anno 2017 Relazione dell organo di revisione

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1 Relazine dell rgan di revisine sulla prpsta di deliberazine cnsiliare del rendicnt della gestine sull schema di rendicnt per l esercizi finanziari ann 2017 L ORGANO DI REVISIONE ALIVERNINI GIUSEPPE COLLI ALESSANDRO SUDANO SANDRO

2 Organ di revisine Verbale n. 7 del 18/04/2018 RELAZIONE SUL RENDICONTO 2017 L rgan di revisine ha esaminat l schema di rendicnt dell esercizi finanziari 2017, unitamente agli allegati di legge, e la prpsta di deliberazine cnsiliare del rendicnt della gestine 2017 perand ai sensi e nel rispett: del D.Lgs. 18 agst 2000, n. 267 «Test unic delle leggi sull'rdinament degli enti lcali»; del D.Lgs. n. 118/2011; del D.P.R. 31 gennai 1996, n. 194; dell statut e del reglament di cntabilità; dei principi cntabili per gli enti lcali; dei principi di vigilanza e cntrll dell rgan di revisine degli enti lcali apprvati dal Cnsigli nazinale dei dttri cmmercialisti ed esperti cntabili; Apprva l'allegata relazine sulla prpsta di deliberazine cnsiliare del rendicnt della gestine 2017 e sull schema di rendicnt per l esercizi finanziari 2017 della Città Metrplitana di Rma Capitale che frma parte integrante e sstanziale del presente verbale. Rma, 18 aprile 2018 L Organ di Revisine ALIVERNINI GIUSEPPE COLLI ALESSANDRO SUDANO SANDRO 2

3 INTRODUZIONE I sttscritti Giuseppe Alivernini, Sandr Sudan, Alessandr Clli, revisri nminati Deliberazine del Cnsigli n. 17 del ricevuta in data 12 aprile 2018 la prpsta n. 49 di Decret del Sindac e l schema del rendicnt per l esercizi 2017, cmpleti dei seguenti dcumenti bbligatri ai sensi del Decret Legislativ 18 agst 2000, n. 267 (Test unic delle leggi sull'rdinament degli enti lcali di seguit TUEL): a) cnt del bilanci; b) cnt ecnmic c) cnt del patrimni; e crredati dai seguenti allegati dispsti dalla legge e necessari per il cntrll: relazine dell rgan esecutiv al rendicnt della gestine (art. 151/TUEL, c. 6 art. 231/TUEL); elenc dei residui attivi e passivi distinti per ann di prvenienza (art. 227/TUEL, c. 5); delibera del Cnsigli metrplitan n. 21 del 31 Lugli 2017, recante Salvaguardia equilibri di bilanci Gestine Prvvisria 2017 Art. 193 Test Unic Enti Lcali cn la quale è stata apprvata la ricgnizine sull stat di attuazine dei prgrammi e dei prgetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilanci ai sensi dell art. 193 del TUEL; delibera del Cnsigli Metrplitan n.45 del 3 Ottbre 2017 di apprvazine del Bilanci di previsine 2017; cnt del tesriere (art. 226/TUEL); cnt degli agenti cntabili interni ed esterni (art. 233/TUEL); prspett dei dati Sipe e delle dispnibilità liquide di cui all art.77 quater, cmma 11 del D.L.112/08 e D.M. 23/12/2009; la tabella dei parametri di riscntr della situazine di deficitarietà strutturale (D.M. 18/02/2013); tabella dei parametri gestinali (art. 228/TUEL, c. 5); inventari generale (art. 230/TUEL, c. 7); nta infrmativa che evidenzia l inesistenza dei cntratti relativi a strumenti derivati da cntratti di finanziament che includn una cmpnente derivata (art. 62, cmma 8 della Legge 133/08); nta infrmativa cntenente la verifica dei crediti e dei debiti reciprci tra ente lcale e scietà partecipate (art.6 D.L.95/2012, c. 4); prspett spese di rappresentanza ann 2017 (art.16, D.L. 138/2011, c. 26, e D.M. 23/1/2012); ultimi bilanci di esercizi apprvati degli rganismi partecipati; certificazine rispett biettivi ann 2017 del Pareggi di Bilanci; attestazine, rilasciata dai respnsabili dei servizi, dell insussistenza alla chiusura dell esercizi di debiti furi bilanci; vist il bilanci di previsine dell esercizi 2017 cn le relative delibere di variazine e il rendicnt dell esercizi 2017; viste le dispsizini del titl IV del TUEL (rganizzazine e persnale); vist il D.P.R. n. 194/96; vist l articl 239, cmma 1 lettera d) del TUEL; vist il reglament di cntabilità apprvat cn delibera dell rgan cnsiliare n. 161 del 12/07/1996; 3

4 DATO ATTO CHE l Ente, avvalendsi della facltà di cui all art. 232 del TUEL, nell ann 2017, ha adttat il sistema cntabile integrat - cn rilevazine integrata e cntestuale degli aspetti finanziari, ecnmici e patrimniali; il Rendicnt è stat cmpilat secnd i principi cntabili degli Enti Lcali; TENUTO CONTO CHE durante l esercizi le funzini sn state svlte in ttemperanza alle cmpetenze cntenute nell art. 239 del TUEL avvalendsi per il cntrll di reglarità amministrativa e cntabile di tecniche mtivate di campinament; il cntrll cntabile è stat svlt in assluta indipendenza sggettiva ed ggettiva nei cnfrnti delle persne che determinan gli atti e le perazini dell ente; le funzini richiamate e i relativi pareri espressi dall rgan di revisine risultan dettagliatamente riprtati nei verbali dal n. 1 al n. 12; RIPORTANO i risultati dell analisi e le attestazini sul rendicnt per l esercizi

