BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO

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1 BILANCIO ECONOMICO PREVENTIVO RELAZIONE ILLUSTRATIVA 1

2 RELAZIONE ILLUSTRATIVA PREMESSA Il Bilancio economico preventivo per l esercizio 2012 ed il Bilancio pluriennale di previsione per gli anni sono stati elaborati con riferimento all art. 29 L.R. 32/94 e della D.G.R.C del 28/10/1996. Gli importi dei costi sono stati esposti, sotto l aspetto formale, tenendo conto sia del nuovo Piano Contabile redatto per le Aziende Sanitarie dalla Regione Campania, sia dello schema di Bilancio Economico, sempre della Regione Campania e sia, infine, dei modelli di rilevazione del Conto Economico (Modello CE), previsti dal Decreto Interministeriale del e con validità dall In assenza di disposizioni regionali in materia di FSR e di obiettivi 2012, alla voce Contributi in conto esercizio indistinti si è indicato l importo di ,00 che consente il pareggio del Bilancio che è stato predisposto aumentando, sulla base dell indice Istat (2.7%), i ricavi propri ed i costi dei beni e dei servizi risultanti dalla proiezione in dodicesimi del dato del Modello CE II trimestre Il Costo del Personale, invece, è stato determinato sommando il costo preconsuntivo 2011 relativo al personale dell Ospedale Ruggi d Aragona ed il costo consuntivo 2010 relativo al personale degli Ospedali annessi. Conseguentemente, il Bilancio Pluriennale di Previsione del triennio è stato predisposto, per l anno 2012 secondo i riferimenti sopra riportati, mentre per gli anni 2013 e 2014 si rimanda a quanto esplicitato nell apposita sezione relativa al Bilancio pluriennale. Naturalmente, allorché saranno emanati dalla Giunta Regionale gli atti di indirizzo per la quantificazione dei ricavi e per gli obiettivi di contenimento dei costi si provvederà alla rielaborazione del documento previsionale economico. Per quanto concerne le poste contabili relative ai ricavi per contributi, occorre precisare che i ricavi per contributi vincolati da Fondo Sanitario per l emergenza ( dovuti annualmente perché relativi ad attività svolte su prescrizione regionale) non risultano più previsti per mancanza, al momento, di atti regionali di assegnazione. 2

3 Gli importi relativi ai ricavi propri sono stati rappresentati, per l anno 2012, e per gli anni 2013 e 2014 in via prudenziale, ma maggiorati di una percentuale dell 2,7% su quanto indicato per l anno precedente. Occorre, infine, evidenziare che quest Azienda, con deliberazione n. 220 del ha chiesto alla Giunta Regionale della Campania l autorizzazione per la contrazione di mutuo o ricorso ad altre forme di credito, al fine di porre in essere tutti gli adempimenti necessari per la messa in sicurezza della Struttura Ospedaliera e per assicurare i livelli di assistenza. La Giunta Regionale, con deliberazione n. 964 del , ha autorizzato quest Azienda a contrarre in proprio un mutuo, della durata non superiore a dieci anni, con finanziamento regionale aggiuntivo e vincolato, a favore dell Azienda, rispetto a quanto già assegnato per la spesa corrente; detto finanziamento è concesso al fine della copertura dell onere annuale per ammortamento del capitale ed oneri finanziari a servizio del detto mutuo. Nel presente documento di previsione i movimenti contabili dell anno 2012 relativi a tale operazione (contributi regionali per gli interessi di rata, nonché i conseguenti costi) sono rilevabili anche nell ambito del Budget preventivo di cassa. Ciò premesso, i criteri di valutazione adottati in ordine alle voci più rilevanti del documento preventivo sono stati i seguenti: A) VALORE DELLA PRODUZIONE RICAVI Il valore della Produzione previsto per il 2012 è pari ad euro ,00 e comprende le voci riferite ai Contributi in c/esercizio, Proventi e ricavi diversi, Concorsi recuperi e rimborsi per attività tipiche, Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (ticket), Costi capitalizzati. (Importi in Euro) 1 Contributi in c/ esercizio Proventi e ricavi diversi Concorsi, recuperi e rimborsi per attività tipiche Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie Costi capitalizzati Totale valore della produzione

