CONTABILITÀ GENERALE IN BANCA E IMPATTO DELLO IAS 39 GLI ASPETTI CONTABILI E FISCALI DEI PRODOTTI DERIVATI

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1 FORMAZIONE BANCHE, ASSICURAZIONI E INTERMEDIARI FINANZIARI CONTABILITÀ GENERALE IN BANCA E IMPATTO DELLO IAS 39 Milano, maggio 2002 GLI ASPETTI CONTABILI E FISCALI DEI PRODOTTI DERIVATI Milano, 31 maggio 2002 I corsi continuano on line attraverso forum, dossier e community

2 Presentazione e obiettivo dei corsi I princìpi contabili, nazionali e internazionali, pur non essendo specificatamente indirizzati a banche e imprese finanziarie assolvono -tuttavia- alla funzione di integrazione e chiarimento delle norme giuridiche e delle istruzioni di vigilanza che, in un processo di costante aggiornamento e approfondimento della vigente normativa, devono essere rispettate da chi- all interno o all esterno delle suindicate realtà- opera in ruoli amministrativi. Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 Milano, maggio 2002 Il corso analizza tutti gli aspetti di rilevazione contabile e rappresentazione in bilancio delle principali operazioni bancarie, approfondendo le modalità di applicazione dello IAS 39 alle imprese e agli strumenti finanziari. Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati Milano, 31 maggio 2002 Il corso fornisce un ampia panoramica sugli aspetti di contabilizzazione, valutazione ed esposizione in bilancio dei contratti derivati, attraverso l analisi e la definizione delle varie tipologie di contratti: da quelli con titolo sottostante e su tassi di interesse, ai contratti derivati su valute e ai derivati su crediti. Docenti Giovanni Barbara Avvocato Partner Studio Associato KPMG Docente Università di Milano Mario Corti Partner KPMG Consulting Renzo Parisotto Dirigente Amministrazione & Controllo Banca Popolare di Bergamo-Credito Varesino Presidente Commissione Tributaria -ABI Marco Piazza Dottore Commercialista Studio Piazza Studio Legale Tributario Biscazzi-Nobili Docenti Giovanni Carpenzano Responsabile Direzione Consulenza Fiscale Intesa BCI Roberto Monachino Responsabile Financial & Trade Controls UBM-UniCredit Banca Mobiliare Destinatari - Responsabili e addetti contabilità e bilancio - Responsabili e addetti uffici amministrativi e fiscali - Commercialisti e consulenti fiscali Questo corso può essere personalizzato e organizzato direttamente presso la sede dell azienda o ente richiedente. La Formazione in-house offre al Cliente la possibilità di progettare insieme agli Esperti de Il Sole 24 ORE corsi nelle diverse aree tematiche in funzione degli obiettivi aziendali. Per informazioni contattare il coordinatore didattico.

3 Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 Programma 29 MAGGIO Operazioni tipiche bancarie e relativi valori contabili - Vincoli normativi per la tenuta della contabilità generale - Piano dei conti: struttura e articolazione in funzione degli obiettivi di informazione interna ed esterna - Struttura dei conti d ordine: relazione con le principali tipologie di esperienze bancarie - Classificazione delle scritture contabili Relazioni tra contabilità generale e bilancio d esercizio - Contenuto analitico e modalità di alimentazione dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico - Derivazione contabile della Nota Integrativa Gestione contabile dei crediti - Classificazione delle operazioni legate alla gestione del portafoglio crediti - Principi contabili e criteri di valutazione dei crediti - Gestione contabile dei fondi di svalutazione e rilevanza fiscale delle svalutazioni analitiche dei crediti - Principali aspetti contabili legati a svalutazioni e perdite sui crediti per interessi di mora Contabilizzazione delle operazioni in titoli - Modalità di funzionamento del conto titoli - Modalità di classificazione di partecipazioni, titoli immobilizzati e non immobilizzati - Metodologie per il calcolo del valore delle rimanenze, risultato della negoziazione e valutazione - Rilevazioni relative a operazioni a termine sui titoli - Riclassificazione in bilancio delle operazioni pronti contro termine e prestito titoli - Cessione dei titoli 30 MAGGIO Operazioni in valuta e movimentazione contabile dei fondi del passivo - Conto divise: definizione e modalità di funzionamento - Determinazione dell utile o perdita su cambi e conto oscillazione cambi - Fondi del passivo e scritture relative alle imposte sul reddito Il principio contabile sulla fiscalità differita: criteri applicativi - Effetti sulla fiscalità differita: rettifiche di valore su crediti e accantonamenti ai fondi rischi su crediti Gli strumenti finanziari: IAS 39 - Finalità del principio contabile - Criteri per la rilevazione, valutazione e informativa relativa agli strumenti finanziari nel bilancio d esercizio - IAS 39 e hedge accounting: sistemi di valutazione degli strumenti di copertura - Gli strumenti finanziari esclusi dallo IAS 39 Valutazione del trasferimento titoli - Trasferimento titoli dal comparto immobilizzato al circolante - Trasferimento titoli dal circolante al comparto immobilizzato Aspetti contabili dei prodotti strutturati - Individuazione e classificazione delle operazioni - Definizione delle regole contabili rispetto alle disposizioni emanate da Banca d Italia - Verifica della correttezza dei valori economici: valore d iscrizione, componente interessi, proventi ed oneri di gestione, profitti e perdite da operazioni finanziarie - Definizione e classificazione dei contratti derivati - Fasi della gestione contabile dei contratti derivati

