INDICE GENERALE *** Testo unico delle imposte sui redditi Titolo I IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE Capo I Disposizioni generali

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1 *** Decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi [Testo post riforma 2004] (Gazzetta ufficiale 31 dicembre 1986, n. 302, suppl. ord. n. 1) Testo unico delle imposte sui redditi Titolo I IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE Capo I Disposizioni generali Art Presupposto dell'imposta » 3 Art Soggetti passivi » 24 Art Base imponibile » 38 Art Coniugi e figli minori » 47 Art Redditi prodotti in forma associata » 59 Art Classificazione dei redditi » 70 Art Periodo di imposta » 80 Art Determinazione del reddito complessivo » 86 Art Determinazione dei redditi e delle perdite » 95 Art Oneri deducibili » 106 Art Determinazione dell imposta » 143 Art Detrazioni per carichi di famiglia » 148 Art Altre detrazioni » 165 Art Altre detrazioni » 179 Art Detrazione per oneri » 179 Art Detrazioni per canoni di locazione » 280 Art. 16-bis. - Detrazione delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e di riqualificazione energetica degli edifici » 289 Art Tassazione separata » 322 Art Imposizione sostitutiva dei redditi di capitale di fonte estera » 344 Art Indennità di fine rapporto » 350 Art Prestazioni pensionistiche » 383 Art. 20-bis. - Redditi dei soci delle società personali in caso di recesso, esclusione, riduzione del capitale e liquidazione » 383 Art Determinazione dell'imposta per gli altri redditi tassati separatamente » 386 Art Scomputo degli acconti » 393

2 VIII Art Applicazione dell'imposta ai non residenti » 398 Art Determinazione dell'imposta dovuta dai non residenti » 433 Art. 24-bis. - Opzione per l'imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero realizzati da persone fisiche che trasferiscono la propria residenza fiscale in Italia....» 438 Capo II Redditi fondiari Art Redditi fondiari » 455 Art Imputazione dei redditi fondiari » 461 Art Reddito dominicale dei terreni » 468 Art Determinazione del reddito dominicale » 471 Art Variazioni del reddito dominicale » 474 Art Denuncia e decorrenza delle variazioni » 476 Art Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali » 478 Art Reddito agrario » 481 Art Imputazione del reddito agrario » 499 Art Determinazione del reddito agrario » 503 Art Perdite per mancata coltivazione e per eventi naturali » 504 Art Reddito dei fabbricati » 504 Art Determinazione del reddito dei fabbricati » 508 Art Variazioni del reddito dei fabbricati » 516 Art Decorrenza delle variazioni » 517 Art Fabbricati di nuova costruzione » 518 Art Unità immobiliari non locate » 518 Art Costruzioni rurali » 520 Art Immobili non produttivi di reddito fondiario » 529 Capo III Redditi di capitale Art Redditi di capitale » 533 Art Determinazione del reddito di capitale » 567 Art Versamenti dei soci » 577 Art Utili da partecipazione » 578 Art Redditi imponibili ad altro titolo » 594 Capo IV Redditi di lavoro dipendente Art Redditi di lavoro dipendente » 595 Art Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente » 597

3 IX INDICE GENERALE Art Determinazione del reddito di lavoro dipendente » 611 Art Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente » 661 Capo V Redditi di lavoro autonomo Art Redditi di lavoro autonomo » 666 Art Determinazione del reddito di lavoro autonomo » 686 Capo VI Redditi d'impresa Art Redditi d'impresa » 764 Art. 55-bis. - Imposta sul reddito d'impresa » 795 Art Determinazione del reddito d'impresa » 806 Art. 56-bis. - Altre attività agricole » 815 Art Ricavi » 819 Art Plusvalenze » 820 Art Dividendi » 831 Art Spese per prestazioni di lavoro » 834 Art Interessi passivi » 839 Art Pro rata patrimoniale » 843 Art Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione delle imprese » 843 Art Norme generali sulle componenti del reddito d'impresa » 843 Art Beni relativi all'impresa » 846 Art Imprese minori » 852 Capo VII Redditi diversi Art Redditi diversi » 873 Art Plusvalenze » 911 Art Premi vincite ed indennità » 948 Art Redditi di natura fondiaria » 951 Art Altri redditi » 953 Titolo II IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIETÀ Capo I Soggetti passivi e disposizioni generali Art Presupposto dell'imposta » 956

