CHECK UP CONTABILE E FISCALE DI FINE ESERCIZIO

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1 CHECK UP CONTABILE E FISCALE DI FINE ESERCIZIO DOCENTI Gianluca Cristofori STC - Studio Tributario Cristofori Giacomo Manzana Manzana Olivieri Associati Studio Commercialisti Sconto 20% per le iscrizioni entro il 25/09/2015

2 CHECK UP CONTABILE E FISCALE DI FINE ESERCIZIO Obiettivo In prossimità della chiusura dell esercizio è importante per chi opera in ruoli amministrativi e contabili avere un quadro completo delle verifiche da effettuare sulle scritture contabili per la redazione del bilancio. Il corso propone un sintetico ma puntuale controllo delle singole voci del bilancio di verifica, finalizzato ad accertare la corretta rilevazione delle operazioni d esercizio e il rispetto dei criteri civilistici e contabili, anche alla luce delle più recenti novità normative e interpretative. In collaborazione con: Destinatari Direttori e Responsabili Amministrativi Direttori e Responsabili Fiscali Direttori e Responsabili Finanziari Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili Consulenti Docenti Gianluca Cristofori Dottore Commercialista STC - Studio Tributario Cristofori Giacomo Manzana Dottore Commercialista Manzana Olivieri Associati Studio Commercialisti Programma Le principali novità del fascicolo di bilancio alla luce dei nuovi principi contabili OIC - Le principali novità dell OIC 12 e il coordinamento con i nuovi obblighi di formato XBRL anche per la nota - Rendiconto finanziario: le principali novità dell OIC 10 Le principali ricadute fiscali dei nuovi principi contabili OIC - Scorporo del valore del terreno dal valore dei fabbricati e riclassificazione del fondo ammortamento in fondo ripristino ambientale - Ammortamento dei componenti aventi vite utili diverse dal cespite principale (cd. component approach ) - Cespiti destinati alla vendita e riclassificazione tra le poste dell attivo circolante - Spese per la produzione di cataloghi, di espositori e materiali aventi finalità promozionali - Inclusione tra i costi di commessa dei costi pre-operativi - Rinuncia ai crediti da parte dei soci Informazioni sul corso Coordinamento didattico Elena Zarino Tel elena.zarino@ilsole24ore.com Materiale didattico Oltre al quotidiano Il Sole 24 ORE, ai partecipanti saranno distribuite dispense strutturate ad hoc, contenenti le slide utilizzate in aula dai docenti. Attestato di partecipazione Al termine del corso verrà distribuito a ciascun partecipante che abbia frequentato regolarmente almeno l 80% delle lezioni l attestato di partecipazione.

3 Le verifiche sui crediti - Le principali novità dell OIC 15 - Utilizzo dei fondi di svalutazione e rettifica diretta: procedure di inventariazione, anche ai fini della disciplina fiscale rappresentazione in bilancio dei fondi svalutazione e rettificativi - Cancellazione dei crediti dal bilancio - Deducibilità fiscale delle perdite su crediti: principi generali, riflessi contabili e novità dell attuazione della delega fiscale Perdite su crediti analitiche e forfetarie : chiarimenti dell Agenzia delle Entrate - Condizioni e modalità dello scorporo degli interessi attivi impliciti - Crediti in valuta: adeguamento, eventuale svalutazione e perdita - Perdite su crediti vantati nei confronti di società partecipate: problematiche contabili e fiscali - Valutazione e rappresentazione in bilancio dei crediti alla luce dell attuazione della direttiva Le verifiche sulle attività finanziarie - Le principali novità dell OIC 14 e 21 - Controlli di cassa e disponibilità liquide: sospesi di cassa, anche ai fini della disciplina valutaria pagamenti in transito e in moneta elettronica poste in valuta estera e principali novità dell OIC 26 delle partecipazioni sociali e dei titoli - Effetti del cambiamento di destinazione economica - Valutazione e rappresentazione in bilancio e in nota degli strumenti finanziari, anche derivati, alla luce dell attuazione della direttiva Le verifiche sulle rimanenze di beni e di lavori in corso su ordinazione - Le principali novità dell OIC 13 e 23 - Valutazione a costo specifico o con criteri convenzionali (LIFO, FIFO, media ponderata) e relativi riflessi fiscali - Condizioni per la capitalizzazione degli oneri finanziari - Condizioni per la rilevazione dei lavori in corso su ordinazione in base al criterio della percentuale di completamento e relative implicazioni fiscali, ovvero in base al criterio della commessa completata Le verifiche sulle immobilizzazioni materiali e sui beni immateriali - Le principali novità dell OIC 16 e 24 - Costo di iscrizione: determinazione delle relative componenti - Fondi di ammortamento e svalutazione - Trattamento contabile delle rivalutazioni di legge - Trattamento contabile dei contributi - Trattamento contabile delle dismissioni: plus e minusvalenze ordinarie e straordinarie - Adempimenti in caso di furto o distruzione dei beni - Rilevazione delle spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione - Modalità di rilevazione dei contratti di leasing e problematiche contabili e fiscali relative al subentro in tali contratti - L ammortamento dei beni immateriali e dell avviamento Le verifiche sulla capitalizzazione degli oneri pluriennali - Le principali novità dell OIC 24 - Condizioni per la capitalizzazioni degli oneri di utilità pluriennale Le verifiche sulla svalutazione per perdite durevoli di valore - Le principali novità dell OIC 9 - Indicatori di potenziali perdite di valore - Modalità di determinazione del valore recuperabile: fair value e valore interno d uso - Condizioni per l applicabilità e modalità operative dell approccio semplificato alla determinazione delle perdite di valore

