INDICE GENERALE *** TITOLO I Disposizioni generali

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1 INDICE GENERALE *** Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell'imposta sul valore aggiunto. (Gazzetta ufficiale 11 novembre 1972, n. 292, suppl. ord. n. 1) TITOLO I Disposizioni generali Art. 1 - Operazioni imponibili...» 3 Art. 2 - Cessioni di beni...» 29 Art. 3 - Prestazioni di servizi...» 69 Art. 4 - Esercizio di imprese...» 84 Art. 5 - Esercizio di arti e professioni...» 118 Art. 6 - Effettuazione delle operazioni...» 125 Art. 7 - Territorialità dell'imposta - Definizioni...» 148 Art. 7-bis - Territorialità - Cessioni di beni...» 171 Art. 7-ter - Territorialità - Prestazioni di servizi...» 178 Art. 7-quater - Territorialità - Disposizioni relative a particolari prestazioni di servizi...» 198 Art. 7-quinquies - Territorialità - Disposizioni relative alle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi, ricreativi e simili..» 218 Art. 7-sexies - Territorialità - Disposizioni speciali relative a talune prestazioni di servizi rese a committenti non soggetti passivi...» 224 Art. 7-septies - Territorialità - Disposizioni relative a talune prestazioni di servizi rese a non soggetti passivi stabiliti fuori della Comunità...» 253 Art. 8 - Cessioni all'esportazione...» 269 Art. 8-bis - Operazioni assimilate alle cessioni all'esportazione...» 371 Art. 9 - Servizi internazionali o connessi agli scambi internazionali...» 384 Art Operazioni esenti dall'imposta...» 445 Art Operazioni permutative e dazioni in pagamento...» 520 Art Cessioni e prestazioni accessorie...» 528 Art Base imponibile...» 546 Art Determinazione del valore normale...» 604 Art Esclusioni dal computo della base imponibile...» 612 Art Aliquote dell'imposta...» 645 Art Soggetti passivi...» 668 Art. 17-bis - Acquisto di pubblicità on line...» 718 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:45

2 Indice generale VIII Art. 17-ter - Operazioni effettuate nei confronti di enti pubblici...» 719 Art Rivalsa...» 722 Art Detrazione...» 736 Art. 19-bis - Percentuale di detrazione...» 794 Art. 19-bis1 - Esclusione o riduzione della detrazione per alcuni beni e servizi...» 811 Art. 19-bis2 - Rettifica della detrazione...» 854 Art. 19-ter - Detrazione per gli enti non commerciali...» 877 Art Volume d'affari...» 882 TITOLO II Obblighi dei contribuenti Art Fatturazione delle operazioni...» 899 Art. 21-bis - Fattura semplificata...» 972 Art Commercio al minuto e attività assimilate...» 980 Art Registrazione delle fatture...» 1008 Art Registrazione dei corrispettivi...» 1030 Art Registrazione degli acquisti...» 1053 Art Variazioni dell'imponibile o dell'imposta...» 1073 Art Liquidazioni e versamenti mensili...» 1100 Art Dichiarazione annuale...» 1119 Art Elenchi dei clienti e dei fornitori...» 1138 Art Versamento di conguaglio e rimborso della eccedenza...» 1142 Art. 30-bis - Registrazione, dichiarazione e versamento dell'imposta relativa agli acquisti effettuati dagli enti non commerciali...» 1172 Art Applicazione dell'imposta per i contribuenti minimi...» 1176 Art (Disposizione regolamentare concernente le semplificazioni per i contribuenti minori relative alla fatturazione e alla registrazione)...» 1187 Art. 32-bis - Contribuenti minimi in franchigia...» 1192 Art Semplificazioni per i contribuenti minori relative alle liquidazioni e ai versamenti...» 1200 Art Regime speciale per i produttori agricoli...» 1200 Art. 34-bis - Attività agricole connesse...» 1223 Art Disposizione regolamentare concernente le dichiarazioni di inizio, variazione e cessazione attività....» 1232 Art. 35-bis - Eredi del contribuente...» 1247 Art. 35-ter - (Identificazione ai fini I.V.A. ed obblighi contabili del soggetto non residente)...» 1252 Art. 35-quater - Pubblicità in materia di partita IVA » 1255 Art Esercizio di più attività...» 1268 Art. 36-bis - Dispensa da adempimenti per le operazioni esenti...» 1284 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:45

