ALLEGATO A. Specifiche tecniche per la trasmissione telematica del Modello Redditi 2018 Società di capitali

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1 ALLEGATO A Specifiche tecniche per la trasmissine teleica del Mdell Redditi 2018 Scietà di capitali

2 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A 1. AVVERTENZE GENERALI CONTENUTO DELLA FORNITURA GENERALITÀ LA SEQUENZA DEI RECORD LA STRUTTURA DEI RECORD LA STRUTTURA DEI DATI REGOLE GENERALI Cdici fiscali Altri dati Cntrll dei dati presenti nella CONTROLLI SUI DATI PRESENTI NELLA DICHIARAZIONE ISTRUZIONI RELATIVE AL QUADRO RA Reddit dminicale Reddit agrari ISTRUZIONI RELATIVE AL QUADRO RB Dati del fabbricat indicati su un sl rig Dati dell stess fabbricat indicati su più righi Casi particlari ISTRUZIONI RELATIVE ALLA SEZIONE I DEL QUADRO CE (REDDITI ESTERI) RIGHI DA CE1 A CE Sezine I-A Sezine I-B ISTRUZIONI RELATIVE ALLA SEZIONE II ED ALLA SEZIONE III DEL QUADRO CE (REDDITI ESTERI) RIGHI DA CE6 A CE Sezine II-A (righi da CE6 a CE8) Sezine II-B (righi da CE9 a CE10) Sezine II-C (righi da CE11 a CE16 e righi da CE17 a CE22) Sezine III (righi da CE23 a CE26) CE massim credit spettante per singl ann di prduzine del reddit DETERMINAZIONE DELL OPERATIVITÀ QUADRO RS - DEDUZIONE PER CAPITALE INVESTITO PROPRIO (ACE) CONTROLLI RELATIVI ALLA SEZIONE VI-C DEL QUADRO RU RIGHI DA RU516 A RU TABELLA DEI CODICI CREDITO ED NI DI RIFERIMENTO RELATIVA AL QUADRO RU

3 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A CONTENUTO E CARATTERISTICHE TECNICHE DEI DATI DELLE DICHIARAZIONI REDDITI 2018 SOCIETÀ DI CAPITALI DA TRASMETTERE ALLA AGENZIA DELLE ENTRATE IN VIA TELEMATICA 1. AVVERTENZE GENERALI Il cntenut e le caratteristiche della frnitura dei dati relativi alle dichiarazini Redditi 2018 Scietà di capitali da trasmettere all Agenzia delle Entrate in via teleica sn cntenuti nelle specifiche tecniche di seguit espste. Si precisa che una da inviare, i cui dati nn rispettin le specifiche tecniche, verrà scartata. Le mdalità per la trasmissine dei dati in via teleica sn stabilite cn il decret del 31 lugli 1998 (pubblicat nella G.U. del 12 agst 1998, n. 187) e successive mdificazini. 2. CONTENUTO DELLA FORNITURA 2.1 Generalità Ciascuna frnitura dei dati in via teleica si cmpne di una sequenza di recrd aventi la lunghezza fissa di caratteri. Ciascun recrd nella frnitura è cntraddistint da un specific tip-recrd che ne individua il cntenut e che determina l rdinament all intern della frnitura stessa. I recrd previsti per la frnitura in via teleica delle dichiarazini Redditi 2018 Scietà di capitali sn: recrd di tip A : è il recrd di testa della frnitura e cntiene i dati identificativi della frnitura e del sggett respnsabile dell invi teleic (frnitre); recrd di tip B : è il recrd che cntiene i dati del frntespizi del mdell; recrd di tip C ; è il recrd che cntiene i dati relativi ai quadri dei redditi cmpres il quadr RU e il quadr VO; recrd di tip S :è il recrd cntenente i dati relativi alla determinazine dei ricavi per gli Studi di Settre; recrd di tip T : è il recrd cntenente i dati relativi agli Studi di Settre; recrd di tip U : è il recrd cntenente i dati relativi ai Parametri; recrd di tip X è il recrd cntenente i dati relativi alle nte del cntribuente per gli studi di settre; recrd di tip Z : è il recrd di cda della frnitura e cntiene alcuni dati riepilgativi della frnitura stessa. 3

4 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A N.B. Si ricrda che le caratteristiche tecniche dei tipi recrd D, S, T, U e X sn pubblicate in allegat ad appsiti prvvedimenti 2.2La sequenza dei recrd La sequenza dei recrd all intern della frnitura deve rispettare le seguenti regle: presenza di un sl recrd di tip A, psizinat cme prim recrd della frnitura; per gni md. Redditi 2018 Scietà di capitali presenza nell rdine, di un unic recrd di tip B e di tanti recrd di tip C, D, L, S, T U e X quanti sn necessari a cntenere tutti i dati presenti nella ; i recrd di tip C, D, L, S, T, U e X relativi ad una stessa devn essere rdinati per i campi Tip recrd e Prgressiv mdul ; presenza di un sl recrd di tip Z, psizinat cme ultim recrd della frnitura. Qualra la dimensine cmplessiva delle dichiarazini da trasmettere ecceda il limite previst (1,38 MB cmpressi), si dvrà prcedere alla predispsizine di più frniture, avend cura che i dati relativi a ciascuna sian cntenuti nella stessa frnitura. Si precisa che, a causa della estrema varietà della tiplgia delle dichiarazini md. Redditi, il limite di 3 MB cmpressi crrispnde apprssiivamente a 30 MB espansi. Nel cas in cui la singla ecceda il limite previst, è necessari adttare le seguenti mdalità perative: la deve essere frazinata in più invii esclusivamente ad essa riservati. Al fine di minimizzare il numer di invii necessari a trasmettere l intera, si deve dimensinare ciascun invi apprssimandsi il più pssibile al limite dimensinale massim descritt. Inltre, tale perazine di frazinament deve essere effettuata avend cura di nn separare i recrd relativi ad un singl mdul su distinti invii e di far iniziare ciascun invi cn il prgressiv mdul immediatamente successiv al prgressiv nell invi precedente; ciascun invi deve cntenere i recrd A, B e Z ; ciascun invi deve essere identificat da un prgressiv invi / ttale invii di cui si cmpne la, mediante l impstazine dei campi 7 e 8 del recrd A ; tale prgressiv deve essere univc e crescente (cn incrementi di una unità) nell ambit della frnitura relativa alla intera ; i recrd di tip B presenti in gni invi devn avere il medesim cntenut; i dati riepilgativi riprtati sul recrd Z devn essere riferiti al singl invi e nn all intera. 2.3La struttura dei recrd I recrd di tip A, B e Z cntengn unicamente campi psizinali, vver campi la cui psizine all intern del recrd è fissa. La psizine, la lunghezza ed il fr di tali campi sn espsti in dettagli nelle specifiche di seguit riprtate. In cda ai recrd di ciascun tip sn riprtati 3 caratteri di cntrll, csì cme descritt in dettagli nelle specifiche che segun. 4

