MASTER AIDC Milano - EUTEKNE MASTER DI AGGIORNAMENTO

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1 MASTER DI AGGIORNAMENTO Giunto alla 2 edizione, il Master di aggiornamento AIDC, coordinato e organizzato con Eutekne, si conferma come il percorso di aggiornamento più organico e completo su tutte le tematiche emergenti di interesse professionale. La struttura del Master, articolata su 7 Giornate, prevede come di consueto un doppio binario di aggiornamento: la mattina sarà utilizzata per l approfondimento di problematiche correnti della professione: dalle operazioni straordinarie alle perizie di stima e alle valutazioni d azienda in situazioni di crisi, dall accertamento alla difesa del contribuente nel contenzioso, dalla difesa del patrimonio alle problematiche dell internazionalizzazione. Nella sessione pomeridiana i partecipanti avranno l opportunità di aggiornarsi sulle tematiche classiche della professione: il bilancio, la dichiarazione IVA, i modelli UNICO, il redditometro e gli studi di settore, nonché su tutte le novità di periodo che dovessero intervenire nell arco della durata del Master. La scelta dei docenti più affermati ed esperti, la possibilità di interloquire direttamente con gli stessi e trovare le risposte più adeguate ai propri quesiti, l approccio operativo alle materie fanno del Master AIDC /Eutekne un momento di formazione fondamentale nel programma di aggiornamento dei Professionisti. MILANO Sala conferenze AIDC Milano - Via Fontana 1, MILANO ORARIO Tutte le Giornate, dalle 9.00 alle dalle14.30 alle I DOCENTI DEL MASTER Prof. Fabrizio BAVA Professore Associato in Economia Aziendale presso l Università degli Studi di Torino, Facoltà di Economia, Dottore Commercialista Dott. Ermando BOZZA Dottore Commercialista, Revisore legale dei conti Dott. Lelio CACCIAPAGLIA Prof. Avv. Andrea CARINCI Straordinario di Diritto Triburario Università di Bologna Dott. Sandro CERATO Dottore Commercialista, Docente S. S.E.F., Pubblicista Avv. Dott. Giorgio CONFENTE Avvocato, Esperto Tributario Dott. Luciano DE ANGELIS Dott. ssa Annalisa DE VIVO Dottore Commercialista CALENDARIO Giovedì 24 ottobre 2013 Giovedì 21 novembre 2013 Martedì 17 dicembre 2013 Martedì 4 febbraio 2014 Martedì 4 marzo 2014 Martedì 8 aprile 2014 Martedì 6 maggio 2014 Dott. Duilio LIBURDI Dott. Emanuele LO PRESTI VENTURA Dottore Commercialista, Revisore Legale dei conti Dott. Paolo MENEGHETTI Dott. Mauro NICOLA Dott.ssa Roberta PROVASI Dottore Commercialista, Ricercatore di Economia Aziendale Università degli Studi di Milano Bicocca Prof. Dott. Francesco ROSSI RAGAZZI Docente di Diritto Tributario nell Università G.D Annunzio di Pescara, Dottore Commercialista Dott. Pasquale SAGGESE Avv. Flavia SILLA Avvocato,, Docente S.S.E.F.