3 IX Indice generale Art Presentazione delle dichiarazioni...» 1290 Art Esecuzione dei versamenti...» 1298 Art. 38-bis - Esecuzione dei rimborsi...» 1311 Art. 38-bis1 - Rimborso dell'imposta assolta in altri Stati membri della Comunità...» 1345 Art. 38-bis2 - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in un altro Stato membro della Comunità...» 1365 Art. 38-bis3 - Rimborsi di eccedenze di versamento a soggetti aderenti ai regimi speciali per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici...» 1392 Art. 38-ter - Esecuzione dei rimborsi a soggetti non residenti stabiliti in Stati non appartenenti alla Comunità...» 1395 Art. 38-quater - Sgravio dell'imposta per i soggetti domiciliati e residenti fuori della Comunità europea...» 1420 Art Tenuta e conservazione dei registri e dei documenti...» 1435 Art Ufficio competente...» 1461 TITOLO III Sanzioni Art Violazioni dell'obbligo di fatturazione...» 1474 Art Violazioni dell'obbligo di registrazione...» 1474 Art Violazioni dell'obbligo di dichiarazione...» 1474 Art Violazione dell'obbligo di versamento...» 1474 Art Violazione degli obblighi relativi alla contabilità e alla compilazione degli elenchi...» 1475 Art Violazioni relative alle esportazioni...» 1475 Art Altre violazioni...» 1475 Art Circostanze attenuanti ed esimenti...» 1476 Art Determinazione delle pene pecuniarie...» 1476 Art Sanzioni penali...» 1476 TITOLO IV Accertamento e riscossione Art Attribuzioni e poteri degli Uffici dell'imposta sul valore aggiunto...» 1476 Art. 51-bis - [Deroghe al segreto bancario]...» 1526 Art Accessi, ispezioni e verifiche...» 1526 Art Presunzioni di cessione e di acquisto...» 1582 Art Rettifica delle dichiarazioni...» 1597 Art. 54-bis - Liquidazione dell'imposta dovuta in base alle dichiarazioni...» 1618 Art. 54-ter - Controlli automatizzati sui soggetti identificati in Italia...» 1634 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:45

4 Indice generale X Art. 54-quater - Liquidazione dell'imposta dovuta relativamente a servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non residenti...» 1640 Art. 54-quinquies - Accertamento dell'imposta dovuta dai soggetti di cui agli articoli 74-quinquies e 74-septies...» 1645 Art Accertamento induttivo...» 1648 Art Notificazione e motivazione degli accertamenti...» 1670 Art Termine per gli accertamenti...» 1695 Art Irrogazione delle sanzioni...» 1711 Art Ricorsi...» 1711 Art Pagamento delle imposte accertate...» 1712 Art. 60-bis - Solidarietà nel pagamento dell'imposta...» 1720 Art Pagamento delle pene pecuniarie e delle soprattasse...» 1727 Art Riscossione coattiva e privilegi...» 1727 Art Collaborazione della Guardia di finanza...» 1738 Art Collaborazione degli Uffici doganali e degli Uffici tecnici delle imposte di fabbricazione...» 1751 Art Obblighi dell'amministrazione finanziaria...» 1813 Art Segreto d'ufficio...» 1821 Art. 66-bis - Pubblicazione degli elenchi di contribuenti...» 1824 TITOLO V Importazioni Art Importazioni...» 1826 Art Importazioni non soggette all'imposta...» 1857 Art Determinazione dell'imposta...» 1879 Art Applicazione dell'imposta...» 1897 TITOLO VI Disposizioni varie Art Operazioni con lo Stato della Città del Vaticano e con la Repubblica di San Marino...» 1942 Art Operazioni non imponibili...» 1963 Art Modalità e termini speciali...» 1984 Art. 73-bis - Disposizioni per la identificazione di determinati prodotti...» 2005 Art Disposizioni relative a particolari settori...» 2008 Art. 74-bis - Disposizioni per il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa...» 2054 Art. 74-ter - Disposizioni per le agenzie di viaggio e turismo...» 2062 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:46