5 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A I recrd a struttura variabile sn invece cmpsti da: una prima parte, cntenente campi psizinali, avente una lunghezza di 89 caratteri. In particlare il camp Prgressiv mdul che deve essere univc e crescente (cn incrementi di una unità) nell ambit dei singli quadri, deve riprtare il dat nell appsit spazi ( Md. N. ) sul mdell tradizinale; pertant, le infrmazini relative a mduli diversi nn devn essere riprtate su recrd caratterizzati da prgressiv mdul uguale; per i quadri nei quali sul mdell cartace nn è previst in alt a destra l appsit spazi ( Md. n. ), il camp Prgressiv mdul deve assumere il valre una secnda parte, avente una lunghezza di caratteri, cstituita da una tabella di 75 elementi da utilizzare per l espsizine dei sli dati presenti sul mdell; ciascun di tali elementi è cstituit da un camp-cdice di 8 caratteri e da un camp-valre di 16 caratteri. Il camp-cdice ha la seguente struttura: prim e secnd carattere che individuan il quadr del mdell REDDITI 2018 Scietà di capitali; terz, quart e quint carattere che individuan il numer di rig del quadr; sest, settim ed ttav carattere che individuan il numer di all intern del rig. L elenc dei campi-cdice e la cnfigurazine dei relativi campi-valre è dettagliatamente descritt nelle specifiche di seguit riprtate. Si precisa che, qualra la tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile nn fsse sufficiente ad accgliere tutti i dati della, sarà necessari predisprre un nuv recrd dell stess tip. La presenza di più di un recrd dell stess tip all intern di una stessa può derivare da due pssibili situazini: i dati da registrare sn in numer tale da nn pter essere interamente cntenuti nella tabella del recrd; è in tal cas necessari predisprre un nuv recrd dell stess tip cn l stess valre del camp Prgressiv mdul ; la cntiene più mduli, a frnte di ciascun dei quali deve essere predispst un recrd; in quest cas i recrd sn caratterizzati da valri del camp Prgressiv mdul diversi. una terza parte, di lunghezza 11 caratteri, destinata ad accgliere un spazi nn utilizzat di 8 caratteri e 3 caratteri di cntrll del recrd. 2.4La struttura dei dati Campi psizinali I campi psizinali, vale a dire i campi dei recrd di tip A, B, Z e della prima parte dei recrd a struttura variabile pssn assumere struttura numerica alfanumerica e per ciascun di essi è indicat, nelle specifiche che segun, il simbl NU rispettivamente. Nel cas di campi destinati a cntenere alcuni dati particlari (ad esempi 5

6 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A date, percentuali, ecc.), nella è indicat il particlare fr da utilizzare. L allineament e la frtazine dei campi psizinale sn descritti nella tabella che segue. ATTENZIONE: cstituisce mtiv di scart della un allineament dei campi vver una frtazine diffrme da quell previst nella precedente tabella. Pertant, un camp definit NU cn lunghezza pari a 5 il cui valre sia 45 deve essere riprtat nella seguente mdalità Campi nn psizinali I campi nn psizinali, vale a dire quelli relativi alla tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile, pssn assumere una tra le cnfigurazini riprtate nel seguente prspett: 6

7 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Sigla fr Allineament Esempi Camp alfanumeric Sinistra STRINGA Casella barrata Destra 1 Camp cmpst da 15 spazi e 1 numer (che può valere esclusivamente 1) 12 N.B. Se la casella nn è barrata il camp è da cnsiderare assente Camp cmpst da 4 spazi e 12 numeri (che valgn esclusivamente 0 ppure 1) Destra N.B. Registrare rdinatamente il valre 1 in crrispndenza di ciascuna casella barrata e il valre 0 in crrispndenza di ciascuna casella nn barrata Se nessuna delle caselle è barrata il camp è da cnsiderare assente CF Cdice fiscale (16 caratteri) ===== RSSGNN60R30H501U Cdice fiscale (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra CN Cdice fiscale numeric (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra PI Partita IVA (11 caratteri) sinistra cn 5 spazi a destra DA Data nel fr AAAA Destra cn 12 spazi a sinistra DT DN Data nel fr GGMMAAAA (dal 1880 alla data crrente) Data nel fr GGMMAAAA (dal 1980 al 2050) Destra cn 8 spazi a sinistra Destra cn 8 spazi a sinistra D4 Data nel fr GGMM Destra cn 12 spazi a sinistra D6 Data nel fr MMAAAA Destra cn 10 spazi a sinistra Camp numeric psitiv Destra cn spazi nn significativi a sinistra 1234 NU Camp numeric psitiv Destra 1234 cn spazi nn significativi a sinistra Camp numeric negativ Destra cn spazi nn sigificativi a sinistra Nx Camp numeric al massim di 16 cifre allineate a destra (x assume valri da 1 a 16) Destra cn spazi nn significativi a sinistra N1 = 1 N2 = 01 N10 =

8 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A PC PN PR PE Percentuale e aliquta cn max 3 cifre decimali N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi Sigla delle prvince italiane, sigla delle ex prvince italiane di Fiume (FU), Pla (PL), (Zara) ZA e sigla EE "spazi" per i paesi esteri (ad esempi prvincia di nascita). Sigla delle prvince italiane (ad esempi prvincia di residenza). Sigla autmbilistica delle prvince italiane e sigla EE "spazi" per i paesi esteri (ad esempi prvincia della sede legale). Destra cn spazi nn significativi a sinistra Sinistra cn 14 spazi a destra Sinistra cn 14 spazi a destra Sinistra cn 14 spazi a destra ,333 BO BO BO VP Camp numeric psitiv cn max 2 cifre decimali. N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi QU Camp numeric cn max 5 cifre decimali. N.B la prima unità intera prima dei decimali deve essere sempre riprtata anche se vale 0, in presenza di decimali significativi Destra cn spazi nn significativi a sinistra Destra cn spazi nn significativi a sinistra 1000,16 0, ,5 1000, , ,50 ATTENZIONE: cstituisce mtiv di scart della un allineament dei campi diffrme da quell previst nella precedente tabella. Si precisa che nelle precedenti tabelle è l elenc cmplet cnfigurazini dei campi. delle pssibili Tutti gli elementi della tabella che cstituisce la secnda parte dei recrd a struttura variabile devn essere inizializzati cn spazi. Si precisa che, cme evidenziat dagli esempi spra riprtati, per tutti gli imprti presenti sul mdell (psitivi negativi) è previst il riempiment cn spazi dei caratteri nn significativi. In particlare, per i dati numerici che assumn valre negativ è previst l inseriment del simbl - nella psizine immediatamente precedente la prima cifra 8