4 CHECK UP CONTABILE E FISCALE DI FINE ESERCIZIO Le verifiche sul patrimonio netto - Le principali novità dell OIC 28 - Composizione e movimentazione delle riserve risultanti dallo stato patrimoniale - La contabilizzazione della copertura delle perdite - Gli apporti e le rinunce ai crediti da parte dei soci - I vincoli sulla distribuzione dividendi - Connessioni con la disciplina ACE Le verifiche sui debiti e sui titoli di debito - Le principali novità dell OIC 19 e 20 - Classificazione dei debiti - Condizioni e modalità per lo scorporo degli interessi passivi impliciti Le verifiche sui fondi per rischi e oneri - Le principali novità dell OIC 31 - Fondi di quiescenza - Fondi imposte differite - Altri fondi per rischi e oneri futuri Le verifiche sugli oneri per prestazioni di lavoro - Contabilizzazione del TFR - Contabilizzazione dei debiti residui di fine esercizio Le verifiche sul sistema dei conti d ordine e delle attività e passività potenziali - Le principali novità dell OIC 22 - Accadimenti da registrare nei conti d ordine - Indicazioni di beni di terzi presso l azienda e/o di impegni presi - Obbligo civilistico di indicazione delle garanzie prestate - La disciplina delle cd. operazioni fuori bilancio Le verifiche sulle operazioni con parti correlate - Procedure interne e best practices aziendali Le verifiche sulla competenza economica - Accertamento della competenza civilistica di ricavi, proventi, spese e accantonamenti per rischi e oneri - Differenze tra competenza civilistica e fiscale - Applicazione del principio della prudenza e della continuità dei criteri di valutazione - Effetti fiscali della correzione degli errori contabili: le novità della prassi dell Amministrazione finanziaria e della modulistica fiscale Le verifiche sulle rettifiche e correzioni degli errori in bilancio - Le principali novità dell OIC 29 - Trattamento di fatti intervenuti dopo la chiusura dell esercizio - Cambiamento di stime contabili e criteri di valutazione - Disciplina fiscale della correzione degli errori contabili Le verifiche sulla rilevazione del carico fiscale in bilancio e la rappresentazione di imposte anticipate e differite - Le principali novità dell OIC 25 - Differenze civilistiche e fiscali e gestione del doppio binario - Analisi delle poste da cui scaturiscono i disallineamenti - Corretta rappresentazione in bilancio delle imposte anticipate e differite IRAP - Corretta classificazione del conto economico e calcolo dell imposta - Le possibili novità dell attuazione della direttiva FORMAZIONE IN HOUSE E E-LEARNING Il corso può essere personalizzato e realizzato presso l azienda cliente, anche in modalità blended (aula e on line).

