ASSOCIAZIONE DI MUTUA ASSISTENZA TRA IL PERSONALE DELLA BANCA MPS NOTA INTEGRATIVA DEL RENDICONTO 2014 ESERCIZIO 1 GENNAIO DICEMBRE 2014

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1 ASSOCIAZIONE DI MUTUA ASSISTENZA TRA IL PERSONALE DELLA BANCA MPS NOTA INTEGRATIVA DEL RENDICONTO 2014 ESERCIZIO 1 GENNAIO DICEMBRE 2014 Introduzione Il Bilancio al 31 Dicembre 2014 è formato dallo Stato Patrimoniale, dal Conto Economico e dalla Nota Integrativa. Lo scopo dell Associazione è l assistenza morale e materiale a favore degli associati e delle loro famiglie, svolta mediante l erogazione di sussidi a fondo perduto ed altre forme di solidarietà. Ove possibile, e ritenuto preferibile rispetto agli schemi civilistici al fine di meglio sviluppare l attività informativa per le finalità dell Associazione, nella formazione del bilancio e dei documenti a corredo è stato fatto anche riferimento agli schemi ed alle raccomandazioni del CNDC Commissione aziende non profit. L'impostazione del Bilancio corrisponde alle risultanze delle scritture contabili conformi alle disposizioni di legge in vigore e regolarmente tenute, conformemente alle previsioni statutarie. Principi di redazione del bilancio Nella redazione del Bilancio dell' in esame, sono stati osservati i principi generali previsti dall'art bis del Codice Civile, nonché i principi contabili nazionali del CNDCeR, e precisamente: A) La valutazione delle voci dello Stato Patrimoniale è stata effettuata nel rispetto del principio di prudenza, sia nella determinazione del risultato economico della gestione, che nella determinazione della consistenza del patrimonio. B) I valori esposti tengono conto della prospettiva di continuazione dell'attività sociale. C) Nella valutazione delle voci si è tenuto conto della funzione economica dell elemento dell attivo e del passivo considerato. D) I proventi e gli oneri sono stati attribuiti all' applicando il principio di competenza, senza tenere conto della data di incasso dei proventi, né della data di pagamento degli oneri. E) Si è tenuto conto degli oneri e perdite di competenza dell', venuti a conoscenza dopo la chiusura dell' sociale. F) In merito ai criteri di classificazione e di valutazione di tutte le poste iscritte è stata regolarmente evidenziata la comparazione delle voci con quelle dell' precedente senza che si siano sono rese necessarie variazioni dei criteri e/o adattamenti delle poste, ai sensi dell'art ter C.C. Criteri di valutazione (Art C.C.) Le valutazioni sono state effettuate secondo corretti principi contabili ed applicando i criteri di valutazione previsti dall'art del C.C. nei termini che seguono: I) Le immobilizzazioni sono state iscritte al costo di acquisto, tale costo è stato sistematicamente ammortizzato nel corso dell in funzione della residua possibilità di impiego di detti beni. II) Agli effetti della raccomandazione n. 6 della Commissione ANP del CNDC le immobilizzazioni materiali ed immateriali sono state anche individuate, nella presente nota integrativa, in ragione della loro funzione in immobilizzazioni patrimoniali od immobilizzazioni strumentali queste ultime ulteriormente suddivise in immobilizzazioni a perdurare od a perdere. III) Agli effetti della raccomandazione n. 6 della Commissione ANP del CNDC le immobilizzazioni finanziarie sono state anche individuate, nella presente nota integrativa, in ragione della loro funzione in immobilizzazioni finanziarie di liquidità, cioè investimenti a carattere duraturo con impiego redditivo di liquidità, od immobilizzazioni finanziarie strategiche, queste ultime ulteriormente suddivise in immobilizzazioni partecipative in società commerciali od in altri organismi non profit, cioè investimenti a carattere duraturo che abbiano come finalità la 1

