Emirati Arabi Uniti. Cenni fiscali. New York Londra Lugano Milano Sofia Plovdiv Teheran Dubai Hong Kong Shanghai

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1 Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali New York Londra Lugano Milano Sofia Plovdiv Teheran Dubai Hong Kong Shanghai

2 I dati contenuti nel presente documento sono a puro titolo informativo e potrebbero variare a seconda della specificità dei casi. Per ottenere informazioni più dettagliate si prega di contattare i nostri consulenti. Chiuso in redazione il 12 Settembre 2017

3 Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali New York Londra Lugano Milano Sofia Plovdiv Teheran Dubai Hong Kong Shanghai

4 Indice Introduzione 5 1. Il sistema fiscale: aspetti generali 6 2. Imposte dirette Imposizione persone giuridiche Imposizione persone fisiche 8 3. Imposte indirette Altre imposte indirette 9 4. Altri aspetti Accordi bilaterali internazionali I nostri servizi Punti di forza 15 Le nostre sedi

5 Introduzione Gli Emirati Arabi Uniti sono una confederazione fondata nel 1971 dai sette emirati di Abu Dhabi, Dubai, Sharjah, Ajman, Umm al- Quwain, Ras Al-Khaimah e Fujairah. Il Consiglio Federale Nazionale, con sede ad Abu Dhabi, è la massima espressione dell autorità politica e legislativa. Il Consiglio Federale mantiene il potere legislativo su difesa, affari esteri, educazione e salute, mentre ogni singolo emirato mantiene il potere legislativo nel resto dei settori pubblici, compreso quello fiscale. Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 5

6 1. Il sistema fiscale: aspetti generali Il Consiglio Federale Nazionale degli Emirati Arabi non ha mai divulgato una legge fiscale, mentre la maggior parte dei singoli emirati ha emesso dei decreti su quest argomento. L emirato di Dubai ha pubblicato The Dubai Income Ordinance of 1969, Dubai Income Tax Decree of 1970 e Dubai Income on branch offices of foreign bank ordinance 1996 con successive modifiche. Nonostante l imposizione fiscale su persone fisiche e giuridiche sia contemplata a livello legislativo, nella pratica Dubai ha ratificato solo in parte i decreti legislativi e quindi soltanto alcune imposte e tasse sono richieste. 6

7 2. Imposte dirette 2.1. Imposizione persone giuridiche Imposta sul reddito d impresa Ogni organizzazione che conduce un commercio o attività, inclusa la prestazione di un qualsiasi servizio all interno dell Emirato di Dubai, è soggetta al versamento delle imposte sul reddito. In questo momento il governo di Dubai ha solamente ratificato le imposte sul reddito delle filiali di banche estere e delle società operanti nel settore petrolifero, del gas e petrolchimico. I decreti legislativi indicano però che se le imposte sul reddito entrassero in vigore, il governo avrebbe la facoltà di applicarle retroattivamente. Le fasce di reddito sono state suddivise nella seguente progressione, ma fino ad ora mai implementate: Reddito in AED Aliquota Reddito da AED < di AED % Reddito da AED < di AED % Reddito da AED < di AED % Reddito da AED < di AED % Reddito > di AED % Imposte sulle plusvalenze Nessuna. Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 7

8 Imposte sul capitale Nessuna. Imposte sui dividendi Nessuna. Contribuzioni sociali Nessuna per gli stranieri, mentre è pari al 12,5% dello stipendio per i cittadini emiratini che lavorano nel settore privato e il 15% per quelli che lavorano nel settore pubblico. Ritenuta alla fonte Nessuna su dividendi, interessi o royalties. Ritenuta sul trasferimento del reddito della filiale alla casa madre Nessuna Imposizione persone fisiche Imposte sul reddito da lavoro dipendente Nessuna. Imposte sulle plusvalenze; imposte sul capitale Nessuna. Contribuzioni sociali Nessuna per gli stranieri, mentre il 5% dello stipendio per i cittadini emiratini. 8

9 3. Imposte indirette Imposta sul valore aggiunto (IVA) A partire dal 1 gennaio 2018 il Gulf Cooperation Council (GCC) introdurrà l imposta sul valore aggiunto (IVA) ad un tasso del 5% sul valore dei beni e servizi venduti. L IVA al 5% sarà applicata a tutti i beni e servizi venduti o consumati nel Paese ad eccezione di beni e servizi tassati allo 0% e quelli esenti da IVA, la cui lista non è ancora disponibile. Sono previste dichiarazioni IVA trimestrali. Le informazioni sono aggiornate a luglio Si prevede un aggiornamento successivo alla pubblicazione della Tax Law Altre imposte indirette Imposta di registro (Stamp Duty) Nessuna imposta viene applicata per il trasferimento di beni mobili, mentre per gli immobili è applicata una percentuale pari al 4% del valore della transazione, solitamente a carico dell acquirente. Imposta sul consumo Agli hotel, ristoranti e alle società che affittano appartamenti di vacanza è richiesto di applicare al proprio onorario una tassa (Municipality Tax) del 10%. Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 9

10 Housing Fee Si tratta di una tassa dalla municipalità pari al 5% del valore dell affitto (per il locatario) che viene ripartita in dodici mensilità nelle bollette acqua e luce. La stessa tassa viene comunque applicata e riscossa anche per i proprietari di immobili attraverso un calcolo sul valore dell immobile. Dazi doganali È stata fissata un imposta nominale del 5% per l importazione della maggior parte dei beni nell area GCC, ad eccezione di prodotti e derivati di alcool e tabacco per i quali vengono applicati dazi maggiorati. I beni, una volta introdotti in area GCC, non sono più sottoposti a tassazione nel caso transitino nei 6 Paesi membri. Imposta di successione e donazione Nessuna. 10

