Riepilogo adempimenti contabili fiscali 2019

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1 Riepilogo adempimenti contabili fiscali 2019 Alla luce delle modifiche apportate dal Decreto Legge n.119 del 23 ottobre 2018 (c.d. Decreto Legge Fiscale ), pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 18 dicembre 2018, sono state introdotte alcune semplificazioni in materia fiscale. Si riporta di seguito un riepilogo degli adempimenti contabili e fiscali per l anno 2019 riassunti in base alle scadenze. 25/02/2019 MODELLI INTRACOMUNITARI (INTRA) L adempimento riguarda i soggetti che effettuano operazioni attive o passive verso altri operatori INTRACOMUNITARI. Rispetto al 2018 non sono state apportate modifiche. INTRA ACQUISTI BENI E SERVIZI Il modello INTRA TRIMESTRALE per il 2019 è stato abolito. Il modello INTRA MENSILE per il 2019 è obbligatorio se sono superate le soglie: per gli acquisti di beni nel trimestre (MODELLO INTRA 2-BIS) per gli acquisti di servizi nel trimestre (MODELLO INTRA 2-QUATER) Il Modello INTRA 2-BIS e INTRA 2-QUATER assumono valenza esclusivamente statistica. Le soglie vanno considerate per tipologia, es. se ho acquistato nel trimestre di beni e di servizi presenterò solo il modello INTRA relativo ai beni (intra 2 bis) e non quello relativo ai servizi (intra 2 quater). INTRA VENDITE DI BENI E SERVIZI Rimane fermo l obbligo di comunicazione Intrastat INTRA VENDITE di beni e servizi (Intra 1), rispettando le stesse regole per l anno 2018: fino a con periodicità trimestrale (compilazione dati statistici opzionali per le operazioni non superiori a ); oltre i con periodicità mensile. Come per gli acquisti, anche in questo caso si considerano le diverse tipologie (cessione di beni / cessione di prestazione di servizi). La modalità di registrazione rimane invariata: integrazione della fattura fotocopia (al fine di inserire la fattura nel registro delle vendite) stampa nel registro acquisti e vendite. Prossime scadenze: 25/02/2019 INTRA mensile (01/2019)

2 25/04/2019 INTRA trimestrale solo vendite (I trim.2019) 28/02/2019 COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI PERIODICHE IVA TRIMESTRALE Per l anno 2019 è previsto l invio trimestrale dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (mensili / trimestrali). L invio telematico va effettuato entro l ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre. La comunicazione va inviata anche per le liquidazioni periodiche con saldo a credito. Sono esonerati dall adempimento in esame i soggetti non obbligati alla presentazione della dichiarazione IVA annuale (ad esempio soggetti che hanno registrato esclusivamente operazioni esenti) o all effettuazione delle liquidazioni periodiche (ad esempio soggetti minimi / forfetari). In presenza di più attività gestite con contabilità separate va inviata un unica comunicazione riepilogativa. L Agenzia delle Entrate informerà il contribuente della (in)coerenza tra quanto desumibile dai dati relativi allo spesometro trimestrale e le liquidazioni iva trimestrali inviate, nonché dei relativi versamenti carenti. Prima scadenza: 28/02/2019 (liquidazione IV trimestre 2018) Scadenze successive: 31/05/2019 (liquidazione I trimestre 2019) 16/09/2019 (liquidazione II trimestre 2019) 30/11/2019 (liquidazione III trimestre 2019) 28/02/2020 (liquidazione IV trimestre 2019) SANZIONI: L omessa / errata comunicazione in esame è punita con una sanzione da 500 a La sanzione può essere ridotta con lo strumento del ravvedimento operoso da 250 a se l invio / correzione è effettuato entro 15 giorni dalla scadenza.

