INDICE SOMMARIO. Presentazione... pag. 5 Avvertenza...» 7 Abbreviazioni...» 9

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1 Presentazione... pag. 5 Avvertenza...» 7 Abbreviazioni...» 9 Statuto dei diritti del contribuente 1. L. 27 luglio 2000, n Disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente...» 23 Notifiche degli atti tributari 1. R.D. 28 ottobre 1940, n Approvazione del Codice di procedura civile..» D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi...» D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito...» L. 20 novembre 1982, n Notificazioni di atti a mezzo posta e di comunicazioni a mezzo posta connesse con la notificazione di atti giudiziari...» 39 PARTE PRIMA ACCERTAMENTO Imposte dirette 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi...» D.P.R. 16 settembre 1996, n Regolamento per la determinazione dei criteri in base ai quali la contabilità ordinaria è considerata inattendibile, relativamente agli esercenti attività d impresa, arti e professioni...» D.L. 30 settembre 2005, n Misure di contrasto all evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 2 dicembre 2005, n » D.L. 29 novembre 2008, n Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n » D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 121

2 14 Imposta sul valore aggiunto 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto pag D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 246 Imposta di registro 1. D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro...» 247 Imposta ipotecaria e catastale 1. D.L.vo 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale...» 285 Accise 1. D.L.vo 26 ottobre 1995, n Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative...» D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamentoconvertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 370 Bollo 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo...» 371 Successioni e donazioni 1. D.L.vo 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni...» 401 Imposta regionale sulle attività produttive 1. D.L.vo 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali...» 429 Imposta comunale sugli immobili 1. D.L.vo 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell articolo 4 della L. 23 ottobre 1992, n » D.L. 27 maggio 2008, n. 93. Disposizioni urgenti per salvaguardare il potere di acquisto delle famiglie, convertito, con modificazioni, nella L. 24 luglio 2008, n » D.L.vo 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di Federalismo fiscale municipale » 473 Imposta municipale unica (IMU) 1. D.L.vo 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di Federalismo fiscale municipale » D.L. 6 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 22 dicembre 2011, n » 486

3 15 Invim 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione dell imposta comunale sull incremento di valore degli immobili... pag. 493 Indagini bancarie e finanziarie 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni relative all anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti...» D.M. 15 settembre Modalità di esecuzione degli accessi dei funzionari dell Amministrazione finanziaria, degli ufficiali della Guardia di finanza e degli ispettori tributari presso le aziende ed istituti di credito e l Amministrazione postale...» L. 30 dicembre 2004, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005)...» 509 Studi di settore 1. D.L. 30 agosto 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sui prodotti energetici, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 29 ottobre 1993, n » D.M. 22 marzo Modalità per la compilazione e l invio all Amministrazione finanziaria dei questionari per gli studi di settore...» L. 8 maggio 1998, n Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario...» L. 21 novembre 2000, n Misure in materia fiscale...» 524 Parametri presuntivi 1. L. 28 dicembre 1995, n Misure di razionalizzazione della finanza pubblica...» D.P.C.M. 29 gennaio Elaborazione dei parametri per la determinazione di ricavi, compensi e volume d affari sulla base delle caratteristiche e delle condizioni di esercizio sull attività svolta...» 527