5 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L Organ di revisine ha verificat utilizzand, ve cnsentit, mtivate tecniche di campinament: la reglarità delle prcedure per la cntabilizzazine delle entrate e delle spese in cnfrmità alle dispsizini di legge e reglamentari; la crrispndenza tra i dati riprtati nel cnt del bilanci cn quelli risultanti dalle scritture cntabili; il rispett del principi della cmpetenza finanziaria nella rilevazine degli accertamenti e degli impegni; la crretta rappresentazine del cnt del bilanci nei riepilghi e nei risultati di cassa e di cmpetenza finanziaria; la crrispndenza tra le entrate a destinazine specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative dispsizini di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitli relativi ai servizi per cnt terzi; il rispett dei limiti di indebitament e del diviet di indebitarsi per spese diverse da quelle d investiment; il rispett del patt di stabilità e nel cas negativ della crretta applicazine delle sanzini; il rispett del cnteniment e riduzine delle spese di persnale e dei vincli sulle assunzini; il rispett dei vincli di spesa di cui all art. 6 del D.L. 78/2010; i rapprti di credit e debit al 31/12/2017 cn le scietà partecipate; la crretta applicazine da parte degli rganismi partecipati della limitazine alla cmpsizine agli rgani ed ai cmpensi; che l ente ha prvvedut alla verifica degli biettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del TUEL cn la delibera del Cnsigli metrplitan n. 21 del , recante Salvaguardia equilibri di bilanci Gestine Prvvisria 2017 Art. 193 Test Unic Enti Lcali ; l adempiment degli bblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P. e sstituti d impsta; che i respnsabili dei servizi hann prvvedut ad effettuare il riaccertament dei residui; che l Ente ha ricnsciut debiti furi bilanci per Eur ,94 e che detti atti sn stati trasmessi alla cmpetente Prcura della Sezine Reginale della Crte dei Cnti, ai sensi dell art. 23, cmma 5, della Legge 289/2002: Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 4 del 13/02/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per ,32; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 8 del 27/02/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 4.000,00; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 9 del 27/02/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 4.000,00; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n.10 del 27/02/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 3.498,11; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 23,24,25,26,28,29 del 31/07/2017, trasmesse alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 2.712,90; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 27 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 4.039,62. Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 32 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 1.133,26; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 33 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale 5

6 della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 4.945,24; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 34 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 119,60; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 35 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 777,70; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 36 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 435,23: Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 37 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 88,82: Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 38 del 31/07/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 145,91; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 53 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 5.169,88; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 54 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 200,00; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 55 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per ,61; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 56 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 1.141,63; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 57 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 313,93; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 58 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 3.972,80; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 59 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 692,83; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 60 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 218,86; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 61 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 94,84; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 62 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 484,87; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 63 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 2.048,16; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 64 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 1.686,91; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 65 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 717,60; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 66 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 4.989,16; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 67 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per ,62; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 52 e 68 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per ,58; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 69 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 965,47; Deliberazine del Cnsigli Metrplitan n. 70 del 12/12/2017, trasmessa alla Prcura Reginale della Crte dei Cnti Sezine Autnmie, cn prt. n del per 705,48; 6

7 Gestine Finanziaria L Organ di revisine, in riferiment alla gestine finanziaria, rileva e attesta che: risultan emessi n reversali e n mandati; i mandati di pagament risultan emessi in frza di prvvedimenti esecutivi e sn reglarmente estinti; il ricrs all anticipazine di tesreria nn è stat effettuat; gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazine per il finanziament di spese crrenti sn stati effettuati nel rispett di quant previst dall articl 195 del TUEL e al 31/12/2014 risultan parzialmente reintegrati; il ricrs all indebitament è stat effettuat nel rispett dell art. 119 della Cstituzine e degli articli 203 e 204 del TUEL, rispettand i limiti di cui al prim del citat articl 204; gli agenti cntabili, in attuazine degli articli 226 e 233 del TUEL, hann res il cnt della lr gestine entr i termini, allegand i dcumenti previsti; I pagamenti e le riscssini, sia in cnt cmpetenza che in cnt residui, cincidn cn il cnt del tesriere dell ente, banca Unicredit Spa, nei termini previsti e si cmpendian nel seguente riepilg: 7

8 Risultati della gestine Sald di cassa Il sald di cassa al 31/12/2017 risulta csì determinat: 1 RESIDUI In cnt COMPETENZA Ttale Fnd di cassa 1 gennai ,41 Riscssini , , ,25 Pagamenti , , ,92 Fnd di cassa al 31 dicembre ,74 Pagamenti per azini esecutive nn reglarizzate al 31 dicembre 0,00 Sald Finale ,74 La situazine di cassa dell Ente al degli ultimi tre esercizi, evidenziand l eventuale presenza di anticipazini di cassa rimaste inestinte alla medesima data del di ciascun ann, è la seguente: situazine di cassa Dispnibilità , , ,74 Anticipazini 0,00 0,00 0,00 Anticipazine liquidità Cassa DD.PP. 0,00 0,00 0,00 8

9 Risultat della gestine di cmpetenza Il risultat della gestine di cmpetenza presenta un disavanz di Eur ,27, cme risulta dai seguenti elementi: Accertamenti di cmpetenza , ,39 Impegni di cmpetenza , ,85 Fnd pluriennale vinclat , ,19 Sald (avanz/disavanz) di cmpetenza , ,27 csì dettagliati: dettagli gestine di cmpetenza 2017 Riscssini (+) ,44 Pagamenti (-) ,79 Differenza [A] ,35 Residui attivi (+) ,95 Residui passivi (-) ,06 Differenza [B] ,89 Sald (avanz/disavanz) di cmpetenza [A] - [B] ,46 Fnd Pluriennale vinclat Sald finale disavanz di cmpetenza , ,27 Il disavanz della gestine di cmpetenza per eur ,27 (al nett delle spese finanziate cn fnd Pluriennale Vinclat) è stat ripianat mediante applicazine di Avanz di Amministrazine prveniente dal Cnsuntiv L avanz cmplessivamente applicat nell esercizi 2017 è stat pari ad Eur ,00 per le spese crrenti e pari ad Eur ,01 per le spese in cnt capitale. Nel crs del 2017 si è dvuti ricrrere ad una applicazine di qute di avanz più cspicua rispett a quelle degli anni passati in cnsiderazine della strardinarietà delle cndizini nelle quali si sn trvate ad perare le Prvince e le Città metrplitane. Cn le recenti dispsizini nrmative, in cnsiderazine dell stat di difficltà cnclamat prpri in cnsiderazine dell elevata cntribuzine richiesta al cmpart, maggirazine di 1 MLD di Eur in più rispett a quant precedentemente previst, per il finanziament della spesa pubblica, è stat cnsentit alle Prvince e alle Città metrplitane di adttare strumenti strardinari (quali l applicazine di Avanz per il raggiungiment dell equilibri finanziari). La Città metrplitana è riuscita ad apprvare un bilanci sstenibile per l esercizi 2017 prpri in funzine del psitiv risultat raggiunt in termini di avanz di amministrazine nell esercizi La suddivisine tra gestine crrente ed in c/capitale del risultat di gestine di cmpetenza 2017, integrata cn la quta di avanz dell esercizi precedente applicata al bilanci, è la seguente: 9