4 Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati Programma 31 MAGGIO Contratti derivati e operazioni in cambi fuori bilancio - Definizione e classificazione delle operazioni - Principi contabili vigenti - Valutazione dei prodotti derivati: criteri generali e fiscali - Criteri di rappresentazione: voci di Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota Integrativa Opzioni esotiche e contratti derivati su indici - Classificazione delle opzioni - Trattamento contabile e amministrativo - Problematiche di valutazione Fiscalità dei prodotti derivati - Principi generali per l imposizione diretta - Imposizione indiretta sui derivati: IRAP, IVA, tassa sui contratti di borsa Derivati su crediti - Classificazione delle principali fattispecie contrattuali - Problematiche di rappresentazione contabile e di bilancio Contratti derivati senza titolo sottostante collegati a tassi d interesse - Interest rate swap - Interest rate options - Forward rate agreement - Gli IRS nella gestione del rischio di tasso - Criteri generali di valutazione e modalità di contabilizzazione Contratti con titolo sottostante e su tassi di interesse - Struttura dei contratti di opzione - Caratteristiche e rappresentazione contabile delle opzioni su titoli - Valutazione delle opzioni su tassi Contratti derivati su valute - Trattamento amministrativo-contabile delle operazioni in valuta a pronti contro termine - Domestic currency swap - Currency options

5 INFORMAZIONI SUI CORSI Sede Centro di Formazione de Il Sole 24 ORE Milano - Via Brisa, Milano Orario 9:15-13:00 / 14:15-17:15 Sono previsti due coffee break alle ore 11:00 e alle 16:00 Come iscriversi Iscrizioni on line sezione Calendario Area Banche, Assicurazioni e Intermediari Finanziari Telefonicamente /3973 con successivo invio della scheda di iscrizione formazione.iscrizioni@ilsole24ore.com con successivo invio della scheda di iscrizione A mezzo fax inviando la scheda di iscrizione al Servizio Clienti ai numeri: / Quota di partecipazione Contabilità generale in banca e impatto dello IAS ,00 + IVA 20% Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati 670,00 + IVA 20% Intero percorso formativo ( Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 e Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati ) 1.760,00 + IVA 20% Le quote includono i coffee break e il materiale didattico Modalità di pagamento La quota deve essere versata all atto dell iscrizione effettuando il pagamento tramite - Assegno bancario, o circolare, intestato a: Il Sole 24 ORE spa da inviare a: Il Sole 24 ORE - Centro di Formazione Via Brisa Milano - Bonifico bancario, indicando il codice del corso prescelto, da effettuarsi sul c/c 13600/00 - Credito Italiano Ag. 34, Corso Sempione Milano Cod. ABI Cod. CAB CIN M intestato a Il Sole 24 ORE spa Verrà spedita lettera assicurata convenzionale a ricevimento della quota di iscrizione con la fattura quietanzata intestata secondo le indicazioni fornite. Agevolazioni Tremonti bis per la formazione Il costo della partecipazione è deducibile ai fini fiscali; la Tremonti-bis consente una ulteriore detassazione pari al 50% delle spese sostenute per la formazione e l aggiornamento del personale. Maggiori dettagli e un esempio di calcolo su Offerte Speciali Intero percorso formativo ( Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 e Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati ) Sconto 10% Iscrizione multipla Per l iscrizione all iniziativa di più partecipanti della stessa Azienda/Ente: sconto 5% (da 2 a 4 iscrizioni) sconto 10% (da 5 iscrizioni in poi) Gli sconti non sono tra loro cumulabili. Coordinamento didattico e informazioni sui corsi Dott.ssa Rossella Calabrese tel rossella.calabrese@ilsole24ore.com Metodologia didattica I temi saranno affrontati con un taglio operativo, evidenziando i collegamenti tra normativa vigente e adempimenti a carico degli operatori. Materiale didattico Ai partecipanti sarà distribuita una dispensa strutturata ad hoc e il libro Il bilancio delle banche e delle imprese finanziarie a cura di P. Biffis e E. Santesso, edito da Il Sole 24 ORE. Attestato di frequenza Al termine dei corsi verrà distribuito a ciascun partecipante l attestato di frequenza. Il numero dei partecipanti è limitato in modo da offrire l opportunità di un confronto diretto con gli Esperti de Il Sole 24 Ore. Grazie all utilizzo della nuova piattaforma tecnologica di formazione a distanza de Il Sole 24 ORE () i partecipanti potranno accedere ai servizi di: Forum on line L accesso al Forum on line permette di inviare domande via Internet ai docenti, nei giorni successivi agli incontri, per avere suggerimenti, consigli e risposte sulle tematiche del programma. Le domande e le risposte degli Esperti sono consultabili on line da tutti i partecipanti. La discussione è coordinata da un tutor. Community L iscrizione ai corsi permette inoltre di accedere gratuitamente alla Community Contabilità e Bilancio e consultare la banca dati dei pareri forniti dai nostri Esperti nelle altre iniziative organizzate dal Centro di Formazione nell area Contabilità e Bilancio.