2 partecipazione strategica in entità giuridiche terze. IV) Le rimanenze sono state valutate secondo il criterio del costo di acquisto o di produzione. V) Il costo della produzione comprende tutti i costi imputabili direttamente ai servizi ed alle attività realizzate. VI) Nell attivo dello Stato Patrimoniale sono stati iscritti costi pluriennali, a titolo di spese di impianto, in base ai criteri di cui all'art. 2426, comma 1, n. 5, 1 codice civile, con il consenso del Collegio Sindacale. VII) I crediti sono stati iscritti sulla base del loro presumibile valore di realizzo. VIII) Non esistono Titoli ed Attività Finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni, pertanto non sono stati iscritti in bilancio né costi di acquisto, né costi accessori a tale titolo. IX) Non esistono valori all'origine espressi in moneta diversa da quella avente corso legale nello Stato, pertanto non è stato dato luogo a nessuna conversione. Analisi di alcune poste VARIAZIONI INTERVENUTE NELLA CONSISTENZA DELLE VOCI DELL' ATTIVO E DEL PASSIVO Le seguenti tabelle sintetizzano le variazioni intervenute nell'attivo e nel passivo: Attivo al 31/12/2013 aumenti diminuzioni al 31/12/2014 Crediti vs/soci Immobilizzazioni Immateriali Materiali Finanziarie Rimanenze Crediti Esigibili Entro Esercizio Successivo Esigibili Oltre Esercizio Successivo Attività finanziarie no immobilizzate Disponibilità Liquide Ratei e Riconti Attivi TOTALI Passivo al 31/12/2013 aumenti diminuzioni al 31/12/2014 Patrimonio Netto Fondi Rischi ed Oneri Trattamento Fine Rapporto Debiti Esigibili Entro Esercizio Successivo Esigibili Oltre Esercizio Successivo Ratei e Riconti Passivi TOTALI

3 Attività A) Crediti verso Associati per i versamenti ancora dovuti Al termine dell non vi sono crediti verso partecipanti per versamenti ancora dovuti. B) Immobilizzazioni I. Immobilizzazioni immateriali Al termine dell non vi sono immobilizzazioni immateriali iscritte in bilancio, totalmente ammortizzate al termine del II. Immobilizzazioni materiali Al termine dell non vi sono immobilizzazioni materiali iscritte in bilancio. III. Immobilizzazioni finanziarie Non sono iscritte in bilancio immobilizzazioni finanziarie. C) Attivo circolante I. Rimanenze Non sono presenti rimanenze. II. Crediti I crediti esigibili entro ed oltre l anno in corso ammontano a: Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni I crediti sono distinti in base alla loro esigibilità (art ed art c.c.) come segue: Descrizione Entro 12 mesi Oltre 12 mesi Oltre 5 anni Totale Crediti diversi Crediti v/ CASSA MUTUA MPS Totale Le movimentazioni rispetto all precedente sono le seguenti: 3

4 Descrizione costi 31/12/2013 Incremento Decremento 31/12/2014 Crediti diversi Crediti v/ CASSA MUTUA MPS Totale La voce Crediti v/cassa Mutua MPS rappresenta il mutuo di scopo gratuito, erogato nel 2012 e 2013 in qualità di socio, con rimborso a rata costante a decorrere dal 2016 in 7 anni. Nel corso dell anno è stata restituita l ultima rata in scadenza a valere nel prestito erogato nel L importo è coperto da congrua garanzia patrimoniale concessa dal beneficiario del finanziamento. III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Le attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni iscritte in bilancio, sono relative all investimento in GPM, contabilizzato al valore corrente al 31/12, come risultante dalla comunicazione trasmessa dal gestore. In bilancio risulta allocato un apposito fondo oscillazione Fondo oscillazione titoli GPM a copertura del relativo rischio, per Dettaglio attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Descrizione costi 31/12/2013 Incremento Decremento 31/12/2014 GPM Totale L incremento di valore dell, per , è stato contabilizzato nella gestione finanziaria. Si riportano di seguito i proventi e gli oneri finanziari relativi alla gestione GPM, oltre agli accantonamenti effettuati nel 2014 al corrispondente fondo rischi. Descrizione Minusvalenze GPM 31/12/2013 Incremento Decremento 31/12/2014 Pluvalenze GPM Accantonamento F.do osc. GPM Totale

