BILANCIO DI PREVISIONE 2012

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1 COMUNE DI MONTEMARCIANO Provincia di ANCONA PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2012 E DOCUMENTI ALLEGATI Verbale n. 04 del L ORGANO DI REVISIONE Dott. SERGIO MORETTI ( 1 ) 1 Commercialista Revisore Contabile JESI (AN) Via San Pietro Martire n. 5 Tel Fax E.mail smoretti@sivel.com

2 Sommario VERIFICHE PRELIMINARI... 3 VERIFICA DEGLI EQUILIBRI... 4 GESTIONE DELL ESERCIZIO BILANCIO DI PREVISIONE BILANCIO PLURIENNALE... 8 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI... 9 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO ENTRATE CORRENTI...13 SPESE CORRENTI...18 ORGANISMI PARTECIPATI...21 SPESE IN CONTO CAPITALE...21 INDEBITAMENTO...22 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI...25 CONCLUSIONI...26 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 2 di 26

3 VERIFICHE PRELIMINARI Il sottoscritto, revisore nominato con delibera dell organo consiliare n. 04 del , ricevuto in data lo schema del bilancio di previsione, approvato dalla giunta comunale in data con delibera n. 31 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 2012/2014; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; rendiconto dell esercizio 2010; le risultanze dei rendiconti o dei conti consolidati dell esercizio 2010 della Unione dei Comuni di Montemarciano e Monte San Vito, delle aziende speciali, consorzi, istituzioni e società di capitale costituite per l esercizio di servizi pubblici; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del d.lgs. 163/ n. 64 del ; la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 d.lgs.267/2000, art. 35, comma 4 d.lgs.165/2001 e art. 19, comma 8 legge 448/2001) - n. 69 del ; la delibera della G.C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; la proposta di delibera di variazione in aumento dell addizionale comunale Irpef; la proposta di delibera di aumento delle aliquote base dell I.M.U. come consentito dai commi da 6 a 10 dell art.13 del d.l. 6/12/2011 n201; le deliberazioni con le quali sono determinati, per l esercizio 2012, le tariffe, le aliquote di imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 della legge 133/2008) - n. 24 del ; piano triennale di contenimento delle spese di cui all art. 2 commi 594 e 599 legge 244/07; i limiti massimi di spesa disposti dagli art. 6 e 9 del D.L. 78/2010; e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi); prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della legge 296/06 e dall art.76 della legge 133/08; prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada; dettaglio dei trasferimenti erariali; prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; elenco delle spese da finanziare mediante mutui e prestiti da assumere; viste le disposizioni di legge che regolano la finanza locale, in particolare il Tuel; Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 3 di 26

4 visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visti i postulati dei principi contabili degli enti locali ed il principio contabile n. 1 approvati dell Osservatorio per la finanza e contabilità presso il Ministero dell Interno; visto il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in data. in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale; hanno/ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del Tuel. VERIFICA DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2011 In ragione della normativa attualmente vigente l approvazione del rendiconto dell esercizio 2011 è avvenuta nello scorso mese di Aprile: si rimanda pertanto alla relazione di questo organo di revisione (verbale n. 02 del ) per ogni utile riferimento alla gestione dell ente in tale esercizio. Per lo stesso motivo, ove necessario, i riferimenti alla previsione assestata dell esercizio 2011 sono qui sostituiti con i dati rilevati a consuntivo. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 4 di 26

5 BILANCIO DI PREVISIONE Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2012, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del Tuel) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del Tuel): Entrate Titolo I: Entrate tributarie ,25 Titolo I: Spese correnti ,40 Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici ,05 Titolo II: Spese in conto capitale ,84 Titolo III: Entrate extratributarie ,93 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da riscossioni di crediti ,84 Titolo V: Entrate derivanti da Titolo III: Spese per rimborso di ,00 accensioni di prestiti prestiti ,83 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di Titolo IV: Spese per servizi per conto ,00 terzi di terzi ,00 Totale ,07 Totale ,07 Avanzo di amministrazione 2011 Disavanzo di amministrazione ,00 presunto presunto 0,00 Totale complessivo entrate Quadro generale riassuntivo 2012 Spese ,07 Totale complessivo spese ,07 Il saldo netto da impiegare risulta il seguente: equilibrio finale entrate finali (titoli I,II,III e IV) ,07 spese finali (titoli I e II) ,24 saldo netto da finanziare - 0,00 saldo netto da impiegare ,83 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 5 di 26

