AZIENDA DI CURA, SOGGIORNO E TURISMO DI CATELLAMMARE DI STABIA (NA) Revisore di Conti

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1 AZIENDA DI CURA, SOGGIORNO E TURISMO DI CATELLAMMARE DI STABIA (NA) Revisore di Conti PARERE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2018/2020 Il Revisore PREMESSO che: con nota del Funzionario Coordinatore prot. n.28 del , è stato trasmesso lo schema di bilancio di previsione quale documento di programmazione finanziaria e monetaria costituito dalle previsioni delle entrate e delle spese, di competenza e di cassa del primo esercizio, e dalle previsioni delle entrate e delle spese di competenza degli esercizi successivi, dai relativi riepiloghi, e dai prospetti riguardanti il quadro generale riassuntivo e con allegato la Relazione previsionale programmatica anno 2018, la bozza Deliberazione Commissariale approvazione bilancio e Verifica degli equilibri di bilancio - con deliberazione n. 740 del , pubblicata sul BURC n. 87 del , la Giunta Regionale della Campania approvava il riparto delle risorse in favore degli enti turistici regionali, da destinare alla copertura delle spese obbligatorie di funzionamento per il 2017, assegnando a tal fine all A.A.C.S.T. di Castellammare di Stabia la somma di ,54=; - con nota n del 28/12/2017 l'azienda di Soggiorno e Turismo di Napoli ha comunicato la disposizione del Commissario Liquidatore unico, del trasferimento della somma di ,00= dal Bilancio dell'azienda di Turismo di Napoli in favore dell'azienda di Turismo di Castellammare di Stabia, a supporto delle spese di funzionamento per l'e.f. 2017; - l Azienda, in qualità di Ente strumentale Regionale, si è uniformata alle disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilanci delle Regioni, degli Enti locali e dei loro organismi, di cui al D. Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, come modificato dal D. Lgs. 10 agosto 2014, n. 126; - l ente è in fase di liquidazione, ai sensi dell art. 22 della Legge Regionale n. 18 dell 8 agosto 2014 Organizzazione del Sistema Turistico in Campania che, comunque, al comma 5 del medesimo articolo prevede che fino alla data dell effettivo esercizio dell agenzia regionale gli enti provinciali per il turismo e le aziende continuano ad esercitare le loro funzioni presso l attuale sede ; - con deliberazione commissariale n. 12 del l Ente provvedeva ad approvare il Bilancio di Previsione per l esercizio finanziario 2017; - con deliberazione commissariale n. 15 del l Ente ha provveduto ad approvare, ai sensi dell art. 3 comma 4 del D. Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, il riaccertamento ordinario dei residui, così determinati: RIEPILOGO RIACCERTAMENTO ORDINARIO DEI RESIDUI Entrate accertate reimputate al 2017 Entrate accertate reimputate al 2018 Entrate accertate reimputate al 2019 Entrate accertate reimputate agli esercizi successivi PARTE CORRENTE CONTO CAPITALE TOTALE RESIDUI ATTIVI REIMPUTATI 0,00 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 1 di 11

2 Impegni reimputati al ,36 Impegni reimputati al 2018 Impegni reimputati al 2019 Impegni reimputati agli esercizi successivi TOTALE RESIDUI PASSIVI REIMPUTATI , con deliberazione n. 740 del la Giunta Regionale della Campania determinava in favore di quest Azienda l'intervento finanziario di ,54= per la copertura delle spese obbligatorie di funzionamento anno 2017; - con deliberazione commissariale n. 01 del , l Ente ha provveduto ad adeguare ed assestare il Bilancio di previsione 2017 agli effettivi stanziamenti regionali di cui alla citata D.G.R.C. n. 740/2017; - l Ente deve approvare il bilancio di previsione 2018/2020, predisposto e redatto sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata, secondo lo schema di bilancio allegato 9) al d.lgs.118/2011; L ORGANO DI REVISIONE effettua le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei relativi programmi: - il fondo di cassa dell Ente al 31/12/2017 mostra un saldo attivo pari ad ,07= - nel precedente bilancio di previsione venne creato un fondo per l accantonamento dei rischi di soccombenza denominato Fondo Rischi spese legali che prevedeva per gli anni 2017/2019 una somma di ,27 per ogni singolo anno per la copertura del disavanzo totale di ,79 come risultante dalla Delibera Commissariale n.23 del 09/10/2015; tale fondo rischi nel corso dell anno 2017 non ha avuto alcuna copertura finanziaria, pertanto si ripropone nelle previsioni di bilancio per i prossimi esercizi finanziari 2018/2020; - inoltre, in applicazione al Decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri del 27/02/2017, è stato istituito per l'e.f un nuovo Fondo iscritto al capitolo di spesa 41: Fondo per rinnovi contrattuali, per un ammontare di 6.800,00= a copertura delle differenze tabellari degli stipendi del personale di ruolo in virtù degli adeguamenti contrattuali a decorrere dal 2016; - ai sensi del D. Lgs. 118/2011 art. 40 (Equilibrio di bilancio) per ciascuno degli esercizi in cui è articolato, il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario di competenza, comprensivo dell'utilizzo dell'avanzo di amministrazione e del recupero del disavanzo di amministrazione, garantendo un fondo di cassa finale non negativo ; - la proposta di bilancio di previsione pluriennale 2018/2020 di cui allo schema allegato al presente verbale è redatto in termini di competenza, nel rispetto del pareggio finanziario, con il totale generale delle spese previste pari al totale generale delle entrate; - le previsioni di competenza per gli anni 2018, 2019 e 2020, confrontate con le previsioni definitive per l anno 2017, sono così formulate: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 2 di 11

