INFORMATIVA IMU 2013 Imposta Municipale Propria (Testo aggiornato al Decreto Legge n. 54/2013)

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1 CITTA DI OSIMO Provincia di Ancona DIPARTIMENTO DELLE FINANZE - SERVIZIO TRIBUTI INFORMATIVA IMU 2013 Imposta Municipale Propria (Testo aggiornato al Decreto Legge n. 54/2013) A decorrere dal 1 Gennaio 2012 è istituita l imposta municipale propria IMU, in tutti i comuni del territorio nazionale; L'imposta municipale propria IMU sostituisce, per la componente immobiliare, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le relative addizionali dovute in relazione ai redditi fondiari relativi ai beni non locati, e l'imposta comunale sugli immobili ICI. Testo aggiornato con : - CONVERSIONE (testo approvato alla camera il ) DL n. 35 del 8 aprile 2013 Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonché in materia di versamento di tributi degli enti locali. (13G00077) - (GU n. 82 del ) Vigente al: DECRETO-LEGGE 21 maggio 2013, n. 54 Interventi urgenti in tema di sospensione dell'imposta municipale propria, di rifinanziamento di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le pubbliche amministrazioni e di eliminazione degli stipendi dei parlamentari membri del Governo. (13G00099) (GU n. 117 del ) - Entrata in vigore del provvedimento: 22/05/ novità 2013 in sintesi : PREMESSA novità 2013 rispetto al ) per l anno 2013 il versamento della prima rata dell imposta municipale propria di cui all articolo 13 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, è sospeso per le seguenti categorie di immobili: a) abitazione principale e relative pertinenze, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9; b) unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari (IACP) o dagli enti di edilizia residenziale pubblica, comunque denominati, aventi le stesse finalità degli IACP, istituiti in attuazione dell articolo 93 del decreto del Presidente della Repubblica 24 luglio 1977, n. 616; c) terreni agricoli e fabbricati rurali di cui all articolo 13, commi 4, 5 e 8, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, e successive modificazioni.

2 2) In caso di mancata adozione della riforma entro la data del 31 agosto 2013, continua ad applicarsi la disciplina vigente e il termine di versamento della prima rata dell imposta municipale propria degli immobili di cui al punto 1 è fissato al 16 settembre ) l imposta su tutti gli immobili è interamente versata al comune, con la sola esclusione degli immobili censiti nel gruppo catastale D (immobili produttivi). 4) per gli immobili del gruppo catastale D (immobili produttivi) : a) la quota fissa dello 0,76% è riservata e versata a favore dello stato con codice tributo 3925 b) l eventuale aumento sino ad un massimo di un ulteriore 0,30% (a discrezione del comune), quale quota variabile, è versata a favore del comune, con codice tributo ) gli immobili in categoria D/10 (immobili produttivi e strumentali agricoli) passano di intera competenza statale, con codice tributo 3925, aliquota fissa 0,20%, senza possibilità di riduzione. 6) moltiplicatori redite catastali: per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D (categorie speciali a fine produttivo o terziario), ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 (Istituti di credito, cambio ed assicurazione) il moltiplicatore è elevato a 65 a decorrere dal 1 gennaio ) I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell anno successivo a quello in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta. 8) (MODIFICA IN SEDE DI CONVERSIONE in corso DL 35/2013) Il versamento della prima rata, di cui al comma 3 dell'articolo 9 del decreto legislativo 14 marzo 2011, n.23 (Art. 9, comma 3 D Lgs 23/2011. I soggetti passivi effettuano il versamento dell'imposta dovuta al comune per l'anno in corso in due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno e la seconda il 16 dicembre. Resta in ogni caso nella facolta' del contribuente provvedere al versamento dell'imposta complessivamente dovuta in unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno.), è eseguito sulla base dell'aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno precedente PER CONSULTARE ALIQUOTE o sul sito istituzionale del Comune di Osimo : 9) (MODIFICA IN SEDE DI CONVERSIONE in corso DL 35/2013) Il versamento della seconda rata di cui all'articolo 9 (Art. 9, comma 3 D Lgs 23/2011. I soggetti passivi effettuano il versamento dell'imposta dovuta al comune per l'anno in corso in due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno e la seconda il 16 dicembre. Resta in ogni caso nella facolta' del contribuente provvedere al versamento dell'imposta complessivamente dovuta in unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno.), è eseguito, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata, sulla base degli atti pubblicati nel predetto sito alla data del 16 ottobre di ciascun anno di imposta; a tal fine il comune è tenuto a effettuare l'invio di cui al primo periodo entro il 9 ottobre dello stesso anno. - ART. 1, COMMA 380, LETTERA F) LEGGE N. 228 (LEGGE DI STABILITA 2013) E riservato allo Stato il gettito dell imposta municipale propria di cui all articolo 13 del citato decreto legge n. 201 del 2011, derivante dagli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D, calcolato ad aliquota standard dello 0,76 percento ; - ART. 1, COMMA 380, LETTERA G) LEGGE N. 228 (LEGGE DI STABILITA 2013)