9 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A dell imprt, mentre per i dati psitivi nn è in alcun cas previst l inseriment del simbl Regle generali Cdici fiscali Il cdice fiscale del cntribuente, sulla prima facciata del frntespizi della Redditi 2018 Scietà di capitali, è l identificativ del sggett per cui la è presentata e va riprtat in duplica su gni recrd che cstituisce la stessa nel camp Cdice fiscale del cntribuente. I Cdici Fiscali e le Partite IVA riprtati nelle dichiarazini md. Redditi Scietà di capitali devn essere frmalmente crretti. Si precisa che in sede di accgliment delle dichiarazini trasmesse in via teleica, cstituirà ggett di scart della stessa l indicazine di un cdice fiscale del cntribuente che, anche se frmalmente crrett, nn risulti registrat press l Anagrafe Tributaria (camp B2 del recrd B ). Il cdice fiscale del rappresentante riprtat nel camp B181 del recrd B ed il cdice fiscale dell intermediari che assume l impegn alla trasmissine teleica riprtat nel camp B201 del recrd B devn essere registrati in Anagrafe Tributaria; la nn registrazine cmprta l scart della in fase di accettazine senza pssibilità di cnferma della stessa. Il cdice fiscale del rappresentante in Anagrafe Tributaria deve risultare attribuit ad una persna fisica I cdici fiscali della sezine Vist di cnfrmità riprtati nei campi 207, 208 e 209 del recrd B devn essere registrati in Anagrafe Tributaria; la nn registrazine cmprta l scart della in fase di accettazine. I cdici fiscali della sezine Certificazine tributaria riprtati nei campi 211 e 212 del recrd B devn essere registrati in Anagrafe Tributaria; la nn registrazine cmprta l scart della in fase di accettazine Altri dati Si precisa che nella parte nn psizinale dei recrd a struttura variabile devn essere riprtati esclusivamente i dati della il cui cntenut sia un valre divers da zer e da spazi Gli imprti cntenuti nelle dichiarazini devn essere riprtati, csì cme previst sul mdell di, in unità di eur arrtndand l imprt per eccess se la frazine decimale è uguale superire a cinquanta centesimi di eur per difett se inferire a dett limite. 9

10 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Cn riferiment ai campi nn psizinali, nel cas in cui la lunghezza del dat da inserire dvesse eccedere i 16 caratteri dispnibili, dvrà essere inserit un ulterire element cn un identic camp-cdice e cn un camp-valre il cui prim carattere dvrà essere impstat cn il simbl +, mentre i successivi quindici ptrann essere utilizzati per la cntinuazine del dat da inserire. Si precisa che tale situazine può verificarsi sl per alcuni campi cn fr. Tutti i caratteri alfabetici devn essere impstati in maiuscl. Nei casi in cui nella Cntrll di rispndenza cn i dati della sia descritt il cntrll che viene eseguit, gli utenti del servizi teleic di cui all articl 2 del Decret dirigenziale 31 lugli 1998, pubblicat in Gazzetta Ufficiale n.187 del 12 agst 1998, devn garantire la crrispndenza dei dati cn quelli risultanti dalla ; ve a seguit di tale cntrll permanga la nn rispndenza dei dati cn le specifiche gli utenti devn cmunque trasmettere. Si ricrda che la barratura di una casella relativa ad un quadr cmpilat della sezine Firma della implica la cmpilazine di almen un dat nel relativ quadr Cntrll dei dati presenti nella La viene scartata in presenza di dati che nn risultan cnfrmi alle indicazini presenti nelle specifiche tecniche. Se l anmalia riscntrata è relativa ad un cntrll indicat nella "Cntrlli di rispndenza cn i dati della ", è pssibile trasmettere cmunque la prvvedend ad impstare ad 1 il Flag cnferma (camp 8 del recrd B ) Per i calcli espsti nella Cntrlli Blccanti e nella Cntrlli di rispndenza cn i dati della che cmprendn perazini di mltiplicazine divisine, ve nn diversamente indicat nelle istruzini del singl camp, è prevista la tlleranza di 1 Eur. Viene di seguit descritt il cntenut infriv dei recrd inseriti nell invi teleic e l elenc dei campi-cdice, cn relativa descrizine e fr, per i dati da inserire nella tabella dei recrd a struttura variabile. 3. CONTROLLI SUI DATI PRESENTI NELLA DICHIARAZIONE Nte generali sui cntrlli Il risultat del cntrll: se psitiv( VALORE ) deve essere cnsiderat null nel cas in cui VALORE sia negativ. Il risultat del cntrll: se negativ( VALORE ) deve essere cnsiderat null nel cas in cui VALORE sia psitiv. 10

11 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Si definisce ENTE_NON_RES ( ente nn residente cn perid d impsta successiv al 07/10/2015 ) il sggett cn B65 cmpres tra 30 e 45 e B62 > 07/10/ Istruzini relative al quadr RA Il canne di affitt (cl. 6) deve essere sl se il camp titl (cl. 2) assume il valre 2. La casella Cntinuazine di 8 nn può essere sul prim rig del prim mdul del RA. Il camp Casi particlari di 7 può assumere i valri espressi nella tabella sttstante in relazine ai valri assunti dal camp Titl (cl. 2). (Redditi dminicali e agrari) Titl Casi particlari 1 2, 3 2, 3 2, 4, 6 4 2, 3, 4, Reddit dminicale Si precisa che nella verifica del reddit dminicale impnibile è ammessa una tlleranza di eur 3, se i dati del terren sn espsti su un singl rig ( su più righi in assenza del cdice 2 nella casella titl) e di eur 10 se i dati del terren sn espsti su più righi (in presenza del cdice 2 nella casella titl ). Al fine di agevlare le mdalità di espsizine dei criteri necessari per determinare il reddit Dminicale dei Terreni si definisce cnvenzinalmente la seguente variabile: Percentuale_rivalutazine, riferita al reddit del singl rig determinata nel seguente md: A * 1,30 dve A è uguale a 1,80 se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat un valre divers da 4 ppure è uguale ad 1 negli altri casi 11