4 Il Valore della produzione, riportato per euro ,00 comprensivi dei contributi di esercizio per un totale di euro ,00 è giustificato dalle attività previsionali (produttive ed a fronte di costi autolegittimati o vincolati, in quanto l Azienda è D.E.A. di secondo livello) dell anno 2012 che, qui di seguito, vengono esplicitate in importi prudenziali: Attività di elezione: ricoveri ordinari per un totale di ,00; ricoveri in D.H. per un totale di ,00; prestazioni a compensazione ,00 prestazioni ambulatoriali per esterni per ,00; prestazioni di P.S. senza ricovero, per ,00; Totale Attività produttive ,00 Attività a fronte di costi autolegittimati o vincolati: Attività di emergenza ,00 Attività Centro Trapianti ,00 Attività Polo Didattico Universitario ,00 Attività Formazione ,00 Totale Attività a fronte di costi autoleggittimati ,00 4

5 . Nel Valore della produzione sono inclusi, inoltre, gli importi di cui appresso. 2) Proventi e ricavi diversi L importo complessivo iscritto di ,00 è quello risultante da una visitazione dei dati del Modello CE al : a) Prestazioni per mobilità attiva in compensazione regionale per ,00; b) Prestazioni sanitarie a soggetti pubblici per ,00 (cessione sangue/emoderivati ed altre prestazioni.) c) Prestazioni sanitarie erogate a soggetti privati per ,00; d) Prestazioni sanitarie in regime di intramoenia per ,00; e) Per fitti attivi per ,00; f) Altri proventi per ,00 quali ricavi per attività di sperimentazione, rilascio cartelle cliniche. 3) Concorsi, recuperi, rimborsi per attività tipiche ,00; 4) Compartecipazione alla spesa per prestazioni sanitarie (ticket) ,00 5) Costi capitalizzati per ,00 fanno riferimento all utilizzo dei contributi in c/capitale per la sterilizzazione degli ammortamenti dei beni acquisiti con finanziamenti appositi. B) COSTI DELLA PRODUZIONE Le voci dei costi della produzione individuano, nel loro complesso, tutti i costi della gestione così come indicata nella ripartizione funzionale e riguardano l acquisizione di beni di consumo, l acquisizione di servizi sanitari e non sanitari, le manutenzioni e riparazioni, il godimento di beni di terzi, le spese amministrative e generali, il costo del personale, imposte e tasse, oneri finanziari e straordinari, ammortamenti ed accantonamenti. Nella valorizzazione del Costo dei beni e servizi si è tenuto conto, come anticipato più sopra in Premessa del dato risultante dal Modello CE al , rivalutato del 2,7% secondo l indice ISTAT. La valorizzazione, invece, del Costo del Personale è stata ottenuta 5

6 sommando il dato stimato a Preconsuntivo 2011 per il Personale dell Ospedale Ruggi d Aragona ed il dato a Consuntivo 2010 per il Personale degli Ospedali annessi. Su tale tipologia di costo non è stata operata alcuna maggiorazione in quanto i contratti di lavoro relativi sono stati bloccati, al momento, almeno fino al inoltre, insistono le restrizioni in materia di assunzioni dettate dalla normativa nazionale e dalle disposizioni commissariali. Infine, è da precisare che i dati rilevato per il costo del personale attengono a fonti diverse (preconsuntivo 2011 per l Ospedale Ruggi e consuntivo 2010 per il personale degli Ospedali annessi) in quanto tali fonti sono sembrate quelle più prossime al valore reale. I costi della produzione dell anno 2012 ammontano, in totale, ad Euro ,00 al netto dei seguenti oneri: a) proventi e oneri finanziari ,00 b) proventi e oneri straordinari ,00 c) imposte e tasse ,00 Totale ,00 Il costo totale di esercizio, appresso distinto per macrolivelli, ammonta ad euro ,00 e pareggia il Valore della produzione: 1 Acquisti di beni sanitari ,00 2 Acquisti di beni non sanitari ,00 Totale Acquisti di beni ,00 3 Acquisti di prestazioni sanitarie da pubblico 0,00 4 Acquisti di consulenze sanitarie e Specialisti Ambulatoriali ,00 5 Acquisti di servizi di trasporti sanitari ,00 7 Acquisti di servizi da associazioni di volontariato ,00 8 Altri servizi sanitari da pubblico ,00 9 Acquisti di servizi di assistenza ospedaliera e di Altri Servizi sanitari da privato Totale Acquisti di servizi sanitari, al netto delle prestazioni del personale per attività intramoenia ( ) , ,00 6