3 I comuni possono aumentare sino a 0,3 punti percentuali l aliquota standard dello 0,76 percento, prevista dal comma 6, primo periodo, del citato articolo 13 del decreto-legge n. 201 del 2011 per gli immobili ad uso produttivo classificati nel gruppo catastale D ; - ART. 13, COMMA 4, DL N. 201/2011 CONVERTITO CON LEGGE 22 DICEMBRE 2011 N. 214 Per i fabbricati iscritti in catasto, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento ai sensi dell articolo 3, comma 48, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, i seguenti moltiplicatori: a. 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A (Abitazioni e/o Residenze) e nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), con esclusione della categoria catastale A/10 (Uffici e studi privati); b. 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B (strutture di uso collettivo) e nelle categorie catastali C/3 (Laboratori per arti e mestieri), C/4 (Fabbricati e locali per esercizi sportivi) e C/5 (Stabilimenti balneari e di acque curative); b-bis. 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 (Istituti di credito, assicurazione); cambio ed c. 80 per i fabbricati classificati nella categoria catastale A/10 (Uffici e studi privati); d. 65 (dal 1 gennaio 2013) per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D (categorie speciali a fine produttivo o terziario), ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 (Istituti di credito, cambio ed assicurazione) e. 55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1 (Negozi e botteghe). INDICAZIONI GENERALI E SOSPESO ED SETTEMBRE il versamento della PRIMA RATA IMU SOLO ED ESCLUSIVAMENTE PER : a) ABITAZIONE RELATIVE PERTINENZE, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9; b) UNITÀ IMMOBILIARI APPARTENENTI ALLE EDILIZIE A PROPRIETÀ INDIVISA, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari, nonché REGOLARMENTE ASSEGNATI DAGLI ISTITUTI AUTONOMI PER LE CASE POPOLARI (IACP) o dagli enti di edilizia residenziale pubblica, comunque denominati, aventi le stesse finalità degli IACP, istituiti in attuazione dell articolo 93 del decreto del Presidente della Repubblica 24 luglio 1977, n. 616; c) di cui all articolo 13, commi 4, 5 e 8, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, e successive modificazioni. PER TUTTI GLI ALTRI IMMOBILI

4 - 1 rata di ACCONTO entro 17 Giugno 2013, pari al 50% dell imposta dovuta sulla base delle ALIQUOTE 2012 riportate nella tabella seguente, ESCLUSIVAMENTE PER LE TIPOLOGIE DI IMMOBILI INDICATE TIPOLOGIA ABITAZIONI LOCATE A CANONE CONCORDATO E RELATIVE PERTINENZE DETRAZIONE ALTRI IMMOBILI (CAT. A, C02, C06, C07) 10,00 FABBRICATI GENERICI (CAT. B, C03, C04, C05) 10,00 UFFICI E STUDI PRIVATI (CAT. A10) 10,00 FABBRICATI PRODUTTIVI (CAT. C3, C4, C5 E D, TRANNE D05) E SOGGETTI I.R.E.S 9,60 NEGOZI E BOTTEGHE (CAT. C01) 9,60 AREE FABBRICABILI 9,60 ISTITUTI DI CREDITO ED ASSICURAZIONI (CAT. D05) 10,60-2 rata SALDO/CONGUAGLIO entro 16 Dicembre 2013, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno 2013, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata, sulla base degli atti pubblicati nel sito sotto indicato alla data del 16 ottobre di ciascun anno di imposta 7,60 DETTAGLIO APPLICAZIONE ALIQUOTE 2013 ALIQUOTA DI BASE 1) L IMPOSTA SU TUTTI GLI IMMOBILI E INTERAMENTE VERSATA AL COMUNE, CON LA SOLA ESCLUSIONE DEGLI IMMOBILI CENSITI NEL GRUPPO CATASTALE D (IMMOBILI PRODUTTIVI). 2) PER GLI IMMOBILI DEL GRUPPO CATASTALE D : a) 0,76% quota fissa riservata allo stato con codice tributo 3925 b) eventuale aumento sino a 0,30%, quale quota a favore del comune, con codice tributo 3930 N.B. : gli immobili in categoria D/10 passano di intera competenza statale, codice tributo 3925, con aliquota fissa 0,20%, senza possibilità di riduzione QUOTA COMUNE - codice tributo comune 3913 (fabbricati rurali ad uso strumentale diversi da quelli classificati nel gruppo D) - codice tributo comune 3914 (terreni) - codice tributo comune 3916 (aree fabbricabili) - codice tributo comune 3918 (altri immobili) - codice tributo comune 3930 (solo per categoria D ) QUOTA STATO - codice tributo stato 3925 (solo per categoria D ) Da applicare a tutti gli immobili ed aree edificabili, diversi da abitazione principale e pertinenze. versamento in acconto pari al 50% dell imposta dovuta entro il 17/06/2013, saldo/conguaglio entro il 16/12/2013 ALIQUOTA PER ABITAZIONE PRINCIPALE