4 16 PARTE SECONDA RISCOSSIONE Imposte dirette 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito... pag L. 2 dicembre 1975, n Disposizioni in materia di imposte sui redditi e sulle successioni » D.M. 19 dicembre Fissazione della misura del rimborso delle spese sostenute dai concessionari per il compimento degli atti esecutivi regolati dalla legge sulla riscossione dei tributi e delle altre entrate dello Stato e di altri enti pubblici...» D.M. 28 dicembre Istruzioni per la formazione ed unificazione dei ruoli, degli elenchi e degli altri documenti automatizzati...» D.M. 28 dicembre 1993, n Regolamento di attuazione dell art. 78, commi da 27 a 38, della L. 30 dicembre 1991, n. 413, concernente l istituzione del conto fiscale...» D.P.R. 6 febbraio 1996, n Regolamento recante norme per garantire la tempestiva riscossione delle entrate tributarie e la continuità del servizio di riscossione dei tributi e di altre entrate dello Stato e di altri enti pubblici...» D.M. 28 agosto Modalità di applicazione delle pene pecuniarie nei casi di inadempienza nella comunicazione di dati da parte dei concessionari del servizio riscossione...» D.L. 28 marzo 1997, n. 79. Misure urgenti per il riequilibrio della finanza pubblica, convertito, con modificazioni, nella L. 28 maggio 1997, n » D.L.vo 9 luglio 1997, n Modifica della disciplina in materia di servizi autonomi di cassa degli uffici finanziari...» D.L.vo 9 luglio 1997, n Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni.» D.L.vo 18 dicembre 1997, n Unificazione ai fini fiscali e contributivi delle procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a norma dell articolo 3, comma 134, lettera b), della legge 23 dicembre 1996, n » D.L.vo 26 febbraio 1999, n. 46. Riordino della disciplina della riscossione mediante ruolo, a norma dell articolo 1 della legge 28 settembre 1998, n » L. 27 dicembre 2002, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2003)...» D.L. 30 settembre 2005, n Misure di contrasto all evasione fiscale e disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 2 dicembre 2005, n » D.L. 31 dicembre 2007, n Proroga di termini previsti da disposizioni legislative e disposizioni urgenti in materia finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 28 febbraio 2008, n » D.L. 25 marzo 2010, n. 40. Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi fiscali internazionali e nazionali operate, tra l altro, nella forma dei cosiddetti caroselli e cartiere, di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori, convertito, con modificazioni, nella L. 22 maggio 2010, n » 619

5 D.L. 31 maggio 2010, n. 78. Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica, convertito, con modificazioni, nella L. 30 luglio 2010, n pag D.L. 13 maggio 2011, n. 70. Semestre Europeo - Prime disposizioni urgenti per l economia, convertito, con modificazioni, nella L. 12 luglio 2011, n » D.L. 13 agosto 2011, n Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo, convertito, con modificazioni, nella L. 14 settembre 2011, n » D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 626 Imposta sul valore aggiunto 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto » D.M. 14 gennaio 1988, n Modalità di pagamento dell imposta sul valore aggiunto mediante delega del contribuente ad una azienda di credito...» D.L. 11 aprile 1989, n Disposizioni urgenti in materia di liquidazioni e di versamenti dell imposta sul valore aggiunto, convertito, con modificazioni, nella L. 2 giugno 1989, n » L. 29 dicembre 1990, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1991)...» 633 Imposte indirette 1. D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo...» D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione dell imposta comunale sull incremento di valore degli immobili...» D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro...» D.L.vo 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni...» D.L.vo 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale...» D.L.vo 26 ottobre 1995, n Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative...» 646 Imposta regionale sulle attività produttive 1. D.L.vo 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali...» 647 Imposta comunale sugli immobili 1. D.L.vo 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell articolo 4 della L. 23 ottobre 1992, n » 649

