRA STANZIAMENTI DEFINITIVI DI BILANCIO E RENDICONTO 2017 TITOLO FPV per spese correnti ,24 FPV per spese in conto capitale ,00 Utilizzo Avanzo di Amministrazione ,89 STANZIAMENTI DEFINITIVI DI BILANCIO ACCERTAMENTI DIFFERENZA SCOSTAMENTO (%) II Trasferimenti correnti III Entrate extratributarie , ,35 90,36 IV Entrate in conto capitale , ,88 IX Entrate per conto terzi e partite di giro , ,36 71,53 TOTALE TITOLI , , ,71 0,31 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE , , ,84 36,85 Incidenza dei titoli sul totale dell entrata generale 2017 (valore accertato) s totale dell entrata generale 2017 (valore accertato) II Trasferimenti correnti 2.00 % III Entrate extratributarie 250,65 % IV Entrate in conto capitale ,88 99,88 % IX Entrate per conto terzi e partite di giro ,64 0,12 % TOTALE ,17 10 % 120 Titoli TITOLO II - ENTRATE CORRENTI 99,88 TITOLO III - TITOLO IV - ENTRATE ENTRATE IN EXTRATRIBUTARIE CONTO CAPITALE 0,12 Titoli TITOLO IX - ENTRATE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO Il prospetto sopra evidenziato, consente di ricavare alcune considerazioni in merito alla gestione delle entrate nell esercizio 2017: tralasciando le entrate da servizi per conto terzi, in quanto ininfluenti sul risultato finanziario dell esercizio, risulta utile procedere ad un analisi delle entrate di parte corrente e di quelle in conto capitale, soffermando l attenzione sugli indicatori più significativi. pag 11/18

68 LE ENTRATE DI PARTE CORRENTE TITOLO II TRASFERIMENTI CORRENTI Il titolo II registra un accertamento per complessivi euro ,17 rispetto alla previsione definitiva di ,01. La tavola seguente evidenzia la tipologia dei trasferimenti II (accertamenti) per categoria/risorsa TIPOLOGIA TRASFERIMENTI CORRENTI DA AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE CATEGORIA TRASFERIMENTI CORRENTI DA AMMINISTRAZIONI LOCALI 2.00 TOTALE TIPOLOGIA TOTALE TITOLO II 2.00 TITOLO III ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Questo titolo registra un accertamento di euro 250, ,69, sul totale della previsione definitiva di euro 2.60, come di seguito riportato con evidenza per tipologia/categoria: Titolo III (accertamenti) per categoria/risorsa TIPOLOGIA 300 INTERESSI ATTIVI CATEGORIA ALTRI INTERESSI ATTIVI 250,65 TOTALE TIPOLOGIA ,65 TOTALE TITOLO III 250,65 LE ENTRATE IN CONTO CAPITALE TITOLO IV ENTRATE IN CONTO CAPITALE Questo titolo presenta un accertamento di ,76 rispetto allo stanziamento definitivo ammontante ad ,11, come evidenziato nella seguente tavola: Titolo IV (accertamenti) per categoria/risorsa TIPOLOGIA CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI CATEGORIA CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI DA AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE ,88 TOTALE TIPOLOGIA ,88 TOTALE TITOLO IV ,88 pag 12/18

69 GESTIONE DEI RESIDUI (2016 e retro) Si riporta la tabella riepilogativa che evidenzia i valori residui per titolo: RESIDUI ALL' MINORI ENTRATE RESIDUI CONSERVATI RESIDUI RISCOSSI % DI REALIZZO - RISCOSSO/RE SIDUI CONSERVATI RESIDUI DA RIPORTARE TITOLO II Trasferimenti correnti III Entrate extratributarie IV Entrate in conto capitale , , ,34 IX Entrate per conto terzi e partite di giro TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE , , ,34 Con riferimento all esame dei residui si evidenzia la percentuale di realizzo pari allo 0%: essa misura quante sono le entrate residue riscosse sul totale dei residui derivanti dalla gestione precedente. Incidenza dei residui attivi nel biennio 2017 Totale residui attivi Totale accertamenti di competenza *100 18,31 Questo indicatore misura l incidenza della gestione in conto residui rispetto a quella della competenza, rapportando il totale dei residui relativi agli anni 2016 e retro con il totale degli accertamenti del 2017, alla luce dell attività di riaccertamento degli stessi operata in sede di rendicontazione. pag 13/18

70 LA SPESA B. LA SPESA GESTIONE DI COMPETENZA Le spese impegnate nel 2017 ammontano complessivamente a euro ,48, con una diminuzione di euro ,53, rispetto alle previsioni definitive assestate ammontanti ad euro ,01. CONFRONTO TRA STANZIAMENTI DEFINITIVI DI BILANCIO E RENDICONTO 2017 TITOLO STANZIAMENTI DEFINITIVI DI BILANCIO IMPEGNATO DIFFERENZA T itolo I - Spese correnti , ,39 SCOSTAMENTO (%) FPV , ,63 27,30 T itolo II - Spese in conto capitale , ,42 FPV , ,54 31,07 Titolo VII - Spese per conto terzi e partite di giro ,64 71,53 FPV ,36 TOTALE GENERALE DI SPESA , , ,53 31,06 Incidenza dei titoli sul totale della spesa generale (valore impegnato) T itolo I - Spese correnti ,39 FPV ,96 3,22 T itolo II - Spese in conto capitale ,42 FPV ,07 96,67 Titolo VII - Spese per conto terzi e partite di giro ,64 FPV 0,11 TOTALE GENERALE DI SPESA ,48 10 Titoli Trieste, 60 data numero progressivo decreto Titolo I - Spese correnti Titolo II - Spese in conto capitale Titolo VII - Spese per conto terzi e partite di giro Risulta utile procedere nell illustrazione dei Titoli, con l analisi delle spese di parte corrente e di quelle in conto capitale, ponendo l attenzione ad alcuni indicatori più significativi. Non ci si sofferma invece alle spese per Servizi per conto terzi, in quanto ininfluenti sul risultato finanziario dell esercizio. pag 14/18

71 LA SPESA DI PARTE CORRENTE TITOLO I SPESE CORRENTI Questo titolo registra un impegnato di complessivi euro ,35 (di cui euro ,97 fondo pluriennale vincolato di parte corrente), ed evidenzia la presenza di minori impegni per euro ,63, rispetto agli stanziamenti definitivi di bilancio di parte corrente, il cui valore ammonta ad euro ,98. L incidenza percentuale dell impegnato, per macroaggregato, sul totale delle spese correnti, risulta ripartito come di seguito specificato: Spese correnti (Titolo I) per missione /programma e macroaggregato (impegnato) Spese correnti (titolo I) per Missione 14 - Sviluppo economico e competitività Programma 5 - Politica regionale unitaria per lo sviluppo economico e la competitività IMPOSTE E TASSE A CARICO DELL'ENTE ,20 FPV di parte corrente 0,01 % ACQUISTO DI BENI E SERVIZI ,16 FPV di parte corrente ,51 25,46 % TRASFERIMENTI CORRENTI ,03 FPV di parte corrente ,45 74,53 % TOTALE ,35 10 % Andamento delle spese correnti Titolo I (valore impegnato) per MACROAGGREGATI imposte e tasse a carico dell'ente acquisto di beni e servizi trasferimenti correnti Velocità della gestione delle spese correnti Pagamenti tit I competenza 2017 Impegni tit I competenza 69,22 L indicatore esprime la capacità dell Ente di far fronte alle proprie obbligazioni correnti, ossia misura quanta parte degli impegni correnti diventano pagamenti nello stesso anno. pag 15/18