6 2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2012 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Consuntivo 2010 Consuntivo 2011 Preventivo 2012 Entrate titolo I , , ,25 Entrate titolo II , , ,05 Entrate titolo III , , ,93 (A) Totale titoli (I+II+III) , , ,23 (B) Spese titolo I , , ,40 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * , , ,83 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) , , ,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla (E) spesa corrente [eventuale] , , ,00 (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 0,00 0,00 0,00 -contributo per permessi di costruire 0,00 0,00 0,00 -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 0,00 - altre entrate (specificare) (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) , ,88 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2010 Previsioni 2011 Preventivo 2012 definitive Entrate titolo IV , , ,84 Entrate titolo V ** , ,00 (M) Totale titoli (IV+V) , , ,84 (N) Spese titolo II , , ,84 (O) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla (P) spesa in conto capitale [eventuale] 0,00 0, ,00 Saldo di parte capitale (M-N+O+P-F+G) , ,00 0,00 (*) il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 rimborso per anticipazioni di cassa e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento o con utilizzo dell avanzo d amminis. (**) categorie 2,3 e 4. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 6 di 26

7 3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Entrate previste Spese previste Per funzioni delegate dalla Regione , ,07 Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,84 Per sanzioni amministrative codice della strada , ,00 Per mutui , ,00 4. Verifica dell effettivo equilibrio di parte corrente La situazione corrente dell esercizio 2012 è influenzata dalle seguenti entrate e spese aventi carattere di eccezionalità e non ripetitive: Entrate Spese - recupero evasione tributaria ,00 - sanzioni al codice della strada ,00 - eventi calamitosi , ,00 - oneri straordinari della gestione corrente ,00 Totale , ,00 Differenza ,00 5. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione ,00 - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni 6.000,00 - altre risorse Totale mezzi propri ,00 Mezzi di terzi - mutui ,00 - contributi regionali ,84 - contributi da altri enti (Fond. Cariverona) ,00 - altri mezzi di terzi ,00 Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA , , ,84 6. Verifica iscrizione ed utilizzo dell avanzo È stato iscritto in bilancio l avanzo d amministrazione dell esercizio 2011, finalizzato alle spese di cui alle lettere a), b) e c) del 2 comma dell art. 187 del Tuel così distinto : - vincolato per spese correnti ,00 - vincolato per investimenti ,00 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 7 di 26

8 BILANCIO PLURIENNALE 7. Verifica dell equilibrio corrente nel bilancio pluriennale EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Previsioni 2013 Previsioni 2014 Entrate titolo I , ,00 Entrate titolo II , ,03 Entrate titolo III , ,12 (A) Totale titoli (I+II+III) , ,15 (B) Spese titolo I , ,36 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * , ,79 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa (E) corrente [eventuale] 0,00 0,00 (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 0,00 0,00 -contributo per permessi di costruire 0,00 0,00 -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali 0,00 0,00 - altre entrate (specificare) (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: 0,00 0,00 -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada 0,00 0,00 - altre entrate (specificare) (H) Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE previsioni 2013 previsioni 2014 Entrate titolo IV , ,00 Entrate titolo V ** (M) Totale titoli (IV+V) , ,00 (N) Spese titolo II , ,00 (O) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in (P) conto capitale [eventuale] 0,00 0,00 Saldo di parte capitale (M-N+O+P-F+G) 0,00 0,00 (*) il dato da riportare è quello del Titolo III depurato dell intervento 1 rimborso per anticipazioni di cassa e, dove esistente, della quota di mutui e prestiti estinti anticipatamente con ricorso a nuovo indebitamento o con utilizzo dell avanzo d amminis. (**) categorie 2,3 e 4. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 8 di 26

9 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 8. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato (piano generale di sviluppo) e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni PROGRAMMA TRIENNALE LAVORI PUBBLICI Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici (o il suo aggiornamento annuale) di cui all art. 128 del d.lgs.163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al decreto del Ministero delle infrastrutture e trasporti del 9/6/2005, ed adottato dall organo esecutivo entro il 15 ottobre dell anno Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell ente. Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi dal Nello stesso sono indicati i lavori di singolo importo superiore a euro. Per i lavori inclusi nell elenco annuale è stata perfezionata la conformità urbanistica ed ambientale. Nel programma sono inserite le opere da realizzare da terzi con scomputo di oneri di urbanizzazione, mediante project financing e locazione finanziaria. Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell ente trovano riferimento nel bilancio di previsione annuale e pluriennale. I corrispettivi da trasferimento d immobili di cui al comma 5 ter dell art. 19 della legge 109/94, previsti nella schede n. 1 e 2b del programma, trovano riferimento nella relazione previsionale e programmatica. Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all Osservatorio dei lavori pubblici PROGRAMMAZIONE DEL FABBISOGNO DEL PERSONALE La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art. 39, comma 1 della legge 449/1997 e dall art.6 del d.lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto n. 69 in data ed è allegata alla relazione previsionale e programmatica. Su tale atto l organo di revisione formula qui parere favorevole. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell ente. L atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2012/2014, rispetto al fabbisogno dell anno 2011 non subisce le seguenti modificazioni e si limita a tenere conto delle esigenze temporanee di personale nell ambito del VI settore. La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione del fabbisogno. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 9 di 26

