CONTO CONSUNTIVO UNICO

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1 CONTO CONSUNTIVO UNICO DI ATENEO 2014

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3 INDICE CONTO CONSUNTIVO UNICO DI ATENEO E.F ENTRATE 7 ANALISI GENERALE 7 ENTRATE PROPRIE (TITOLO 1) 9 ENTRATE DA TRASFERIMENTI (TITOLO 2) 15 ALTRE ENTRATE DIVERSE (TITOLO 3) 23 PARTITE DI GIRO (TITOLO S) 24 SPESE 25 ANALISI GENERALE 25 RISORSE UMANE (TITOLO 1) 30 RISORSE PER IL FUNZIONAMENTO E GESTIONE DEL PATRIMONIO (TITOLI 2 E 6) 33 INTERVENTI A FAVORE DEGLI STUDENTI (TITOLO 3) 37 ONERI TRIBUTARI E RIMBORSI MUTUI (TITOLI 4 E 7) 43 ALTRE SPESE CORRENTI (TITOLO 5) 44 TRASFERIMENTI (TITOLO 8) 45 GESTIONE FONDI DIVERSI (TITOLO 9) 46 SPESE PER LA DIDATTICA (TITOLO D) 47 SPESE PER LA RICERCA (TITOLO R) 48 PARTITE DI GIRO (TITOLO S) 49 GESTIONE RESIDUI 50 RESIDUI ATTIVI 52

4 RESIDUI PASSIVI 55 DEFINIZIONE DEI RAPPORTI DI CREDITO/DEBITO TRA UNIPA E L A.O.U.P. 58 SITUAZIONE CONSORZI UNIVERSITARI 63 AVANZO DI COMPETENZA 78 SITUAZIONE PATRIMONIALE 79 CONTO ECONOMICO 81 SITUAZIONE AMMINISTRATIVA 82 SITUAZIONE DI CASSA 84 VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA 85 Allegati

5 Relazione del Direttore Generale accompagnatoria al Conto Consuntivo Unico dell esercizio finanziario 2014 Il Conto Consuntivo si compone del Rendiconto Finanziario, della Situazione Patrimoniale, del Conto Economico e della Situazione Amministrativa con la determinazione dell Avanzo/Disavanzo di Amministrazione al 31/12. Il Rendiconto Finanziario comprende i risultati della gestione del bilancio per l'entrata e per la spesa distintamente per titoli, per categorie e per capitoli differenziando la gestione finanziaria dell anno cui si riferisce (gestione di competenza) dalla gestione finanziaria degli anni precedenti (gestione dei residui). La Situazione Amministrativa rappresenta le grandezze finanziarie che determinano il fondo di cassa e il risultato di amministrazione al termine dell esercizio. Il Conto Economico riporta il risultato positivo e negativo della gestione a seguito delle variazioni di natura patrimoniale relative al periodo di competenza. La Situazione Patrimoniale quantifica il complesso degli elementi patrimoniali attivi e passivi all'inizio dell esercizio, le variazioni intervenute nelle singole poste attive e passive, il complesso degli elementi patrimoniali attivi e passivi alla chiusura dell'esercizio e l'incremento o la diminuzione del patrimonio netto per effetto della gestione o per altre cause. 5 di 91

6 PREMESSA Il Conto Consuntivo dell esercizio finanziario 2014, che viene appresso analizzato in tutte le sue componenti, costituisce l ultimo documento contabile redatto secondo le regole della contabilità finanziaria, la cui dismissione ha comportato l introduzione, a partire dal 1 gennaio 2015, del nuovo sistema contabile secondo quanto previsto dal d.lgs 18/2012. Le risultanze contabili del presente documento consuntivo sono destinate, perciò, a costituire la base di riferimento per la costituzione del primo Stato Patrimoniale dell Ateneo con particolare riguardo alla consistenza dell Avanzo di amministrazione Le mutazioni contabili già iniziate nel 2013 con l introduzione del bilancio unico e continuata con la innovativa applicazione dei budget di previsione 2015, ha comportato non pochi disagi e difficoltà che nel consuntivo 2014 trovano il trait d union tra la contabilità finanziaria ed il nuovo impianto di 91

7 ANALISI FINANZIARIA ENTRATE ANALISI GENERALE La prima parte del Rendiconto Finanziario, riguardante le Entrate di competenza dell esercizio finanziario 2014, viene rappresentata nella tabella seguente la quale mette a confronto gli accertamenti (raggruppati per titoli) dell anno 2014 con gli accertamenti dell esercizio precedente ed evidenzia le conseguenti variazioni percentuali: Accertamenti Accertamenti Variazioni Variazioni % DESCRIZIONE ENTRATA (Titoli) (A) (B) C=(B-A) C/A Entrate proprie (Tit. 1) , , ,18-47,66% Entrate da trasferimenti (Tit. 2) , , ,66 0,94% Altre entrate diverse (Tit. 3) , , ,98-58% Totale (al netto delle partite di giro) , , ,50-16,71% Partite di giro (Tit. S) , , ,35-3% ENTRATE , , ,85-14,56% Nell esercizio 2014 si evidenzia un ammontare complessivo di accertamenti pari a 322,19 milioni di euro, al netto delle partite di giro (69,92 milioni di euro). La previsione iniziale di competenza 2014, al netto delle partite di giro e del titolo 0, come si rileva dalla tabella che segue ammontava ad 323,30 milioni di euro. I dati riportati nella seguente tabella mostrano l evoluzione delle entrate dalla fase della previsione a quella della riscossione, evidenziando le differenze tra accertamenti e previsioni definitive. Previsioni definitive 2014 Accertamenti 2014 Riscossioni 2014 da riscuotere 2014 Variazioni Variazioni % DESCRIZIONE ENTRATA (Titoli) (A) (B) C=(B-A) (D) E=(B-A) E/A Entrate proprie (Tit. 1) , , , , ,79-6,80% 7 di 91