5 Informazioni Sede MILANO Il Sole 24 ORE Formazione Via Monte Rosa, 91 (MM1 Lotto) Come iscriversi Dal sito internet: iscrizioni online Telefonicamente con successivo invio della scheda di iscrizione con successivo invio della scheda di iscrizione Via fax: inviando la scheda di iscrizione al Servizio Clienti Quota di partecipazione 1.100,00 + IVA La quota include materiale didattico Scheda di partecipazione INTERNET L iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento della presente scheda - da inviarsi via fax al n debitamente compilata in tutte le sue parti e sottoscritta per accettazione. L iniziativa verrà confermata tramite comunicazione via mail entro i 7 gg lavorativi prima della data di inizio e il pagamento, tramite bonifico bancario, dovrà essere effettuato a seguito del ricevimento della comunicazione di conferma entro la data di inizio del corso. Dati del partecipante Nome Funzione Settore di attività Società Indirizzo Cognome Città Cap. Prov. Tel. Cellulare Cod. PA7605: Check up contabile e fiscale di fine esercizio Dati per la fatturazione Fax Intestatario fattura Offerte Speciali Advance booking valido sino al 25/09/2015 Iscrizione singola 880,00* 1.100,00* 220,00 euro di risparmio P.IVA (obbligatorio) Codice Fiscale (obbligatorio) N. d ordine dell azienda da indicare nella fattura del Sole 24 ORE Indirizzo Città Cap. Prov. Iscrizioni multiple (sconto non cumulabile con le altre offerte speciali) Sconto 10% per chi effettua 2 iscrizioni Sconto 15% da 3 iscrizioni in poi Abbonati (sconto non cumulabile con le altre offerte speciali) Offerta Abbonato Riviste Specializzate del Sole 24 ORE Sconto 10% sulla quota di iscrizione Iscrizioni on line Shopping Sconto del 5% sulla quota di iscrizione cumulabile con tutte le altre scale sconti *Gli importi si intendono IVA esclusa Modalità di pagamento La quota deve essere versata all atto dell iscrizione effettuando il pagamento tramite Bonifico bancario, indicando i codici di riferimento, intestato a Il Sole 24 ORE S.p.A. Coordinate Bancarie: Banco Popolare divisione Lodi Sede Piazza Mercanti, Milano IBAN: IT 44 L Il Sole 24 ORE si riserva la valutazione di ammettere al corso solo gli iscritti in regola con il pagamento della quota di partecipazione Agevolazioni Abbonato Rivista n. Firma In caso di Ente Pubblico esente ex Art. 10 D.P.R. 633/72 come modificato dall Art.14 L. 537/93, barrare la casella Si dichiara che la spesa oggetto del presente contratto non rientra nell ambito di applicazione della legge 136/2010 sulla tracciabilità dei flussi finanziari in quanto trattasi di spesa sostenuta dai cassieri, utilizzando il fondo economale, non a fronte di contratti di appalto. Modalità di disdetta: Ai sensi del D.Lgs. 206/2005 e s.m.i., Lei avrà facoltà di recedere, senza dover corrispondere alcuna penale e senza dover specificare il motivo, entro il termine di 10 (dieci) giorni lavorativi dalla data dell iniziativa. Il recesso dovrà essere esercitato entro il predetto termine con comunicazione scritta a mezzo lettera racc. A/R al seguente indirizzo ovvero, entro lo stesso termine, mediante telegramma, telex, posta elettronica e fax, a condizione che sia confermata mediante lettera raccomandata con avviso di ricevimento entro le quarantotto ore successive, utilizzando i seguenti recapiti - AIM GROUP INTERNATIONAL - AIM Events S.r.l. - Via G. Ripamonti, Milano A seguito del recesso da parte Sua, esercitato come sopra, entro 30 giorni dalla data del recesso, provvederemo a riaccreditarle gli importi da Lei eventualmente pagati. > oltre il termine di cui sopra e fino al giorno stesso dell iniziativa, Lei potrà recedere pagando un corrispettivo pari al 25% della quota di iscrizione, che potrà essere trattenuta direttamente dalla nostra società, se la quota è già stata versata. La nostra società provvederà ad emettere la relativa fattura. In assenza di recesso nei predetti termini, l obbligo di pagamento dell intera quota sussiste a prescindere dalla Sua effettiva frequentazione dell evento formativo. Firma L adesione all iniziativa da diritto a ricevere offerte di prodotti e servizi delle Società di Gruppo Sole 24 ORE e degli Sponsor dell iniziativa. Se non desidera riceverle barri la seguente casella Informativa ex D. Lgs. n. 196/03 Tutela della privacy. I dati personali raccolti con questa scheda sono trattati per la registrazione all iniziativa, per elaborazioni di tipo statistico, e per l invio, se lo desidera, di informazioni commerciali su prodotti e servizi delle Società del Gruppo 24 ORE e degli Sponsor, con modalità, anche automatizzate, strettamente necessarie a tali scopi. Il conferimento dei dati è facoltativo ma serve per l esecuzione del servizio, che comprende, a Sua di screzione, l invio di infor mazioni commerciali. Titolari del trattamento sono Il Sole 24 ORE S.p.A., Via Monte Rosa 91, Milano il cui Responsabile del trattamento è la società Effeuno s.r.l., con sede in Milano 20146, Via Bertieri, 1 e gli Sponsor dell iniziativa. Potrà esercitare i diritti di cui all articolo 7 del D. Lgs. n. 196/03 (accesso, integrazione, correzione, opposizione, cancellazione) scrivendo a Il Sole 24 ORE Formazione, Via Monte Rosa 91, Milano o al sopraindicato Re spon sabile del trattamento dei dati perso nali ed agli Sponsor. L elenco completo e aggiornato di tutti i Responsabili del trattamento de Il Sole 24 ORE S.p.A. è di sponibile presso l Ufficio Privacy e Sicurezza, Via Carlo Pisacane, Pero. I dati saranno trattati, per il Sole 24 ORE, da addetti preposti alla gestione dell iniziativa, al marketing ed all am mi ni strazione e potranno essere comunicati alle società del Gruppo per le medesime finalità della raccolta, agli istituti bancari e a società esterne per l invio del materiale promozionale. Consenso Letta l informativa, con la consegna della presente scheda consento al trattamento dei miei dati personali con le modalità e per le finalità indicate nella stessa informativa attraverso il conferimento dell indirizzo , del numero di telefax e/o del numero di telefono (del tutto facoltativi) consento all utilizzo di questi strumenti per l invio di informazioni commerciali. Il Sole 24 ORE Formazione: organizzazione con sistema di qualità certificato ISO 9001:2008 Segreteria Organizzativa