4 X Art Soggetti passivi » 958 Art Stato ed enti pubblici » 973 Art Base imponibile » 980 Art Periodo d'imposta » 981 Art Aliquota dell'imposta » 982 Art Detrazione d'imposta per oneri » 983 Art Scomputo degli acconti » 983 Art Riporto o rimborso delle eccedenze » 985 Capo II Determinazione della base imponibile delle società e degli enti commerciali residenti Sezione I Determinazione della base imponibile Art Reddito complessivo » 988 Art Cessioni obbligatorie di partecipazioni sociali » 991 Art Determinazione del reddito complessivo » 996 Art Riporto delle perdite » 1042 Art Ricavi » 1066 Art Plusvalenze patrimoniali » 1102 Art Plusvalenze esenti » 1141 Art Sopravvenienze attive » 1195 Art Dividendi ed interessi » 1235 Art Proventi immobiliari » 1272 Art Proventi e oneri non computabili nella determinazione del reddito » 1288 Art Variazioni delle rimanenze » 1297 Art. 92-bis. - Valutazione delle rimanenze di alcune categorie di imprese » 1326 Art Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale » 1333 Art Valutazione dei titoli » 1361 Art Spese per prestazioni di lavoro » 1374 Art Interessi passivi » 1392 Art Pro rata patrimoniale » 1418 Art Contrasto all'utilizzo fiscale della sottocapitalizzazione » 1418 Art Oneri fiscali e contributivi » 1418 Art Oneri di utilità sociale » 1433 Art Minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite » 1452 Art Ammortamento dei beni materiali » 1491 Art. 102-bis. - Ammortamento dei beni materiali strumentali per l esercizio di alcune attività regolate » 1551 Art Ammortamento dei beni immateriali » 1558

5 XI INDICE GENERALE Art Ammortamento finanziario dei beni gratuitamente devolvibili » 1574 Art Accantonamenti di quiescenza e previdenza » 1581 Art Svalutazione dei crediti e accantonamenti per rischi su crediti » 1603 Art Altri accantonamenti » 1631 Art Spese relative a più esercizi » 1641 Art Norme generali sui componenti del reddito d'impresa » 1662 Art Norme generali sulle valutazioni » 1706 Art Imprese di assicurazioni » 1772 Art Strumenti finanziari derivati » 1783 Art (Partecipazioni acquisite per il recupero di crediti bancari) » 1800 Art Banca d'italia e Ufficio italiano dei cambi » 1808 Art Opzione per la trasparenza fiscale » 1811 Art Opzioni per le società a ristretta base proprietaria......» 1853 Sezione II Consolidato nazionale Art Soggetti ammessi alla tassazione di gruppo di imprese controllate residenti » 1861 Art Effetti dell'esercizio dell'opzione » 1882 Art Condizioni per l'efficacia dell'opzione » 1895 Art Definizione del requisito di controllo » 1903 Art Obblighi delle società controllate » 1914 Art Obblighi della società o ente controllante » 1918 Art Regime di neutralità per i trasferimenti infragruppo » 1925 Art Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del triennio » 1929 Art Revoca dell'opzione » 1946 Art Limiti all'efficacia ed all'esercizio dell'opzione » 1948 Art Responsabilità » 1952 Art Norma transitoria » 1965 Art Disposizioni applicative » 1971 Sezione III Consolidato mondiale Art Soggetti ammessi alla determinazione della unica base imponibile per il gruppo di imprese non residenti..» 1972 Art Effetti dell'esercizio dell'opzione » 1980 Art Condizioni per l'efficacia dell'opzione » 1984 Art Definizione del requisito di controllo » 1992

6 XII Art Obblighi della società od ente controllante e rettifiche di consolidamento » 1995 Art Determinazione delle plusvalenze per i trasferimenti infragruppo » 2001 Art Determinazione dell'imposta dovuta » 2002 Art Interruzione della tassazione di gruppo prima del compimento del periodo di validità dell'opzione » 2010 Art Interruzione della tassazione di gruppo limitatamente ad una o più controllate non residenti....» 2013 Art Revoca dell'opzione » 2015 Art. 139-bis. - Recupero delle perdite compensate » 2016 Art Coordinamento con l'articolo » 2017 Art Norma transitoria » 2018 Art Disposizioni applicative » 2019 Capo III Enti non commerciali residenti Art Reddito complessivo » 2021 Art Determinazione dei redditi » 2030 Art Regime forfetario degli enti non commerciali » 2036 Art Oneri deducibili » 2038 Art Detrazione d'imposta per oneri » 2039 Art Enti di tipo associativo » 2040 Art Perdita della qualifica di ente non commerciale » 2052 Art Organizzazioni non lucrative di utilità sociale » 2055 Capo IV Società ed enti commerciali non residenti Art Reddito complessivo delle società e degli enti commerciali non residenti » 2073 Art Reddito di società ed enti commerciali non residenti derivante da attività svolte nel territorio dello Stato mediante stabile organizzazione » 2080 Capo V Enti non commerciali non residenti Art Reddito complessivo degli enti non commerciali non residenti » 2088 Art Determinazione del reddito complessivo » 2092