12 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Reddit dminicale Dati del terren su un sl rig Se i dati del terren sn stati riprtati in un sl rig, l imprt del reddit dminicale impnibile indicat nella 9 deve essere uguale a quant determinat cn le istruzini che segun. Per gni reddit indicat in 9 è ammessa una tlleranza di eur 3. La mdalità di determinazine del reddit dminicale è diversa a secnda del valre nel camp Titl di 2. a) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 1 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) ppure nell stess è indicat il valre 3 il Reddit dminicale impnibile è uguale a: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni di pssess (cl. 4) / 365 x Percentuale di pssess (cl. 5) / 100 Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 il Reddit dminicale impnibile è uguale a zer. b) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 2 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) vver è impstat cn il cdice 4: 1. determinare la quta spettante del reddit dminicale cme segue: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni di pssess (cl. 4) / 365 x Perc. di pssess (cl. 5) / 100; 2. determinare la quta spettante del canne di affitt cme segue: Canne di affitt (cl. 6) x perc. di pssess (cl. 5) / 100; 3. se la quta spettante del canne di affitt è inferire all 80% della quta spettante del reddit dminicale calclat secnd quant descritt, il Reddit dminicale impnibile (cl. 9) è dat dalla quta spettante del Canne di affitt, altrimenti dalla quta spettante del reddit dminicale. Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 ppure il valre 6 il Reddit dminicale impnibile è uguale a zer. c) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 3 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) vver è impstat cn il valre 4 determinare il Reddit dminicale impnibile cme segue: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni pssess (cl. 4) / 365 x Perc. pssess (cl. 5) / 100. Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 il valre 6 il Reddit dminicale impnibile è uguale a zer. d) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 4 Il Reddit dminicale impnibile è uguale a zer. 12

13 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Reddit dminicale dati del terren su più righi Assenza in tutti i righi del cdice 2 nella casella titl Se i dati relativi ad un stess terren sn stati indicati su più righi (casella di cl. 8 barrata) ma in nessun rig è il cdice 2 nella 2 (titl), il reddit dminicale impnibile da indicare in 9 del prim rig del quadr RA in cui il terren è stat indicat è dat dalla smma delle qute di reddit dminicale calclate per gni singl secnd le istruzini cntenute nel precedente paragraf. La 10 dei righi successivi del terren deve essere uguale a zer. Per il reddit indicat in 9 è ammessa una tlleranza di eur 5. Presenza in almen un rig del cdice 2 nella casella titl Se invece in almen un dei righi è il cdice 2 a 2 (titl), il reddit dminicale impnibile, nel prim rig del quadr RA in cui il terren è stat indicat, deve essere cnfrme alle istruzini che segun. In quest cas è ammessa una tlleranza di eur 10 per il singl terren. Le clnne 9 dei righi successivi del terren devn essere pari a zer. 1. Determinare, per ciascun rig, in relazine al valre nel camp Titl, la quta di reddit dminicale cn le mdalità di seguit indicate: a) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 1 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) ppure nell stess è indicat il valre 3 la Quta spettante del reddit dminicale è uguale a: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni pssess (cl. 4) / 365 x Perc. pssess (cl. 5) / 100. Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 la Quta spettante del reddit dminicale è uguale a zer. b) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 2 il valre 3 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) vver è impstat cn il valre 4, determinare la Quta spettante del reddit dminicale cme segue: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni pss. (cl. 4) / 365 x Perc. pssess (cl. 5) / 100 Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 ppure il valre 6 la Quta spettante del reddit dminicale è uguale a zer. c) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 4 Il reddit dminicale è uguale a zer. Determinare il Ttale delle qute di reddit dminicale smmand le qute di reddit dminicale determinate per ciascun rig. 13

14 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A 2. Determinare, per ciascun rig nel quale è nel camp Titl il valre 2 3, la quta di canne di affitt nel md seguente: A. camp Titl (cl. 2) assume il valre 2 quta di canne di affitt = Canne di affitt (cl. 6) x Percentuale di pssess (cl. 5) /100 B. camp Titl (cl. 2) assume il valre 3 si presume cme canne di affitt il reddit dminicale del rig. A tal fine: se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) vver è impstat cn il cdice 4 determinare la Quta del canne di affitt cme segue: Reddit dminicale (cl. 1) x Percentuale_rivalutazine x Girni pss. (cl. 4) / 365 x Perc. di pssess (cl. 5) / 100 Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 ppure il valre 6 la Quta spettante del reddit dminicale è uguale a zer Determinare il Ttale delle qute di canne di affitt smmand le qute del canne di affitt determinate per ciascun rig. 3. Se in nessun dei righi relativi al terren il camp Casi Particlari è impstat a 2 6 prcedere cme segue: se il ttale delle qute del canne di affitt è inferire all 80% del ttale delle qute del reddit dminicale il reddit dminicale impnibile di 9 (del prim rig nel quale il terren è stat indicat) deve essere uguale al ttale delle qute del canne di affitt, in cas cntrari deve essere uguale al Ttale delle qute del reddit dminicale. 4. Se in almen un dei righi relativi al terren il camp Casi Particlari è impstat a 2 6 prcedere cme segue: A) se il ttale delle qute del canne di affitt è maggire del Ttale delle qute del reddit dminicale il reddit dminicale impnibile di 9 (del prim rig nel quale il terren è stat indicat) deve essere uguale al Ttale delle qute del reddit dminicale. B) se il ttale delle qute del canne di affitt è minre uguale al Ttale delle qute del reddit dminicale, il reddit dminicale impnibile di 9 (del prim rig nel quale il terren è stat indicat), può assumere un dei due seguenti valri: Ttale delle qute del reddit dminicale vver ttale delle qute del canne di affitt. 14

15 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Reddit agrari Si precisa che nella verifica del reddit agrari impnibile è ammessa una tlleranza di eur 2. Al fine di agevlare le mdalità di espsizine dei criteri necessari per determinare il reddit Agrari si definisce cnvenzinalmente la variabile: Percentuale_rivalutazine, riferita al reddit del singl rig determinata nel seguente md: A * 1,30 dve A è uguale a 1,70 se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat un valre divers da 4 ppure è uguale ad 1 negli altri casi Reddit agrari dati del terren su un sl rig Se i dati del terren sn stati riprtati in un sl rig, l imprt del reddit agrari impnibile indicat nella 10 deve essere uguale a quant determinat cn le istruzini che segun. Per il reddit agrari impnibile indicat in 10 è ammessa una tlleranza di eur 2 La mdalità di determinazine del reddit agrari è diversa a secnda del valre nel camp Titl di 2. a) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 1 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) il reddit agrari Impnibile è uguale a: reddit agrari Impnibile = Reddit agrari (cl. 3) x Percentuale_rivalutazine x Girni di pssess (cl. 4) / 365 x Perc. pssess (cl. 5) / 100 Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 il reddit agrari Impnibile è pari a zer. Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 3: reddit agrari Impnibile = Reddit agrari (cl. 3) x Percentuale_rivalutazine b) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 2 il valre 3 Il reddit agrari è uguale a zer. c) Il camp Titl (cl. 2) assume il valre 4 Se nn è impstat il camp Casi particlari (cl. 7) vver è impstat cn il cdice 4 il reddit agrari Impnibile è uguale a: reddit agrari Impnibile = Reddit agrari (cl. 3) x Percentuale_rivalutazine x Girni pssess (cl. 4) / 365 x Perc. pssess (cl. 5) / 100 Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 2 6 il reddit agrari Impnibile è uguale a zer. Se nel camp Casi particlari (cl. 7) è indicat il valre 3 il reddit agrari Impnibile è uguale al Reddit agrari (cl. 3). 15