2 PROGRAMMA 1 GIORNATA 24 ottobre 2013 OPERAZIONI STRUTTURALI E MODIFICATIVE D AZIENDA E LIQUIDAZIONE Le variazioni di capitale Gli aumenti di capitale a pagamento: la delibera di aumento Le varie ipotesi di ricapitalizzazione: con denaro, rinuncia a i crediti, conferimenti Il diritto di opzione e di prelazione Finanziamenti e rinunce, compensazioni in sede di aumento, OIC 28 L aumento in presenza di perdite: le posizioni del notariato Le particolarità dell aumento nelle srl La riduzione di capitale mediante riservizzazione Le varie situazioni di riduzione obbligatoria per perdite: le novità della legge fallimentare e delle start-up Azzeramento del capitale, responsabilità di amministratori e sindaci Alternative alla ricapitalizzazione: trasformazione regressiva e liquidazione Scissione di rami d azienda Forme e progetto di scissione Il corredo documentale e gli aspetti procedurali. Le semplificazioni. Le novità 2012 Effetti della scissione Lo spin-off immobiliare (motivazioni: fattispecie concrete) La scissione finalizzata ad enucleare la bad company Disamina delle pronunce sulla elusività fiscali (cautele e soluzioni) La liquidazione di società di capitali (aspetti civlistici) Le cause di scioglimento obbligatorie e volontarie: impossibilità di funzionamento dell assemblea, perdite, recesso del socio, delibera assembleare. Gli obblighi di accertamento da parte degli amministratori e doveri pubblicitari I poteri-doveri sostitutivi dei sindaci: l intervento suppletivo del tribunale Gli effetti dello scioglimento: ruolo degli amministratori Forme deliberative della nomina dei liquidatori: considerazioni in merito all obbligo della presenza notarile Nomina dei liquidatori ed obblighi pubblicitari La revoca dello stato di liquidazione Poteri, doveri e responsabilità dei liquidatori Modifiche di capitale nella società in liquidazione I controlli dei sindaci sulla procedura di liquidazione La cancellazione della società al registro delle imprese I rapporti pendenti dopo la liquidazione della società Aspetti contabili e fiscali della liquidazione Situazione dei conti alla data dello scioglimento e rendiconto sulla gestione I bilanci intermedi La liquidazione ai fini delle imposte dirette La data di decorrenza ai fini fiscali della liquidazione, la determinazione del reddito ante Liquidazione e dei periodi di imposta successivi Il riporto delle perdite fiscali

3 La liquidazione ai fini delle imposte indirette Il bilancio finale di liquidazione: le conseguenze fiscali per la società e per i soci NOVITÀ FISCALI ESTIVE 2 GIORNATA 21 novembre 2013 ACCERTAMENTO E CONTROLLI NEI CONFRONTI DI IMPRESE E PROFESSIONISTI E TUTELA DEL CONTRIBUENTE Poteri degli uffici e accessi dei funzionari Criteri selettivi Comportamento del contribuente durante le verifiche, preclusioni probatorie e memorie difensive La fase procedimentale: L anticipazione della difesa del contribuente nella fase endoprocedimentale: il ruolo del contraddittorio e delle memorie difensive quali strumenti idonei ad interagire con la motivazione dell'avviso di accertamento La rilevanza dell articolo 12 co. 7 della L. 212/2000 (Statuto del contribuente) I casi degli avvisi di accertamento fondati sugli studi di settore Il potenziamento delle indagini finanziarie Inattendibilità della contabilità, accertamento presuntivo e induttivo La funzione "interdittiva" dello Statuto del contribuente: la valenza dei precetti statutari secondo la giurisprudenza costituzionale e di legittimità La rilevanza penale delle risposte ai questionari e agli inviti del fisco (art. 11 co. 1 DL 201/2011) NOVITÀ FISCALI DI PERIODO IL NUOVO REDDITOMETRO: ASPETTI APPLICATIVI E ACCERTATIVI Attività istruttoria degli Uffici e nuovo procedimento obbligatorio Indicatori di capacità di spesa e determinazione del reddito presunto Le anomalie del redditest Valenza probatoria del redditest: contrasto tra prassi e giurisprudenza Determinazione del reddito complessivo netto attribuibile al contribuente Medie Istat e spesa per incrementi patrimoniali Indicatori di spesa, accesso alle informazioni bancarie e anagrafe dei conti Redditometro e valenza presuntiva : presunzione legale o semplice? Il contradditorio preventivo obbligatorio e la fase di accertamento Prova contraria e difesa del contribuente in contraddittorio e in sede contenziosa: la documentazione producibile L importanza della tracciabilità finanziaria nell accertamento redditometrico anche in chiave difensiva Spunti e riflessioni operative sui comportamenti da adottare in fase preventiva: un nuovo stile di vita Le opportunità difensive del redditometro 2013 per i precedenti periodi di imposta Le relazioni pericolose tra studi di settore e redditometro Le relazioni virtuose tra GERICO e redditometro