8 Entrate da trasferimenti (Tit. 2) , , , , ,12 1,72% Altre entrate diverse (Tit. 3) , , , , ,28-7,80% Totale (al netto delle partite di giro) , , , , ,95-0,34% Partite di giro (Tit. S) , , , , ,19-45,16% ENTRATE , , , , ,14-13,02% L andamento delle principali componenti delle entrate si può osservare nel grafico seguente: Composizione delle entrate La tabella seguente illustra la differente composizione delle entrate accertate nei due esercizi 2013 e 2014 e da cui si evince un decremento delle entrate proprie. Queste ultime, infatti comprendevano nel 2013 sia entrate delle strutture decentrate che entrate legate al mutuo cc.dd. pp. Al contrario le entrate da trasferimenti, si mantengono sostanzialmente stabili nel corso del 2014 in valore assoluto mentre aumentano la loro incidenza percentuale sul totale delle entrate. 8 di 91

9 Accertamenti DESCRIZIONE ENTRATA (Titoli) 2013 composiz. % 2014 composiz. % Entrate proprie ,45 35% ,27 22,04% Entrate da trasferimenti ,80 64% ,46 77,46% Altre entrate diverse ,40 1% ,42 0,49% Totale (al netto delle partite di giro) ,65 100% ,15 100% Composizione Entrate 2014 Entrate proprie Entrate da trasferimenti Altre entrate diverse ENTRATE PROPRIE (Titolo 1) Le entrate proprie comprendono le contribuzioni studentesche (Cat. 1), le entrate finalizzate da attività convenzionate (Cat. 2), le entrate per vendita di beni e servizi (Cat. 3), redditi e proventi patrimoniali (Cat. 4), alienazione beni patrimoniali (Cat. 5) e mutui, anticipazioni e prestiti (Cat. 6). Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % DESCRIZIONE ENTRATA (Categorie) (A) (B) C=(B-A) C/A Cat. 1 Entrate da contribuzione studentesca , , ,88 8,96% Cat. 2 Entrate finalizzate da attività convenzionate , , ,29-57,54% Cat. 3 Vendita di beni e servizi , , ,73 15,85% Cat. 4 Redditi e proventi patrimoniali , , ,76-46,45% Cat. 5 Alienazione beni patrimoniali di 91

10 Cat. 6 Mutui anticipazioni e prestiti , ,74-86,55% Totale , , ,18-47,66% Nel complesso il titolo I Entrate Proprie, riporta accertamenti 2014 per complessivi 71,14 milioni di euro. La flessione più consistente si registra nelle entrate relative a Mutui anticipazioni e prestiti (categoria 6) nella quale nel 2013 è stato accertato l importo del Mutuo cc.dd.pp per il Policlinico (euro 48,6 milioni), l ulteriore contrazione è relativa alla categoria 2 entrate finalizzate da attività convenzionate nella quale nel 2013 sono stati accertati i finanziamenti per progetti tra i quali ricordiamo i PON e POR, il progetto per la digitalizzazione delle Pubbliche Amministrazioni e i finanziamenti per i Distretti tecnologici. Contribuzione studentesca (cat. 1) La tabella che segue evidenzia la composizione della contribuzione studentesca del 2014 rapportata al Nel 2014 le entrate per contribuzione studentesca (al lordo dei rimborsi agli studenti) accertate per l iscrizione ai corsi di laurea e laurea magistrale, ai master, ai dottorati di ricerca, alle scuole di specializzazione sono state imputate in appositi capitoli di dettaglio relativi alle tasse e ai contributi A. DESCRIZIONE ENTRATA (Articoli) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Tassa di iscrizione a scuole di specializzazione , , ,29 1,82% Tasse di iscrizione a corsi abilitanti all'insegnamento (TFA) ,55% L. Tasse di iscrizione a corsi di laurea , , ,27 14,39% M. Tasse di iscrizione a corsi di Masters , , ,82 1,41% S. Contributo di iscrizione a scuole internazionali , ,05-61,42% Contributi di iscrizione , , ,02 2,77% Contributi per uso servizi generali di Ateneo 0 0 0% 10 di 91

11 Contributi per scuole di specializzazione , , ,98 44,56% Contributi per viaggi d'istruzione Contributi per la frequenza a corsi di dottorato di ricerca , ,16 56,21% L. Contributo iscrizione a corsi di laurea , , ,41-3,54% M. Contributi di iscrizione a corsi di Masters , , ,20-4,77% T. Corsi di laurea con modalità telematica ,17% Totale , , ,88 8,96% Si registra un incremento complessivo dell 8,96 % sul totale del 2014 rispetto al Detto incremento è dovuto in primo luogo al maggiore gettito (tasse) degli studenti iscritti ai corsi di abilitazione all insegnamento (TFA), oltre, ad un leggero incremento del gettito (tasse e contributi) degli studenti iscritti ai corsi di laurea. Entrate finalizzate da attività convenzionate (Cat. 2) Questa categoria accoglie le entrate derivanti da contratti, convenzioni e accordi di programma con diversi soggetti eroganti sia pubblici che privati. Le entrate accertate nel 2014 in questa categoria, raggruppate per capitoli, sono rappresentate nella seguente tabella in cui le stesse vengono confrontate con gli accertamenti del 2013: DESCRIZIONE ENTRATA (Capitoli) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma: con MIUR - Cap , , ,55-60,40% Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma: con altri ministeri - Cap , , ,34-75,22% Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma: con Unione Europea - Cap , , ,25 32,94% Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma: con Organismi pubblici Esteri o internaz.li - Cap , ,14-46,74% Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma: con Enti Locali -Cap , , ,56-70,86% Convenzioni e accordi di programma con altri Enti Pubblici - Cap , , ,86% 11 di 91