3 SPESOMETRO SEMESTRALE (abolito dal 2019) A partire dal 01/01/2019 tale adempimento è stato abolito. L ultimo invio telematico, in riferimento a tale adempimento resta la comunicazione delle fatture relative al II semestre 2018: II semestre 2018 scadenza il 28/02/2019 L elenco deve essere in forma analitica e riguarda i seguenti elementi: dati identificativi dei soggetti coinvolti nelle operazioni; data e numero della fattura; base imponibile / aliquota applicata / imposta; tipologia dell operazione. Sanzioni: In sede di conversione è stato rivisto il regime sanzionatorio. In caso di omesso / errato invio dei dati delle fatture è prevista l applicazione della sanzione di 2 per fattura, con un massimo di per trimestre. La sanzione è ridotta a 1, entro il limite massimo di 500, se l invio / correzione è effettuato entro 15 giorni dalla scadenza. ESTEROMETRO L Esterometro (Comunicazione dei dati delle Operazioni Transfrontaliere) è un nuovo adempimento che entra in vigore dal 01/01/2019. Con l invio all Agenzia delle Entrate di tutte le fatture elettronicamente, e l abolizione dello Spesometro, è stato introdotto questo nuovo adempimento al fine di controllare il riepilogo delle fatture emesse e ricevute verso/da i soggetti non residenti in Italia. La Comunicazione si riferisce alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate verso e ricevute da soggetti non stabiliti nel territorio dello stato italiano. La scadenza dell Esterometro è mensile. L invio all AdE va effettuato entro l ultimo giorno successivo a quello di emissione o ricezione della fattura, ossia alla data di registrazione della fattura ai fini della liquidazione dell IVA. Sono esclusi dall obbligo le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale oppure è stata emessa una fattura in formato elettronico (la fattura è stata emessa e inviata attraverso il SDI). La presentazione del modello INTRA nei casi d obbligo non è alternativa alla compilazione dello spesometro estero.

4 I soggetti che sono esonerati dalla fatturazione elettronica sono esonerati anche da tale adempimento. Prima scadenza: 28/02/2019 (per le fatture emesse e ricevute nel mese di 01/2019) Scadenze successive: ultimo giorno del mese successivo all emissione della fattura /registrazione passiva. 30/04/2019 DICHIARAZIONE IVA ANNUALE Dal 2017 è in vigore l obbligo di presentazione della dichiarazione IVA annuale in forma autonoma, entro il 30 del mese di aprile di ogni anno. Vi invitiamo, una volta chiusa la liquidazione Iva del mese di dicembre (ultimo trimestre 2018) e verificate tutte le registrazioni delle fatture 2018, a far pervenire allo studio tutta la documentazione necessaria. Scadenza: 30/04/19 RIEPILOGO DEI PRINCIPALI ADEMPIMENTI RIFERITI ALL ANNO 2019 MODELLO INTRASTAT 25/02/2019 (25 ogni mese - mensili) 25/04/2019 solo VENDITE INTRA (25 del mese succ. alla scad. trimestre - trimestrali) SPESOMETRO SEMESTRALE 28/02/2019 (II sem. 2018) ultimo adempimento (dal 2019 è stato abolito) COMUNICAZIONE LIQUIDAZIONI IVA TRIMESTRALE 28/02/2019 (liquidazione IV trimestre 2018) 31/05/2019 (liquidazione I trimestre 2019) 16/09/2019 (liquidazione II trimestre 2019) 30/11/2019 (liquidazione III trimestre 2019) 28/02/2020 (liquidazione IV trimestre 2019) ESTEROMETRO 28/02/2019 (mese 01/2019), e a seguire ogni fine mese per il mese precedente

5 CERTIFICAZIONE UNICA «CU» 07/03/2019 (invio telem. dati 730) 31/03/2019 (consegna al percipiente dipendente, pensionato, autonomo) 30/09/2019 (invio telem. dati no 730, es. autonomi) DICHIARAZIONE IVA ANNUALE 30/04/2019 MODELLO /07/2019 (presentazione al sostituto d imposta); 23/07/2019 (presentazione diretta AE, al CAF o al professionista) MODELLO «REDDITI» 30/09/2019