10 8.2. Verifica contenuto informativo ed illustrativo della relazione previsionale e programmatica e della coerenza con le previsioni La relazione previsionale e programmatica predisposta dall organo esecutivo e redatta sullo schema approvato con DPR 3 agosto 1998, n. 326, contiene l'illustrazione della previsione delle risorse e degli impieghi contenute nel bilancio annuale e pluriennale conformemente a quanto contenuto nell'art. 170 del Tuel, nello statuto e nel regolamento di contabilità dell'ente. Gli obiettivi contenuti nella relazione sono coerenti con le linee programmatiche di mandato e con il piano generale di sviluppo dell ente. In particolare la relazione: a) è stata redatta secondo fasi strategiche caratterizzate da: - ricognizione delle caratteristiche generali; - individuazione degli obiettivi; - valutazione delle risorse; - individuazione e redazione dei programmi e progetti; b) rispetta i postulati di bilancio in particolare quello della economicità esprimendo una valutazione delle attività fondata sulla considerazione dei costi e dei proventi; c) per l'entrata comprende una valutazione generale sulle risorse più significative ed individua le fonti di finanziamento della programmazione annuale e pluriennale; d) per la spesa è redatta per programmi, rilevando distintamente la spesa corrente consolidata, quella di sviluppo e quella di investimento; e) per ciascun programma contiene: - le scelte adottate e le finalità da conseguire, - le risorse umane da utilizzare, - le risorse strumentali da utilizzare; f) individua i responsabili dei programmi attribuendo loro gli obiettivi generali e le necessarie risorse; g) motiva e spiega in modo trasparente e leggibile le scelte, gli obiettivi, le finalità che s intende conseguire e fornisce adeguati elementi dimostranti la coerenza delle stesse con le previsioni annuali e pluriennali, con gli obiettivi di finanza pubblica, nonché con : - le linee programmatiche di mandato (art. 46, comma 3, Tuel); - il piano generale di sviluppo dell ente (art. 165, comma 7, Tuel); - gli strumenti urbanistici e relativi piani d attuazione; - il programma triennale e l elenco annuale dei lavori pubblici; - la programmazione del fabbisogno di personale; h) elenca analiticamente i progetti di opere pubbliche finanziate negli anni precedenti e non ancora, in tutto o in parte realizzati; i) contiene considerazioni sulla coerenza dei programmi rispetto ai piani regionali di sviluppo, ai piani regionali di settore ed agli atti programmatori della regione; j) contiene parametri potenzialmente utili a misurare il grado di raggiungimento del risultato e di riferimento per il controllo, tesi ad evidenziare in termini unitari i costi, i modi e i tempi dell azione amministrativa; k) definisce i servizi e le attività dell ente e i rispettivi responsabili di procedimento e d obiettivo, affidando a ciascuno gli obiettivi, le risorse e i tempi d attuazione; l) assicura ai cittadini, agli organismi di partecipazione ed agli altri utilizzatori del bilancio la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio annuale, dei suoi allegati e del futuro andamento dell ente. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 10 di 26

11 9. Verifica della coerenza esterna 9.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Come disposto dall art.31 della legge 183/2011 gli enti sottoposti al patto di stabilità devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell obiettivo programmatico del patto per gli anni e Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta: 1. spesa corrente media 2006/ saldo obiettivo anno importo media , , , ,93 2 bis saldo obiettivo provvisorio (art.31 comma 2 della legge 183/2011) anno spesa corrente media 2006/2008 coefficiente obiettivo di competenza mista ,93 15, , ,93 15, , ,93 15, ,16 2 ter saldo obiettivo massimo (art.31 comma 6 della legge 183/2011) anno spesa corrente media 2006/2008 coefficiente obiettivo di competenza mista ,93 16, , ,93 15, , ,93 15, ,63 3. saldo obiettivo con neutralizzazione riduzione trasferimenti anno saldo obiettivo riduzione obiettivo da trasferimenti conseguire , , , ,63 0, , ,63 0, ,63 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 11 di 26

