UN PRIMO ESAME delle tabelle della manovra preoccupa:

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1 Fisco LA STABILITÀ È LEGGE Aumento delle tasse, indicizzazione delle pensioni, riduzione del cuneo fiscale, introduzione della Iuc. Queste e altre ancora le novità della manovra da 14,7 miliardi a cura di Manageritalia UN PRIMO ESAME delle tabelle della manovra preoccupa: nel 2014 ancora un aumento di tasse con il Fisco che peserà per due miliardi in più. La manovra approvata alla Camera il 23 dicembre con il voto di fiducia vale, infatti, 14,7 miliardi di euro. Guardando al saldo tra maggiori e minori entrate, emerge che la manovra aumenta il prelievo fiscale e contributivo di 2,1 miliardi nel 2014, di circa 600 milioni nel 2015 e di quasi 2 miliardi nel Con il 54% della pressione fiscale effettiva (ma che in alcuni casi arriva a superare il 60%), quella riferita al Pil emerso, il nostro paese ha il record della tassazione fra le economie sviluppate. Se nel resto del mondo sembra prevalere la tendenza a ridurre la pressione fiscale, noi siamo in netta controtendenza. L altissimo livello della pretesa fiscale in Italia rappresenta il primo incentivo all evasione. E si sa bene chi sono i soliti che pagano: lavoratori dipendenti e pensionati che tutti i giorni leggono sui quotidiani di scandali sul cattivo uso di quanto da loro regolarmente versato in tasse anno dopo anno. Che fine fanno i nostri soldi? Che fine fanno i soldi che pagano i cittadini? Spesso è impossibile saperlo, gli stessi tecnici addetti alla contabilità dello Stato non lo sanno. In maniera chiara e precisa vorremmo sapere dove finiscono le tasse che paghiamo. Deve diventare ben visibile la destinazione dei proventi fiscali. Servono regole chiare e trasparenti, che rendano evidenti le finalità delle tasse e i beneficiari effettivi; contemporaneamente occorre dare un forte impulso alla lotta all evasione fiscale. Il Commissario straordinario per la revisione della spesa Carlo Cottarelli ha confermato più volte che la maggior parte dei risparmi sarebbero stati destinati alla riduzione della tassazione sul lavoro. Anche lui, nei giorni scorsi, si è indignato sapendo che invece al Fondo per il taglio del cuneo fiscale, è destinato l ammontare dei risparmi derivanti 24 GENNAIO/FEBBRAIO 2014

2 dalla razionalizzazione della spesa pubblica, al netto della quota già considerata nella Stabilità, ma soprattutto «delle risorse da destinare a programmi finalizzati al conseguimento di esigenze prioritarie di equità sociale e di impegni inderogabili». Ma quali sono queste esigenze prioritarie di equità sociale e questi impegni inderogabili? Finirà che i tagli della spesa corrente finanzieranno altra spesa corrente. E poi, quando si vuole cancellare un imposta, è difficile trovare i fondi per coprire quel vuoto. Di certo una gran parte arriverà dagli stessi contribuenti sotto le spoglie di un altra tassa. Da una parte si toglie, dall altra si prende. Non dimentichiamo poi le cosiddette clausole di salvaguardia : una sorta di spada di Damocle sul contribuente: se un imposta non dà gettito, allora ne scatta un altra. Anche l aumento di acconti sulle imposte ha incidenza sulle famiglie. L anticipo di gettito che lo Stato chiede ai contribuenti spesso, in tempi di crisi, accentua situazioni di difficoltà in cui si trovano famiglie e imprese. Lo statuto del contribuente (poco applicato ) prevede un periodo di almeno 60 giorni tra la decisione di imporre una tassa e il termine per farla pagare. Termini già violati più volte con diversi provvedimenti. Un vizio, quello della retroattività delle imposte, che in Italia si ripete spesso. Di seguito sono riportate le maggiori novità della legge di stabilità (legge 27 dicembre 2013, n. 147) pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 302 del 27 dicembre. Indicizzazione delle pensioni La legge di stabilità 2014 ha modificato le percentuali per la rivalutazione automatica dei trattamenti pensionistici, riferendoli all intero importo pensionistico e non più alle fasce di reddito, determinando quindi un ennesima contrazione del valore reale delle pensioni. Le nuove aliquote sono: 100% per i trattamenti pensionistici complessivamente pari o inferiori a tre volte il trattamento minimo Inps; 95% per la fascia di importo Che fine fanno i soldi che pagano i cittadini? Spesso è impossibile saperlo, gli stessi tecnici addetti alla contabilità dello Stato non lo sanno GENNAIO/FEBBRAIO