16 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Reddit agrari dati del terren su più righi Se i dati relativi ad un stess terren sn stati indicati su più righi (casella di cl. 8 barrata) il reddit agrari da indicare in 10 del prim rig del quadr RA in cui il terren è stat indicat è dat dalla smma delle qute di reddit agrari calclate per gni singl secnd le istruzini cntenute nel precedente paragraf. La 10 dei righi successivi del terren deve essere uguale a zer. Per gni reddit indicat in 10 è ammessa una tlleranza di eur Istruzini relative al quadr RB Si precisa che nella verifica del reddit del fabbricat è ammessa una tlleranza di eur 3, se i dati del fabbricat sn espsti su un singl rig ( su più righi in assenza del canne di lcazine) vver di eur 10 se i dati del fabbricat sn espsti su più righi (in presenza del canne di lcazine ). Rendita ( 1) Dat bbligatri. Può essere assente se nel camp "casi particlari" di 8 è il valre "3". In cas di dati di un stess fabbricat indicati su più righi, la rendita deve essere la stessa per gni rig, a men che nn sia indicat il valre 3 nel camp Casi particlari (cl. 8) di almen un rig. Girni ( 3) Per i fabbricati indicati su più righi, il ttale dei girni di pssess nn può essere superire a 365. Canne di lcazine ( 6) Se il camp Utilizz (cl. 2) assume i valri 3, 4, 8 14 il camp deve essere sempre. In quest cas può essere assente sl se nel camp Casi particlari di 8 è stat indicat il valre 4. Nn deve essere negli altri casi. Casi Particlari ( 8) I valri 1 3 pssn essere presenti sl se nel camp Utilizz è indicat il valre 9. Il valre 4 5 può essere sl se nel camp Utilizz sn indicati i valri 3, 4, Casella cntinuazine ( 9) La casella nn può essere sul prim rig del prim mdul del RB 16

17 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Cdice cmune di ubicazine degli immbili ( 11) Il dat è bbligatri, la sua assenza nn cnsente la trasmissine teleica della. Può essere sl se il rig risulta cmpilat. Nel cas in cui per esprre i dati del fabbricat sian stati utilizzati più righi (casella cntinuazine barrata) è necessari che il cdice cmune sia riprtat sul prim dei righi relativi al fabbricat. Nn cstituisce cndizine di errre la presenza del cdice su tutti i righi del fabbricat; in tale cas è necessari che il cdice cmune sia l stess in tutti i righi del fabbricat. Dati necessari per usufruire delle agevlazini previste per i cntratti di lcazine in presenza dell utilizz 14 righi da RB36 a RB38 Se nel camp Utilizz di 2 viene indicat il cdice 14 devn essere presenti, per il N. di rig (cl. 1) e il Mdell n. (cl. 2) crrispndenti a quel fabbricat, un dei righi della sezine II nei quali sian presenti i dati relativi agli estremi di registrazine del cntratt vver risulti cmpilat il camp di 7 Cdice identificativ cntratt vver risulti barrata la casella di cl. 8 Cntratti nn superiri a 30 girni. In particlare se nn risulta cmpilat il camp di 7 Cdice identificativ cntratt e nn è barrata la casella di cl. 8 Cntratti nn superiri a 30 girni devn essere presenti gli estremi di registrazine del cntratt di lcazine cmdat: data, numer ed eventuale sttnumer, serie, cdice uffici; L ann nella Data di registrazine del cntratt di lcazine cmdat (cl. 3) nn può essere successiv al 2018; N. Rig. di riferiment (cl.1): può assumere un valre cmpres tra 1 e 34. Se l ann di presentazine della ICI (cl. 9), l ann indicat nn può essere superire a Dati del fabbricat indicati su un sl rig Se i dati del fabbricat sn stati riprtati in un sl rig, l imprt del reddit del fabbricat indicat nella 10 deve essere uguale a quant determinat cn le istruzini che segun. Per gni reddit indicat in 10 è ammessa una tlleranza di eur 3. La mdalità di determinazine del reddit del fabbricat è diversa a secnda del valre nel camp Utilizz di 2. Camp Utilizz impstat a 9 Impnibile = Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale di pssess (cl. 4) /100 Camp Utilizz impstat a 2 Impnibile = [Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3)/365 x Percentuale di pssess (cl. 4)/100] x A 17

18 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A dve A = 4/3 se nn è barrata la casella Immbili strici (cl. 5), ppure è uguale ad 1 se è barrata Camp Utilizz impstat a 3 Il reddit del fabbricat è cstituit dal maggire tra la Quta di rendita e la Quta di canne di lcazine calclate cme segue: Quta di rendita = Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale pssess (cl. 4) /100 Quta di canne di lcazine = (Canne di lcazine (cl. 6) x Percentuale di pssess (cl. 4)/100) Se nella casella casi particlari di 8 è il cdice 5 (percentuale di lcazine diversa dalla percentuale di pssess) la Quta di canne di lcazine è pari al Canne di lcazine (cl. 6) nn rapprtat alla percentuale di pssess. Camp Utilizz impstat a 4 Impnibile = (Canne di lcazine (cl. 6) x Percentuale di pssess (cl. 4)/100) Se nella casella casi particlari di 8 è il cdice 5 (percentuale di lcazine diversa dalla percentuale di pssess) l impnibile è pari: Impnibile = Canne di lcazine (cl. 6) Camp Utilizz impstat a 8 14 Determinare il maggire tra la Quta di rendita e la Quta di canne di lcazine calclate cme segue: Quta di rendita = Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale pssess (cl. 4) /100 Quta di canne di lcazine = (Canne di lcazine (cl. 6) x Percentuale di pssess (cl. 4)/100) Il reddit del fabbricat è pari al 70% del valre csì calclat. Se nella casella casi particlari di 8 è il cdice 5 (percentuale di lcazine diversa dalla percentuale di pssess) la Quta di canne di lcazine è pari al Canne di lcazine (cl. 6) nn rapprtat alla percentuale di pssess. Camp Utilizz impstat a 15 Determinare: Quta di rendita = Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale pssess (cl. 4) /100 Il reddit del fabbricat (cl. 9) è pari al 70% del valre csì calclat Dati dell stess fabbricat indicati su più righi Assenza in tutti i righi del Canne di lcazine (cl. 6) 18