12 4. obiettivo per gli anni 2012/ entrate correnti prev. accertamenti , , ,15 spese correnti prev. impegni , , ,36 differenza , , ,79 risorse ed impegni esclusi (commi da 7 a16 art,31 legge 183/2011) obiettivo di parte corrente , , ,79 previsione incassi titolo IV , , ,00 previsione pagamenti titolo II , , ,00 differenza , , ,00 incassi e pagamenti esclusi (commi da 7 a16 art,31 legge 183/2011) obiettivo di parte capitale , , ,00 obiettivo previsto , , ,79 dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili: anno Saldo previsto Saldo obiettivo Margine manovra , , , , ,63 293, , , ,16 Merita particolare attenzione la formazione dell obiettivo di cassa, ovvero di parte capitale. Per una valutazione attenta è opportuno analizzare il trend storico di accertamenti (tit. IV entrata) e impegni (tit. II spesa) in rapporto alle previsioni iniziali e quindi esaminare l andamento di incassi e pagamenti (in conto competenza e in conto residui). Le previsioni qui formulate paiono essere attendibili, con una riduzione degli importi previsti per incassi e pagamenti di parte capitale: in particolare si deve osservare una consistente riduzione nei pagamenti rispetto all anno 2011, quando è stato possibile sbloccare una parte consistente grazie all applicazione del patto regionale. Merita in ogni caso una costante attenzione la gestione dei pagamenti (di parte capitale), che tendono ad essere sempre più rigidi, accumulando necessariamente ritardi che paiono destinati ad essere crescenti anche nella previsione pluriennale (dove i pagamenti vengono drasticamente ridotti). Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 12 di 26

13 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2012 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2012, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto alle previsioni definitive 2011 ed al rendiconto 2010: Rendiconto Rendiconto Bilancio previsione I.M.U. CONVENZIONALE ,00 I.M.U. "SFORZO FISCALE" ,00 I.C.I , ,59 0,00 I.C.I. recupero evasione , , ,00 Imposta comunale sulla pubblicità , , ,00 Addizionale comunale sul consumo di energia elettrica , ,99 0,00 Addizionale I.R.P.E.F , , ,00 Compartecipazione I.R.P.E.F ,45 0,00 0,00 Compartecipazione Iva 0, ,16 0,00 CONTRIBUTO 5 PER MILLE IRPEF 0,00 0, ,22 Altre imposte (ADDIZIONALE EX ECA) , , ,00 Categoria 1: Imposte , , ,22 Tassa per l'occupazione degli spazi 0,00 0,00 0,00 ed aree pubbliche 0,00 0,00 0,00 Tributo sui rifiuti e servizi 0,00 0,00 0,00 Tassa rifiuti solidi urbani , , ,00 Addizionale erariale sulla tassa smalt.rifiuti 0,00 0,00 0,00 Recupero evasione tassa rifiuti 0,00 0,00 0,00 Categoria 2: Tasse , , ,00 Diritti sulle pubbliche affissioni 6.414, , ,00 Fondo sperimentale di riequilibrio 0, , ,03 Altri tributi speciali 0,00 0,00 0,00 Categoria 3: Tributi speciali e tributarie proprie altre entrate tributarie proprie 6.414, , ,03 Totale entrate tributarie , , ,25 Nel complesso la previsione si presenta attendibile; potrebbe risultare sovrastimata la previsione per l imposta comunale sulla pubblicità, in quanto determinata sulla base della previsione assestata 2011; anche in ragione dell incidenza non particolarmente significativa, non si ritiene possa inficiare l attendibilità del totale delle entrate tributarie. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 13 di 26