6 18 Sanzioni amministrative PARTE TERZA VIOLAZIONI E SANZIONI 1. L. 7 gennaio 1929, n. 4. Norme generali per la repressione delle violazioni delle leggi finanziarie... pag D.L.vo C.P.S. 7 novembre 1947, n Disposizioni penali in materia fiscale.» D.P.R. 23 gennaio 1973, n. 43. Approvazione del testo unico delle disposizioni legislative in materia doganale...» L. 24 novembre 1981, n Modifiche al sistema penale...» D.P.R. 15 giugno 1994, n Regolamento di attuazione delle disposizioni dell art. 16 della legge 29 dicembre 1990, n. 408, concernenti la trasformazione di pene pecuniarie in soprattasse e l attribuzione agli uffici del registro di poteri di accertamento delle violazioni e di irrogazione di soprattasse...» L. 11 ottobre 1995, n Norme in materia di soprattasse e di pene pecuniarie per omesso, ritardato o insufficiente versamento delle imposte...» D.M. 2 febbraio Attuazione delle norme dettate dall art. 1 della legge 11 ottobre 1995, n. 423, in materia di soprattasse e pene pecuniarie per omesso, ritardato o insufficiente versamento delle imposte...» D.L.vo 18 dicembre 1997, n Riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi, a norma dell articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n » D.L.vo 18 dicembre 1997, n Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n » D.M. 13 giugno Modalità di documentazione dell avvenuta estinzione dei debiti tributari...» D.L. 30 settembre 2003, n Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2003, n » D.L.vo 1 settembre 2011, n Disposizioni complementari al codice di procedura civile in materia di riduzione e semplificazione dei procedimenti civili di cognizione, ai sensi dell articolo 54 della legge 18 giugno 2009, n » 688 Sanzioni penali 1. D.P.R. 23 gennaio 1973, n. 43. Approvazione del testo unico delle disposizioni legislative in materia doganale...» D.L.vo 26 ottobre 1995, n Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e amministrative...» D.L.vo 10 marzo 2000, n. 74. Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n » 706

7 19 Contenzioso PARTE QUARTA CONTENZIOSO 1. L. 22 maggio 1989, n Pubblicità delle udienze dinanzi alle commissioni tributarie... pag D.L.vo 31 dicembre 1992, n Ordinamento degli organi speciali di giurisdizione tributaria ed organizzazione degli uffici di collaborazione in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n » D.L.vo 31 dicembre 1992, n Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell art. 30 della L. 30 dicembre 1991, n » D.P.R. 28 settembre 1994, n Regolamento concernente le modalità di presentazione delle domande di definizione delle liti fiscali pendenti, le procedure per il controllo delle domande stesse e l estinzione dei giudizi e l attuazione delle disposizioni contenute nell art. 3 del decreto legge 17 settembre 1994, n » D.P.R. 28 settembre 1994, n Regolamento concernente norme sulla conciliazione giudiziale ai sensi dell art. 4 del decreto legge 17 settembre 1994, n » D.L. 23 febbraio 1995, n. 41. Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l occupazione nelle aree depresse, convertito, con modificazioni, nella L. 22 marzo 1995, n » D.L. 8 agosto 1996, n Disposizioni urgenti in materia di imposizione diretta ed indiretta, di funzionalità dell Amministrazione finanziaria, di gestioni fuori bilancio, di fondi previdenziali e di contenzioso tributario, convertito, con modificazioni, nella L. 24 ottobre 1996, n » D.P.R. 15 novembre 1996, n Regolamento di attuazione degli articoli 36, 39 e 41 del decreto legislativo 31 dicembre 1992, n. 545, concernenti le modalità di gestione dei servizi automatizzati, delle rilevazioni statistiche e dei corsi di aggiornamento per i componenti delle commissioni tributarie...» D.M. 18 novembre 1996, n Regolamento recante la disciplina dell assistenza tecnica dinanzi alle commissioni tributarie provinciali e regionali...» L. 23 dicembre 1996, n Misure di razionalizzazione della finanza pubblica.» D.L. 25 marzo 2010, n. 40. Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi fiscali internazionali e nazionali operate, tra l altro, nella forma dei cosiddetti caroselli e cartiere, di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori, convertito, con modificazioni, nella L. 22 maggio 2010, n » D.L. 6 luglio 2011, n. 98. Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria, convertito, con modificazioni, nella L. 15 luglio 2011, n » L. 12 novembre 2011, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2012)...» D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » D.M. 26 aprile Regole tecniche per l utilizzo, nell ambito del processo tributario, della Posta Elettronica Certificata (PEC), per le comunicazioni di cui all articolo 16, comma 1 bis, del decreto legislativo n. 546 del 31 dicembre » 771 Commissione tributaria centrale 1. L. 24 dicembre 2007, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008)...» 775