19 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Se i dati relativi ad un stess fabbricat sn stati indicati su più righi (casella di cl. 9 barrata) ma in nessun rig è il canne di lcazine, il reddit del fabbricat da indicare in 10 del prim rig del quadr RB in cui il fabbricat è stat indicat è dat dalla smma delle qute di reddit impnibile calclate per gni singl rig secnd le istruzini cntenute nel precedente paragraf. La 10 (impnibile) dei righi successivi del fabbricat deve essere uguale a zer. Per gni impnibile indicat in 10 è ammessa una tlleranza di eur 5. Presenza in almen un rig di Canne di lcazine (cl. 6) Se invece in almen un dei righi è il canne di lcazine, il reddit del fabbricat nel prim rig del quadr RB in cui il fabbricat è stat indicat, deve essere cnfrme alle istruzini che segun. E ammessa una tlleranza di eur 5 per il singl fabbricat. La 10 (impnibile) dei righi successivi del fabbricat deve essere uguale a zer. A) Per ciascun rig ccrre determinare la Quta di rendita e la Quta di canne di lcazine. Se in un rig del fabbricat è cmpilata la casella casi particlari di 8 cn il cdice 6 (agevlazine per sspensine prcedura esecutiva di sfratt) i dati del rig nn devn essere cnsiderati ai fini della determinazine dell impnibile del fabbricat. Pertant, la Quta di rendita e la Quta di canne nn devn essere calclate per i righi nei quali risulta cmpilata la casella casi particlari di 8 cn il cdice 6. Determinare: Quta di rendita Se il camp Utilizz indicat nel rig assume i valri 3, 4, 8, 9, 14 e 15 ppure assume il valre 2 ed è barrata la casella Immbili strici (cl. 5), la Quta di rendita è uguale a: Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale di pssess (cl. 4) /100 Se il camp Utilizz indicat nel rig assume il valre 2 e nn risulta barrata la casella Immbili strici (cl. 5) la Quta di rendita è uguale a: Rendita (cl. 1) x 1,05 x Girni di pssess (cl. 3) /365 x Percentuale di pssess (cl. 4) /100 x 4/3 Quta di canne di lcazine Se il camp Canne di lcazine è valrizzat la Quta di canne di lcazine è csì calclata : Quta di canne di lcazine = (Canne di lcazine (cl. 6) x Percentuale di pssess (cl. 4)/100) Se nella casella casi particlari di 8 è il cdice 5 (percentuale di lcazine diversa dalla percentuale di pssess) la Quta di canne di lcazine è pari al Canne di lcazine (cl. 6) nn rapprtat alla percentuale di pssess. B) Calclare il ttale delle qute di rendita e delle qute di canne di lcazine determinate per gni singl rig. 19

20 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A C) Determinare il reddit del fabbricat cn riferiment ad un dei casi di seguit espsti che individuan le diverse mdalità di cmpilazine dei righi relativi al singl fabbricat. Cas nel quale in almen un rig è il cdice 8 il cdice 14 nel camp Utilizz di cl. 2: Se il ttale delle qute di rendita è maggire uguale al ttale delle qute del canne di lcazine, il reddit del fabbricat è pari alla quta di rendita, relativa al rig nel cui camp Utilizz (cl. 2) è stat indicat il cdice 8 e/ 14 e 15 mltiplicata per 0,7 e sma al ttale delle altre qute di rendita (tassazine in base alla rendita). Se il ttale delle qute di rendita è minre del ttale delle qute del canne di lcazine, il reddit del fabbricat è pari alla quta del canne di lcazine, indicata cn il cdice 8 vver cn il cdice 14 nel camp Utilizz (cl. 2), mltiplicata per 0,7 e sma al ttale delle altre qute del canne di lcazine (tassazine in base al canne). Cas nel quale in almen un rig è indicat il cdice 3 nel camp Utilizz di cl. 2 e in nessun degli altri righi è indicat il cdice 8 e il cdice 14 Il reddit del fabbricat è dat dal maggire tra il ttale delle qute di rendita e il ttale delle qute di canne di lcazine. Quand il ttale delle qute di rendita e il ttale delle qute di canne di lcazine sn uguali si assume la tassazine sulla base della rendita. Se la tassazine è assunta sulla base della rendita e in un più righi è il cdice 15, il reddit del fabbricat è pari alla quta di rendita, relativa ai righi nel cui camp Utilizz (cl. 2) è stat indicat il cdice 15 mltiplicata per 0,7 e sma al ttale delle altre qute di rendita Cas nel quale in almen un rig è indicat il cdice 4 nel camp Utilizz di cl. 2 ed in nessun degli altri righi sn indicati i cdici 3 e/ 8 e/ 14 Il reddit del fabbricat è dat sempre dal ttale delle qute di canne di lcazine anche se di imprt pari alla rendita catastale Casi particlari Camp Casi particlari (cl. 8) impstat a 1 Se i dati del fabbricat sn indicati su un sl rig, il reddit del fabbricat è zer; Se i dati del fabbricat sn indicati su più righi, i dati del rig, nel quale è stat indicat 1 nella casella casi particlari, nn devn essere cnsiderati nel calcl di determinazine del reddit. Camp Casi particlari (cl. 8) impstat a 3 Nel camp Rendita (cl. 1) può essere indicat il valre zer. Camp Casi particlari (cl. 8) impstat a 4 Se nn è stat impstat il camp Canne di lcazine di 6, il reddit del fabbricat deve essere calclat in base alla Rendita catastale di 1, secnd quant descritt nelle istruzini relative ai dati del fabbricat su un singl rig e relative ai dati del fabbricat su più righi. 20

21 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Camp Casi particlari (cl. 8) impstat a 5 Se il camp è impstat a 5 (percentuale di lcazine diversa dalla percentuale di pssess) si rimanda alle indicazine precedentemente frnite. 3.3Istruzini relative alla sezine I del CE (Redditi esteri) righi da CE1 a CE5 Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A e/ della sezine II-A nei quali sia stat indicat l stess ann di prduzine del reddit (cl. 2), gli imprti relativi al reddit cmplessiv ( cl. 5) ed all impsta lrda (cl. 6 della sez. I-A e cl. 7 della sez. II-A) devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli precedentemente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfera Sezine I-A Ann (cl. 2) Se l ann di cl. 2 cincide cn l ann indicat nel camp B62 del recrd B: Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di 5 (reddit cmplessiv) deve essere uguale a: RN RN RN RN RN RN001B01 Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di 6 (impsta lrda) deve essere uguale a RN009001; Se il camp B12 del recrd B (casella Trust) è divers da 3 e il rig RQ62 nn è cmpilat, l imprt di 7 (impsta netta) deve essere uguale a RN Presenza di più righi nella sezine I-A Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A nei quali sia stat indicat l stess ann a cl. 2, gli imprti indicati nelle cl. 5, 6, 7 e 8 devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine I-A, nn è pssibile la presenza di più di un rig cn gli stessi valri riprtati nelle clnne 1, 2 (cdice stat ester, ann). Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli precedentemente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfera. Impsta Estera (cl 4) Dat Obbligatri se un dat nel rig. L imprt dell impsta estera nn può essere superire all ammntare dell impsta italiana determinata applicand al reddit ester l aliquta massima vigente nel perid di prduzine del reddit (cl. 2). Ad esempi, per i redditi prdtti nel perid di impsta, l imprt della 4 nn può essere 21