14 Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base delle aliquote da deliberare per l anno 2012 ai sensi dei commi da 6 a 10 del D.L. n.201 del 6/12/2011 e sulla base del regolamento del tributo da approvare, è stato previsto in ,00, con una variazione di euro ,41 rispetto alla somma accertata per Ici 2011 e di euro ,25 rispetto alla somma accertata per Ici nel rendiconto Le aliquote sono le seguenti: Art.13 Percentuale Abitazione principale e pertinenze Comma 7 0,40% Immobili non produttivi di reddito fondiario Comma 9 1,06% Immobili posseduti da soggetti Ires Comma 9 1,06% Immobili locati Comma 9 1,06% Fabbricati rurali strumentali Comma 8 0,20% Altri immobili Comma 6 1,06% La detrazione per abitazione principale è stata deliberata in euro 200,00. Nella somma prevista è stato tenuto conto della riserva a favore dello Stato di una quota dell imposta pari alla metà dell importo calcolato applicando l aliquota del 7,6 per mille alla base imponibile di tutti gli immobili diversi dalle abitazioni principali e relative pertinenze e degli immobili rurali strumentali ai sensi del comma 11 dell art. 13 del d.l. n. 201/2011. Il gettito derivante dall attività di controllo delle dichiarazioni Ici di anni precedenti è previsto in euro ,00, sulla base del trend storico (peraltro alla data del l accertamento risulta superiore al 50% della previsione). L ente dovrà provvedere a norma dell art.31, comma 19 della legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Nelle spese (intervento 08) è prevista la somma di euro ,00 per eventuali rimborsi di Ici di anni precedenti. Addizionale comunale Irpef. La Giunta Comunale ha proposto la variazione in aumento dell addizionale Irpef da applicare per l anno 2012 nella seguente misura: - aliquota unica del 0,75% con soglia di esenzione di euro 8.000,00. Il gettito è previsto in euro ,00 tenendo conto dell incremento proporzionale alla variazione di aliquota (prima fissata in 0,65%). Fondo sperimentale di riequilibrio e fondo perequativo Il fondo sperimentale di riequilibrio è stato previsto tenendo conto: - che per gli anni 2012,2013 e 2014 confluisce nello stesso la compartecipazione Iva di cui al comma 4 dell art.2 del D.Lgs. 14/3/2011, n.23; - che sarà diminuito in ragione del gettito stimato ad aliquota base dell IMU come disposto dal comma 17 dell art. 13 del d.l. 201/2011. Il dato inserito in bilancio coincide con quanto comunicato dal Ministero dell Interno. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 14 di 26

15 T.A.R.S.U. Il gettito previsto in ,00 è stato determinato sulla base delle tariffe deliberate dall ente. La percentuale di copertura del costo è pari al 99,88%, come dimostrato nella tabella seguente: Ricavi - da tassa ,00 - da addizionale 0,00 Totale ricavi ,00 Costi - acquisto beni ,00 - prestazione di servizi ,00 - trasferimenti ,00 - interessi mutui 7.723,60 - tasse 100,00 - %costi pers.serv.tributi/ambiente ,00 Totale costi ,60 Percentuale di copertura 99,88% La previsione di gettito è stata ridotta rispetto all anno precedente in base alla diminuzione del 5% delle tariffe in ragione dei minori costi di smaltimento abbinati all avvio della raccolta differenziata porta a porta. Tributo comunale sui rifiuti e sui servizi L ente non ha previsto nel bilancio 2013 entrate tributarie per il nuovo tributo sui rifiuti e sui servizi istituito con l art.14 del d.l. 201/2011 in sostituzione della Tarsu e relativa addizionale ex Eca; ha invece mantenuto la medesima previsione di entrata formulata per l anno 2012 anche per i successivi due anni. Contributo per permesso di costruire E stata verificata la quantificazione dell entrata per contributi per permesso di costruire sulla base della attuazione dei piani pluriennali e delle convenzioni urbanistiche attivabili nel corso del I contributi per permesso di costruire sono calcolati in base: al piano regolatore vigente; alle pratiche edilizie in corso di istruttoria; all andamento degli accertamenti degli esercizi precedenti. La previsione per l esercizio 2012, presenta le seguenti variazioni rispetto agli accertamenti degli esercizi precedenti: Accertamento Accertamento Accertamento Previsione , , , ,00 La destinazione del contributo al finanziamento di spesa corrente risulta come segue: Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 15 di 26

16 Anno importo % di cui % (*) ,00 0,00% 0,00% ,00 0,00% 0,00% ,00 0,00% 0,00% ,00 0,00% 0,00% ,00 0,00% 0,00% (*) % a manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: Rendiconto 2009 Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 Previsione 2012 Previsione 2013 Previsione 2014 I.C.I , , , , , ,00 T.A.R.S.U. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ALTRE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale , , , , , ,00 La previsione è stata opportunamente riportata al livello dell anno 2010; per gli anni 2013 e 2014 la previsione formulata dovrebbe ricomprendere il recupero di evasione in applicazione della nuova imposta municipale unica. Trasferimenti correnti dallo Stato Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base della comunicazione del Ministero dell Interno. Il trasferimento per fondo sviluppo degli investimenti è stato previsto per euro ,58 sulla base dei mutui in essere al 1/1/2012, come da comunicazione del Ministero dell Interno. Contributi per funzioni delegate dalla regione I contributi per funzioni delegate dalla Regione sono previsti in euro ,18 e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.p.r. n. 194/96 riportante il quadro analitico per funzioni, servizi ed interventi delle spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell articolo 165, punto 12, del Tuel. Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa (o di proventi e costi) dei servizi dell ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente: Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 16 di 26