8 20 2. D.L. 25 giugno 2008, n Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n pag D.L. 25 marzo 2010, n. 40. Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi fiscali internazionali e nazionali operate, tra l altro, nella forma dei cosiddetti caroselli e cartiere, di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori, convertito, con modificazioni, nella L. 22 maggio 2010, n » D.L. 29 dicembre 2011, n Proroga di termini previsti da disposizioni legislative, convertito, con modificazioni, nella L. 24 febbraio » 778 PARTE QUINTA ISTITUTI DEFLATTIVI Interpello 1. D.P.R. 29 settembre 1973, n Disposizioni comuni in materia di accertamento delle imposte sui redditi...» L. 30 dicembre 1991, n Disposizioni per ampliare le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l attività di accertamento; disposizioni per la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei Centri di assistenza fiscale e del conto fiscale.» D.M. 26 aprile 2001, n Regolamento concernente la determinazione degli organi, delle procedure e delle modalità di esercizio dell interpello e dell obbligo di risposta da parte dell Amministrazione finanziaria, di cui all articolo 11, comma 5, della L. n. 212 del » D.L. 30 settembre 2003, n Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell andamento dei conti pubblici, convertito, con modificazioni, nella L. 24 novembre 2003, n » D.L. 29 novembre 2008, n Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» 789 Autotutela 1. D.L. 30 settembre 1994, n Disposizioni urgenti in materia fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 30 novembre 1994, n » D.M. 11 febbraio 1997, n. 37. Regolamento recante norme relative all esercizio del potere di autotutela da parte degli organi dell Amministrazione finanziaria...» 855 Adesione 1. D.L. 30 settembre 1994, n Disposizioni urgenti in materia fiscale, convertito, con modificazioni, nella L. 30 novembre 1994, n » D.P.R. 13 aprile 1995, n Regolamento recante norme per l esecuzione dell art. 3 del decreto legge 30 settembre 1994, n. 564, convertito nella legge 30 novembre 1994, n. 656, relativamente all attivazione dell accertamento con adesione del contribuente per gli anni pregressi al 30 settembre » D.P.R. 30 aprile 1996, n Regolamento di attuazione dell art. 2 bis del decreto legge 30 settembre 1994, n. 564, convertito, con modificazioni, dalla legge

9 21 30 novembre 1994, n. 656, concernente disposizioni per l accertamento con adesione del contribuente... pag D.P.R. 31 luglio 1996, n Regolamento per l attuazione delle disposizioni previste in materia di accertamento con adesione, con riferimento alle imposte sulle successioni e donazioni, di registro, ipotecaria, catastale e comunale sull incremento di valore degli immobili » D.L.vo 19 giugno 1997, n Disposizioni in materia di accertamento con adesione e di conciliazione giudiziale...» D.L. 25 giugno 2008, n Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria, convertito, con modificazioni, nella L. 6 agosto 2008, n » D.L. 29 novembre 2008, n Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale, convertito, con modificazioni, nella L. 28 gennaio 2009, n. 2...» 875 Ravvedimento operoso 1. D.L.vo 18 dicembre 1997, n Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n » L. 29 dicembre 1990, n Disposizioni tributarie in materia di rivalutazione di beni delle imprese e di smobilizzo di riserve e fondi in sospensione di imposta, nonché disposizioni di razionalizzazione e semplificazione. Deleghe al Governo per la revisione del trattamento tributario della famiglia e delle rendite finanziarie e per la revisione delle agevolazioni tributarie...» D.L. 23 febbraio 1995, n. 41. Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l occupazione nelle aree depresse, convertito, con modificazioni, nella L. 22 marzo 1995, n » D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 882 Scudo fiscale 1. D.L. 1 luglio 2009, n. 78. Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini convertito, con modificazioni, nella L. 3 agosto 2009, n » 883 PARTE SESTA SPESE DI GIUSTIZIA Spese di giustizia 1. D.P.R. 30 maggio 2002, n Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia (Testo A)...» D.L. 2 marzo 2012, n. 16. Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, convertito, con modificazioni, nella L. 26 aprile 2012, n » 947 Indice cronologico...» 951