Tecnica Professionale 2
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- Angelica Manfredi
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1 Programma dell insegnamento di Tecnica Professionale 2 Prof. Antonio Dodaro Corso di Laurea in Economia Aziendale Disciplina Tecnica Professionale 2 Settore SECP-P/07 disciplinare Tra i suoi fini formativi, il corso si propone anche quello di fornire allo studente le specifiche nozioni teoriche-pratiche utili per il più agevole inserimento negli ambiti di lavoro tipici in cui si esplica Obiettivi formativi l esercizio della libera professione di dottore commercialista. Gli argomenti trattati vengono riuniti in una parte generale e in una specialistica nel seguente modo. Modalità di svolgimento del corso Modalità di svolgimento dell esame e valutazione Contenuti Lezioni Frontali Prova orale PARTE GENERALE: 1. Imposizione tributaria 2. Tipologia dei Tributi 3. Imposta sul valore aggiunto 4. Imposta di registro 5. Imposta sul reddito delle persone fisiche 6. Società di persone 7. Imposta regionale sulle attività produttive 8. Imposta sul reddito delle società 9. La contabilità delle imprese 10. Bollatura e registri PARTE SPECIALE: REGIME DI TASSAZIONE DEI DIVIDENDI
2 Soluzioni adottabili per evitare la doppia tassazione Abolizione del credito di imposta e meccanismi alternativi previste dal Nuovo Tuir Individuazione dei diversi metodi di tassazione in riferimento ai soggetti percepenti IL CONSOLIDATO FISCALE NAZIONALE Soggetti ammessi e soggetti esclusi Il requisito del controllo L opzione per il consolidato nazionale Determinazione del reddito imponibile Trattamento delle perdite Trasferimenti intra-gruppo Esempi pratici sulle scelte di consolidamento IL REGIME DELLE TRASPARENZE Regime della trasparenza applicabile alle società di capitali partecipate da altre società di capitali Regime della trasparenza applicabile alle S.r.l. partecipate da persone fisiche TRASFORMAZIONE Aspetti fiscali delle trasformazioni Necessità di determinare il reddito per il periodo precedente la trasformazione in riferimento alla diversa modalità di tassazione dello stesso nelle diverse società Ininfluenza ai fini impositivi delle plusvalenze e delle minusvalenze Dichiarazioni nel caso di trasformazioni: importanza della data di effetto della trasformazione Dichiarazioni dei sostituti d imposta Trasformazioni di società e distribuzioni di riserva La trasformazione e i provvedimenti antielusivi IRAP
3 IVA Adempimenti connessi alla trasformazione La dichiarazione annuale IVA L acconto IVA Imposta di Registro Imposta ipotecarie e catastali Responsabilità della società trasformando per il pagamento delle sanzioni per le violazioni commesse dalla società trasformata CESSIONE D AZIENDA Aspetti fiscali della cessione d azienda Le plusvalenze, l avviamento, loro determinazione e tassazione Dichiarazione dei redditi IVA Formalità per il cedente Formalità per l acquirente Trasferimenti frazionati Imposta di registro La base imponibile e le aliquote Modalità di calcolo dell avviamento Ufficio del registro competente, termine di registrazione e obbligo di pagamento del tributo Imposta di successione e trasferimento d azienda Imposte e tasse locali: Irap e Ici Responsabilità del cessionario per il pagamento delle imposte e delle
4 sanzioni dovute dal cedente. FUSIONE Aspetti fiscali delle fusioni Imposte ipotecarie e catastali LIQUIDAZIONE VOLONTARIA Aspetti fiscali della liquidazione Rendiconto degli amministratori e data di effetto della liquidazione Bilanci intermedi nella liquidazione Compensazione fra risultati d esercizio nella liquidazione La tassazione delle plusvalenze Riporto delle perdite Bilancio finale di liquidazione La responsabilità fiscale dei liquidatori Dichiarazione dei redditi Dichiarazione dei sostituti d imposta La liquidazione delle imprese individuali Liquidazione di società e distribuzione di riserve Liquidazione ed imposta patrimoniale Liquidazione delle società non operative Iva Imposta di registro Invim Imposte ipotecarie e catastali
5 AFFITTO D AZIENDA LA NORMATIVA ANTIELUSIVA RIFERITA ALLE OPERAZIONI STRAORDINARIE Bibliografia Gonfalonieri Marco, Trasformazione, fusione, conferimento, scissione e liquidazione della società, Edizioni Il Sole 24 Ore, 2005.
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