17 Servizi a domanda individuale Entrate/proventi prev Spese/costi prev % copertura 2012 ASILO NIDO , ,65 54,58% RESIDENZA PROTETTA , ,25 99,39% COLONIE E SOGGIORNO ANZIANI , ,00 78,09% IMPIANTI SPORTIVI , ,61 37,33% MENSA SCOLASTICA , ,53 86,64% TEATRO COMUNALE 3.500, ,21 4,47% SERVIZI CIMITERIALI - LAMPADE , ,09 148,79% TRASPORTO SCOLASTICO , ,44 22,25% Totale , ,78 73,22% L organo di revisione prende atto che l ente non ha provveduto ad adeguare le tariffe. Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2012 in ,00 e sono destinati con atto G.C. n. 65 del per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui all articolo 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010. La Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa. La Giunta ha destinato: a) ai sensi e per le finalità del comma 5 bis dell art. 208 del codice della strada una somma pari ad euro ,00 dei proventi vincolati al finanziamento di assunzioni stagionali a progetto e per il ricorso alla flessibilità nel lavoro. La quota vincolata è destinata intermente al titolo I della spesa. L entrata presenta il seguente andamento: Accertamento 2009 Accertamento 2010 Accertamento , , , ,00 La parte vincolata dell entrata (50%) risulta destinata come segue: Previsione 2012 Tipologie di spese Impegni 2010 Impegni 2011 Previsione 2012 Spesa Corrente ,00 0, ,00 Spesa per investimenti 0,00 0,00 0,00 Rispetto alle somme accertate sono rilevati i seguenti residui attivi: residui attivi importo Avanzo vincolato per crediti di dubbia esigibilità al 1/1/2009 al 1/1/2010 al 1/1/ ,84 al 1/1/ ,28 Utilizzo plusvalenze Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 17 di 26

18 Non si prevede di utilizzare entrate da plusvalenze da alienazioni di beni. Cosap (Canone occupazione spazi ed aree pubbliche) L ente ha istituito, ai sensi dell art. 63 del d.lgs. n. 446/97, con regolamento approvato con atto del Consiglio n. 121 del , il canone per l occupazione di spazi e aree pubbliche. Il gettito del canone per il 2012 è previsto in ,00 sulla base degli atti di concessione in essere e di quelli programmati per il A tale importo si aggiungono euro 4.000,00 a titolo di canone per posteggio di camper sul lungo mare. Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società Non sono previste entrate per prelievo utili e dividendi da organismi partecipati. Sono invece previste entrate dalla società Multiservizi spa per euro ,00 da compartecipazione alla concessione del servizio idrico integrato e per euro ,00 da compartecipazione al servizio gas metano. SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2010 e con le previsioni dell esercizio 2011 definitive, è il seguente: Classificazione delle spese correnti per intervento Rendiconto 2010 Rendiconto 2011 Bilancio di previsione 2012 Variazione % 2012/ Personale , , ,11-1,94% 02 - Acquisto beni di cons. e materie pr , , ,00 18,99% 03 - Prestazioni di servizi , , ,88-0,69% 04 - Utilizzo di beni di terzi , , ,00 1,45% 05 - Trasferimenti , , ,06-2,57% 06 - Interessi passivi e oneri finanziari , , ,15-5,16% 07 - Imposte e tasse , , ,07 6,06% 08 - Oneri straordinari gestione corr , , ,00-15,42% 09 - Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 0,00 #DIV/0! 10 - Fondo svalutazione crediti 0, ,00 0,00-100,00% 11 - Fondo di riserva 0,00 0, ,13 #DIV/0! Totale spese correnti Spese di personale , , ,40-0,49% La spesa del personale prevista per l esercizio 2012 in ,33 riferita a n. 77 dipendenti, pari a ,25 per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e: Dei vincoli disposti dall art. 76 del D.l. 112/2008 sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato; Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 18 di 26