3 Fisco periore a cinque volte e pari o inferiore a sei volte il trattamento minimo (tra 2.477,15 e 2.972,58); 40% per il 2014 e 45% per il 2015 e 2016 per i trattamenti superiori a sei volte il minimo (superiori a 2.972,58). dal 1 gennaio 2001 e tuttora vigenti, ovvero 100% fino a tre volte il minimo, 90% per la fascia da tre a cinque volte e 75% per la quota superiore a cinque volte il minimo Inps. Insomma, un danno economico non indifferente non solo nell immediato ma anche nel futuro poiché gli effetti si protraggono per tutta la vita del pensionato. Danno che si aggiunge all aumento del carico fiscale dovuto alla nuova Iuc (Imposta unica comunale), all Iva, alle addizionali Irpef regionali e comunali ecc. della pensione superiore a tre volte e pari o inferiore a quattro volte il trattamento minimo Inps (tra 1.486,29 e 1.981,72); 75% per la fascia di importo della pensione superiore a quattro volte e pari o inferiore a cinque volte il trattamento minimo Inps (tra 1.981,72 e 2.477,15); 50% per la quota di pensione su- Per il solo 2014 non è riconosciuta la perequazione per le fasce di importo superiori a sei volte il trattamento minimo Inps. Rispetto alla formulazione inizialmente proposta al Senato, la norma sulla perequazione approvata alla Camera assicurerebbe comunque la rivalutazione del 40% su tutto l importo della pensione fino a sei volte il minimo, limitando il blocco solo alla parte eccedente. Si tratterebbe quindi di un blocco parziale e non totale come avvenuto nel 2008 e nel biennio 2012 e In ogni caso, oltre al blocco, peseranno anche le nuove percentuali di rivalutazione, che sono decisamente inferiori a quelle in vigore Contributo di solidarietà sui trattamenti pensionistici Nella formulazione iniziale si prevedeva l applicazione di un contributo di solidarietà del 5%, del 10% e del 15% a partire da 150mila euro annui. Alla Camera il limite è stato abbassato, per cui la norma prevede ora: 6% per gli importi superiori a ,26 annui (14 volte il trattamento minimo Inps); 12% per gli assegni superiori a ,80 annui (20 volte il trattamento minimo Inps); 18% per gli importi superiori a ,70 annui (30 volte il trattamento minimo Inps). Saranno colpiti dalla misura circa pensionati. 26 GENNAIO/FEBBRAIO 2014

4 Aliquote contributive per gli iscritti alla gestione separata Inps La legge di stabilità è intervenuta sull aliquota a carico dei pensionati e degli iscritti anche ad altra gestione: per essi l aliquota passa dal 21 al 22% nel 2014 e dal 22 al 23,5% nel 2015, mentre resterà al 24% dal 2016 in poi. È invece rimasta invariata per il 2014 l aliquota contributiva prevista per i liberi professionisti con partita iva iscritti in via esclusiva alla Gestione separata Inps (27%). Per gli altri iscritti in via esclusiva (co.co.co. e co.co.pro) dal 1 gennaio 2014 l aliquota aumenta al 28%. Cumulo tra pensioni ed emolumenti da incarichi nelle pubbliche amministrazioni Il cumulo previsto dalla legge di stabilità 2014 riguarda i trattamenti pensionistici erogati da gestioni previdenziali pubbliche e i trattamenti economici erogati da amministrazioni ed enti pubblici; sommati insieme essi non devono superare il trattamento economico annuo del primo presidente della Corte di cassazione, ovvero circa 304mila euro. Le organizzazioni della dirigenza hanno contribuito a sventare, anche con la manifestazione di protesta dell 11 dicembre a Roma al Teatro Eliseo, il tentativo di ripristinare il cumulo tra pensioni e redditi da lavoro privato contenuto in numerosi emendamenti presentati da diversi gruppi parlamentari