10 EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA (ACCERTAMENTI E IMPEGNI IMPUTATI ALL'ESERCIZIO) Fnd di cassa all'inizi dell'esercizi ,41 A) Fnd pluriennale vinclat per spese crrenti iscritt in entrata (+) ,25 AA ) Recuper disavanz di amministrazine esercizi precedente (-) 0,00 B) Entrate Titli (+) ,18 di cui per estinzine anticipata di prestiti 0,00 C) Entrate Titl Cntributi agli investimenti direttamente destinati al rimbrs dei prestiti da amministrazini pubbliche (+) 0,00 D)Spese Titl Spese crrenti (-) ,84 DD) Fnd pluriennale vinclat di parte crrente (di spesa) (-) ,00 E) Spese Titl Altri trasferimenti in cnt capitale (-) ,31 F) Spese Titl Qute di capitale amm.t dei mutui e prestiti bbligazinari (-) ,77 di cui per estinzine anticipata di prestiti 0,00 - di cui Fnd anticipazini di liquidità (DL 35/2013 e successive mdifiche e rifinanziamenti) 0,00 G) Smma finale (G=A-AA+B+C-D-DD-E-F) ,49 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizz avanz di amministrazine per spese crrenti (+) ,00 di cui per estinzine anticipata di prestiti 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese crrenti in base a specifiche dispsizini di legge dei principi cntabili (+) 0,00 di cui per estinzine anticipata di prestiti 0,00 L) Entrate di parte crrente destinate a spese di investiment in base a specifiche dispsizini di legge dei principi cntabili (-) ,97 M) Entrate da accensine di prestiti destinate a estinzine anticipata dei prestiti (+) 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (*) O=G+H+I-L+M ,54 10

11 P) Utilizz avanz di amministrazine per spese di investiment (+) ,01 Q) Fnd pluriennale vinclat per spese in cnt capitale iscritt in entrata (+) ,61 R) Entrate Titli (+) ,01 C) Entrate Titl Cntributi agli investimenti direttamente destinati al rimbrs dei prestiti da amministrazini pubbliche (-) 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese crrenti in base a specifiche dispsizini di legge dei principi cntabili (-) 0,00 S1) Entrate Titl 5.02 per Riscssine crediti di breve termine (-) 0,00 S2) Entrate Titl 5.03 per Riscssine crediti di medi-lung termine (-) ,86 T) Entrate Titl 5.04 relative a Altre entrate per riduzine di attività finanziarie (-) 0,00 L) Entrate di parte crrente destinate a spese di investiment in base a specifiche dispsizini di legge dei principi cntabili (+) ,97 M) Entrate da accensine di prestiti destinate a estinzine anticipata dei prestiti (-) 0,00 U) Spese Titl Spese in cnt capitale (-) ,18 UU) Fnd pluriennale vinclat in c/capitale (di spesa) (-) ,09 V) Spese Titl 3.01 per Acquisizini di attività finanziarie (-) 0,00 E) Spese Titl Altri trasferimenti in cnt capitale (+) ,31 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-UU-V+E ,78 S1) Entrate Titl 5.02 per Riscssine crediti di breve termine (+) 0,00 2S) Entrate Titl 5.03 per Riscssine crediti di medi-lung termine (+) ,86 T) Entrate Titl 5.04 relative a Altre entrate per riduzini di attività finanziarie (+) 0,00 X1) Spese Titl 3.02 per Cncessine crediti di breve termine (-) 0,00 X2) Spese Titl 3.03 per Cncessine crediti di medi-lung termine (-) ,86 Y) Spese Titl 3.04 per Altre spese per increment di attività finanziarie (-) 0,00 EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y ,32 Sald crrente ai fini della cpertura degli investimenti pluriennali: Equilibri di parte crrente (O) Utilizz risultat di amministrazine per il finanziament di spese crrenti (H) (-) Entrate nn ricrrenti che nn hann dat cpertura a impegni (-) Equilibri di parte crrente ai fini della cpertura degli investimenti plurien , ,00 0, ,46 11

12 E stata verificata l esatta crrispndenza tra le entrate a destinazine specifica vinclata e le relative spese impegnate in cnfrmità alle dispsizini di legge cme si desume dal seguente prspett: Entrate a destinazine specifica 8 Entrate Spese Per funzini della Regine , ,50 Per fndi cmunitari ed internazinali , ,09 Per Trasferimenti di parte crrente dall Stat , ,16 Per funzini delegate dalla Regine Per cntributi in c/capitale dall Stat , ,81 Per cntributi di parte crrente da altri sggetti , ,06 Per cntributi strardinari Per cntributi in c/capitale dalla Regine , ,54 Per cntributi in c/capitale da altri sggetti , ,56 Per entrata da escavazine e cave per recuper ambientale Per sanzini amministrative pubblicità Per impsta pubblicità sugli ascensri Per sanzini amministrative cdice della strada(parte vinclata) , ,29 Per prventi parcheggi pubblici Per cntributi c/impianti Per mutui Ttale , ,01 12