12 Convenzioni e accordi di programma con soggetti privati - Cap , , ,95-47,69% Totale , , ,29-57,54% Nel 2014 si registra un sensibile decremento delle entrate finalizzate da attività convenzionate che da 46,06 milioni di euro passa a 19,56 milioni di euro. Quasi tutti i capitoli della categoria 2 evidenziano decrementi per il minore apporto dei progetti di ricerca finanziati dai Ministeri e dagli Enti Locali (Regione Siciliana) gestiti dalle strutture decentrate. In particolare nel capitolo relativo alle entrate per Contratti/Convenzioni/Accordiprogramma con MIUR si rileva un decremento di oltre 5 milioni di euro, determinato dalle minori erogazioni avvenute nell E.F dei finanziamenti per i progetti PON R&C 2007/2013ASSE I e ASSE II. I minori accertamenti sul capitolo 5 sono riconducibili ai minori fondi FSE per ricerca, didattica (Master) e infrastrutture (PO.FESR) Evidenziamo il saldo negativo del capitolo 7, il cui decremento consistente è dovuto principalmente al venir meno, rispetto al 2013, delle risorse legate agli accordi di programma quadro dei Distretti Tecnologici oltre alle entrate dovute dai consorzi universitari per i Poli Didattici, in particolare di Agrigento, per l incardinamento del personale docente, per il quale è stata stipulata una nuova convenzione con nuovi criteri. Vendita di beni e servizi (Cat. 3) La categoria tre accoglie i proventi maturati per l attività commerciale dell Amministrazione centrale (capitolo 1), per l attività commerciale dei dipartimenti (capitolo 2) e la vendita di servizi da attività non commerciale (capitolo 3). Accertamenti Accertamenti Variazioni Variazioni DESCRIZIONE ENTRATA (Capitolo) % (A) (B) C=(B-A) C/A Attività commerciale accentrata , , ,22-24,60% Attività commerciale dipartimenti , , ,87 54,08% 12 di 91

13 1.3.3 Proventi da altre vendite di servizi da attività non commerciale , , ,92-5,71% Totale , , ,73 15,85% Nel 2014 si registra un incremento significativo delle risorse derivanti dall attività commerciale svolta presso i dipartimenti. Il decremento del capitolo 1 è quasi interamente riconducibile ad una contrazione delle entrate per attività commerciale dell Ateneo (voce ) che passa da euro a , mitigata dall incremento delle entrate per attività non commerciale (voce che passa da euro 0 ad euro ) e dai proventi per il conseguimento della Patente Europea ECDL (voce che passa da euro 9.142,10 ad euro ,80). La contrazione sul capitolo 3 è relativa ai minori accertamenti sui proventi per esami di stato ( ) nonché sui proventi da test pre-immatricolazione a corsi di laurea e scuole di specializzazione ( ). Redditi e proventi patrimoniali (Cat. 4) La categoria quattro comprende le entrate derivanti da interessi attivi su conto corrente bancario presso l istituto cassiere, i fitti attivi, le cessioni in uso di spazi, i proventi da opere dell ingegno, le entrate da gestione museale. La tabella che segue riporta gli importi relativi ed il confronto con l anno DESCRIZIONE ENTRATA (Articolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Interessi attivi su depositi bancari , , ,32-65,77% Fitti attivi , , ,65-28,04% Proventi correnti da lasciti e fondazioni , , ,47-8,74% Concessione di spazi d uso , , ,88-77,52% Proventi da opere dell ingegno , , Entrate da gestione museale 6.930, , ,86 31,05% Totale , , ,76-46,45% 13 di 91

14 L ammontare complessivo delle entrate in oggetto, è pari ad euro ,34 in diminuzione del 46 % rispetto al Analizzando nel dettaglio la suddetta categoria si vede che quasi tutti gli articoli riportano una variazione negativa ad esclusione della voce 1433, entrate da gestione museale, che presenta una variazione positiva del 31%. Nel corso del 2014 si è avuta una forte riduzione degli interessi attivi sui depositi bancari (- 146 mila euro) principalmente riconducibile alla mancata riscossione degli interessi della cassa depositi e prestiti sulle somme non erogate del mutuo policlinico; delle entrate da fitti attivi (-57 mila euro); delle entrate derivanti dalla concessione in uso degli spazi dell Ateneo (-108 mila euro) relativamente ad aule, distributori automatici e locali di viale delle scienze in uso ad Unicredit. Alienazione beni patrimoniali (Cat. 5) La categoria 5 riporta le entrate indicate nella seguente tabella: DESCRIZIONE ENTRATA (Sub-articolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Alienazione beni patrimoniali - Beni immobili e diritti reali Proventi da alienazioni di automezzi Totale Tale categoria subisce un incremento a seguito della vendita di alcuni immobili disponibili dell Ateneo, per euro , nonché per la vendita di alcuni automezzi per euro Mutui anticipazioni e prestiti (Cat. 6) DESCRIZIONE ENTRATA (Sub-articolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Accensione mutui Mutui e prestiti da Cassa Depositi e Prestiti - gestione Tes - Quota Università , ,16-100% 14 di 91

15 Mutui e prestiti da Cassa Depositi e Prestiti - gestione Tes - Quota Stato , ,58-100% Totale , ,74-86,55%.Nel 2014 la categoria è stata movimentata in seguito alla erogazione da parte di Unicredit Spa del mutuo chirografario acceso per le necessità dell'edilizia d Ateneo per euro , nel 2013, la categoria 6 era stata movimentata a seguito della riscossione del cd Mutuo Policlinico erogato dalla cc.dd.pp. ENTRATE DA TRASFERIMENTI (TITOLO 2) Il titolo 2 si compone delle seguenti categorie: DESCRIZIONE ENTRATA (Categoria) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Cat. 1 Trasferimenti correnti dal bilancio dello Stato , , ,86 1,18% Cat. 2 Trasferimenti per investimenti dal bilancio dello Stato , , ,37-72,11% Cat. 3 Trasferimenti correnti da altri soggetti , , ,79-8,12% Cat. 4 Trasferimenti per investimenti da altri soggetti , , ,57-81,83% Cat. 7 Entrate per fondi comunitari , ,47 0% Cat. 8 Entrate per fondi da assegnare ai Poli Didattici ,97% Totale , , ,66 0,94% Nel complesso le entrate accertate nel 2014 sul titolo 2 si mantengono nel complesso invariate (+0,94%) pur mostrando una notevole variabilità nella composizione. Gli accertamenti delle entrate da trasferimenti si distinguono in: - Entrate da trasferimenti correnti; - Entrate da trasferimenti per investimenti. All interno delle suddette due macroaree i trasferimenti si distinguono in trasferimenti provenienti dal Bilancio dello Stato dalle entrate provenienti da altri soggetti eroganti. Finanziamenti Statali Le tipologie di finanziamento che lo Stato assegna all Ateneo si possono suddividere in 15 di 91