11 4. Altri aspetti Dichiarazioni fiscali Sono richieste soltanto alle società soggette ad imposte sul reddito. Bilancio d esercizio Le filiali di entità estere devono inoltrare il bilancio certificato al Ministero dell Economia nel periodo antecedente il rinnovo della loro Business Licence. Il Ministero dell Economia rilascerà a sua volta una lettera con l autorizzazione a procedere, indirizzata al Department of Economic Development. Le società mainland (nella forma di Limited Liability Company e Sole Establishment), oltre che le Free Zone Companies delle principali Zone Franche, sono adesso tenute a presentare il bilancio revisionato al momento del rinnovo annuale della licenza. Riporto perdite Le perdite d esercizio possono essere riportate per i 2 esercizi successivi. Thin Capitalisation Non applicabile. Control Foreign Companies Non applicabile. Transfer Pricing Non applicabile. Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 11

12 5. Accordi bilaterali internazionali Gli Emirati Arabi Uniti hanno stipulato con vari Paesi trattati bilaterali contro la doppia imposizione per evitare che un soggetto sia tassato in due paesi per la stessa fonte di reddito nello stesso periodo. Di seguito la lista dei Paesi oggetto di questi accordi con gli UAE: Algeria Armenia Austria Bielorussia Belgio Bosnia Bulgaria Canada Cina Corea del Sud Egitto Finlandia Francia Germania India Indonesia Italia Giappone Giordania Libano Malesia Malta Marocco Mauritius Nuova Zelanda Paesi Bassi Pakistan Polonia Repubblica Ceca Romania Singapore Siria Spagna Sri Lanka Stati Uniti Sudan Svizzera Thailandia Tunisia Turchia Ucraina Yemen Gli Emirati Arabi Uniti hanno aderito e sottoscritto gli accordi denominati Common Reporting Standard (CRM) relativi allo scambio automatico delle informazioni bancarie. L implementazione dei CRM verrà avviata a partire da gennaio

13 6. I nostri servizi Controllo e revisione dei conti Con un approccio basato sulla comprensione dei processi aziendali, dell ambiente in cui opera l impresa e delle principali aree di rischio e attraverso visite periodiche in azienda, Diacron verifica la correttezza dell operato del dipartimento contabile della società dal punto di vista civilistico, fiscale, valutario e amministrativo. Servizi di consulenza aziendale Diacron assiste i propri clienti in una molteplicità di aspetti legati all attività di impresa. Servizi di esternalizzazione dei processi aziendali Diacron offre ai propri clienti la gestione delle aree contabili, amministrative e fiscali aziendali. I servizi di esternalizzazione dei processi aziendali sono concepiti per soddisfare le esigenze dei clienti, dagli adempimenti primari alle problematiche più complesse. Servizi di gestione delle transazioni Diacron fornisce servizi qualificati e personalizzati nella gestione aziendale e finanziaria. Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 13

14 Servizi fiscali Diacron offre servizi di consulenza in materia di tassazione internazionale, assistendo i propri clienti che devono confrontarsi con diverse giurisdizioni, guidandoli nell individuazione dei percorsi e delle scelte più opportuni. Servizi societari e amministrativi Diacron assiste i propri clienti sin dalle fasi iniziali dei progetti di internalizzazione e riorganizzazione societaria. Affidandosi a studi legali di consolidata esperienza, assiste il cliente in fase di costituzione societaria e nei relativi adempimenti richiesti. 14

15 7. Punti di forza Presenza globale, focus locale 7 Partner 9 Paesi in cui siamo presenti 10 Sedi 25 Consulenti italiani 41 Pubblicazioni 45 Conferenze in Italia (dal 2011) 90 Dipendenti 200+ Citazioni stampa 800+ Clienti nel mondo Perché Diacron? Team di professionisti con conoscenza approfondita dei sistemi fiscali e delle normative societarie internazionali Integrazione sistemi fiscali internazionali Soluzioni ad hoc per le PMI Presenza di personale che parla italiano, inglese e lingua locale in tutte le sedi Collaborazioni consolidate con partner locali Presenza strategica internazionale Emirati Arabi Uniti Cenni fiscali 15

16 Le nostre sedi Bulgaria Diacron Consultants EOOD Fl. 4 Office A Tzar Boris III Blvd 1618 Sofia +359 (0) Bulgaria Diacron Consultants Plovdiv EOOD Fl. 3 Offices 39, 40 Str. Knyaz Alexander No Plovdiv +359 (0) Cina Diacron Business Consulting Co., Ltd Unit Chang Shou Road Shanghai +86 (0) / 72 / 73 Emirati Arabi Uniti Diacron Consultants DMCC Swiss Tower, Office 201 & 203 Jumeirah Lakes Towers Cluster Y, P.O. Box 7042, Dubai +971 (0) Hong Kong Diacron Hong Kong Limited Unit 05, 20th Floor, CRE Centre 889 Cheng Sha Wan Road Lai Chi Kok, Kowloon Iran Diacron Consultants Pars Unit 11, no 55 East Maryam St, Elahieh Teheran +98 (0) Italia Diacron Viale Bianca Maria Milano Regno Unito Diacron Limited Whitehall House, 41 Whitehall SW1A 2BY Londra +44 (0) Stati Uniti d America Diacron USA LLC 50 Broad Street, Suite New York +1 (212) Svizzera Diacron Consultants SA Corso Pestalozzi Lugano +41 (0)

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