LA NUOVA CONTABILITÀ SEMPLIFICATA

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1 LA NUOVA CONTABILITÀ SEMPLIFICATA Luciano Alberti IMPORTANTE PDF BOOKSITE Il volume è disponibile anche in versione pdf Eventuali documenti integrativi al testo saranno resi disponibili nel booksite. Le istruzioni per scaricare i file sono a pag. 255 N.B.: Nelle versioni elettroniche del volume tutti i rimandi interni (per es. da Sommario a paragrafi) sono attivabili (link)

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3 Prefazione...13 Capitolo 1 - Premessa 1.1. Premessa Regimi contabili/fiscali Piccolo imprenditore - Impresa minore Contabilità semplificata Soggetti Iva/non Iva Operazioni Iva/non Iva Ripartizione operazioni Iva Operazioni imponibili Operazioni non imponibili Operazioni non imponibili ex art Operazioni non imponibili ex art. 8-bis Operazioni non imponibili ex art Operazioni non imponibili ex art. 38-quater Operazioni con la Città del Vaticano Operazioni con la Repubblica di San Marino Operazioni non imponibili ex art Territorialità dell Iva - Prestazioni intracomunitarie Caccia all evasione Gestione Plafond Operazioni triangolari

4 1.21. Operazioni esenti ex art Importazioni non soggette a Iva Operazioni escluse dalla base imponibile Fatturazione: termine Operazioni permutative e dazioni in pagamento Operazioni accessorie Art Particolari settori Sconti e abbuoni - Art Costi promiscui Iva Split payment (pagamento scisso) Inerenza Impresa familiare Dichiarazione di sicurezza per le merci importate (ENS) Capitolo 2 - Nuova contabilità semplificata 2.1. Premessa Criterio di cassa Criterio di competenza Istituti soppressi Determinazione del reddito IRAP base imponibile Periodo transitorio Cambio di regime Entrata nel regime Uscita dal regime Opzioni precedentemente espresse Capitolo 3 - Inizio, variazione, cessazione attività 3.1. Inizio, variazione, cessazione attività Comunicazione Unica per la nascita dell impresa Capitolo 4 - Tenuta e conservazione contabilità 4.1. Libri obbligatori Vidimazione Tenuta e conservazione contabilità e documentazione varia Dispensa - Art. 36-bis

5 Capitolo 5 - Fatture emesse 5.1. Emissione di fatture Bollettari Ricevuta/Fattura fiscale Documento di trasporto - scheda di trasporto Fattura accompagnatoria Autofattura Registrazione fatture emesse Capitolo 6 - Corrispettivi 6.1. Corrispettivi Scontrino Ricevute Fiscali Corrispettivi non incassati Registrazione dei Corrispettivi Capitolo 7 - Fatture acquisto - Costi vari 7.1. Libro Iva acquisti Registrazioni Termini di registrazione Detraibilità/indetraibilità dell Iva Spese/Iva veicoli a motore Telefoni fissi/cellulari/radiotelefoni Spese di albergo/ristorazione Spese di rappresentanza - Omaggi Registrazione fattura emessa da un Minimo Deducibilità costi non contabilizzati dal fornitore Capitolo 8 - Registro Incassi e Pagamenti 8.1. Registro Incassi e Pagamenti Semplificazione (vera semplificazione) Annotazioni sui registri (semplificazioni fasulle) Capitolo 9 - Liquidazioni periodiche e versamenti 9.1. Liquidazioni e versamenti periodici

6 9.2. Registro riepilogativo Iva Versamento acconto Iva Rimborsi infrannuali Capitolo 10 - Esercizio di più attività Esercizio di più attività Capitolo 11 - Fine anno Liquidazione fine anno Iva - Versamento del conguaglio Utilizzo eventuale credito di fine anno Capitolo 12 - Denunce fiscali Dichiarazione annuale Iva Spesometro Comunicazione trimestrale dati Iva Mod. Redditi Studi di settore/parametri/indici sintetici affidabilità fiscale IRAP Mod Paesi Black list Capitolo 13 - Attività particolari Reverse Charge Oro Venditori porta a porta Capitolo 14 - Regime del margine Regime del margine - Base imponibile Operazioni con l estero e volume d affari Fatturazione e registrazione Aliquota Capitolo 15 - Utile/Perdita d esercizio Premessa

7 15.2. Ricavi Proventi attivi vari Costi Spese per prestazioni di lavoro dipendente e/o assimilato Interessi passivi Ammortamento Minusvalenze patrimoniali Spese di manutenzione Spese relative a più esercizi Leasing Oneri forfetari Contributo di terzi Sopravvenienze passive Capitolo 16 - Artisti e professionisti Premessa Plusvalenze/Minusvalenze professionisti Ammortamento Leasing Manutenzione immobili Spese di viaggio Spese di rappresentanza Corsi e convegni Assicurazioni mancati incassi Odontotecnici - Programmatori in proprio Contributi previdenziali Omessa presentazione dichiarazione redditi Mancata emissione fatture Presunzione tributaria prelievi dell artista o professionista Professionista: risarcimento danni Compensazione propri crediti: visto conformità Capitolo 17 - Ritenute Ritenute Dimostrazione effettuata ritenuta

8 Capitolo 18 - Ravvedimento operoso Ravvedimento operoso Capitolo 19 - Scadenze Capitolo 20 - Varie Studi settore - Malattia Dia - Scia - Super Scia Responsabilità solidale Pagamenti per cassa Compensazioni Compensazioni vietate ex codice tributo Compensazioni di crediti erariali vietate Compensazioni crediti Iva fino euro Compensazioni crediti imposte dirette superiori a euro Compensazioni libere Compensazioni con crediti verso P.A. (o Cessione crediti pubblici) Compensazioni indebite F Rimborso crediti d imposta e interessi Credito imposta per ricerca e sviluppo Presunzione tributaria prelievi dell impresa Capitolo 21 - Regimi contabili-tributari agevolati Premessa Regime dei Minimi 2015 (o Nuovo regime forfetario) Imprenditoria giovanile o lavoratori in mobilità Indice analitico