5 E PERTINENZE L IMPOSTA VA VERSATA INTERAMENTE AL COMUNE VERSAMENTO DELLA CON SCADENZA 17 EDILIZIE, EX IACP, INTERA SOMMA AL COMUNE - codice tributo comune 3912 MODALITA DI VERSAMENTO DELL IMPOSTA IMU 2013 ABITAZIONE PERTINENZE VERSAMENTO IN 2 RATE RATA DI ACCONTO GIUGNO 2013 PER EDILIZIE, EX IACP, FABBRICATI RURALI - prima rata 1/2 entro 17 giugno (SOSPESA O RINVIATA AL 16/09/2013) - seconda rata a saldo/conguaglio entro 16 dicembre ALTRI IMMOBILI ed AREE FABBRICABILI DA VERSARE SEMPRE NON E PREVISTA NESSUNA SOSPENSIONE - prima rata 1/2 su aliquote 2012 entro 17 giugno VERSAMENTO IN 2 RATE - seconda rata a conguaglio entro 16 dicembre Gruppo A (escluso A/10) Gruppo B e cat. Gruppo D Cat. A/10 Cat. C/1 Cat. D/5 e cat. C/2 C/6 C/7 C/3 C/4 C/5 escluso D/5 X 160 X 140 X 80 X 55 X 65 X 80 CODICI MODELLO F24 VERSAMENTO IMU 2013

6 OSIMO COMUNE CODICE COMUNE F24 G157 CODICI IMU PER IL VERSAMENTO DELL'IMPOSTA CON F24 DESCRIZIONE IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - articolo 13, c. 7. D.L.201/2011 IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale NON IN CATEGORIA CATASTALE D IMU - imposta municipale propria per terreni IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati IMU imposta municipale propria per gli immobili ad uso produttivo classificati nel GRUPPO CATASTALE D IMU - imposta municipale propria - INTERESSI DA ACCERTAMENTO IMU - imposta municipale propria - SANZIONI DA ACCERTAMENTO CODICE TRIBUTO COMUNE STATO Per il versamento dell Imposta Municipale Propria (IMU) deve essere utilizzata la sezione IMU e altri tributi locali. O IMU 2012 ULTERIORI INDICAZIONI UTILI AI CONTRIBUENTI CONCESSIONI IN USO GRATUITO EDILIZIE A PROPRIETÀ INDIVISA NON AMMESSE ALIQUOTA DI BASE DETRAZIONE 200 sono state espressamente ABROGATE dalla legge le CONCESSIONI IN USO GRATUITO a parenti in linea retta o collaterale L INTERA IMPOSTA va versata al comune, applicando l aliquota di base e la sola detrazione di 200 (qualora vi sia anche residenza e dimora