alla Camera. Il ripristino del divieto di cumulo avrebbe rappresentato un pericoloso passo indietro, un incentivo al lavoro sommerso, non creando maggiore permanenza al lavoro. Cuneo fiscale Per quanto riguarda il taglio del cuneo fiscale, la legge di stabilità ha introdotto il fondo unico per la riduzione della pressione fiscale che verrà finanziato con la spending review e i proventi derivanti dalla lotta all evasione. Una metà del fondo verrà utilizzata per diminuire, attraverso le deduzioni, la pressione fiscale delle imprese; l altra metà per ridurre, attraverso le detrazioni, il carico fiscale che grava sui lavoratori. Le risorse inoltre andranno anche a professionisti e pensionati. Va ricordato che ha suscitato molte critiche, anche da parte del Commissario per la spending review Carlo Cottarelli, la previsione che i risparmi dovuti a quest ultima affluiranno nel predetto fondo al netto di una quota destinata a esigenze prioritarie di equità sociale e di impegni inderogabili ; insomma, si arriverebbe al paradosso che con i risparmi della spesa corrente verrebbero finanziate iniziative di spesa corrente. Quanto all altra forma di finanziamento del cuneo fiscale, la lotta all evasione, nel 2013 si registra un altra flessione del 7%. Insomma, la speranza che i risparmi di spesa o l aumento dell entrata possano determinare una riduzione delle tasse per dipendenti e imprese si assottigliano sensibilmente. Detrazioni e deduzioni fiscali La legge di stabilità ha rimodulato le detrazioni da lavoro dipendente a partire dal 2014 per 20 milioni di lavoratori. Le detrazioni partono da euro e si riducono con l aumentare del reddito, fino alla soglia dei 55mila euro oltre la quale non spetta la detrazione. Inoltre la stessa legge ha previsto un riordino complessivo delle detrazioni d imposta del 19% che dovrebbe portare a risparmi di spesa per 488,4 milioni di euro nel 2014 e ad altri significativi risparmi nei due anni successivi. Il riordino dovrà essere realizzato con provvedimenti da approvare entro il 31 gennaio 2014, altrimenti si prevedeva una riduzione lineare della percentuale di detrazione dal 19 al 18% a decorrere dall anno d imposta 2013 e un ulteriore riduzione al 17% per l anno d imposta A metà gennaio abbiamo appreso dalla stampa che il governo, per scongiurare il taglio delle detrazioni a tutti i contribuenti, stava vagliando l ipotesi di operare il taglio sulla base dei redditi, ponendo la soglia dei euro come limite oltre il quale abbattere di un punto percentuale la de- GENNAIO/FEBBRAIO

5 Fisco trazione. Tale misura avrebbe aggravato il carico fiscale già molto pesante dei redditi medio-alti. Per questo motivo Cida è intervenuta contro la misura del governo e, ad oggi, l ipotesi ventilata sembra scongiurata. Ricordiamo che l art. 9 del decreto legge 23 dicembre 2013, n. 145 ha introdotto per la prima volta la detrazione fiscale del 19% sull acquisto dei libri cartacei, fino a una spesa di 2mila euro l anno: metà per i libri scolastici e metà per le altre pubblicazioni. Ad oggi non è ancora chiaro se si procederà ad attuare tale misura o se il governo la ritirerà. Casa e fisco Nel 2014 la definizione di Imu è destinata ad andare in soffitta con l introduzione della Iuc (Imposta unica comunale). Il funzionamento della Iuc è più complesso poiché comprende la parte patrimoniale per il possesso dell immobile, ovvero l Imu e la fruizione di servizi comunali, sia quelli cosiddetti indivisibili che costituiscono la Tasi a carico sia del possessore che dell utilizzatore della proprietà, sia quelli sui rifiuti, la Tari, a carico del solo utilizzatore. Ci sono alcuni paletti ben precisi: la somma dell aliquota massima di Imu e Tasi non potrà essere superiore al tetto del 10,6%. Per il prossimo anno l aliquota massima della Tasi relativa alla prima casa non potrà eccedere il 2,5 per mille. Via libera alla proroga, fino alla fine del 2014, della detrazione Irpef del 50% sui lavori di ristrutturazione edilizia (limite di spesa di 96mila euro) e di quella Irpef e Ires del 65% per gli interventi sul risparmio energetico. Nel 2015, i due incentivi verranno ridotti rispettivamente al 40 e al 50%. Infine, dal 2016, rimarrà solo il primo bonus, cioè quello sugli interventi del recupero del 28 GENNAIO/FEBBRAIO 2014