5 IV. Disponibilità liquide Alla chiusura dell risulta un saldo attivo di conto corrente bancario ordinario intrattenuto presso la Banca Monte dei Paschi di Siena S.p.A. contabilizzato al valore nominale; non vi è denaro contante giacente. Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni D) Ratei e risconti attivi (n. 7 art c.c.) Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Descrizione costi 31/12/2013 Incremento Decremento Ratei attivi /12/2014 Risconti attivi Totale A) Patrimonio netto Passività Il patrimonio netto dell Associazione al termine dell è rappresentato dal fondo di dotazione annualmente incrementato delle quote associative di ingresso, incrementato dalla somma algebrica dei risultati economici degli esercizi precedenti e da quello dell in esame. Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Dettaglio di composizione del patrimonio netto: Variazioni

6 Fondo di dotazione Quote associative di ingresso Utili/Perdite portati a nuovo Utile/Perdita d' TOTALI Le Quote associative di ingresso rappresentano l importo di quota associativa variabile deliberato a decorrere dal I risultati di esercizi precedenti sono la somma algebrica dei risultati annuali conseguiti. Il risultato di è pari ad un disavanzo di 7.846, cui dare copertura con i risultati degli esercizi precedenti. B) Fondi per rischi e oneri (art n. 4 c.c) Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Dettaglio di composizione dei fondi per rischi ed oneri: Variazioni Fondo oneri futuri LTC Fondo spese future Fondo oneri futuri integraz. Banche Fondo oscillazione titoli GPM TOTALI Il Fondo oneri futuri LTC è stato costituito sulla base del Regolamento della LTC ed annualmente, viene alimentato dai premi corrisposti dagli associati, al netto dei costi diretti rappresentati dal premio corrisposto all assicurazione ed eventuali somme per assistenza rimasta a carico dell Associazione (over 80). Il Fondo spese future è stato decrementato nel corso dell perché ritenuto esuberante. Il Fondo oneri futuri integrazione banche è stato stanziato nel 2012 e fortemente incrementato nel 2013, al fine di riuscire ad effettuare le normali erogazioni a favore degli associati, anche qualora vi dovesse essere un incremento notevole delle domande dovuto all ingresso di nuovi soci. Il Fondo oscillazione titoli GPM non è stato movimentato rispetto al C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato L Associazione non è titolare di rapporti di lavoro dipendente. D) Debiti 6

7 Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni I debiti sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è così suddivisa: Descrizione Entro 12 mesi Oltre 12 mesi Oltre 5 anni Totale Debiti diversi Creditori diversi partite varie Debiti v/soci ex BT Debiti v/axa per acconti LTC Debiti v/cassa MUTUA MPS Debiti v/soci Debiti v/fornitori Fatture da ricevere Totale Le movimentazioni rispetto all precedente sono le seguenti: Descrizione al 31/12/13 Incrementi netti Decrementi netti al 31/12/14 Debiti diversi Creditori diversi partite varie Debiti v/soci ex BT Debiti v/axa per acconti LTC Debiti v/cassa MUTUA MPS Debiti v/soci Debiti v/fornitori Fatture da ricevere Totale I Debiti v/soci sono rappresentati da rimborsi da erogare a favore dei soci. I Debiti v/axa sono costituiti da acconti ricevuti a fronte del contratto stipulato, che verranno conteggiati definitivamente nei seguenti esercizi. E) Ratei e risconti passivi (n. 7 art c.c.) Non sono iscritti in bilancio. Conto Economico 7