19 Dei vincoli disposti dall 1/1/2012 dall art. 9, comma 28 del D.l. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; Dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 557 della legge 296/2006; degli oneri relativi alla contrattazione decentrata previsti per euro ,00 pari al 9,71% delle spese dell intervento 01. L incidenza percentuale delle spese di personale rispetto alle spese correnti ai sensi del comma 7 dell art. 76 del 112/2008 comprensiva delle spese di personale delle società partecipate come chiarito dalla Corte dei Conti Sezione delle Autonomie con deliberazione n. 14/AUT/2011 depositata il 28/12/11 risulta del 35,80%. L organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell articolo 19, punto 8, della legge 448/01, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall articolo 39 della legge n. 449/97. Gli oneri della contrattazione decentrata previsti per gli anni dal 2012 al 2014, non superano il corrispondente importo impegnato per l anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall art.9 del d.l. 78/2010. L ente ha previsto per gli anni dal 2012 al 2014 la riduzione del trattamento economico complessivo superiore a euro come disposto dall art.9, comma 2 del d.l. 78/2010. Il trattamento economico complessivo previsto per gli anni dal 2012 al 2014 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non supera il trattamento economico spettante per l anno 2010, come disposto dall art.9, comma 1 del d.l. 78/2010. Limitazione spese di personale Le spese di personale, come definite dall art.1, comma 557 (o comma 562) della legge 296/2006, subiscono la seguente variazione: ( 2 ) anno Importo , , ,22 Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza: ANCREL 2 (La Corte dei Conti - Sezione autonomie - con delibera n.16/aut/2009 del 9 novembre 2009 ha precisato che ai fini della corretta interpretazione delle disposizioni di cui all art. 1, commi 557 e 562, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, nelle spese di personale non debbono essere computati: - gli incentivi per la progettazione interna, di cui all art. 92 del d.lgs. 12 aprile 2006, n. 163 (cd. Codice dei contratti ); - i diritti di rogito, spettanti ai segretari comunali; - gli incentivi per il recupero dell ICI) Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 19 di 26

20 Rendiconto 2011 Bilancio di previsione 2012 intervento , ,11 intervento 03 0,00 0,00 irap , ,22 altre (consolidamento partecipate) 4.159,04 Totale spese di personale , ,37 spese escluse , ,15 Spese soggette al limite (comma 557 o 562) , ,22 Spese correnti , ,40 incidenza sulle spese correnti 36,25% 35,80% popolazione residente al 31/ rapporto spese/popolazione 280,43 275,39 Costo medio dipendenti costo lordo , ,33 dipendenti costo medio , ,25 Limitazione trattamento accessorio L ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell art.78 del d.l. 78/2010. Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art. 46 legge 133/08) Non figurano in bilancio incarichi di collaborazione autonoma. Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi Le previsioni per l anno 2012 rispettano i seguenti limiti: Tipologia spesa Rendiconto Riduzione Limite Previsione 2009 disposta 2012 Studi e consulenze 0,00 80% 0,00 0,00 Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza 3.900,00 80% 780,00 200,00 Sponsorizzazioni 0,00 100% 0,00 0,00 Missioni 6.310,91 50% 3.155, ,00 Formazione ,00 50% 5.335, ,00 Acquisto,manutenzione,noleggio, esercizio autovetture 0,00 20% 0,00 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 20 di 26

21 Trasferimenti In relazione ai vincoli posti dal patto di stabilità interno, l incremento della spesa rispetto all esercizio 2011 è stato contenuto nella misura del -2,57%. Oneri straordinari della gestione corrente A tal fine è stata prevista nel bilancio 2012 la somma di euro ,00 destinata a sgravi e rimborsi di imposte. Fondo svalutazione crediti Non sono stati previsti impegni per tale fondo. Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del tuel ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari al 0,65% delle spese correnti. ORGANISMI PARTECIPATI Nel corso del 2011 l ente non ha provveduto ad esternalizzare servizi. Per l anno 2012, l ente non prevede di esternalizzare servizi. Non figurano società che hanno registrato perdite per tre esercizi consecutivi o che hanno utilizzato riserve disponibili per il ripiano di perdite anche infrannuali. Tutti gli organismi partecipati hanno approvato il bilancio d esercizio al 31/12/2010. Non figurano organismi partecipati che nell ultimo bilancio approvato presentano perdite che richiedono gli interventi di cui all art del codice civile. Non figurano aziende, istituzioni e società di capitale totalmente partecipate dall ente. SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a ,84, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 5 delle verifiche degli equilibri. Indebitamento Le spese d investimento previste nel 2012 sono finanziate con indebitamento per ,00 nella forma della assunzione di mutui. Investimenti senza esborsi finanziari Oltre agli investimenti previsti nel bilancio, non sono programmati per l anno 2012 altri investimenti senza esborso finanziario. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 21 di 26