13 Risultat di amministrazine Il risultat di amministrazine dell esercizi 2017, presenta un avanz di Eur ,36, cme risulta dai seguenti elementi: risultat di amministrazine In cnt Ttale RESIDUI COMPETENZA Fnd di cassa al 1 gennai ,41 RISCOSSIONI , , ,25 PAGAMENTI , , ,92 Fnd di cassa al 31 dicembre ,74 PAGAMENTI per azini esecutive nn reglarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,74 RESIDUI ATTIVI , , ,49 RESIDUI PASSIVI , , ,78 Differenza ,71 Avanz al 31 dicembre 2017 al lrd FPV ( ex 267/2000) ,45 Fnd Pluriennale Vinclat per spese crrenti ,00 Fnd Pluriennale Vinclat per spese in cnt capitale ,09 Avanz al 31 dicembre 2017 al nett FPV ( ex 118/2011) ,36 13

14 Il risultat di amministrazine nell ultim trienni ha avut la seguente evluzine: Risultat di amministrazine (+/-) , , ,36 di cui: a) Vinclat , , ,36 b) Per spese in cnt capitale , , ,37 c) Per fnd ammrtament d) Per fnd svalutazine crediti , , ,00 e) Per altri accantnamenti 0,00 0, ,07 f) Nn vinclat (+/-) * , , ,56 Si indican le mdalità di utilizz dell avanz di amministrazine rilevat al 31/12/2016 nel crs dell esercizi 2017: Applicazine dell'avanz nel 2017 Avanz vinclat Avanz per spese in c/capitale Avanz per fnd di amm.t Fnd svaluta z. crediti * Avanz nn vinclat Ttale Spesa crrente ,00 0, ,00 Spesa crrente a carattere nn ripetitiv , ,00 Debiti furi bilanci 0,00 0,00 Estinzine anticipata di prestiti 0,00 0,00 Spesa in c/capitale , , ,01 Reinvestiment qute accantnate per ammrtament 0,00 0,00 altr 0,00 0,00 0,00 Ttale avanz utilizzat , ,10 0,00 0, , ,01 In rdine all utilizz nel crs dell esercizi 2017, dell avanz d amministrazine si sserva che la ttalità dell Avanz applicat al Bilanci di previsine 2017 è stat effettuat cerentemente alle dispsizini nrmative della Legge n. 125 del 6 agst 2015 (legge di cnversine del D. L. n. 78 del 19 giugn 2015) e cerentemente ai principi applicati alla cntabilità finanziaria cn riferiment al D. lgs n. 118/2011. Al 31/12/2017 nn risultan esecuzini frzse effettuate press il Tesriere nn pagate. 14

15 Cnciliazine dei risultati finanziari La cnciliazine tra il risultat della gestine di cmpetenza e il risultat di amministrazine scaturisce dai seguenti elementi: RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE Gestine di cmpetenza 2017 sald gestine di cmpetenza (+ -) ,32 SALDO GESTIONE COMPETENZA ,32 Gestine dei residui Maggiri residui attivi riaccertati (+) Minri residui attivi riaccertati (-) ,89 Minri residui passivi riaccertati (+) ,74 SALDO GESTIONE RESIDUI ,85 Riepilg SALDO GESTIONE COMPETENZA ,32 SALDO GESTIONE RESIDUI ,85 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO ,19 RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL (A) ,36 15

16 VERIFICA CONGRUITA FONDI Fnd Pluriennale vinclat Il Fnd Pluriennale vinclat nasce dall applicazine del principi della cmpetenza finanziaria di cui all allegat 4/2 al D.Lgs.118/2011 e s.m.i.. Evluzine del Fnd pluriennale vinclat (FPV) nel crs dell esercizi 2017 Il Fnd pluriennale vinclat nasce dall applicazine del principi della cmpetenza finanziaria di cui all allegat 4/2 al D. Lgs.118/2011 per rendere evidente al Cnsigli la distanza temprale intercrrente tra l acquisizine dei finanziamenti e l effettiv impieg di tali risrse. L rgan di revisine ha verificat cn la tecnica del campinament: a) la fnte di finanziament del FPV di parte crrente e di parte capitale; b) la sussistenza dell accertament di entrata relativ a bbligazini attive scadute ed esigibili che cntribuiscn alla frmazine del FPV; c) la cstituzine del FPV in presenza di bbligazini giuridiche passive perfezinate; d) la crretta applicazine dell art.183, cmma 3 del TUEL in rdine al FPV riferit ai lavri pubblici; e) la frmulazine di adeguati crnprgrammi di spesa in rdine alla imputazine e reimputazine di impegni e di residui passivi cperti dal FPV; f) l esigibilità dei residui passivi cperti da FPV negli esercizi di riferiment. La cmpsizine del FPV finale 31/12/2017 è la seguente: FPV 01/01/ /12/2017 FPV di parte crrente , ,00 FPV di parte capitale , ,09 Fnd crediti di dubbia esigibilità L ente ha prvvedut all accantnament di una quta del risultat di amministrazine al fnd crediti di dubbia esigibilità cme richiest al punt 3.3 del principi cntabile applicat 4.2. al D.Lgs.118/2011 e s.m.i.. Per la determinazine del F.C.D.E. l Ente ha utilizzat il metd rdinari cme evidenziat nella Relazine al Rendicnt. In applicazine del metd rdinari, l accantnament a F.C.D.E. iscritt a rendicnt 2017 ammnta a cmplessivi eur ,00 Cn riferiment ai crediti ricnsciuti inesigibili, l Organ di revisine ha verificat: 1) L eventuale e mtivata eliminazine di crediti iscritti fra i residui attivi da ltre 3 anni dalla lr scadenza e nn riscssi, ancrché nn ancra prescritti, per eur ,69; 2) La crrispndente riduzine del FCDE; 3) L iscrizine di tali crediti in appsit elenc crediti inesigibili allegat al rendicnt 4) L avvenut manteniment nell Stat patrimniale di detti crediti, ai sensi dell art. 230, cmma 5. 16