3 Riepilogo generale entrate e spese per titoli RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI TITOLO DENOMINAZIONE DEFINITIVE ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti , Fondo pluriennale vincolato per spese in c/capitale Utilizzo avanzo di Amministrazione , di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e per. 2 Trasferimenti correnti , , , ,27 3 Entrate extratributarie - 500,00 500,00 500,00 4 Entrate in conto capitale Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione prestiti Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro , , , ,00 totale , , , ,27 totale generale delle entrate , , , ,27 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 3 di 11

4 TITOLO DENOMINAZIONE DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE DEFINITIVE ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO SPESE CORRENTI previsione di competenza , , , ,27 2 SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza 200, , , ,00 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO previsione di competenza , , , ,00 TOTALE TITOLI previsione di competenza , , , ,27 di cui già impegnato* di cui fondo pluriennale vincolato TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza , , , ,27 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 - le previsioni rispettano il principio generale n. 16 della competenza finanziaria (previsto dall'articolo 3, comma 1 del D. Lgs 118/2011) e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 4 di 11

5 Previsioni di cassa RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI ANNO 2018 Fondo di Cassa all'1/1/ ,07 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa - Trasferimenti correnti ,27 Entrate extratributarie 500,00 Entrate in conto capitale - Entrate da riduzione di attività finanziarie - Accensione prestiti - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - Entrate per conto terzi e partite di giro , ,27 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE ,34 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI ANNO 2018 Spese correnti ,27 Spese in conto capitale 1.000,00 Spese per incremento attività finanziarie - Rmborso di prestiti - Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere Spese per conto terzi e partite di giro , ,27 SALDO DI CASSA ,07 gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza ed in conto residui. Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma 1 dell art. 40 ( Equilibrio di bilanci) del D. Lgs. 118/ la differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente prospetto: titoli RESIDUI TOTALE CASSA Fondo di Cassa all'1/1/ , , ,07 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e pereq Trasferimenti correnti , , , ,69 3 Entrate extratributarie - 500,00 500,00 500,00 4 Entrate in conto capitale Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione prestiti Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE , , , ,76 disavanzo di amministrazione - 1 Spese correnti , , , ,45 2 Spese in conto capitale 1.000, , ,00 3 Spese per incremento attività finanziarie Rimborso di prestiti Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere Spese per conto terzi e partite di giro , , ,00 TOTALE GENERALE DELLE SPESE , , , ,45 SALDO DI CASSA , , ,31 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 5 di 11

6 Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno Gli equilibri di bilancio sono così assicurati: EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) B) Entrate Titoli (+) , , ,27 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D) Spese Titolo Spese correnti (-) , , ,27 di cui: - fondo pluriennale vincolato - fondo crediti di dubbia esigibilità E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) di cui per estinzione anticipata di prestiti G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 1.000, , ,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - - di cui per estinzione anticipata di prestiti I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) di cui per estinzione anticipata di prestiti L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (-) 1.000, , ,00 M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 6 di 11

7 BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) R) Entrate Titoli (+) C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) 1.000, , ,00 U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) 1.000, , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale (+) EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie (-) EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U Programmazione del fabbisogno del personale Causa lo stato di riordino giuridico dell ente, in corso da oltre un decennio e la successiva fase di liquidazione, di cui alla L.R. n. 18/2014, l ultima programmazione del fabbisogno di personale, prevista dall art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D. Lgs. 165/2001, risulta approvata con deliberazione n. 1/2005. La previsione annuale e pluriennale della spesa di personale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione e riportata nel riepilogo sub-allegato 2 allo schema di bilancio (allegato A). VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE ANNO Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 7 di 11

8 entrate correnti Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi , sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate: Trasferimenti correnti dalla Regione I contributi per trasferimenti correnti dalla Regione sono previsti in ,27 e sono specificatamente destinati per uguale importo nella spesa, di cui ,27 sono destinate alla copertura del Fondo rischi spese legali e 6.800,00 a copertura del Fondo rinnovi contrattuali; spese per titoli e macroaggregati Le previsioni degli esercizi per macroaggregati di spesa corrente, confrontate con la spesa risultante dagli interventi delle previsioni definitive 2017, sono riportate nella tabella seguente, tenendo conto che la corrispondenza fra interventi e macroaggregati è la seguente: interventi ex dpr 194/96 1) Personale 7) Imposte e tasse 2) Acquisto di beni di consumo 3) Prestazioni di servizi 4) Utilizzo di beni di terzi 5) Trasferimenti correnti 6) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi 8) Oneri straordinari della gestione corrente 9) Ammortamenti di esercizio 10) Fondo Svalutazione Crediti 11) Fondo di Riserva macroaggregati d.gs.118/2011 1) Redditi da lavoro dipendente 2) Imposte e tasse a carico dell'ente 3) Acquisto di beni e servizi 4) Trasferimenti correnti 5) Trasferimenti di tributi 6) Fondi perequativi 7) Interessi passivi 8) Altre spese per redditi di capitale 9) Altre spese correnti Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 8 di 11