16 alcune voci principali, che coinvolgono sia i capitoli di parte corrente (Cat. 1) sia i capitoli di parte capitale (Cat. 2) del piano dei conti: - contributi ordinari, costituiti dal Fondo di Finanziamento Ordinario (FFO); - borse di studio, prevalentemente per dottorati di ricerca; - finanziamenti collegabili alla ricerca, quali assegni di ricerca, fondi per Progetti di Rilevanza Nazionale (PRIN), Fondo di Investimento per la Ricerca di Base (FIRB); - trasferimenti legati a determinati finanziamenti (ad esempio Comitato Universitario Sportivo, Servizio Disabili) ed a progetti specifici. Trasferimenti correnti dal bilancio dello Stato (Cat. 1) Il FFO è stato accertato nelle seguenti voci di bilancio confrontate nei due esercizi : DESCRIZIONE ENTRATA (Subarticolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Fondo di funzionamento Ordinario ,26% A.0001 Trasferimento per maggiore spesa riguardante le "Risorse Umane" ,86% Totale ,43% Il Fondo di Finanziamento Ordinario che rappresenta la principale fonte di finanziamento dell Ateneo, raggiunge nel 2014 un importo complessivo di accertamenti pari a 204,80 milioni di euro con un decremento del 1,43% rispetto il precedente esercizio. Nella voce di entrata Fondo per il Finanziamento Ordinario risultano, come si evince nella tabella, accertate anche ulteriori somme relative all anno 2013 ma trasferite nell esercizio 2014 per un totale di euro : Descrizione Trasferimento MIUR Importo Ulteriore trasferimento FFO Trasferimento per visite fiscali FFO di 91

17 Ulteriore acconto 2013 art Ulteriore acconto 2013 piano lauree scientifiche Ulteriore acconto 2013 chiamate di studiosi ed esperti Primo acconto Secondo acconto Ulteriore acconto Terzo acconto Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Saldo FFO La voce di entrata 211A.0001 Trasferimento per maggiore spesa riguardante le Risorse umane accoglie gli accertamenti per euro relativi alle risorse destinate al piano straordinario associati La voce di entrata 215A.0000 Contributo per l'assistenza, l'integrazione e i diritti dei disabili L. 28/1/99 n. 17 accoglie l accertamento per euro relativo all assegnazione interventi diversamente abili inseriti nello stanziamento FFO Assegnazione FFO A A totale Il MIUR ha comunicato gli interventi di assegnazione di cui al D.M. 815/2014, (Decreto criteri di ripartizione della quota premiale e dell intervento perequativo del Fondo di Finanziamento Ordinario (FFO) delle Università statali per l anno 2014) che vengono illustrati nella seguente tabella: D.M. 815/2014 INTERVENTI ASSEGNAZIONI 2014 QUOTA BASE di 91

18 D.M. 815/2014 INTERVENTI ASSEGNAZIONI 2014 Art. 3 - QUOTA PREMIALE Art. 4 - PEREQUAZIONE Art INTERVENTI PREVISTI DA DISPOSIZIONI LEGISLATIVE LETT.A - PIANO STRAORDINARIO ASSOCIATI LETT.A - PIANO STRAORDINARIO ASSOCIATI LETT.A - PIANO STRAORDINARIO ASSOCIATI LETT.B - TIROCINI LETT. C LETT. C PRIMA ASSEGNAZIONE FFO Prospetto di riconciliazione dell assegnazione e delle voci di bilancio: Descrizione Trasferimento MIUR Importo voce Primo acconto Secondo acconto Ulteriore acconto Terzo acconto Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Ulteriore quota FFO Saldo FFO Borse post lauream Assegni di ricerca Piano straordinario associati A0001 totale di 91

19 Gli ulteriori trasferimenti ministeriali correnti sono stati accertati nelle seguenti voci: DESCRIZIONE ENTRATA (Subarticolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Assegni di ricerca ,56% Assegni di ricerca - integrazione indennita di maternita - Trasferimento MIUR Contratti formazione specialistica area medica , , ,92 27,14% D Borse di dottorato, perfezionamento all'estero e scuole di specializzazione area non medica, professioni legali - legge n.398/ % Convenzioni per la cooperazione interuniversitaria-internazionale - D Contributi per altre spese correnti , , ,08 407,61% Fondo per il sostegno dei giovani Dottorati incentivanti - art. 3 DM. 198 del 23/10/ Fondo per il sostegno dei giovani: Attività di tutorato -art. 2 DM. 198 del 23/10/ Fondo per il sostegno dei giovani: Rimborso tasse lauree scientifiche -art. 4 DM. 198 del 23/10/ % Borse di mobilita per studenti ex D.M. 755 del % Tirocini Curriculari Cofinanziati - DM 1044/2013 ( decreto legge 28 giugno 2013.n. 76, art. 2 commi 10, 11, 12 e 13 ) D A D10+ TRASFERIMENTI CORRENTI DAL MIUR Contributo per l'assistenza, l'integrazione e i diritti dei disabili L.28/1/99 n ,43% Trasferimenti correnti da altri Ministeri - 5 per mille , , ,50-24,43% Trasferimenti correnti da altri Ministeri - D , , ,52 84,11% 19 di 91