4 3 GIORNATA 17 dicembre 2013 LE VALUTAZIONI CIVILISTICHE E FISCALI NEI CASI DI: CESSIONI DI AZIENDA E QUOTE D AZIENDA - AFFITTO DI AZIENDA Le perizie di stima e la valutazione d azienda Organismo Italiano di Valutazione (OIV) e i Principi Italiani di Valutazione (PIV). Novità recenti ed evoluzioni future per la valutazione d azienda Struttura della perizia, nomina, finalità e modalità di svolgimento dell incarico Il metodo patrimoniale semplice e complesso. Aspetti applicativi e criticità Il metodo reddituale e la normalizzazione del reddito Il metodo finanziario e la determinazione dei flussi attesi Transazioni comparabili e multipli di mercato La valutazione delle partecipazioni: premio di controllo e sconto di minoranza Il piano aziendale: analisi e caratteristiche nelle operazioni di finanza straordinaria e nel risanamento d impresa Responsabilità del perito e clausole a tutela del professionista (cenni) Cessione d azienda Il contratto di cessione d azienda Le responsabilità civilistiche dell acquirente e le forme di tutela Le responsabilità fiscali dell acquirente e le forme di tutela Le imposte indirette (registro, ipotecarie e catastali) Lo stato dell arte della giurisprudenza tributaria sul valore dell avviamento Il pagamento differito del prezzo (i conguagli) Gli aspetti contabili (il badwill) Conferimento d azienda La finalità del conferimento d azienda (fattispecie concrete) La sistemazione delle differenze in PD tra valore di perizia, atto notarile e contabilità La neutralità fiscale e i rischi della mancata applicazione della disciplina Le responsabilità fiscale della conferitaria Il conferimento dell impresa individuale (il cambio generazionale) Affitto di azienda e rami L affitto come anticipazione della cessione dell azienda La stesura dell atto e le clausole liberamente concordabili L impatto delle clausole contrattuali sulla fiscalità dei soggetti coinvolti La gestione degli ammortamenti dei cespiti (valutazioni di convenienza Le spese di manutenzione ordinarie e straordinarie L inventario iniziale e finale le differenze inventariali L acquisto e vendita di cespiti in costanza di affitto d azienda Imposte d atto (registro e IVA)

5 NOVITÀ FISCALI DI PERIODO LA DIFESA DEL CONTRIBUENTE DALLA FASE DEL RECLAMO AL GIUDIZIO DI PRIMO GRADO La fase pre-contenzioso: il nuovo istituto del reclamo e della mediazione tributaria La natura obbligatoria del reclamo L'ambito di applicazione del nuovo istituto: gli atti reclamabili Il reclamo: contenuto e termini di presentazione Gli effetti della presentazione del reclamo La sospensione della riscossione La trattazione del reclamo L'eventuale proposta di mediazione su iniziativa del contribuente e su iniziativa dell'ufficio Il perfezionamento della mediazione La notifica degli atti del procedimento di mediazione L'instaurazione del giudizio La fase del contenzioso: il giudizio di primo grado Gli atti impugnabili: i casi del c.d. "avviso bonario", del provvedimento di diniego all istanza disapplicativa per le società di comodo e del provvedimento di diniego di autotutela La proposizione del ricorso: i nuovi dati da indicare nel ricorso e relative sanzioni Il litisconsorzio necessario: il caso delle società di persone La costituzione in giudizio: i nuovi adempimenti del versamento del contributo unificato e del deposito della nota di iscrizione a ruolo La riscossione frazionata in pendenza di giudizio La sospensione dell'esecuzione dell'atto impugnato

6 4 GIORNATA 4 febbraio 2014 LE CRITICITÀ DEL BILANCIO 2013 Analisi degli aspetti critici delle principali voci di bilancio Le immobilizzazioni immateriali: i criteri di capitalizzazione; le problematiche di svalutazione e le tecniche per la valutazione Le immobilizzazioni materiali: la modificabilità del piano di ammortamento; la rivalutazione; i criteri di iscrizione; il leasing; la capitalizzazione degli interessi I finanziamenti dei soci e le voci del patrimonio netto Il leasing finanziario Le perdite su crediti La corretta esposizione nella nota integrativa dei rapporti con parti correlate I nuovi principi OIC Le informative di bilancio NOVITÀ FISCALI DI PERIODO NOVITÀ DELLA DICHIARAZIONE IVA 5 GIORNATA 4 marzo 2014 LE SRL UNIPERSONALI Le peculiarità in fase costitutiva Responsabilità limitata o illimitata del socio unico La srl uni personale con socio persona fisica o giuridica I contratti fra socio unico ed srl unipersonale LA SRL SEMPLIFICATA ED A CAPITALE RIDOTTO Le esperienze comunitarie La fase costitutiva, il capitale ed i relativi costi Lo statuto standard Problemi gestionali: particolarità e differenze rispetto alla srl ordinaria Le criticità della nuova struttura societaria I vincoli costitutivi LE NUOVE SOCIETÀ FRA PROFESSIONISTI Le strutture utilizzabili Soci di capitale e soci professionisti I conferimenti dell incarico Problematiche assicurative