17 Fndi spese e rischi futuri Fnd cntenzisi Il risultat di amministrazine presenta un accantnament per fnd rischi cntenzis per eur ,00, determinat secnd le mdalità previste dal principi applicat alla cntabilità finanziaria al punt 5.2 lettera h) per il pagament di ptenziali neri derivanti da sentenze. Dalla ricgnizine del cntenzis esistente a caric dell ente esistente al 31/12 è stata calclata una passività ptenziale prbabile di eur ,00 dispnend i seguenti accantnamenti: Eur ,00 accantnati nel risultat di amministrazine al 31/12/2017 Fnd perdite aziende e scietà partecipate È stata accantnata la smma di eur ,07 quale fnd per perdite risultanti dal bilanci d esercizi delle scietà partecipate ai sensi dell art. 21, cmmi 1 e 2 del d.lgs. n.175/

18 Analisi del cnt del bilanci Trend stric gestine cmpetenza , , ,19 Titl I Entrate tributarie , , ,84 Titl II Entrate Fnd pluriennale vinclat Entrate da cntributi e trasferimenti crrenti , , ,69 Titl III Entrate extratributarie , , ,65 Titl IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,15 Titl V Entrate da riduz. Att. Finanz. 0, , ,86 Titl VI Entrate da prestiti 0,00 0,00 0,00 Titl IX Entrate da servizi per c/ terzi , , ,20 Ttale Entrate , , ,58 Spese Titl I Spese crrenti , , ,49 Titl I Spese crrenti al FPV , , ,96 Titl II Spese in c/capitale , , ,23 Titl II Spese in c/capitale al FPV , , ,23 Titl III Spese per increm. att. Finanz 0,00 0, ,86 Titl IV Rimbrs di prestiti , , ,77 Titl VII Spese per servizi per c/ terzi , , ,20 Ttale Spese , , ,74 Avanz (Disavanz) di cmpetenza (A) , , ,16 Avanz di amministrazine applicat (B) , , ,01 Sald (A) +/- (B) , , ,85 18

19 RISPETTO DEL PAREGGIO DI BILANCIO. 19

20 20

21 Analisi delle principali pste Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell ann 2017, presentan i seguenti scstamenti rispett a quelle accertate negli anni 2015 e 2016: Rendicnt 2015 Rendicnt 2016 Rendicnt 2017 Tiplgia Impste Tasse e prventi assimilati R.C Aut , , ,59 Impsta prvinciale di trascrizine , , ,70 Tribut prtezine e tutela ambiente , , ,23 Altre impste , , ,32 Ttale entrate tributarie , , ,84 Cn riferiment alle Entrate tributari si rileva un trend decrescente principalmente rispett all entrata cnnessa alla Respnsabilità Civile Aut. Si rileva invece un trend crescente rispett all Impsta Prvinciale di Trascrizine (a seguit dell aument della tariffa di impsta avvenuta negli anni passati e per effett di entrate strardinarie). Trasferimenti dall Stat e da altri Enti L accertament delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andament: Trasferimenti Crrenti Cntributi e trasferimenti crrenti da Amm.ni Centrali , , ,90 Cntributi e trasferimenti crrenti da amm.ni Lcali , , ,64 Cntributi e trasferimenti da rganismi interni , , ,06 Cntr. e trasf. Dall'Unine Eurpea , , ,09 Ttale , , ,69 Il prspett spra riprtat rappresenta l andament delle entrate prvenienti da trasferimenti dall Stat e da altri enti del settre pubblic cui si ricnnettn spese vinclate cn riferiment alle entrate ttenute. 21

22 Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell ann 2017, presentan i seguenti scstamenti rispett a quelle accertate negli anni 2016 e 2015: Rendicnt 2015 Rendicnt 2016 Rendicnt 2017 Vendita di beni e servizi e prventi della gestine dei beni , , ,65 Prventi derivanti da attività di cntrll , , ,01 Interessi attivi , , ,90 Altre entrate da redditi di capitale , , ,00 Rimbrsi ed altre entrate crrenti , , ,09 Ttale entrate extratributarie , , ,65 Sanzini amministrative pecuniarie per vilazine cdice della strada (artt. 142 e 208 D.Lgs. 285/92) Le smme accertate negli ultimi tre esercizi hann subit la seguente evluzine: Sanzini amministrative pecuniarie per vilazine cdice della strada accertament , , ,09 La parte vinclata del (50%) risulta destinata cme segue: Accertament 2015 Accertament 2016 Accertament 2017 Sanzini CdS , , ,83 a Spesa Crrente Perc. X Spesa Crrente 30,50% 29,64% 22,95% Spesa per investimenti ,00 448,96 0,00 Perc. X Investimenti 3,86% 2,80% 0,00% Rispett all entità delle entrate cmplessivamente accertate per Eur ,09, dal lat della spesa crrelata si rileva cme spra espst che sn stati effettuati impegni di spesa in cmpetenza sul titl I per Eur ,83. Si evidenzia che per effett dell Applicazine dei nuvi principi cntabili derivanti dal D. Lgs n. 118/2011 una quta di impegni di spesa assunta nell esercizi 2017, ma che nn nell stess nn ha trvat maturazine, è stata fatta cnfluire nel Fnd Pluriennale Vinclat per un imprt pari ad Eur ,95. Quest ultima quta rientra e viene dettagliata nel Prspett allegat al Bilanci sul Fnd Pluriennale Vinclat in 22