20 Trasferimento MIUR - Fondo nazionale mobilita studenti - D.M. 198/2003 art % Totale , , ,02 29,54% La voce Contributi per altre spese correnti, accoglie i trasferimenti correnti a favore del comitato sportivo universitario (euro ,41), per il servizio civile nazionale relativamente agli anni 2011 e 2012 (euro ) e per la programmazione delle università per il triennio (euro ). Nel 2014 è stato assegnato il Fondo per il sostegno giovani D.M.198/2003 per finanziare gli art. 2 e 3 del suddetto decreto: Fondo per il sostegno dei giovani Dottorati incentivanti -art. 3 DM. 198 del 23/10/2003 per ; Fondo per il sostegno dei giovani: Attività di tutorato -art. 2 DM. 198 del 23/10/2003 per ; Trasferimenti per investimenti dallo Stato (Cat. 1, 2 e 7) La tabella sotto riportata illustra la tipologia di fondi provenienti dallo Stato, trasferiti nell E.F. 2014, per investimenti e per progetti di ricerca (FAR e ricerca scientifica). Si rileva invece l azzeramento dei trasferimenti, rispetto al 2013, sul finanziamento dei piani FIRB nonché degli accertamenti per il cofinanziamento dei progetti di ricerca di interesse nazionale. DESCRIZIONE ENTRATA (articolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Convenzioni per la cooperazione interuniversitariainternazionale , ,16-99,16% Cofinanziamento per i Fondi di Ricerca per Piani FIRB % 20 di 91

21 Fondi ministeriali per progetti su fondi FAR , , ,94 154,33% Cofinanziamento MIUR per progetto di ricerca di interesse nazionale PRIN % Finanziamenti di altri Ministeri per la Ricerca Scientifica- D , ,69 770,93% Programma Operativo Nazionale 2000/2006 "Ricerca Sviluppo Tecnologico ed Alta Formazione" , ,47-100% Totale , , ,01% Trasferimenti correnti da altri soggetti (Cat. 3 e 8) La tabella illustra le seguenti entrate correnti della categoria 3 e 8 provenienti da soggetti sia pubblici che privati nazionali e internazionali: Accertamenti DESCRIZIONE ENTRATA Accertamenti Variazioni Variazioni % (Articoli e Subarticoli) (A) (B) C=(B-A) C/A Trasferimenti correnti da Enti Locali , ,89-12,13% Trasferimenti correnti da altri Enti pubblici , , ,94 42,60% Programma comunitario LLP ,68% Borse di studio Socrates settore Erasmus - conv.miur Cilea D Trasferimenti correnti da Unione Europea-D , ,75-100% Trasferimenti correnti da soggetti privati , , ,88-43,85% Borse di studio da Enti privati , , ,14-46,62% Contributi da Enti privati , ,46 126,39% A CONSORZIO UNIVERSITARIO DELLA PROVINCIA DI AGRIGENTO - P , ,64 997,50 25,81% Trasferimenti correnti dalla Regione Siciliana , , ,58-35,71% Trasferimenti correnti dalla Provincia % Trasferimenti da altre Universita di 91

22 Trasferimenti correnti da altri soggetti pubblici , ,45-42,83% Trasferimenti interni correnti dai Dipartimenti per quote su progetti di ricerca Altri trasferimenti interni dai Dipartimenti Fondo di Mobilità per il Personale Docente (Finanziamento regionale: L.R n. 6) Finanziamenti per il Polo Didattico di Agrigento ,92% Finanziamenti per il Polo Didattico di Caltanissetta ,07% Finanziamenti per il Polo Didattico di Trapani ,55% Totale , , ,21 19,96% L incremento del 19,96% è riconducibile ai maggiori accertamenti per le convenzioni per la didattica stipulate con i Poli Decentrati di Agrigento, Caltanissetta e Trapani per il funzionamento dei corsi di laurea (determinazioni successive per la ricognizione delle somme dovute dai consorzi per il pagamento di supplenze, contratti e indennità di incentivazione) e controbilanciate dai minori accertamenti per i trasferimenti da enti locali (relativi ai medici in formazione) e regione siciliana (il cui importo più significativo è relativo al trasferimento per ex LSU e PUC). Trasferimenti per investimenti da altri soggetti (Cat. 4) La tabella che segue accoglie i trasferimenti da altri soggetti sia pubblici che privati per il finanziamento di progetti di ricerca gestiti quasi esclusivamente dai dipartimenti. DESCRIZIONE ENTRATA (Articolo) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Trasferimenti per investimenti da Enti e Org. Pubblici naz.li, internaz.li,esteri 2.597, ,99-100% 22 di 91

23 Trasferimenti per ricerche e convenzioni Reg. Siciliana , ,70-100% Trasferimenti per investimenti da altri Enti pubblici e privati , , ,62 205,50% Finanziamenti per spese d'investimento, contratti per progetti di ricerca, contributi per acquisto grandi attrezzature scientifiche etc.dall'unione Europea , , ,82-81,02% Trasferimenti per contributi acquisto attrezz. Didattiche e dotazioni librarie della Regione Siciliana , ,68-100% Totale , , ,57-81,83% La natura aleatoria dei trasferimenti legati a ricerche e progetti è tale che gli stessi non possano essere considerati una parte consolidata del bilancio di ateneo; ne deriva che per l anno 2014 gli stessi hanno registrato una significativa contrazione. ALTRE ENTRATE DIVERSE (TITOLO 3) L analisi delle entrate si conclude con la voce Altre Entrate Diverse che include principalmente i rimborsi per spese sostenute direttamente dall Ateneo per servizi comuni di cui si chiede il rimborso (Cat. 1) e l Iva (Cat. 2). Di seguito si riporta la tabella che evidenzia gli accertamenti 2014 suddivisi per categoria rispetto al 2013: DESCRIZIONE ENTRATA (Categoria) Accertamenti 2013 Accertamenti 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A Cat. 1 Rimborsi ed entrate varie , , ,38-74,81% Cat. 2 Iva per attività commerciale , , ,40 94,88% Totale , , ,98-58% 23 di 91

