INDICE SOMMARIO PARTE GENERALE

Transcript

1 PARTE GENERALE 1. Disposizioni fondamentali Costituzione della Repubblica italiana Trattato che istituisce la Comunità europea (Artt. 1-14, 23-27, 39, 43, 49-50, 56, 58, 87-95, , 234) Statuto dei diritti del contribuente (legge 27 luglio 2000, n. 212) Delega per la riforma del sistema fiscale statale (legge 7 aprile 2003, n. 80) Anagrafe tributaria Anagrafe tributaria e codice fiscale (d.p.r. 29 settembre 1973, n. 605) Dichiarazioni e accertamento Presentazione delle dichiarazioni dei redditi, iva e irap (d.p.r. 22 luglio 1998, n. 322) Assistenza fiscale Art. 78, legge 30 dicembre 1991, n Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n Accertamento delle imposte sui redditi (d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600) Interpelli Art. 21, legge 30 dicembre 1991, n D.m. 13 giugno 1997, n D.m. 26 aprile 2001, n Art. 8, d.l. 30 settembre 2003, n. 269, conv., con modif., in legge 24 novembre 2003, n Accertamento con adesione (d.ls. 19 giugno 1997, n. 218) Autotutela Artt. 2-quater e2-septies, d.l. 30 settembre 1994, n. 564, conv., con modif., in legge 30 novembre 1994, n D.m. 11 febbraio 1997, n Studidisettore Artt. 62-bis e 62-sexies, d.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv. in legge 29 ottobre 1993, n Artt bis, legge 8 maggio 1998, n Artt , legge 21 novembre 2000, n Redditometro (d.m. 10 settembre 1992) Accertamento catastale Art. 9, d.l. 30 dicembre 1993, n. 557, conv., con modif., in legge 26 febbraio 1994, n IX

2 Artt. 65 e 66, d.ls. 31 marzo 1998, n Art. 74, legge 21 novembre 2000, n Art. 1, commi , legge 30 dicembre 2004, n Art. 2 comma 36, d.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n Art. 1, commi 105, , legge 27 dicembre 2006, n Accertamento dei tributi locali (Art. 1, commi e , legge 27 dicembre 2006, n. 296) Società non operative (Art. 30, legge 23 dicembre 1994, n. 724) Amministrazione finanziaria Ministero dell economia e finanze ed agenzie fiscali (artt , d.ls. 30 luglio 1999, n. 300) Servizio nazionale della riscossione Art. 3, d.l. 30 settembre 2005, n. 203, conv., con modif., in l. 2 dicembre 2005, n Artt. 3, e 33-45, d.ls. 13 aprile 1999, n Sanzioni Disciplina generale delle sanzioni amministrative tributarie (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 472) Violazioni e sanzioni amministrative in materia di imposte dirette, iva e obblighi di versamento (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 471) Applicazione delle sanzioni alla persona giuridica (Art. 7, d.l. 30 settembre 2003, n. 269, conv., con modif., in l. 24 novembre 2003, n. 326) Reati in materia di imposte sui redditi e iva (d.ls. 10 marzo 2000, n.74) Riscossione Disciplina generale D.P.R. 29 settembre 1973, n Artt , d.ls. 26 febbraio 1999, n Art. 35, commi bis, d.l. 4 luglio 2006, n. 223, conv., con modif., in l. 4 agosto 2006, n Versamenti unitari Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n Art. 17, d.p.r. 7 dicembre 2001, n Acconti delle imposte sui redditi Legge 23 marzo 1977, n Art. 1, commi 4e5,d.ls.28settembre 1998, n Versamenti di imposte indirette (d.ls. 9 luglio 1997, n. 237) Riscossione in seguito a controlli automatici e formali (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 462) Riscossione e rimborso dei tributi locali (Art. 1, commi , legge 27 dicembre 2006, n. 296) X

3 7. Processo tributario Disciplina delle commissioni tributarie (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 545) Disciplina del processo tributario (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 546) PARTE SPECIALE Tuir D.P.R. 22 dicembre 1986, n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi Disposizioni di attuazione e transitorie del Tuir D.ls. 12 dicembre 2003, n Riforma dell imposizione sul reddito delle società, a norma dell articolo 4 della legge 7 aprile 2003, n Irap D.ls. 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali Iva D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto D.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv., con modif., in l. 29 ottobre 1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo, l istituzione per il 1993 di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (artt ) Direttiva del Consiglio CE 28 novembre 2006, n. 112 relativa al sistema comune d imposta sul valore aggiunto Concessioni governative D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina delle tasse sulle concessioni governative XI