23 quant esigibile nell annualità L ulterire quta (data dalla differenza tra accertat, impegnat ed imputat a Fpv) di Eur ,31 è stata fatta cnfluire nell avanz di amministrazine vinclat alle funzini della Plizia metrplitana. L avanz, cme da Principi cntabili verrà applicat al Bilanci di Previsine sl quand la psta di avanz si cncretizzerà anche in termini di incassi effettivi per il bilanci stess. Pertant, cmplessivamente, il principi del vincl della spesa è stat rispettat. Imprt % Residui attivi al 1/1/ ,88 100,00% Residui riscssi nel ,75 20,37% Residui eliminati (+) riaccertati (-) 7.411,16 0,27% Residui (da residui) al 31/12/ ,97 79,35% Residui della cmpetenza ,72 Residui ttali ,69 Il Cllegi invita l Ente ad una azine mlt più incisiva per il recuper di detti residui e ad ttimizzare ed implementare le funzini di cntrll cn riferiment alle attività espletate in merit a tale funzine. Prventi dei beni dell ente Le entrate accertate nell ann 2017 sn pari ad Eur ,65 La mvimentazine delle smme rimaste a residu per canni di lcazine è stata le seguente: mvimentazine delle smme rimaste a residu relativamente ai prventi della gestine dei beni dell'ente Imprt % Residui attivi al 1/1/ ,79 100,00% Residui riscssi nel ,68 21,46% Residui eliminati (+) riaccertati (-) ,71 13,39% Residui (da residui) al 31/12/ ,40 65,15% Residui della cmpetenza ,87 Residui ttali ,27 In merit, il Cllegi, in cnsiderazine della delicatezza delle entrate e della bassa percentuale di riscssine dei residui (21,46%), suggerisce di tenere cstantemente stt cntrll la psta cnsiderata. Il Cllegi invita, altresì, a prre in essere tutte le azini, ricrrend ve fsse necessari anche ad azini esecutive, finalizzate ad incrementare la percentuale di smaltiment dei residui e fare in md che aumentin cnseguentemente le entrate cmplessive riscsse. 23

24 Spese crrenti La cmparazine delle spese crrenti, riclassificate per intervent, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: Classificazine delle spese crrenti Redditi da lavr dipendente , , , Impste e tasse a caric dell'ente , , , Acquist di beni e servizi , , , trasferimenti crrenti , , , Interessi passivi , , , Rimbrsi e pste crrettive dell'entrata 4.122, , , Altre spese crrenti , , ,25 Ttale spese crrenti Incidenza spese persnale su spese crrenti , , ,84 21,28% 17,11% 16,75% 24

25 Spese per il persnale La spesa di persnale sstenuta nell ann 2017 risulta di seguit rappresentata: Rendicnt 2016 Rendicnt 2017 Spesa macraggregat , ,01 Spese per la frmazine , ,00 Irap , ,50 Ttale spese di persnale , ,01 spese escluse , ,20 Spese sggette al limite (c ) , ,81 Spese crrenti , ,84 Incidenza % su spese crrenti 17,13% 16,74% 25

26 Le cmpnenti cnsiderate per la determinazine della spesa di cui spra sn le seguenti Retribuzini lrde, salari accessri e lavr strardinari del persnale dipendente cn cntratt a temp indeterminat e a temp imprt 1 determinat , Spese per il prpri persnale utilizzat, senza estinzine del rapprt di pubblic impieg, in strutture e rganismi variamente denminati partecipati cmunque facenti cap all'ente 0,00 Spese per cllabrazine crdinata e cntinuativa, per cntratti di smministrazine e per altre frme di rapprt di lavr flessibile 0,00 Eventuali emlumenti a caric dell'amministrazine crrispsti ai lavratri scialmente utili 0,00 Spese sstenute dall Ente per il persnale in cnvenzine (ai sensi degli articli 13 e 14 del CCNL 22 gennai 2004) per la quta parte di cst effettivamente sstenut 0, Spese sstenute per il persnale previst dall art. 90 del TUEL 0,00 7 Cmpensi per gli incarichi cnferiti ai sensi dell art. 110, c. 1 TUEL 0,00 8 Cmpensi per gli incarichi cnferiti ai sensi dell art. 110, c. 2 TUEL 0,00 9 Spese per persnale cn cntratt di frmazine lavr 0,00 10 Oneri riflessi a caric del datre di lavr per cntributi bbligatri ,41 11 Quta parte delle spese per il persnale delle Unini e gestini assciate 0,00 Spese destintate alla previdenza e assistenza delle frze di plizia municipale finanziae cn prventi da sanzini del cdice della strada 0, IRAP ,50 14 Oneri per il nucle familiare, buni past e spese per equ indennizz ,63 Smme rimbrsate ad altre amministrazini per il persnale in psizine di cmand , Buni past ,50 17 Altre spese (specificare): frmazine ,00 Ttale ,01 26

27 Le cmpnenti escluse dalla determinazine della spesa sn le seguenti imprt Spese di persnale ttalmente a caric di finanziamenti cmunitari 1 privati Spese per il lavr strardinari e altri neri di persnale direttamente cnnessi all attività elettrale cn rimbrs dal Minister 2 dell Intern 3 Spese per la frmazine e rimbrsi per le missini ,00 Spese per il persnale trasferit dalla regine dall Stat per l'esercizi di funzini delegate, nei limiti delle risrse 4 crrispndentemente assegnate 0,00 5 Oneri derivanti dai rinnvi cntrattuali pregressi 6 Spese per il persnale appartenente alle categrie prtette ,00 Spese sstenute per il persnale cmandat press altre amministrazini per le quali è previst il rimbrs dalle 7 amministrazini utilizzatrici ,00 Spese per il persnale staginale a prgett nelle frme di cntratt a temp determinat di lavr flessibile finanziat cn qute di prventi per vilazine al Cdice della strada 8 9 Incentivi per la prgettazine ,20 10 Incentivi recuper ICI 11 Diritt di rgit Spese per l assunzine di persnale ex dipendente dell Amministrazine autnma dei Mnpli di Stat (L. 30 lugli n. 122, art. 9, cmma 25) Maggiri spese autrizzate entr il 31 maggi 2010 ai sensi 13 dell art. 3 cmma 120 della legge 244/2007 Spese per il lavr strardinari e altri neri di persnale direttamente cnnessi all attività di Censiment finanziate dall ISTAT 14 (circlare Minister Ecnmia e Finanze n. 16/2012) Spese per assunzini di persnale cn cntratt dipendente e cllabrazine crdinata e cntinuativa ex art. 3-bis, c. 8 e 9 del d.l. n. 95/ Altre spese escluse ai sensi della nrmativa vigente (specificare la tiplgia di spesa ed il riferiment nrmativ, nazinale reginale) Ttale ,

