GUIDA ALLE AGEVOLAZIONI 2016

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1 GUIDA ALLE AGEVOLAZIONI 2016

2 UNA GUIDA PER TE Alla luce delle ultime novità su agevolazioni e detrazioni previste dalla Legge di Stabilità 2016 abbiamo creato per te una mini guida al fine di permetterti di richiedere correttamente i benefici fiscali previsti per legge. Nella guida ti parleremo di:

3 BENI STRUMENTALI NUOVA SABATINI FINALITA Incentivare l acquisto (anche in leasing) di macchinari, attrezzature, impianti, beni strumentali ad uso produttivo, nonché di hardware, software e tecnologie digitali. BENEFICIARI PMI operanti in tutti i settori produttivi AGEVOLAZIONE Finanziamento agevolato di importo compreso tra e 2 milioni di euro. Il contributo previsto va a coprire gli interessi sul finanziamento bancario ed è pari all ammontare complessivo degli interessi calcolati al tasso del 2,75% su un piano convenzionale di ammortamento con rate semestrali costanti e della durata di cinque anni. CONDIZIONI PER BENEFICIARNE I beni strumentali acquistati devono essere nuovi Il finanziamento bancario (o leasing) deve essere di durata non superiore a 5 anni L erogazione del contributo è subordinata al completamento dell investimento, da effettuarsi entro 12 mesi dalla stipula del finanziamento/contratto di leasing. Per leggere ulteriori informazioni clicca qui

4 MAXI-AMMORTAMENTO FINALITA Incentivare investimenti in beni strumentali eccetto fabbricati, costruzioni e beni con coefficiente di ammortamento inferiore al 6,5%. CONDIZIONI PER BENEFICIARNE L agevolazione è relativa agli acquisti effettuati nel periodo dal 15 ottobre 2015 al 31 dicembre BENEFICIARI Titolari di reddito d impresa Lavoratori autonomi Per leggere ulteriori informazioni clicca qui AGEVOLAZIONI Maggiorazione del 40% del costo fiscalmente riconosciuto del bene, in modo tale da consentire ai fini della determinazione IRES (per società di capitali) e IRPEF (per società di persone e lavoratori autonomi), l imputazione al periodo d imposta di quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria più elevati.

5 CREDITO D IMPOSTA PER IL SUD FINALITA Sostenere gli investimenti nel Mezzogiorno BENEFICIARI Soggetti titolari di reddito d impresa che, nel quadriennio (dal 01/01/2016 al 31/12/2019), acquistano beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle aree svantaggiate del Sud. AGEVOLAZIONI Il beneficio dovrà essere determinato con riguardo ai nuovi investimenti eseguiti in ciascun periodo d imposta, per la parte del loro costo complessivo che eccede gli ammortamenti dedotti nel periodo di imposta. Sull importo così determinato potrà essere calcolata la % di agevolazione, pari a: - 20% per le piccole imprese; - 15% per le medie imprese; - 10% per le grandi imprese. Per leggere ulteriori informazioni clicca qui Credito d imposta utilizzabile in compensazione mediante modello F24 e indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo di maturazione e nelle dichiarazione dei redditi successivi fino a quello nel quale se ne conclude l utilizzo.

6 PRATICAMENTE

7 SE IL TUO MACCHINARIO COSTA ,00 e hai richiesto un finanziamento per acquistarlo La Nuova Sabatini prevede (nel caso ipotizzato) un contributo pari a 7.717, 37, che, alla luce degli attuali tassi di marcato, consente all impresa non solo di ottenere la totale copertura degli interessi per il finanziamento richiesto, nel caso specifico pari a circa 4.171,23, ma, anche di beneficiare di un contributo eccedente a fondo perduto, pari a 3.546,14 anche se non hai richiesto un finanziamento per acquistarlo Il maxi-ammortamento prevede la possibilità di portare in deduzione un costo maggiore rispetto a quello effettivamente sostenuto (40% in più).