8 Conto economico A) della produzione L aggregato valore della produzione è costituito dai proventi derivanti dalle liberalità corrisposte dagli associati e dalla Banca MPS per il conseguimento degli scopi istituzionali. Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Agli effetti della raccomandazione n. 2 della Commissione ANP del CNDC in materia di valutazione ed iscrizione delle liberalità nel bilancio di delle Aziernde non profit, si precisa che i contributi a beneficio della gestione nell in argomento, possono essere definite liberalità dal momento che si tratta di erogazioni volontarie per mezzo di un trasferimento non reciproco da parte di soggetti che non ricevono in cambio alcun diretto beneficio. Ricavi delle vendite e prestazioni Variazione di rimanenze Altri ricavi e proventi: -Altri ricavi e proventi Contributi in c/ TOTALI I contributi in c/ sono come di seguito composti: Liberalità da associati per quota associativa annua Liberalità da associati Contributi da associati per polizza LTC Contributi e liberalità TOTALI Le Liberalità da associati per contributi annuali sono costituite dai contributi annuali deliberati dal Consiglio Direttivo, attualmente pari a 2,00 mensili procapite. Le Liberalità da associati sono erogate dagli associati per servizi specifici ricevuti. I Contributi polizza LTC sono rappresentati dalla quota annuale degli associati che hanno aderito al programma Long Term Care. I Contributi e liberalità sono rappresentati dai contributi a fondo perduto erogati dalla Banca MPS. B) Costi della produzione 8

9 Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Per materie prime, sussidiarie di consumo e merci Per servizi Per godimento beni di terzi Per il personale Ammortamenti e svalutazioni Accantonamenti per rischi Altri accantonamenti Oneri diversi di gestione TOTALI Il dettaglio degli Accantonamenti per rischi è il seguente: Fondo spese future Fondo oneri futuri integraz. Banche Fondo oscillazione titoli GPM TOTALI Il dettaglio degli Altri accantonamenti è il seguente: Accantonamento oneri futuri LTC TOTALI L importo annuale di incremento del Fondo oneri futuri LTC viene determinato quale differenziale dei versamenti degli associati per LTC ed i costi direttamente afferenti (pagamento del premio assicurativo ed eventuali oneri di assistenza a carico dell Associazione): Contributi da associati per polizza LTC Assistenza LTC a carico Associazione Premio polizza LTC TOTALI Per l analisi delle altre voci si rimanda al contenuto del bilancio nella versione analitica che si ritiene sufficientemente dettagliato. 9

10 C) Proventi e oneri finanziari (n. 12 art c.c.) Il saldo dell area finanziaria della gestione è dovuto al conseguimento di proventi finanziari costituiti da interessi attivi maturati sui conti di deposito accesi durante l anno, a breve termine e dai proventi ed oneri relativi alla gestione GPM; non sono stati sostenuti interessi passivi. Saldo al 31/12/ Saldo al 31/12/ Variazioni Interessi attivic/c Interessi su titoli Plusvalenze da GPM Totale proventi finanziari Interessi passivi Minusvalenze da GPM Totale oneri finanziari TOTALI D) Rettifiche di valore di attività finanziarie(n. 13 art c.c.) Non risultano iscritte rettifiche di valore di attività finanziarie. E) Proventi e oneri straordinari (n. 13 art c.c.) Saldo al 31/12/2013 Saldo al 31/12/ Variazioni Trattasi dell insussistenza attiva per la riduzione del fondo spese future. Imposte sul reddito d' L Associazione è da qualificare agli effetti tributari fra i c.d. enti non commerciali di cui all art. 73, comma 1, lettera c), DPR. 917/1986. L Associazione non è in possesso della partita iva, in quanto non svolge attività produttive di redditi d impresa. 10

11 L art. 3, comma 1, lettera e), del D.Lgs. 446/1997, agli effetti IRAP, stabilisce la soggettività passiva per tale imposta a carico degli enti non profit, oltre che per le attività commerciali anche per le attività istituzionali. Dalla base imponibile determinata secondo le prescrizioni dell art. 10, comma 1 e 2, del Decreto IRAP non emerge alcuna imposta dovuta. Destinazione risultato d Il Consiglio Direttivo propone di dare copertura alla perdita di di 7.846, mediante imputazione alla posta del capitale netto Utili/perdite portati a nuovo. p. il Consiglio Direttivo Il Presidente Giancarlo Meacci 11