4 Imposta di bollo D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo Concessioni regionali D.ls. 22 giugno 1991, n Approvazione della tariffa delle tasse sulle concessioni regionali ai sensi dell art. 3 della legge 16 maggio 1970, n. 281, come sostituito dall art. 4 della legge 14 giugno 1990, n Imposta sulle successioni e donazioni D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni Imposta di registro D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro Imposta ipotecaria e catastale D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale Ici D.ls. 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n Tosap, Tarsu, pubbliche affissioni D.ls. 15 novembre 1993, n Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale Maggiorazione di conguaglio irpef D.ls. 18 dicembre 1997, n Disposizioni in materia di imposta sostitutiva della maggiorazione di conguaglio e di credito di imposta sugli utili societari, a norma dell articolo 3, comma 162, lettere e)ed i), della legge 23 dicembre 1996, n Semplificazione adempimenti iva D.P.R. 23 marzo 1998, n Regolamento recante norme per la semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti con- XII

5 tabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della l. 23 dicembre 1996, n Controlled Foreign Companies (CFC) D.m. 21 novembre 2001, n Disposizioni in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in attuazione dell articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi Consolidato nazionale D.m. 9 giugno Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi Finanziaria 2005 Art. 1, comma 301, l. 30 dicembre 2004, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) Trasparenza D.m. 23 aprile Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi SCHEMI E TABELLE 1. Tributo a. Principali categorie di tributi Norme tributarie a. Principali elementi della fattispecie delle norme impositrici Principi costituzionali in materia tributaria Statuto del contribuente (l. 212/2000) Soggetti attivi Soggetti passivi a. Sostituto d imposta e ritenute alla fonte Scritture contabili ai fini delle imposte sui redditi Dichiarazione tributaria a. Assistenza fiscale (artt. 32 ss. d.ls. 241/1997) Controlli nelle imposte sui redditi e nell Iva (artt. 31 ss. d.p.r. 600/1973, artt. 51 ss. d.p.r. 633/1972) Interpelli rivolti all Amministrazione Finanziaria Poteri c.d. istruttori (o di Polizia tributaria) Avvisi di accertamento a. Imposte sui redditi (artt. 38 ss. d.p.r. 600/1973) XIII

6 12b. Imposta sul valore aggiunto (artt. 54 s. d.p.r. 633/1972) c. Imposta di registro (artt. 51 ss. d.p.r. 131/1986) Sanzioni amministrative tributarie: regole generali (d.ls. 472/1997) Riscossione Rimborsi Autotutela (art. 2-quater d.l. 564/1994; d.m. 37/1997) Processo tributario (d.ls. 546/1992) Reati in materia di imposte sui redditi e Iva (d.ls. 74/2000) Presupposti applicativi dell Ire e dell Ires e categorie di reddito Reddito complessivo ai fini Ire e procedimento di liquidazione dell imposta Determinazione dell imposta sul reddito da versare o dell eccedenza Regime fiscale degli utili e dei dividendi (Ires e Ire) (artt T.U.I.R., artt bis d.p.r. 600/1973) Regime fiscale dei dividendi di fonte estera (artt T.U.I.R., artt bis d.p.r. 600/1973) Soggetti passivi Ires (art.73t.u.i.r.) Procedimento di determinazione del reddito d impresa (art.83t.u.i.r.) Computo e riporto delle perdite fiscali (art. 84 T.U.I.R.) Beni relativi all impresa (art.65t.u.i.r.) Ricavi e plusvalenze (artt T.U.I.R.) Participation exemption (artt.87e58t.u.i.r.) Sopravvenienze attive e sopravvenienze passive (artt T.U.I.R.) Pro rata patrimoniale e pro rata (economico) (artt. 97 e 96 T.U.I.R.) Disciplina anti thin capitalization Ammortamento beni materiali e immateriali (artt T.U.I.R.) Principi generali in punto di determinazione del reddito componenti positivi e negativi (art. 109 T.U.I.R.) Principi generali in punto di determinazione del reddito componenti negativi (art.109t.u.i.r.) Consolidato fiscale nazionale (artt T.U.I.R.) Consolidato fiscale mondiale (artt T.U.I.R.) Trasformazione omogenea (art. 170 T.U.I.R.) Trasformazione eterogenea (art. 171 T.U.I.R.) Iva-Presupposti applicativi (d.p.r. 633/1972) Cessione di beni e prestazione di servizi nell Iva (artt. 2-3 d.p.r. 633/1972) Rivalsa e detrazione nell Iva Iva - Operazioni intracomunitarie (artt. 37 ss. d.l. 331/ 1993) XIV

7 44. Imposta di registro atti soggetti a registrazione (artt. 2 ss. d.p.r. 131/1986) Imposta di registro Procedimento di registrazione Atti scritti (art. 11 d.p.r. 131/1986) Imposta di registro Procedimento di registrazione dei contratti verbali (art. 12 d.p.r. 131/1986) Imposta sulle successioni e donazioni (d.ls. 346/1990, d.l. 262/2006, l. 296/2006) Indice analitico-alfabetico Indice cronologico XV