22 L ente non intende acquisire beni con contratto di locazione finanziaria. INDEBITAMENTO L ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese in conto capitale risulta compatibile per l anno 2012 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel come modificato dall art.8 della legge n. 183/2011, come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto. Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli I, II, III) Rendiconto 2010 Euro ,36 Limite di impegno di spesa per interessi passivi 8,00% Euro ,95 Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro ,15 Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 3,80% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro ,80 Gli interessi passivi relativi alle operazioni di indebitamento garantite con fidejussione rilasciata dall ente ai sensi dell art. 207 del Tuel ammontano ad euro ZERO. L incidenza degli interessi passivi compresi quelli derivanti da garanzie fideiussorie prestate, sulle entrate correnti del penultimo rendiconto precedente o su quelle previste è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del Tuel; Interessi passivi , , ,55 Entrate correnti , , ,23 % su entrate correnti 3,80% 3,52% 3,39% Limite art.204 Tuel 8,00% 6,00% 4,00% Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi e oneri finanziari diversi, pari a euro ,15, è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del Tuel come modificato dall art.8 della legge 183/2011. L indebitamento dell ente subisce la seguente evoluzione: anno residuo debito , , , , , ,60 nuovi prestiti , , ,00 0,00 0,00 prestiti rimborsati , , , , , ,79 estinzioni anticipate ,00 0,93 0,00 totale fine anno , , , , , ,81 abitanti al 31/ debito medio per abitante 1.227, , ,92 969,54 871,77 781,28 Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 22 di 26

23 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: anno oneri finanziari , , , , , ,55 quota capitale , , , , , ,79 totale fine anno , , , , , ,34 Anticipazioni di cassa E stata iscritta in bilancio nella parte entrate, al titolo V, e nella parte spesa, al titolo III, una previsione per anticipazioni di cassa nel limite del 25% delle entrate correnti previsto dalle norme vigenti, come risulta dal seguente prospetto: Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro ,36 Anticipazione di cassa Euro ,84 Percentuale 25,00% Si precisa che l ammontare dell anticipazione di cassa indicato al capitolo dell entrata e al capitolo della spesa tiene conto della rotazione delle somme anticipate. Si rappresenta che alla data del 13 giugno 2012 risultavano i seguenti dati: utilizzo al euro ,52 giorni anticipazione 121 esposizione media euro ,48 esposizione massima euro ,39 esposizione massima in data 26/04/2012 STRUMENTI FINANZIARI ANCHE DERIVATI L ente NON ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari anche derivati. CONTRATTI DI LEASING L ente NON ha in corso contratti di locazione finanziaria. VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE Il bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall articolo 171 del Tuel e secondo lo schema approvato con il d.p.r. n. 194/96. Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Le spese correnti sono ripartite tra consolidate e di sviluppo. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 23 di 26

24 Le previsioni pluriennali , suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione: Entrate Previsione 2012 Previsione 2013 Previsione 2014 Totale triennio Titolo I , , , ,25 Titolo II , , , ,04 Titolo III , , , ,25 Titolo IV , , , ,84 Titolo V , , , ,00 Somma , , , ,38 Avanzo presunto ,00 0,00 0, ,00 Totale , , , ,38 Spese Previsione 2012 Previsione 2013 Previsione 2014 Totale triennio Titolo I , , , ,15 Titolo II , , , ,84 Titolo III , , , ,39 Somma , , , ,38 Disavanzo presunto 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale , , , ,38 Le previsioni pluriennali di spesa corrente suddivise per intervento presentano la seguente evoluzione: Classificazione delle spese correnti per intervento Previsioni 2012 Previsioni 2013 var.% su 2012 Previsioni 2014 var.% su Personale , ,71-1,50% ,09 0,00% 02 - Acquisto di beni di consumo e materie prime , ,42-21,73% ,03 0,51% 03 - Prestazioni di servizi , ,02-0,55% ,98 0,80% 04 - Utilizzo di beni di terzi , ,87 0,16% ,04 0,16% 05 - Trasferimenti , ,96 0,63% ,19 0,16% 06 - Interessi passivi e oneri finanziari , ,67-5,51% ,55-3,83% 07 - Imposte e tasse , ,94-0,06% ,62 0,02% 08 - Oneri straordinari della gestione corrente , ,00-29,24% ,00-8,26% 09 - Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 #DIV/0! 0,00 #DIV/0! 10 - Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 #DIV/0! ,00 #DIV/0! 11 - Fondo di riserva , ,80-49,02% ,86 13,06% Totale spese correnti , ,39-2,56% ,36 0,87% Per quanto riguarda le spese di personale è stato previsto un andamento coerente con quanto indicato nell atto di programmazione triennale del fabbisogno. La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata: Parere dell Organo di Revisione sul BILANCIO di PREVISIONE 2012 Pagina 24 di 26