24 Tali categorie hanno contabilizzato nel 2014 complessivamente circa 1,60 milioni di euro, a fronte dei 3,78 milioni di euro del Tale significativa differenza è riconducibile alla natura eccezionale degli accertamenti che vengono assunti sul titolo 3 senza una specifica destinazione ovvero relativi ad annualità pregresse la cui imprevedibilità ne condiziona, come nel caso in specie, il confronto con gli esercizi precedenti. PARTITE DI GIRO (Titolo S) Le partite di giro accertate in entrata nell esercizio 2014 ammontano ad euro 69,92 milioni di euro contro un ammontare di accertamenti 2013 di 72,08 milioni di euro. DESCRIZIONE ENTRATA (Capitolo) Accertamenti Variazioni 2013 Accertamenti 2014 Variazioni % (A) (B) C=(B-A) C/A S.1.1 Ritenute , , ,67-2,9% S.1.2 Entrate per rimborso degli anticipi concessi , , ,11 3,2% S.1.3 Giroconti dai Depositi Diversi , , ,97-6,0% S.1.4 S.2.1 Altre entrate aventi natura di giroconti , , ,74-2,7% Entrate per rimborso anticipi erogati al personale inviato in missione , , ,92 101,0% TOTALI , , ,35-3% 24 di 91

25 SPESE ANALISI GENERALE La parte spese del Rendiconto Finanziario 2014 presenta un impegnato al netto delle partite di giro pari a 319,12 milioni di euro a fronte di un impegnato dell esercizio precedente di 329,39 milioni di euro. La tabella che segue sintetizza le voci di spesa raggruppate per titolo ed evidenzia la riduzione in alcuni titoli, in particolare quelli che contengono spese per personale di qualsiasi ruolo compreso assegnisti, borsisti e personale non strutturato (titoli 1, 3, D e R), che a seguito del passaggio al al nuovo sistema di contabilità in Co.An. e Co.Ge. ha determinato una più corretta riallocazione a budget 2015 in competenza in quanto trattasi di somme di competenza economica pluriennale. Nel titolo 1 la riduzione degli impegni, inoltre, è giustificata dalla stipula dell accordo transattivo con l AOUP. Infatti nel 2013 la spesa per il personale ex uslini (2,40 milioni di euro) era impegnata nel titolo 1 mentre nel 2014, a seguito di tale accordo, la somma di 2,53 milioni di euro è stata allocata nel titolo 8 (contributo di finanziamento e compartecipazione). Si rappresenta, ancora, che nell anno 2014, in ottemperanza a quanto disposto dagli adempimenti relativi alla omogenea redazione dei conti consuntivi, si è continuata l attività di perfezionamento della ricodifica SIOPE delle voci di bilancio anche per le strutture decentrate. DESCRIZIONE SPESE (Titoli) Impegni 2013 Impegni 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) E=(B-A) E/A Titolo I Risorse Umane , , ,20-8,05% Titolo II Risorse per il Funzionamento , , ,46-0,63% Titolo III Interventi a favore degli studenti , , ,06-14,99% Titolo IV Oneri Finanziari e tributari , , ,97-41,45% 25 di 91

26 Titolo V Altre Spese Correnti , , ,62-33,08% Titolo VI Acquisizione e valorizzazione beni durevoli , , ,27 240,38% Titolo VII Estinzione Mutui e Prestiti , , ,13 43,81% Titolo VIII - Trasferimenti , , ,90 77,55% Titolo IX Gestione di Fondi Diversi , , ,18 164,83% Titolo D Spese per la Didattica , , ,57-8,72% Titolo R Spese per la Ricerca , , ,10-12,41% Totale (al netto delle partite di giro) , ,50-3,12% Titolo S (partite di giro) , , ,35-3% Totale Spese , , ,85-3,10% Tabella di confronto con previsione definitiva e relativo scostamento percentuale DESCRIZIONE SPESE (Titoli) Previsioni Definitive 2014 Impegni 2014 Pagamenti 2014 Da Pagare 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) ( C) (D) E=(B-A) E/A leggenda grafico Titolo I Risorse Umane , , , , ,05-2,78% Titolo II Risorse per il Funzionamento Titolo III Interventi a favore degli studenti Titolo IV Oneri Finanziari e tributari , , , , ,53-22,92% , , , , ,80-22,41% , , , , ,91-21,18% Titolo V Altre Spese Correnti , , , , ,59-89,95% Titolo VI Acquisizione e valorizz. beni durevoli Titolo VII Estinzione Mutui e Prestiti , , , , ,99-65,02% , ,59 1, ,02-28,94% Titolo VIII - Trasferimenti , , , , ,11-6,48% Titolo IX Gestione di Fondi Diversi , , , , ,27-17,41% Titolo D Spese per la Didattica , , , , ,49-61,19% Titolo R Spese per la Ricerca , , , , ,94-62,56% Totale (al netto delle partite di giro) , , , ,70-26,79% Titolo S (partite di giro) , , , , ,19-45,16% Totale Spese , , , , ,89-30,95% 26 di 91