7 NOMINA, CESSAZIONE ANTICIPATA E ORDINARIA DEI SINDACI/REVISORI Le procedure di nomina dei sindaci e dei revisori Dimissioni, risoluzioni consensuali e revoca: effetti immediati o prorogatio? Scadenza triennale dell incarico Le comunicazioni obbligatorie ai R.I. e alle RGS LA RELAZIONE DEI SINDACI REVISORI ALL ASSEMBLEA DI BILANCIO L audit summary memorandum e la valutazione degli errori e delle carenze riscontrate nel corso della revisione La lettera di attestazione della direzione aziendale (contenuto e funzioni) Il giudizio sul bilancio (la struttura del giudizio; le tipologie di giudizio; i richiami di informativa) La relazione del collegio sindacale (analisi del contenuto standard e di casi di criticità) Il dissenso del sindaco e del revisore I controlli propedeutici alla sottoscrizione delle dichiarazioni fiscali da parte dei revisori LA REVISIONE DEL CICLO IMPOSTE La pianificazione I controlli nelle verifiche periodiche Le verifiche nella fase di final Un esempio di formazione delle carte di lavoro NOVITÀ FISCALI DI PERIODO ASSEMBLEA DI APPROVAZIONE DEL BILANCIO E PATOLOGIE ASSEMBLEARI La costituzione dell assemblea Svolgimento dell assemblea: l elezione degli organi sociali ed approvazione del bilancio Corretta redazione del verbale assembleare Mancata approvazione del bilancio Impugnative di bilancio: bilanci annullabili e nulli Tempistica di impugnazione e gli effetti del giudizio positivo del revisore: l art bis c.c. Annullabilità e nullità secondo la giurisprudenza: effetti Gli abusi della maggioranza: la configurazione degli abusi Rassegna giurisprudenziale: i casi reali DAL BILANCIO AL REDDITO D IMPRESA L impatto delle novità del reddito d impresa nei bilanci 2013 La verifica dello status di operatività della società e del raggiungimento dei ricavi minimi Le opere pluriennali: principi contabili e aspetti tributari Le perdite su crediti di modico valore; i crediti prescritti; i crediti in procedura Calcolo degli accantonamenti per svalutazione crediti, anche in relazione ad incassi crediti tramite ricevute bancarie Il trattamento tributario (redditi e IRAP) dei contratti di locazione finanziaria Gli effetti sul bilancio della modifica della deducibilità dei leasing; la fiscalità differita Il problema dell iscrizione in bilancio degli interessi moratori da tardivi pagamenti La fiscalità corrente e anticipata derivante dalle novità fiscali La deducibilità delle perdite pregresse

8 Deducibilità interessi passivi e individuazione del ROL Le spese di rappresentanza e di pubblicità Deducibilità perdite d esercizio ACE - aiuto alla crescita economica Deduzione IRAP relativa ai costi del personale (e quota interessi passivi) Le operazioni in valuta estera Le ferie maturate non pagate e non godute Le mensilità aggiuntive lavoro dipendente I costi non deducibili ai fini fiscali (autovetture e costi inerenti, spese telefoniche) Altre novità fiscali impattanti sul bilancio 6 GIORNATA 8 aprile 2014 L INTERNAZIONALIZZAZIONE DELL IMPRESA L'internazionalizzazione: le ragioni di una scelta, i trend delle imprese italiane, le diverse forme (contrattuale, l'investimento) La stabile organizzazione oltre-confine, materiale e personale: i lineamenti, i rischi di contestazione La società estera: le funzioni, la localizzazione, la tassazione dei flussi reddituali (dividendi, interessi, royalties) La residenza fiscale dei soggetti IRES nel diritto interno e nei Trattati internazionali. Il rischio di esterovestizione La normativa sul Transfer Pricing: i presupposti, la determinazione del valore normale, la documentazione La disciplina CFC: gli investimenti black list, gli investimenti white list NOVITÀ FISCALI DI PERIODO IL DLGS. 231/2001: RESPONSABILITÀ DEGLI ENTI PER ILLECITI AMMINISTRATIVI DIPENDENTI DA REATO Lineamenti generali I soggetti destinatari della disciplina Condizioni per esclusione della responsabilità: lo stato della giurisprudenza I modelli organizzativi Il collegio sindacale quale organismo di controllo I rapporti fra sindaci ed organismo di controllo Il sistema sanzionatorio Le misure cautelari