8 Ipotizzando una quota d ammortamento del 20% - nel primo anno (2015) l ammortamento ordinario viene ridotto alla metà, in quanto si tratta del primo anno di entrata in funzione del bene, si avrà un totale di ,00 euro di deduzioni in più grazie al Maxi-ammortamento. ANNO VALORE CIVILE VALORE FISCALE AMM.TO CIVILE AMM.TO FISCALE VARIAZIONE DIMINUZIONE MOD. UNICO , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 TOTALE , , ,00

9 Se il macchinario che vuoi acquistare per un valore di ,00 euro, è destinato a strutture produttive ubicate nelle aree svantaggiate del Sud e l ammortamento totale per la stessa categoria di beni* è pari a euro puoi ottenere un credito d imposta pari a ,00 euro (vedi es.): (Costo macchinario ammortamento di altri beni della stessa categoria) x 20% (la % varia in base alle dimensioni della tua impresa) ( , ) x 20% = ,00. *non si considera l ammortamento del macchinario appena acquistato

10 Se sei una start up, la misura è ancora più conveniente. Se il macchinario che vuoi acquistare per un valore di ,00 euro, è destinato a strutture produttive ubicate nelle aree svantaggiate del Sud puoi ottenere un credito d imposta pari a 20.00,00 euro in quanto non avrai alcun ammortamento (vedi es.): (Costo macchinario) x 20% (la % varia in base alle dimensioni della tua impresa) ( ,00) x 20% = ,00.

11 CREDITO D IMPOSTA RICERCA E SVILUPPO FINALITA Incentivare progetti di Ricerca e Sviluppo sul territorio nazionale. BENEFICIARI Tutte le imprese che effettuano investimenti in attività di R&S. AGEVOLAZIONI Per leggere ulteriori informazioni clicca qui L agevolazione prevede un credito d imposta fino al 50% dei costi sostenuti per gli investimenti in R&S sostenute in più rispetto alla media degli investimenti realizzati nei 3 periodi di imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre Il credito d imposta è riconosciuto fino ad un massimo annuo di 5 mln per ciascun beneficiario, a condizione che siano sostenute spese per attività di R&S per almeno 30 mila.

12 PATENT BOX FINALITA Incentivare progetti di Ricerca e Sviluppo sul territorio nazionale. BENEFICIARI Tutte le imprese che effettuano investimenti in attività di R&S. Per leggere ulteriori informazioni clicca qui AGEVOLAZIONI L agevolazione prevede un credito d imposta fino al 50% dei costi sostenuti per gli investimenti in R&S sostenute in più rispetto alla media degli investimenti realizzati nei 3 periodi di imposta precedenti a quello in corso al 31 dicembre Il credito d imposta è riconosciuto fino ad un massimo annuo di 5 mln per ciascun beneficiario, a condizione che siano sostenute spese per attività di R&S per almeno 30 mila.

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14 SE GLI INVESTIMENTI IN R&S AMMONTANO A ,00 Il maxi-ammortamento prevede la possibilità di portare in deduzione un costo maggiore rispetto a quello effettivamente sostenuto (40% in più). Ipotizzando una quota d ammortamento del 20% - nel primo anno (2015) l ammortamento ordinario viene ridotto alla metà, in quanto si tratta del primo anno di entrata in funzione del bene, si avrà un totale di ,00 euro di deduzioni in più grazie al Maxi-ammortamento.

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16 SE I RICAVI DALL INVESTIMENTO AMMONTANO A ,00 Costi di R&S= Costi Complessivi= Reddito da R&S= Riduzione tasse = Costi di ricerca Costi complessivi x reddito da investimento x 15% *15% è il valore dell imposta agevolata c.a. con tassazione ridotta al 50% minori imposte nell anno 2017

17 SE L INVESTIMENTO AMMONTA A ,00 Media investimenti in R&S ultimi 3 anni: Variazione investimenti in R&S= Credito d imposta = max 50% x Variazione investimenti Il credito d imposta che può essere utilizzato in compensazione è del valore totale di ,00

18 ACE AIUTO ALLA CRESCITA ECONOMICA L incentivo nasce per rafforzare il sistema produttivo italiano puntando alla riduzione delle imposte sui redditi. Esso non dipende dall effettuazione di investimenti e non pone alcun problema di cumulo con altri incentivi. Deduzione per il 2015 (Unico 2016) del 4,5% dell incremento cumulato di patrimonio effettuato mediante accantonamento di utili a riserva e conferimenti in denaro dall esercizio Nel 2016 l incentivo sarà del 4,75%.

19 Speriamo che il nostro EBOOK ti sia di aiuto. Scrivici a frontoffice@alden.it O v.scannapieco@alden.it SEGUICI SUI SOCIAL