27 27 di 91

28 composizione impegnato 2014 Titolo I Risorse Umane Titolo II Risorse per il Funzionamento Titolo III Interventi a favore degli studenti Titolo IV Oneri Finanziari e tributari Titolo V Altre Spese Correnti Titolo VI Acquisizione e valorizzazione beni durevoli Titolo VII Estinzione Mutui e Prestiti Titolo VIII - Trasferimenti Titolo IX Gestione di Fondi Diversi Titolo D Spese per la Didattica Titolo R Spese per la Ricerca DESCRIZIONE SPESE (Titoli) Impegni 2014 Composizione % Titolo I Risorse Umane ,31 63,11 Titolo II Risorse per il Funzionamento ,75 6,36 Titolo III Interventi a favore degli studenti ,23 10,45 Titolo IV Oneri Finanziari e tributari ,69 0,87 Titolo V Altre Spese Correnti ,70 0,31 Titolo VI Acquisizione e valorizzazione beni durevoli ,63 6,01 Titolo VII Estinzione Mutui e Prestiti ,98 0,47 Titolo VIII - Trasferimenti ,60 1,59 Titolo IX Gestione di Fondi Diversi ,41 1,74 Titolo D Spese per la Didattica ,96 1,87 Titolo R Spese per la Ricerca ,74 7,23 Totale (al netto delle partite di giro) Titolo S (partite di giro) ,54 28 di 91

29 Per agevolare la lettura analizzeremo la spesa secondo le seguenti articolazioni: Risorse Umane (titolo 1) Spese di Funzionamento e gestione del Patrimonio (titoli 2 e 6) Interventi a favore degli studenti (titolo 3) Oneri tributari e rimborsi mutui (titoli 4 e 7) Altre spese correnti (titolo 5) Altri trasferimenti (ministero AOUP - Distretti cus...) (titolo 8) Contabilità speciali e gestione fondi diversi (titolo 9) Spese per la didattica (titolo D) Spese per la ricerca (titolo R) Partite di Giro (titolo S) 29 di 91

30 RISORSE UMANE (Titolo 1) La spesa contenuta nel titolo 1 è costituita dalle spese generali per il personale, tale spesa presenta un impegnato 201,40 di milioni di euro con una riduzione del 6,88% rispetto all impegnato 2013 pari a 219,03 milioni di euro (titolo Risorse Umane) Di seguito si riporta un prospetto di dettaglio: Categoria leggenda grafico Impegnato 2013 Impegnato 2014 Variazione % Variazione (A) (B) C=B-A C/A Docenti , , ,49-7,98 Ricercatori , , ,06-3,49 Personale T.A. e Dirigenti , ,14-2,28 Trattamento accessorio da contrattazione decentrata ,21 Altri interventi (mensa, indennità di rischio, attività ricreative, oneri per esecuzione sentenze, missioni, commissioni concorsi, equo indennizzo, spese per polizze INAIL, buoni pasto, compensi accessori docenti e t.a. trasferiti da sedi decentrate etc.) , , ,57-13,87 Ricercatori a T.D , , Ricercatori a T.D. su fondi di Ateneo Personale a tempo determinato (lettori di scambio, tutor, veterinario, personale td (NE-NM) e relativo accessorio) , ,32-7, , , ,03-9,93 Operai Agricoli e relativi oneri , , ,89 2,73 Assegni di ricerca e relativi oneri , , ,22-41,64 Supplenze , ,93-99,55 Collaboratori Linguistici ,05 Direttore Generale Formazione e sviluppo , , ,64-27,70 Retribuzioni variabili dirigenti ,24 TFR ,21 Personale ex usl Oneri Irap , , ,40-6,99 Oneri Tesoro , , ,62-7,49 Oneri inps e inpdap , , ,15-11,04 Totale Titolo , , ,20-8,05 30 di 91

31 31 di 91

32 La riduzione di spesa sul titolo 1 per assegni fissi scaturisce da economie per cessazione del personale, ormai sistemiche negli anni, a seguito del blocco delle assunzioni e/o turn over legato ai punti organici disponibili. Conseguentemente le risorse spese per la contrattazione decentrata si comprimono in applicazione della riduzione dei fondi a disposizione, legata alla proporzionalità del personale T.A. in servizio. La spesa per i ricercatori a tempo determinato su fondi finalizzati si azzera perché gli impegni assunti negli anni precedenti coprono la spesa dell esercizio 2014; inoltre dall entrata in vigore del bilancio unico i relativi impegni per contratti con ricercatori a tempo determinato sono assunti direttamente sulle voci della Ricerca (titolo R) in modo da poterne rendere più agevole la rendicontazione. La spesa per la retribuzione accessoria dei dirigenti risulta incrementata perché tiene conto della retribuzione di posizione attribuita al dirigente dell Area Servizi a Rete che negli anni passati non assegnata; inoltre la somma impegnata tiene conto dei valori determinati nella costituzione dei fondi della contrattazione decentrata per l anno Le supplenze di euro pari all importo impegnato nell anno 2013 risultano ridotte quasi per intero. L importo non impegnato, relativo alla competenza dell anno accademico 2014/2015, per il principio di competenza risulta reiscritto a budget 2015 per una migliore gestione da parte della piattaforma U-GOV del CINECA che applica in procedura i decreti attuativi sull applicazione della contabilità economico patrimoniale nelle università. La riduzione della spese per assegni di ricerca scaturisce dalla riduzione degli assegni attribuiti e da fattori legati, come accennato nelle premesse, al passaggio alla contabilità economico patrimoniale in applicazione del principio contabile della competenza economica. La spesa per il personale ex uslini risulta riallocata nel bilancio al titolo 8 (trasferimenti) a seguito accordo con l A.O.U.P. Paolo Giaccone che prevede il versamento di un importo annuo di euro di 91