22 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A superire al 24 % dell imprt di cl. 3 (reddit ester). Se RQ62 l aliquta è maggirata della crrispndente aliquta prevista per i sggetti nn perativi. Per l individuazine dell aliquta da cnsiderare in riferiment all ann di prduzine del reddit, si rimanda alla tabella di seguit riprtata. Ann di prduzine del Aliquta marginale più reddit ester elevata , , , , , , , , , , Reddit cmplessiv (cl 5) Dat Obbligatri se un dat nel rig. Impsta lrda (cl 6) Dat Obbligatri se un dat nel rig. Determinazine dell imprt di 10 (Quta di impsta lrda) Per la determinazine del credit d impsta è necessari calclare, per gni rig della sezine I-A (righi da CE1 a CE3) cmpilat, la quta di impsta lrda nazinale ( 10) cn le seguenti mdalità: 22

23 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Clnna 3 x 6 Clnna 5 Se il rapprt tra il reddit ester ed il reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. E ammessa una tlleranza di eur 1. Determinazine dell imprt di 11 (Impsta estera entr il limite della quta d'impsta lrda) Per la determinazine del credit d impsta è necessari calclare, per gni rig della sezine I-A (righi da CE1 a CE3) cmpilat, l ammntare massim del credit d impsta spettante ( 11) cn le mdalità che segun. Il credit massim spettante per il singl rig ( 11) è cstituit dal minre imprt tra l impsta estera e la quta d impsta lrda italiana diminuita di quant eventualmente indicat nella cl. 9. Pertant, la 11 deve risultare uguale al minre imprt tra quell di cl. 4 ed il risultat della seguente perazine: cl. 10 cl. 9 (cnsiderare zer se il risultat è negativ) Sezine I-B Cn riferiment all imprt a dei righi da CE1 a CE3 della sezine I-A è necessari, per gni ann di prduzine del reddit ester, ricndurre, ve eccedenti, tali imprti nei limiti delle relative impste nette (cl. 7 dei righi sez. I-A) tenend cnt di quant già utilizzat nelle precedenti dichiarazini. Se nella sez. I-A sn stati cmpilati più righi è necessari prcedere, per gni ann di prduzine del reddit ester (cl. 2 dei righi da CE1 a CE3), alla smma degli imprti indicati nella di ciascun rig. Pertant, per gni singl ann di prduzine del reddit indicat nella sez. I-A, è necessari che sia un singl rig nella sezine I-B. Ann (cl. 1) Deve essere un degli anni indicati nella sezine I-A (cl 2 dei righi da CE1 a CE3); Ttale cl. 11 cl 13 sez. I-A riferite all stess ann (cl. 2) Deve essere uguale al ttale degli imprti indicati nella 11 (per i righi della sez. I-A per i quali nn è cmpilata la 15) e nella 13 (per i righi della sez. I-A per i quali è cmpilata la 15) dei righi da CE1 a CE3 riferiti all ann indicat nella 1 del rig CE4 CE5. Capienza nell impsta netta (cl. 3) Deve essere uguale all imprt dell impsta netta (cl. 7) relativa all ann di 1 di quest rig diminuit del credit già utilizzat nelle precedenti dichiarazini (cl. 8) dei righi da CE1 a CE3 riferiti all ann indicat nella 1 del rig CE4 CE5. 23

24 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Credit utilizzat nella (cl. 4) Deve essere uguale al minre tra quant indicat nella 2 e quant indicat nella Istruzini relative alla sezine II ed alla sezine III del CE (Redditi esteri) righi da CE6 a CE Sezine II-A (righi da CE6 a CE8) Nel cas in cui sian stati cmpilati più righi della sezine II-A nei quali sia stat indicat l stess ann di prduzine del reddit (cl. 2 della sez. II-A), gli imprti relativi al reddit cmplessiv, all impsta lrda, (cl. 5, 7 della sez. II-A) devn essere uguali in tutti i righi. Nel cas in cui sia necessari cmpilare più righi relativi a peridi d impsta diversi ma per i quali va indicat l stess ann di prduzine del reddit i cntrlli precedentemente descritti nn sn significativi e pertant la deve essere cnfera. Clnna 8 (eccedenza di impsta nazinale) L imprt della 8 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun. Reddit ester psitiv (cl. 3) Nel cas di reddit ester psitiv (cl. 3) calclare: ( cl. 3 x cl. 7 ) - cl. 4 cl. 5 Se il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. Se il risultat della precedente perazine assume un valre psitiv, la 8 nn deve essere superire a tale valre. Se il risultat della precedente perazine assume un valre negativ pari a zer, la 8 nn deve essere cmpilata. Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) e reddit cmplessiv psitiv (cl. 5 > 0) Nel cas di reddit ester negativ (cl. 3) calclare: ( cl. 3 x cl. 7 ) cl. 5 In quest cas il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) può risultare anche maggire di 1. La 8 deve essere uguale al risultat della precedente perazine. 24

25 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) e reddit cmplessiv negativ pari a zer (cl. 5 < 0 vver cl. 5 = 0) Se l imprt in valre asslut di cl. 5 (reddit cmplessiv) è maggire uguale all imprt in valre asslut di cl. 3 (reddit ester), la 8 nn deve essere cmpilata. Se, invece, l imprt in valre asslut di cl. 5 (reddit cmplessiv) è minre all imprt in valre asslut di cl. 3 (reddit ester), l imprt in valre asslut della 8 nn può risultare superire all impsta calclata applicand l aliquta massima definita nel paragraf alla differenza tra la cl. 3 (in valre asslut) e la cl. 5 (in valre asslut). Clnna 9 (eccedenza di impsta estera) L imprt della 9 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun. Reddit ester psitiv (cl. 3) Nel cas di reddit ester psitiv (cl. 3) calclare: cl. 4 - ( cl. 3 x cl. 7 ) cl. 5 Se il rapprt tra reddit ester e reddit cmplessiv (cl. 3 / cl. 5) assume un valre maggire di 1, tale rapprt deve essere ricndtt ad 1. Se il risultat della precedente perazine assume un valre psitiv, la 9 deve essere uguale a tale valre aumentat dell imprt nella 6. Se il risultat della precedente perazine assume un valre negativ pari a zer, la 9 deve essere uguale all imprt della 6. Reddit ester negativ (cl. 3 < 0) La 9 deve essere uguale all imprt dell impsta estera di cl. 4. Clnna 15 (eccedenza di impsta nazinale residua) E necessari distinguere il cas nel quale la 11 nn è cmpilata da quell nel quale tale risulta invece cmpilata. Determinazine dell imprt di 15 nel cas di Clnna 11 nn cmpilata Imprt di cl. 8 psitiv pari a zer (cl.8 > 0 cl.8 = 0 ) Se l imprt di cl. 8 è psitiv pari a zer, calclare: cl. 8 cl. 12 Se il risultat della precedente perazine assume un valre psitiv pari a zer, la 15 deve essere uguale a tale valre. 25