7 10 Acquisti di prestazioni non sanitarie da pubblico , Acquisti di prestazioni non sanitarie da privato, al netto dei ,00 contributi ad associazioni di volontariato e rimborsi servizi sanitari già inseriti nei servizi sanitari ( ), nonché al netto della formazione da pubblico e delle consulenze non sanitarie da Regione e da altri enti pubblici (riportate al rigo precedente) ed i premi di assicurazione (riportati negli Oneri diversi di Gestione) 12 Acquisti di servizi per manutenzioni e riparazioni ,00 13 Godimento di beni terzi ,00 14 Oneri diversi di gestione ,00 Totale Acquisti di servizi non sanitari ,00 15 Personale ,00 16 Ammortamenti e svalutazioni, al lordo sterilizzazione ,00 costi capitalizzati 17 Variazione delle rimanenze 0,00 17 Accantonamenti tipici dell esercizio ,00 18 Proventi e oneri finanziari ,00 19 Proventi e oneri straordinari 0,00 20 Imposte e tasse ,00 21 Prestazioni del personale per attività intramoenia (non ,00 ricompresse nei servizi sanitari) Totale costi di esercizio ,00 Gli importi dei costi di esercizio preventivati per l anno 2012 sono stati indicati in tabella sulla base della seguente metodologia: 1. per il costo del personale si è operato un distinguo tra il costo degli ospedali annessi, per il quale si è assunto il valore a consuntivo 2010 e quello dell Azienda originaria S. Giovanni di Dio e Ruggi D Aragona per il quale si è assunto il valore risultante da proiezione in dodicesimi del dato CE II Trimestre Tanto, è stato già dettagliatamente esplicitato più sopra; 2. il dato relativo alle quote di ammortamento (ed alla loro conseguente sterilizzazione a mezzo dei corrispondenti contributi in c/ capitale) è quello di cui al bilancio consuntivo 2010 sia dell Ospedale Ruggi, sia degli Ospedali annessi. E appena il caso di precisare, sull argomento, cle la sterilizzazione viene ancora prevista, per gli anni 7

8 2012, 2013 e 2014, in quanto si è in attesa delle disposizioni regionali regolamentari della normativa nazionale in ordine alle sterilizzazioni. 3. si è assunto un valore pari a zero sia per gli oneri che per i proventi straordinari; 4. gli importi relativi alle seguenti voci di costo: accantonamenti tipici dell esercizio; costo per gli Specialisti Ambulatoriali; turni aggiuntivi; acquisti di altri beni sanitari (diversi dalla farmaceutica); sono stati appostati sulla base dei dati di cui al Modello CE al 30/06/2011, opportunamente proiettati in dodicesimi e rivalutati secondo l Indice Istat del 2.7%; 5. gli interessi passivi a servizio del mutuo sono stati appostati nell importo di cui al piano di ammortamento allegato all atto di erogazione del mutuo, stipulato in data 23/12/2008 con la Dexia Crediop (per contro - come detto sopra - tra i Contributi in c/ esercizio vincolati, è stato appostato il corrispondente contributo dalla Regione di cui alla D.G.R.C. 1761/2008); 6. infine, con riferimento agli accantonamenti relativi ai rinnovi contrattuali, si precisa che non si è provveduto ad alcuna appostazione contabile, in considerazione del blocco degli aumenti contrattuali previsti dal D.L. 78/2010. BILANCIO PLURIENNALE Il Bilancio Pluriennale di Previsione del triennio è stato predisposto, per l anno 2012, in assenza di indicazioni regionali, sulla base dei criteri su esposti e comunque, prevalentemente ad eccezione dei costi relativi al personale degli Ospedali annessi - sulla base dei valori risultanti dal Mod. CE del , opportunamente proiettati ed integrati ove opportuno; Per gli anni 2012 e 2013 si è seguita la seguente metodologia: a) i ricavi per contributi ed i costi capitalizzati sono stati esposti, in via prudenziale, negli stessi importi dell anno 2012, mentre per i ricavi propri si è operata una maggiorazione dell 2,7% annua rispetto agli importi dell anno 2012; 8