28 Cntrattazine integrativa Le risrse destinate dall ente alla cntrattazine integrativa sn le seguenti: Rendicnt 2016 Rendicnt 2017 Risrse fisse cmprensive delle risrse destinate alle prgressini ecnmiche , ,00 Risrse variabili , ,00 (-) decurtazini fnd ex art. 9, c 2-bis Ttale spese di persnale , ,00 Spese per incarichi di cllabrazine autnma L ente nn ha sstenut spese per incarichi di cllabrazine nell esercizi Interessi passivi e neri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammrtament nell ann 2017, ammnta ad eur ,09. Il Cllegi invita l Ente a prendere in cnsiderazine se ci sn margini di rinegziazine circa i tassi applicati. Spese per incarichi di cllabrazine autnma studi e cnsulenza L ente ha rispettat il limite massim per incarichi di cllabrazine autnma stabilit dall art. 14 del D.L. n. 66/2014. Le spese impegnate per studi e cnsulenze nell esercizi 2017 sn pari a zer. Spese di rappresentanza Le spese di rappresentanza sstenute nel 2017 ammntan ad eur 850,00 cme da prspett allegat al rendicnt. 28

29 SPESE IN CONTO CAPITALE: Le spese in cnt capitale sn state csì finanziate: Finanziament delle spese in cnt capitale Mezzi prpri: - avanz d'amministrazine ,72 - entrate crrenti ,97 - alienazine di beni - fnd plur vinclat ,23 Parziale , ,18 Mezzi di terzi: - mutui - prestiti bbligazinari - cntributi cmunitari - cntributi statali ,84 - cntributi reginali ,86 - cntributi di altri ,56 - altri mezzi di terzi Parziale ,26 Ttale risrse ,18 Impieghi al titl II della spesa ,18 29

30 Servizi per cnt terzi L andament di incassi e pagamenti in cnt cmpetenza delle entrate e delle spese dei Servizi cnt terzi è stat il seguente: tab. 38 SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA gestine di cmpetenza Ritenute previdenziali e assistenziali al persnale , , , ,84 Ritenute erariali , , , ,51 Altre ritenute al persnale c/terzi , , , ,10 Depsiti Cauzinali , , , ,77 Fndi per il servizi ecnmat 3.490, , , ,61 Depsiti per spese cntrattuali , , , ,00 Altre per servizi cnt terzi , , , ,37 TOTALI , , , ,20 Riepilg delle entrate e delle spese dei servizi cnt terzi (cassa) tab. 39 SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA Incassi e pagamenti c/cmpetenza Ritenute previdenziali e assistenziali al persnale , , , ,10 Ritenute erariali , , , ,47 Altre ritenute al persnale c/terzi , , , ,11 Depsiti Cauzinali , ,77 0,00 424,00 Fndi per il servizi ecnmat 1.245, , , ,00 Depsiti per spese cntrattuali , ,61 200, ,00 Altre per servizi cnt terzi , , , ,95 TOTALI , , , ,63 30

31 Indebitament e gestine del debit L Ente ha rispettat il limite di indebitament dispst dall art. 204 del TUEL ttenend le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate crrenti: limite di indebitament dispst dall art. 204 del T.U.E.L Cntrll limite art. 204/TUEL 2,31% 5,14% 4,54% L indebitament dell ente ha avut la seguente evluzine (dati in migliaia) Ann Residu debit (+) Nuvi prestiti (+) Prestiti rimbrsati (-) Estinzini anticipate (-) Altre variazini +/- (da specificare) Ttale fine ann Gli neri finanziari per ammrtament prestiti ed il rimbrs degli stessi in cnt capitale registra la seguente evluzine: neri finanziari per ammrtament prestiti ed il rimbrs degli stessi in cnt capitale Ann Oneri finanziari Quta capitale Ttale fine ann , , ,00 Utilizz di anticipazine di liquidità Cassa depsiti e prestiti L ente nel crs del 2017 nn ha avut la necessità di ricrrere all anticipazine di liquidità dalla Cassa depsiti e prestiti ai sensi dell art.1 del d.l. 8/4/2013 n.35. Cntratti di leasing L ente nn ha in crs al 31/12/2017 cntratti di lcazine finanziaria. 31

32 Analisi della gestine dei residui L Organ di revisine ha verificat il rispett dei principi e dei criteri di determinazine dei residui attivi e passivi dispsti dagli articli 179, 182, 189 e 190 del TUEL. I residui attivi e passivi esistenti al prim gennai 2017 sn stati crrettamente ripresi dal rendicnt dell esercizi L ente ha prvvedut al riaccertament dei residui attivi e passivi al cme previst dall art. 228 del TUEL dand adeguata mtivazine. I risultati di tale verifica sn i seguenti: Andament della gestine dei residui Residui attivi Gestine Residui iniziali Residui riscssi Residui strnati Residui da riprtare Percentu ale di riprt Residui di cmpetenza Ttale Residui Accertati Titl I , , , ,36 16,88% , ,49 Titl II , , , ,27 86,98% , ,65 Titl III , , , ,53 76,52% , ,76 Gest. Crrente , , , ,16 59,94% , ,90 Titl IV , , , ,80 75,73% , ,99 Titl V , ,00 0,00 0,00 0,00% , ,86 Titl VI , ,39 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 Gest. Capitale , , , ,80 48,67% , ,85 Servizi c/terzi Tit. IX , ,17 0, ,58 94,67% , ,74 Ttale , , , ,54 58,81% , ,49 41 Residui passivi Gestine Residui iniziali Residui pagati Residui strnati Residui da riprtare Percentu ale di riprt Residui di cmpetenza Ttale Residui Impegnati Crrente Tit. I , , , ,16 37,91% , ,20 C/capitale Tit. II , , , ,07 47,45% , ,52 Rimb. prestiti Tit. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 IV Servizi c/terzi Tit , ,70 0, ,49 91,09% , ,06 VII Ttale , , , ,72 43,91% , ,78 32