6 patrimonio edilizio, che ritornerà alla misura del 36%, con un limite di spesa di 48mila euro per unità immobiliare. Stop agli affitti in nero Viene finalmente introdotto il divieto di pagamento in contanti degli affitti e dei canoni di locazione, al fine di arginare il fenomeno degli affitti in nero. Non più contanti, dunque, ma assegni, bonifici e moneta tracciabile, tranne per i canoni dovuti per le locazioni di alloggi di edilizia residenziale pubblica. Manageritalia non solo è favorevole alla misura della tracciabilità dei pagamenti, ma ritiene che essa vada estesa a ogni tipo di pagamento, per far uscire dal sommerso tutte quelle transazioni illegali che oggi sfuggono al fisco. Politiche attive del lavoro Per favorire il reinserimento dei lavoratori disoccupati fruitori di ammortizzatori sociali una norma della legge di stabilità ha previsto l istituzione di un fondo per le politiche attive del lavoro, con una dotazione iniziale per il 2014 di 15 milioni di euro che crescerà a 20 milioni nei due anni successivi. Tale fondo finanzierà iniziative anche sperimentali dirette a potenziare le politiche attive valorizzando la sperimentazione attualmente avviata a livello regionale del contratto di ricollocazione. Questa nuova fattispecie contrattuale presuppone una forte sinergia tra strutture pubbliche e private (servizi per l impiego e agenzie per il lavoro) che riteniamo sia presupposto necessario per rilanciare l occupazione, attraverso le politiche attive. Fondi di solidarietà bilaterali È stato abrogato il termine del 31 ottobre 2013 entro il quale le parti sociali avrebbero dovuto procedere alla stipula dell accordo quadro per la costituzione dei fondi di solidarietà. Le parti potranno quindi siglare l accordo in qualsiasi momento. Presso il ministero del Lavoro verrà attivato un fondo residuale per quei settori che non sigleranno alcun accordo; per l attivazione del fondo viene introdotta un aliquota di finanziamento dello 0,5% dal 1 gennaio Esodati: salvaguardati altri 23mila La legge di stabilità ha previsto lo stanziamento di 950 milioni di euro dal prossimo anno fino al 2020 per altri 23mila esodati di diverse categorie, ovvero: i lavoratori autorizzati alla prosecuzione volontaria della contribuzione anteriormente al 4 dicembre 2011, che dopo tale data hanno svolto attività lavorativa (non a tempo indeterminato); i lavoratori cessati entro il 30 giugno 2012, oppure dopo tale data ma entro il 31 dicembre 2012, dietro accordi individuali o collettivi di incentivo all esodo stipulati entro il 31 dicembre 2011; i lavoratori il cui rapporto di lavoro sia cessato per risoluzione unilaterale nel periodo compreso tra il 1 gennaio 2007 e il 31 dicembre 2011; i lavoratori in mobilità ordinaria che maturano il requisito pensionistico prima della legge 214/2011, dopo la data di fine mobilità ed entro sei mesi dalla stessa; soggetti autorizzati al versamento dei contributi volontari entro il 4 dicembre 2011 senza accreditamento di contributi effettivi alla stessa data. Fermo restando che va accolta con favore l estensione della deroga ad altri 23mila lavoratori in difficoltà, resta tuttavia grave e iniquo prevedere la salvaguardia solo per coloro che avrebbero iniziato a percepire la pensione entro il trentaseiesimo mese successivo alla data di entrata in vigore della riforma Fornero. In tal modo si penalizzano tutti coloro che pur maturando il diritto in questo periodo avrebbero iniziato a percepire la pensione da 13 a 15 mesi dopo a causa della famigerata finestra (allungata tra l altro dalla legge 111/2011). In questo modo non si elimina l odioso trattamento nei confronti di coloro che, trovandosi in estrema necessità, vengono pesantemente penalizzati. GENNAIO/FEBBRAIO