26 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Se il risultat della precedente perazine assume un valre negativ, la 15 nn deve essere cmpilata ed il risultat in valre asslut deve essere riprtat nella 17 (credit già utilizzat). Imprt di cl. 8 negativ (cl.8 < 0) Se l imprt di cl. 8 è negativ, la 15 può assumere un valre cmpres tra zer e l imprt negativ della cl. 8. Determinazine dell imprt di 15 nel cas di Clnna 11 cmpilata Calclare Capienza = cl. 8 cl.11 Se Capienza è minre di zer Cl. 15 = 0 Cl. 17 = cl. 12 Se Capienza è uguale a zer Cl. 15 = 0 Cl. 17 = cl. 12 Se Capienza è maggire di zer Calclare Limite credit = Capienza - cl. 12 Se Limite Credit è minre di zer Cl. 15 = zer Cl. 17 = valre asslut di Limite credit Se Limite Credit è uguale di zer Cl. 15 = zer Cl. 17 = zer Se Limite Credit è maggire di zer Cl. 15 = Limite credit Cl. 17 = zer Clnna 16 (eccedenza di impsta nazinale estera) L imprt della 16 deve risultare cnfrme alle istruzini che segun: Calclare: cl. 9 cl. 14 Se il risultat della precedente perazine assume un valre psitiv pari a zer, la 16 deve essere uguale a tale valre. 26

27 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Se il risultat della precedente perazine assume un valre negativ, la 16 nn deve essere cmpilata ed il risultat in valre asslut deve essere riprtat nella 17 (credit già utilizzat). Clnna 17 (Credit già utilizzat) L imprt della 17 deve essere cnfrme a quant precisat nelle indicazini frnite cn riferiment alle clnne 15 e Sezine II-B (righi da CE9 a CE10) E' necessari che sia un singl rig nella sezine II-B per gni singl Stat ester di prduzine del reddit. Clnna 1 (Cdice Stat ester) Deve essere un di quelli presenti nella 1 dei righi da CE6 a CE8. Clnna 2 (Ttale eccedenza di impsta nazinale) Deve essere uguale alla smma algebrica degli imprti della cl. 8 (vver della cl. 15 nel cas in cui risulti cmpilata almen una delle clnne da 10 a 17) dei righi da CE6 a CE8 riferiti all stess stat ester di cl. 1. Clnna 3 (Ttale eccedenza di impsta estera) Deve essere nn superire alla smma degli imprti della cl. 9 (vver della cl. 16 nel cas in cui risulti cmpilata almen una delle clnne da 10 a 17) dei righi da CE6 a CE8 riferiti all stess stat ester di cl. 1. Clnna 4 (Credit) La 4 può essere cmpilata sl se le clnne 2 e 3 sn entrambe maggiri di zer; in tale cas la 4 è pari al minre imprt tra quell di cl. 2 e quell di cl. 3. Clnna 5 (Eccedenza impsta nazinale residua) Deve essere uguale al risultat della seguente perazine: cl. 2 cl. 4 Clnna 6 (Eccedenza impsta estera residua) Calclare: cl. 3 cl Sezine II-C (righi da CE11 a CE16 e righi da CE17 a CE22) Le istruzini frnite per i righi da CE11 a CE16 si intendn valide anche per i righi da CE17 a CE22. Per gni rig della sezine II-B (righi da CE9 a CE10) per il quale risulta cmpilata la 5 (eccedenza di impsta nazinale residua) la 6 (eccedenza di impsta estera residua) deve risultare cmpilata una singla sezine II-C nella quale nn risulti barrata la casella Art 168-ter del Tuir (righi da CE11 a CE16 vver righi da CE17 a CE22) riferita al medesim stat ester. 27

28 Specifiche tecniche md. Redditi SC/2018 Allegat A Qualra risulti barrata la casella Art 168-ter del Tuir, nn è pssibile la presenza di più di una sezine (righi da CE11 a CE16 vver righi da CE17 a CE22) cn l stess valre riprtat nella 1 (cdice stat ester. Rig CE12 cl. 9 Se nn è barrata la casella Art 168-ter del Tuir e nn è barrata la casella Casi particlari deve essere uguale all imprt indicat nella 5 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. Se è barrata la casella Art 168-ter del Tuir deve essere uguale a zer. Rig CE13 cl. 9 Se nn è barrata la casella Art 168-ter del Tuir : se nn è barrata la casella Casi particlari deve essere uguale all imprt indicat nella 6 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. se è barrata la casella Casi particlari nn deve essere minre dell imprt indicat nella 6 del rig CE9 CE10 riferit al medesim stat ester. Rig CE16, cl. 1 e 2 La cl. 1 del rig CE16 deve essere uguale smma algebrica degli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE12. La cl. 2 del rig CE16 deve essere uguale smma degli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE13. Rig CE16, cl. 3 Se nn è barrata la casella Art 168-ter del Tuir se CE16, cl. 1 è minre uguale a zer, vver CE16, cl. 2 è uguale a zer, la 3 del rig CE16 nn deve essere cmpilata. qualra CE16, cl. 1 e CE16, cl. 2 sian entrambe maggiri di zer la 3 del rig CE16 deve essere uguale al minre imprt tra CE16, cl. 1 e CE16, cl. 2. Se è barrata la casella Art 168-ter del Tuir la 3 del rig CE16 deve essere uguale al minre imprt tra CE16, cl. 2 e CE16, cl. 5. Rig CE16, cl. 4 Se nn è barrata la casella Art 168-ter del Tuir Deve essere uguale alla smma in valre asslut delle eccedenze negative relative agli imprti presenti nelle 9 clnne del rig CE12 + CE16, cl. 3. Se l imprt di rig CE16, cl. 3 è uguale a zer l imprt di rig CE16, cl. 4 può nn essere indicat. Se è barrata la casella Art 168-ter del Tuir deve essere uguale a zer. Rig CE16, cl. 5 L imprt nn può essere superire a RN9. 28