33 RISORSE PER IL FUNZIONAMENTO E GESTIONE DEL PATRIMONIO (Titoli 2 e 6) Le Risorse per il funzionamento riguardano tutte le spese sostenute per l acquisizione di beni non durevoli e di servizi per il funzionamento dei servizi generali dell Ateneo. Sempre in considerazione del sistema unitario delle spese, nel complesso si ha una riduzione dello 0,27% ed in particolare: le spese per attività istituzionale per 0,70 milioni di euro, tra cui quelle collegate al funzionamento degli organi istituzionali per circa 0,37 milioni di euro (inserite nel Titolo 2, Categoria 1, Capitolo 1), e le spese per attività culturali per 0,32 milioni di euro; le spese per acquisizione di beni non durevoli e di servizi (Titolo 2, categoria 2) ammontano complessivamente a 2,09 milioni di euro, e comprendono in prevalenza le spese di vigilanza armata e portierato (1 milioni di euro), le spese per licenze d uso e programmi informatici, le spese per cancelleria, le spese relative all assistenza e alla manutenzione dei programmi SCI ed altri applicativi; spese per gestione strutture ((Titolo 2, categoria 3), ha un incremento rispetto all anno precedente per lo sviluppo del progetto DIGIT-PA oltre ai costi di altri servizi (SIA, SIPP, Radioprotezione; canoni e utenze (Titolo 2, categoria 4) per 5,47 milioni di euro; locazioni passive (Titolo 2, categoria 5) in prevalenza per l attività didattica e di ricerca per 0,57 milioni di euro; altre spese diverse per il funzionamento (Titolo 2, categoria 6) per 0,17 milioni di euro; spese per attività commerciale (Titolo 2, categoria 7) per 1,47 milioni di euro. 33 di 91

34 Di seguito si riporta un prospetto di sintesi per categoria. Voce di Bilancio Impegnato Impegnato Variazioni Variazioni % (A) (B) C=B-A C/A 2.1 Spese per attività istituzionale , , ,53% 2.2 Spese per acquisizione di beni e servizi , , ,18 5,17% Spese gestione strutture , , ,01 20,17% Spese funzionamento servizi , , ,09 17,23% Spese funzionamento delle strutture museali Spese funzionamento del Centro stampa , , ,08 55,16% , , ,27 110,58% Smaltimento rifiuti speciali , , ,45 10,94% 2.4 Canoni utenze e servizi essenziali , , ,82 0,21% 2.5 Locazioni passive , , ,95-21,99% 2.6 Spese diverse , , ,43 8,81% 2.7 Spese per attività commerciale , , ,46-14,12% 2.A Spese effettuate con il contributo erogato dall'istituto cassiere , , ,73-83,34% Totale , , ,81-0,27% Le spese impegnate nel corso del 2014 ( ,18) sono diminuite dello 0,27% rispetto all impegnato del 2013 ( ,99). Per alcune tipologie di spesa la diminuzione è legata ad una politica gestionale molto sensibile al contenimento della spesa con il monitoraggio delle tariffe. L incremento su alcune tipologie di spesa del funzionamento è dovuto all incremento dell aliquota iva. La riduzione dell attività convenzionale (conto terzi) scaturisce dalla riduzione delle commesse e da fattori legati al cambio del sistema contabile. L applicazione del principio della competenza economica ha comportato, anche su indicazione del CINECA, l inserimento a budget 2015 di fondi finalizzati la cui manifestazione economica si verificherà negli esercizi successivi. 34 di 91

35 Mantenimento e gestione del patrimonio Voce di Bilancio Manutenzione, riparazione esercizio automezzi Manutenzione ordinaria immobili e impianti Impegnato Impegnato Variazioni Variazioni % (A) (B) C=B-A C/A 7.780, , ,54-69,19% , , ,46-4,67% Manutenzione e riparazione , , ,16 1,66% Gestione automezzi , , ,82-25,46% e 6.3 Spese per la gestione dell'asilo NIDO Acquisizione e valorizzazione dei beni durevoli % , , ,27 240,38% Totale , , ,61 131,01% Le spese per il mantenimento e la gestione del patrimonio sono riconducibili prevalentemente alla manutenzione, gestione e riparazione delle macchine d ufficio, alla manutenzione delle autovetture, alle spese per la gestione dell asilo nido ed alla manutenzione degli immobili. Nel complesso nel 2014 gli impegni risultano incrementati di 13,25 milioni di euro rispetto all impegnato per la stessa tipologia di spesa del Tale maggiore spesa nel 2014 è legata al Titolo 6. Edilizia (Titolo 6 categ. 2) La politica dell Ateneo nel campo dell edilizia risulta orientata principalmente verso interventi per la gestione del patrimonio immobiliare esistente. Nell anno 2014 si sono avviati gli appalti per la ristrutturazione Policlinico con l assunzione di impegni per 9,84 milioni di euro su un totale di 45,20 milioni di euro (voce 62MUT.POL.0001) di finanziamento assegnato; per lavori straordinari sul patrimonio dell Ateneo sono stati impegnati 6,54 milioni di euro pari al valore del Mutuo attivato nell anno 2014 con Unicredit (voce MUT.2014). Pertanto oltre alla Manutenzione ordinaria immobili ed impianti di cui sopra (vedi precedente tabella), le spese per interventi nel campo dell edilizia nel 2014 risultano complessivamente di ,63 di cui ,25 categoria 2 e ,38 categoria di 91

36 Beni Mobili (Titolo 6, categ. 3) La categoria 3 assume maggiore consistenza sempre per effetto del sistema unificato. In particolare: Acquisti piccoli impianti, mobili e arredi per ,13; Acquisto attrezzature a macchine d ufficio ,14; Acquisto materiale bibliografico per ,41; Acquisti impianti, attrezzature e macchinari per ,68. Spese per la gestione degli spazi (Titolo 2, categ. 3) Le spese legate alla gestione degli spazi sono relative alla cura delle aree della Cittadella Universitaria, l incremento dei costi di tale spesa tra l altro scaturisce dalla rimozione e smaltimento delle palme morte. Relativamente al Facility Management si precisa che la somma comprende le spese per reception e manutenzione impianto climatizzazione locali ex candelora. La voce spese per il servizio di pulizia, comprende le spese relative alle strutture decentrate più quelle non rientranti nel contratto di cui sopra. Voce di Bilancio Impegnato 2013 Impegnato 2014 Variazioni Variazioni % (A) (B) C=B-A C/A Spese per il servizio di pulizia , , ,06 2,11% Facility Management , , ,57 3,45% Spese gestione spazio verde , ,38 49,72% Totale , , ,01 3,35% 36 di 91