6 SCHEDA DI ISCRIZIONE AI CORSI Corsi ideati e promossi dal Centro di Formazione de Il Sole 24 ORE Fax / Tel /3973 L iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento, da parte del Centro di Formazione de il Sole 24 ORE, della presente scheda -da inviarsi via fax- debitamente compilata in tutte le sue parti e sottoscritta per accettazione. cod. TA 1587 Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 cod. TA 1588 Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati Il Sole 24 ORE spa Centro di Formazione de Il Sole 24 ORE Sedi di Milano: Via Brisa 3 - Via Londonio 2 Sede di Roma: Via delle Ande 15 Modalità di disdetta È attribuito a ciascun partecipante il diritto di recedere ai sensi dell'art Cod. Civ., che dovrà essere comunicato con disdetta da inviare via fax ai seguenti numeri , e potrà essere esercitato con le seguenti modalità: a) fino a 10 giorni lavorativi (compreso il sabato) prima dell'inizio del corso, il partecipante potrà recedere senza dovere alcun corrispettivo alla nostra società, che pertanto provvederà al rimborso dell intera quota di iscrizione, se già versata; b) oltre il termine di cui sopra e fino al giorno di inizio del corso, il partecipante potrà recedere pagando un corrispettivo pari alla percentuale del 25% della quota di iscrizione, che potrà essere trattenuta direttamente dalla nostra società, se la quota è già stata versata. La nostra società provvederà ad emettere la relativa fattura Ai sensi dell'art.1341 C.C. approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. Firma Legge n 675/96 - Tutela della privacy. I suoi dati sono trattati in forma automatizzata al solo fine di prestare il servizio in oggetto, che comprende, a sua discrezione, l'offerta di prodotti e servizi de Il Sole 24 ORE spa, con modalità strettamente necessarie a tale scopo. Il conferimento di dati è facoltativo: in mancanza tuttavia, non potremo dar corso al servizio. I suoi dati non saranno divulgati. Titolare del trattamento è Il Sole 24 ORE spa, in Via Lomazzo 52, Milano. Responsabile del trattamento dei dati personali è la società Simad srl con sede in Treviglio (Bg), Via Casnida 22. Potrà esercitare i diritti di cui all'articolo 13 (accesso, correzione, cancellazione, opposizione al trattamento, ecc.), rivolgendosi a Il Sole 24 ORE spa o direttamente al sopraindicato Responsabile del trattamento dei dati personali. L'adesione all'iniziativa dà diritto a ricevere offerte di prodotti e servizi de Il Sole 24 ORE spa. Se non desidera riceverle, barri la casella qui accanto cod. TZ 1587 Intero percorso formativo ( Contabilità generale in banca e impatto dello IAS 39 e Aspetti contabili e fiscali dei prodotti derivati ) Nome Cognome Funzione Settore di attività Società P. IVA o C.F. Indirizzo Città Cap. Tel. Firma Prov. In caso di Ente Pubblico esente ex Art. 10 D.P.R. 633/72 come modificato dall'art.14 L. 537/93, barrare la casella Modalità di pagamento: Bonifico bancario Assegno bancario Assegno circolare Nel sito del Centro di Formazione sono disponibili i programmi completi di tutte le iniziative organizzate per aree tematiche. La registrazione gratuita consentirà di accedere a tutte le sezioni del sito, iscriversi alla mailing list e pianificare la formazione in tempo reale. Fax Stampa propagandistica n I semestre Vendita per corrispondenza di Servizi - Spedizione in abbonamento postale - Milano - Proposta, accettazione, pagamenti vengono realizzati attraverso i servizi postali. M