5 XI Indice generale Art. 74-quater - Disposizioni per le attività spettacolistiche....» 2079 Art. 74-quinquies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti non UE...» 2085 Art. 74-sexies - Regime speciale per i servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici resi da soggetti UE...» 2092 Art. 74-septies - Disposizioni per i soggetti identificati in un altro Stato membro...» 2095 Art. 74-octies - Disposizioni sulla riscossione e ripartizione dell'imposta...» 2097 Art Norme applicabili...» 2100 TITOLO VII Disposizioni transitorie e finali Art Istituzione e decorrenza dell'imposta...» 2100 Art Operazioni dipendenti da rapporti in corso o già assoggettate all'imposta generale sull'entrata...» 2101 Art Applicazione graduale dell'imposta per generi alimentari di prima necessità e prodotti tessili...» 2101 Art Applicazione dell'imposta nel settore edilizio...» 2102 Art Operazioni comprese in regimi fiscali sostitutivi...» 2102 Art Applicazione dell'imposta nell'anno » 2102 Art Detrazione dell'imposta generale sull'entrata relativa agli investimenti...» 2103 Art Detrazione dell'imposta generale sull'entrata relativa alle scorte...» 2105 Art Dichiarazione di detrazione...» 2106 Art Applicazione delle detrazioni...» 2107 Art Sanzioni per indebita detrazione...» 2108 Art Detrazione dell'imposta di fabbricazione sui filati...» 2108 Art Validità di precedenti autorizzazioni...» 2109 Art Revisione dei prezzi per i contratti in corso...» 2109 Art Abolizione dell'imposta generale sull'entrata e di altri tributi...» 2110 *** Decreto legge 30 agosto 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull'alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei Centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l'esclusione dall'ilor dei redditi di impresa fino all'ammontare corri- IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:46

6 Indice generale XII spondente al contributo diretto lavorativo, l'istituzione per il 1993 di un'imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (Gazzetta ufficiale 30 agosto 1993, n. 203) TITOLO II ARMONIZZAZIONE DELLA DISCIPLINA DELL' IVA CAPO II DISCIPLINA TEMPORANEA DELLE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE E DELL'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO Art Operazioni intracomunitarie...» 2113 Art Acquisti intracomunitari...» 2128 Art Effettuazione delle cessioni e degli acquisti intracomunitari...» 2217 Art Territorialità delle operazioni intracomunitarie...» 2222 Art Cessioni intracomunitarie non imponibili...» 2236 Art Acquisti non imponibili o esenti...» 2319 Art Base imponibile ed aliquota...» 2326 Art Soggetti passivi...» 2342 Art Detrazione...» 2352 Art Fatturazione delle operazioni intracomunitarie...» 2354 Art Registrazione delle operazioni intracomunitarie...» 2366 Art Liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale...» 2375 Art Dichiarazione e versamento dell'imposta per gli enti non commerciali e per i prodotti soggetti ad accisa...» 2377 Art Obblighi connessi agli scambi intracomunitari...» 2384 Art. 50-bis - Depositi fiscali ai fini IVA...» 2433 Art Disposizioni relative ai produttori agricoli...» 2500 Art Cessioni a viaggiatori...» 2504 Art Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi...» 2516 Art Sanzioni...» 2527 Art Collaborazione nei controlli ai fini dell'imposta sul valore aggiunto, con le amministrazioni degli altri Stati membri...» 2527 Art Norme applicabili...» 2537 CAPO III MODIFICHE ALLA DISCIPLINA DELL'IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO CONNESSE AL REGIME TEMPORANEO DEGLI SCAMBI INTRACOMUNITARI. Art Adeguamento della disciplina dell'imposta sul valore aggiunto...» 2539 Art Operazioni non imponibili...» 2542 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:46

7 XIII Indice generale Art Rimborsi a soggetti non residenti e controlli all'esportazione...» 2555 Art Disposizioni transitorie...» 2564 IDL_IVA_Commentari_15_V2.1.indd :16:46