33 Risultat cmplessiv della gestine residui Maggiri residui attivi Insussistenze dei residui attivi: Gestine crrente nn vinclata Gestine crrente vinclata Gestine in cnt capitale vinclata Gestine in cnt capitale nn vinclata Gestine servizi cnt terzi Minri residui attivi Insussistenze dei residui passivi: Gestine crrente nn vinclata Gestine crrente vinclata Gestine in cnt capitale vinclata Gestine in cnt capitale nn vinclata Gestine servizi c/terzi Minri residui passivi SALDO GESTIONE RESIDUI 0, , , ,11 0,00 0, , , , , , , ,85 Sintesi delle variazini per gestine Gestine crrente Gestine in cnt capitale Gestine servizi c/terzi Gestine vinclata VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI , ,84 0, , ,85 33

34 Analisi anzianità dei residui: Analisi anzianità dei residui RESIDUI ATTIVI Esercizi precedenti Ttale Titl I , , , , , , ,49 Titl II , , , , , , ,65 di cui trasf. Stat 3.702, ,39 0, , , , ,92 di cui trasf. Regine , , , , , , ,11 Titl III , , , , , , ,76 Tt. Parte crrente , , , , , , ,90 Titl IV ,28 0,00 0, , , , ,99 di cui trasf. Stat ,74 0,00 0, , , , ,25 di cui trasf. Regine ,09 0,00 0, , , , ,55 Titl V 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,86 Titl VI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tt. Parte capitale ,28 0,00 0, , , , ,85 Titl IX , , , , , , ,74 Ttale Attivi , , , , , , ,49 PASSIVI Titl I , , , , , , ,20 Titl II , , , , , , ,52 Titl IV 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Titl VII , , , , , , ,06 Ttale Passivi , , , , , , ,78 Il Cllegi, cme già evidenziat in merit ai residui attivi delle entrate prvenienti dai beni dell Ente della presente relazine, invita ad adttare una incisiva azine di recuper dei crediti (sia di parte crrente che in cnt capitale) nei cnfrnti della Regine Lazi in quant cme si evince dall schema spra riprtat presenta l imprt più elevat. 34

35 Analisi e valutazine dei debiti furi bilanci L ente ha prvvedut nel crs del 2017 al ricnsciment e finanziament di debiti furi bilanci per Eur ,94, tutti di parte crrente e derivanti da sentenze esecutive. Tali debiti sn csì classificabili: Analisi e valutazine dei debiti furi bilanci Articl 194 T.U.E.L: - lettera a) - sentenze esecutive , , ,94 - lettera b) - cpertura disavanzi - lettera c) - ricapitalizzazini - lettera d) - prcedure esprpriative/ccupazine d'urgenza - lettera e) - acquisizine beni e servizi senza impegn di spesa Ttale , , ,94 I relativi atti sn stati inviati alla cmpetente Prcura della Sezine Reginale della Crte dei Cnti ai sensi dell art. 23, cmma 5, L. 289/2002. L evluzine dei debiti furi bilanci ricnsciuti e finanziati è la seguente: Evluzine debiti furi bilanci Rendicnt 2015 Rendicnt 2016 Rendicnt , , ,94 incidenza debiti furi bilanci su entrate crrenti Rendicnt 2015 Rendicnt 2016 Rendicnt , , ,18 0,03% 0,02% 0,03% Debiti furi bilanci ricnsciuti segnalati dp la chiusura dell esercizi Dp la chiusura dell esercizi ed entr la data di frmazine dell schema di rendicnt sn stati: a) ricnsciuti e finanziati debiti furi bilanci per eur 0,00 b) segnalati debiti furi bilanci in attesa di ricnsciment per eur 0,00 35

36 Rapprti cn rganismi partecipati Verifica rapprti di debit e credit cn scietà partecipate E stata effettuata la verifica dei crediti e debiti reciprci alla data del 31/12/2017, cn le scietà partecipate ai sensi dell art. 6 del D.L. 95/2012, cme da nta allegata al rendicnt di seguit riprtata: SOCIETA' ACEA ATO 2 S.p.A AEROPORTI DI ROMA S.p.A AGENZIA REGIONALE PER LA PROMOZIONE TURISTICA DEL LAZIO in liquidazine ALTAROMA Scpa AGENZIA SVILUPPO PROVINCIA PER LE COLLINE ROMANE S.c.r.l. in liquidazine BANCA ETICA Cp.a.r.l. BANCA DI CREDITO COOPERATIVO ROMA S.c.a.r.l. CAPITALE LAVORO S.p.a. C.A.R. Centr agralimentare Rma S.c.p.a INVESTIMENTI S.p.A TECNOPOLO S.p.A TOTALI CONTABILITA' PARTECIPATA CONTABILITA' ENTE CREDITI/DEBITI SOCIETA' CREDITI/DEBITI CITTA' PARTECIPATA METROPOLITANA DI ROMA Crediti vs Ente Debiti vs Ente crediti vs scietà debiti vs scietà 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,63 0,00 0, ,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,63 0,00 0, ,59 (*) Cn riferiment alla psizine della scietà partecipata in huse Capitale Lavr Spa la differenza tra i crediti (Eur ,63) e i debiti dell'ente (Eur ,59) per Eur ,04 sn relativi a nte di credit da emettere da parte della stessa scietà Capitale Lavr Spa a frnte di fatture già emesse, csì cme asseverat dal Cllegi dei Revisri della scietà stessa cme da prspett spra riprtat. Pertant l'imprt dei crediti/debiti reciprci al nett delle nte di credit cincide ed è pari ad Eur ,59, La situazine cmplessiva delle scietà partecipate dell Ente, al 31/12/2017, risulta essere la seguente: 36

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