9 Sviluppo previsione per aggregati di spesa macroaggregati previsioni definitive 2017 Previsione 2018 Previsione 2019 Previsione 2020 Redditi da lavoro dipendente , , , ,00 Imposte e tasse a carico dell'ente , , , ,00 Acquisto di beni e servizi , , , ,00 Trasferimenti correnti Trasferimenti di tributi - 100,00 100,00 100,00 Fondi perequativi Interessi passivi - Altre spese per redditi di capitale Altre spese correnti 100, , , ,27 Totale Titolo , , , ,27 Spese di personale La spesa per redditi da lavoro dipendente prevista per gli esercizi tiene conto della programmazione del fabbisogno di personale ai sensi dell art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dell art.6 del D. Lgs. 165/2001, approvata con deliberazione n. 1/2005, e dei vincoli di spesa disposti dalla vigente normativa in materia. Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza: a nno Spese macroaggregato , , , ,00 Spese macroaggregato Irap macroaggregato , , , ,00 Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo Altre spese: missioni e rimborsi spese al personale 1.115,00 200,00 200,00 200,00 Totale spese di personale (A) , , , ,00 (-) Componenti escluse (B) (=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B , , , ,00 ex art. 1, comma 557, legge n. 296/2006 o comma 562 Nel rispetto di quanto previsto al comma 562 della L. 296/2006 per gli enti non sottoposti alle regole del patto di stabilità interno, la previsione per gli anni 2018, 2019 e 2020 è inferiore alla spesa dell anno Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art. 46 D.L. n. 112/2008, convertito nella Legge 133/2008) Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma è previsto per gli anni in euro 3.000,00=. Detti incarichi sono relativi esclusivamente alle attività di patrocinio legale nelle controversie giudiziarie pendenti a carico dell ente, non essendo presente, tra il personale dipendente, alcuna figura in possesso dei requisiti professionali richiesti, dovendosi pertanto ricorrere obbligatoriamente ad un avvocato del libero foro, cui conferire l incarico per lo svolgimento della prestazione professionale. Spese per acquisto di beni e servizi La previsione di spesa, relativa ai beni e servizi indispensabili al funzionamento dell ente, tiene conto dei vincoli posti dalla vigente normativa per il contenimento della spesa pubblica. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 9 di 11

10 Fondo di riserva di competenza La consistenza del fondo di riserva ordinario previsto: per l anno 2018 in 1000,00 pari allo 0,31% delle spese correnti; per l anno 2019 in 1000,00 pari allo 0,33% delle spese correnti; per l anno 2020 in 1000,00 pari allo 0,33% delle spese correnti; rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del TUEL, come modificato dall art. 74 del D. Lgs. 118/2011, che stabilisce che nella missione "Fondi e Accantonamenti", all'interno del programma "Fondo di riserva", gli enti locali iscrivono un fondo di riserva non inferiore allo 0,30 e non superiore al 2 per cento del totale delle spese correnti di competenza inizialmente previste in bilancio. SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a: 1.000, 00 per l anno ,00 per l anno ,00 per l anno 2020 è pareggiata dalle entrate ad essa destinate, come dimostrato nel prospetto delle verifiche degli equilibri. OSSERVAZIONI E CONCLUSIONI L organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera: riguardo alle previsioni di parte corrente Risultano congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle previsioni definitive 2017; - delle oggettive esigenze di funzionamento dell Ente, tenuto conto delle spese per il personale e dei costi fissi di gestione - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente l ente; - dei vincoli sulle spese per il rispetto degli obiettivi di finanza pubblica; - delle quantificazione degli accantonamenti per passività potenziali; a) riguardo alle previsioni di cassa Le previsioni di cassa sono attendibili in relazione all esigibilità dei residui attivi e delle entrate di competenza e congrue in relazione al rispetto dei termini di pagamento con riferimento alle scadenze di legge. In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, tenuto conto delle variazioni rispetto all anno precedente l organo di revisione: - ha verificato che il bilancio è stato redatto nell osservanza delle norme di Legge, del D. Lgs. n. 118/2011 e dei principi contabili applicati di cui agli allegati n. 4/1 e 4/2 al predetto decreto legislativo; - ha rilevato la coerenza, la congruità e l attendibilità contabile delle previsioni di bilancio; - ha rilevato che le previsioni proposte rispettano i limiti disposti dalle norme relative agli obiettivi di contenimento della spesa pubblica; esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione e sui documenti allegati. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 10 di 11

11 Letto, confermato e sottoscritto Castellammare di Stabia, lì 26 Gennaio 2018 Il Revisore dei Conti Dott. Stefano De Fenza Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione Pagina 11 di 11