7 XIII INDICE GENERALE Capo VI Determinazione della base imponibile per alcune imprese marittime Art Ambito soggettivo ed oggettivo » 2092 Art Determinazione del reddito imponibile » 2098 Art Limiti all'esercizio dell'opzione ed alla sua efficacia » 2099 Art Plusvalenze e minusvalenze » 2107 Art Obblighi contabili » 2113 Art Ulteriori effetti dell'esercizio dell'opzione » 2115 Art Disposizioni applicative » 2117 Titolo III DISPOSIZIONI COMUNI Capo I Disposizioni generali Art Stabile organizzazione » 2120 Art Divieto della doppia imposizione » 2140 Art Limiti di deduzione delle spese e degli altri componenti negativi relativi a taluni mezzi di trasporto a motore, utilizzati nell'esercizio di imprese, arti e professioni » 2147 Capo II Disposizioni relative ai redditi prodotti all'estero ed ai rapporti internazionali Art Credito d'imposta per i redditi prodotti all'estero » 2160 Art Trasferimento all'estero della residenza » 2192 Art. 166-bis. - Trasferimento della residenza nel territorio dello Stato » 2210 Art Disposizioni in materia di imprese estere controllate » 2223 Art Disposizioni in materia di imprese estere collegate » 2262 Art. 168-bis. - Paesi e territori che consentono un adeguato scambio di informazioni » 2262 Art. 168-ter. - Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti » 2263 Art Accordi internazionali » 2272

8 XIV Capo III Operazioni straordinarie Art Trasformazione della società » 2276 Art Trasformazione eterogenea » 2290 Art Fusione di società » 2300 Art Scissione di società » 2363 Art Applicazione analogica » 2421 Art Conferimenti di partecipazioni di controllo o di collegamento » 2424 Art Regimi fiscali del soggetto conferente e del soggetto conferitario » 2446 Art Scambi di partecipazioni » 2475 Capo IV Operazioni straordinarie fra soggetti residenti in Stati membri diversi dell'unione europea Art Fusioni, scissioni conferimenti di attivo scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi......» 2502 Art Regime di neutralità fiscale » 2524 Art Riserve in sospensione d'imposta » 2553 Art Perdite fiscali » 2554 Capo V Liquidazione volontaria e procedure concorsuali Art Liquidazione ordinaria » 2562 Art Fallimento e liquidazione coatta » 2589 Art Applicazione analogica » 2621 Titolo IV DISPOSIZIONI VARIE, TRANSITORIE E FINALI Art Terreni e fabbricati soggetti a regimi vincolistici » 2622 Art Società civili » 2623 Art Eredità giacente » 2624 Art Campione d'italia » 2631 Art. 188-bis. - Campione d'italia » 2631 Art Riferimenti legislativi ad imposte abolite » 2635 Art Redditi dei fabbricati » 2637 Art Disposizioni in materia di agevolazioni tributarie......» 2639

9 XV INDICE GENERALE *** REGIME FORFETARIO PER LE ATTIVITÀ D IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO Legge 23 dicembre 2014, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015). (Gazzetta ufficiale 29 dicembre 2014, n. 300, suppl. ord. n. 1, art. 1), commi da 54 a » 2643 *** AIUTO ALLA CRESCITA ECONOMICA (ACE) Decreto legge 6 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l'equità e il consolidamento dei conti pubblici. (Gazzetta ufficiale 6 dicembre 2011, n. 284, suppl. ord. n. 1), Art » 2675 *** SOCIETÀ DI COMODO Legge 23 dicembre 1994, n Misure di razionalizzazione della fi nanza pubblica. (Gazzetta ufficiale 30 dicembre 1994, n. 304, suppl. ord. n. 1), Art » 2719 Decreto legge 13 agosto 2011, n Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione fi nanziaria e per lo sviluppo. (Gazzetta ufficiale 13 agosto 2011, n. 188), Art » 2723