7 abituale). - codice tributo comune 3918 ALIQUOTA DI BASE ISTITUTI AUTONOMI PER LE CASE POPOLARI (ex IACP ora ATER) DETRAZIONE 200 L INTERA IMPOSTA va versata al comune, applicando l aliquota di base e la sola detrazione di 200 (qualora vi sia anche residenza e dimora abituale). - codice tributo comune 3918 ASSEGNAZIONE DELLA CASA CONIUGALE ALIQUOTA ABITAZIONE PRINCIPALE DETRAZIONE DI BASE eventuale maggiorazione 50 per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni (limite di applicazione il compimento del 26 anno di età) l assegnazione della casa coniugale al coniuge, disposta a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, si intende in ogni caso effettuata a titolo di diritto di abitazione - Per tali immobili non si applica la riserva della quota a favore dello stato essendo assimilata ad abitazione principale per legge (art. 13 comma 10 DL 201/2011). Pertanto va applicata l aliquota per abitazione principale e relative pertinenze e detrazione di legge. La quota di imposta residua, qualora presente, va versata a favore del Comune. - codice tributo comune 3912 ANZIANI O DISABILI CHE ACQUISISCONO LA RESIDENZA IN ISTITUTI DI RICOVERO O SANITARI A ALIQUOTA ABITAZIONE PRINCIPALE DETRAZIONE DI BASE eventuale maggiorazione 50 per ciascun figlio di età va applicata l aliquota per abitazione principale e relative pertinenze e detrazione di legge - codice tributo comune 3912

8 SEGUITO DI RICOVERO PERMANENTE, A CONDIZIONE CHE L UNITA IMMOBILIARE NON RISULTI LOCATA E/O COMUNQUE OCCUPATA non superiore a ventisei anni (limite di applicazione il compimento del 26 anno di età) assimilata ad abitazione principale con delibera comunale in fase di approvazione - va applicata l aliquota per abitazione principale e relative pertinenze e detrazione di legge - codice tributo comune 3912 cittadini Italiani NON Residenti nel Territorio dello Stato AIRE ALIQUOTA ABITAZIONE PRINCIPALE DETRAZIONE DI BASE eventuale maggiorazione 50 per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni (limite di applicazione il compimento del 26 anno di età) VERSAMENTO DELLA RATA DI ACCONTO CON SCADENZA 17 TERRENI AGRICOLI E FABBRICATI RURALI MODALITA DI VERSAMENTO I contribuenti non residenti nel territorio dello Stato devono versare l'imposta municipale propria (IMU), calcolata seguendo le disposizioni generali illustrate nella circolare n. 3/DF del 18 maggio Per le modalità di pagamento si rinvia a quanto chiarito dalla citata circolare al paragrafo 10. Nel caso in cui non sia possibile utilizzare il modello F24 per effettuare i versamenti IMU dall'estero, occorre provvedere nei modi seguenti: - per la quota spettante al Comune, i contribuenti devono contattare direttamente il Comune beneficiario per ottenere le relative istruzioni e il codice IBAN del conto sul quale accreditare l'importo dovuto; - per la quota riservata allo Stato, i contribuenti devono effettuare un bonifico direttamente in favore della Banca d'italia (codice BIC BITAITRRENT), utilizzando il codice IBAN IT02G La copia di entrambe le operazioni deve essere inoltrata al Comune per i successivi controlli. Come causale dei versamenti devono essere indicati: il codice fiscale o la partita IVA del contribuente o, in mancanza, il codice di identificazione fiscale rilasciato dallo Stato estero di residenza, se posseduto; la sigla "IMU", il nome del Comune ove sono ubicati gli immobili e i relativi codici tributo indicati nellarisoluzione dell'agenzia delle entrate n. 35/E del 12 aprile 2012; l'annualità di riferimento; l'indicazione "Acconto" o "Saldo" nel caso di pagamento in due rate. Se il contribuente, per l'abitazione principale, sceglie di pagare l'imu in tre rate deve indicare se si tratta di "Prima rata", "Seconda rata" o "Saldo".

9 Per quanto non riportato nella presente nota informativa si rimanda al : - Regolamento per l applicazione dell Imposta Municipale Propria IMU - Alla Deliberazione di determinazione aliquote e detrazioni IMU - Alla/e Deliberazione/i di determinazione dei valori delle aree fabbricabili - Al decreto legislativo 14 marzo 2011 n. 23 articoli 8 e 9, all art. 13 del D.L. 6 dicembre 2011 n. 201, convertito con modificazioni con la legge 22 dicembre 2011 n. 214, e s.m.i. Per maggiori informazioni: Comune di Osimo - Ufficio Tributi indirizzo -Via San Filippo n Osimo (AN) tributi@.comune.osimo.an.it; tributi1@.comune.osimo.an.it PEC: comune.osimo@emarche.it Sito internet: Tel: /249 Fax Il Funzionario Responsabile Dr.ssa Maria Cristina Sorci