9 b) i costi della produzione sono stati inscritti, in assenza al momento di direttive regionali in merito, generalmente con la metodologia più sopra descritta relativamente all anno I costi della farmaceutica e del personale, in particolare, sono stati indicati in importi costanti, sia per quanto già detto circa il non rinnovo dei contratti di lavoro del personale dipendente, sian per l implementazione in toto delle procedure di acquisto tramite SO.RE.SA.; c) non è stata effettuata, inoltre, alcuna variazione anche nei costi della gestione finanziaria e straordinaria rispetto agli importi esposti per l anno Nello specifico, per quanto riguarda i ricavi degli anni , si precisa in particolare - che sono stati indicati ricavi vincolati per euro ,00 per contributi vincolati in conto interessi sul mutuo in essere. CONTO ECONOMICO FUNZIONALE 2012 Per soddisfare l esigenza del documento di cui trattasi, l attività istituzionale è stata classificata secondo cinque funzioni fondamentali: a) attività ordinaria; b) attività di emergenza; c) attività di formazione; d) attività Centro Trapianti; e) attività Polo Universitario. L operata distinzione funzionale è rilevante soprattutto in forza dei diversi meccanismi di ristoro delle spese che si vanno a sostenere in ambito produttivo perché, mentre l attività ordinaria o di elezione dovrebbe essere ricompensata attraverso le tariffe prestabilite, le ulteriori attività (Emergenza, Formazione, Trapianti e Polo Universitario) devono essere finanziate quale attività programmata a Livello Istituzionale Superiore che non può fare riferimento ad alcun prodotto. 9

10 La spesa necessaria al funzionamento del Polo di Emergenza è stata quantificata, per categoria secondo il seguente prospetto: Consumi di beni ,00 Acquisto servizi ,00 Manutenzioni ,00 Personale ,00 Oneri di gestione ,00 Ammortamenti ,00 Accantonamenti ,00 Irap ,00 Totale ,00 La spesa per la formazione è stata quantificata in ,00 con una maggiorazione rispetto agli anni precedenti. La spesa del centro Trapianti è stata quantificata come di seguito: Consumi di beni ,00 Acquisto servizi ,00 Manutenzioni ,00 Personale ,00 Oneri diversi di gestione ,00 Ammortamenti ,00 Irap ,00 Totale ,00 10

11 l costo per il Polo Universitario, ammontante ad ,00, è stato previsto in ordine agli interventi che l Azienda deve annualmente porre in essere in ordine: a) sia alle attività connesse alla istituita Facoltà presso l Università degli Studi di Salerno ed alla conseguente sottoscrizione, nell anno 2008, dell apposita convenzione tra Azienda ed Università; b) sia alle attività che già vengono espletate in ambito universitario (lauree di primo livello) e che, comunque, richiedono risorse umane e risorse di beni e servizi. In sintesi: Consumi di beni ,00 Acquisto servizi ,00 Manutenzioni ,00 Personale ,00 Oneri diversi di gestione ,00 Ammortamenti ,00 Irap ,00 Totale ,00 I dati contabili delle diverse articolazioni funzionali rappresentate possono essere confrontati, nello schema predisposto, con l intero preventivo annuale aziendale 2012, i cui dati sono riportati nella prima colonna. 11

12 BUDGET PREVENTIVO DI CASSA 2012 Il Modello evidenzia i flussi di cassa previsti nel Tali valori tengono conto delle risorse preventivamente considerate a disposizione e senza considerare i costi e ricavi figurativi, quali gli ammortamenti e l utilizzo Contributi in c/ capitale, che non incidono sulla gestione di cassa. Circa gli importi inscritti nell ambito dei Flussi Finanziari (voci Contributi in conto quota capitale mutuo, contributi in conto interessi su mutuo ed Uscite per rimborso mutui ) si precisa che quest Azienda, con deliberazione n. 220 del ha chiesto alla Giunta Regionale della Campania l autorizzazione per la contrazione di mutuo o ricorso ad altre forme di credito, al fine di porre in essere tutti gli adempimenti necessari per la messa in sicurezza della Struttura Ospedaliera e per assicurare i livelli di assistenza. La Giunta Regionale, con deliberazione n. 964 del , ha autorizzato quest Azienda a contrarre in proprio un mutuo, della durata non superiore a dieci anni, con finanziamento regionale aggiuntivo, a favore dell Azienda, rispetto a quanto già assegnato per la spesa corrente; detto finanziamento è stato concesso al fine della copertura dell onere annuale per ammortamento del capitale ed oneri finanziari a servizio del detto mutuo. Il valore di cassa iniziale è quello ipotizzabile a disposizione dell Azienda al 1 gennaio 2012, pari a Zero, così come dalla disponibilità prevista al nel documento preventivo del medesimo anno. Al 31/12/2011 è previsto un valore di cassa pari ad euro 0,00-. Il Direttore Generale Dott. Attilio M. Bianchi 12