9 7 GIORNATA 6 maggio 2014 GLI STRUMENTI DI DIFESA DEL PATRIMONIO E LE POSSIBILI SITUAZIONI DI RISCHIO Il fondo patrimoniale Aspetti costitutivi Alienazione e gestione dei beni costituiti in fondo Aggredibilità dei beni costituiti in fondo: le azioni esecutive Azioni revocatorie Cessazione del fondo patrimoniale L art ter c.c.: i vincoli di destinazione Forma e soggetti dell atto di destinazione I beni conferibili I casi di concreto utilizzo: gli interessi meritevoli di tutela ai sensi dell art c.c. L opponibilità del vincolo. La durata del vincolo e la cessazione Le coperture assicurative: polizze vita e fondi pensione Le previsioni degli artt e 1923 c.c. Fondi pensione ed intangibilità dei versamenti I rischi di revocatoria Le tutele fallimentari Unit e Index Linked: la posizione della giurisprudenza Il trust Le figure del trust Le diverse tipologie di trust Le clausole tipiche dell atto di trust Profili fiscali Casi pratici di utilizzo del trust Rischi di elusione e interposizione fittizia Altri strumenti di tutela Il mandato fiduciario I patrimoni destinati ad uno specifico affare UNICO E STUDI DI SETTORE 2014

10 INFORMAZIONI GENERALI CREDITI FORMATIVI Il Master di aggiornamento AIDC-Eutekne è accreditato dall Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Milano. L accreditamento dell evento consente ai partecipanti la maturazione di 1 CFP a fronte di ogni ora di effettiva partecipazione: 56 CFP complessivi. Tutti gli iscritti al Master potranno accedere gratuitamente a 3 corsi e-learning sulle MATERIE OBBLIGATORIE (3 CFP). CALENDARIO Giovedì 24 ottobre 2013 Giovedì 21 novembre 2013 Martedì 17 dicembre 2013 Martedì 4 febbraio 2014 Martedì 4 marzo 2014 Martedì 8 aprile 2014 Martedì 6 maggio 2014 SEDE Sala conferenze AIDC Milano Via Fontana 1 - MILANO MATERIALE DIDATTICO Ai partecipanti verranno consegnate in omaggio: 7 dispense predisposte dai relatori sui temi delle singole giornate. Le dispense e le slide proiettate dai relatori durante gli interventi saranno inoltre scaricabili dal sito internet 2 volumi: - Il bilancio d esercizio 2013 collana Quaderni di schede di aggiornamento - Crisi d impresa e soluzioni stragiudiziali: adempimenti ed opportunità per il professionista, di M. Bana, Eutekne collana Casi & Strumenti (settembre 2013) 3 corsi e-learning Eutekne sulle MATERIE OBBLIGATORIE. ISCRIZIONI A NUMERO CHIUSO Al fine di garantire la massima qualità dell attività didattica, le lezioni del Master di aggiornamento saranno riservate a un numero limitato di partecipanti. Si prevede pertanto un tetto di 60 iscritti, che saranno accettati dalla Segreteria AIDC rispettando un ordine rigorosamente cronologico di ricezione dell iscrizione. Il Master verrà effettuato solo al raggiungimento del numero minimo di partecipanti previsto.

11 MODALITÀ DI ISCRIZIONE Le iscrizioni e i relativi pagamenti dovranno pervenire presso gli uffici della segreteria AIDC Milano al numero di fax: o via segreteria.milano@aidc.pro. Eventuali disdette verranno accettate solo se comunicate via fax o via entro 7 giorni dall inizio del Master di aggiornamento. QUOTE DI PARTECIPAZIONE 1.500, quota intera (1.300 a partire dal secondo iscritto dello stesso studio professionale) 1.100, associato AIDC (900 a partire dal secondo iscritto dello stesso studio professionale) 1.100, abbonato al Sistema Integrato Eutekne (900 a partire dal secondo iscritto dello stesso studio professionale) 1.000, associato AIDC abbonato al Sistema Integrato Eutekne (800 a partire dal secondo iscritto dello stesso studio professionale) OFFERTA PRE-ADESIONE SCONTO DEL 20% PER ISCRIZIONI ENTRO IL 15/9/2013 Ai partecipanti non associati AIDC dovrà essere applicata l IVA nella misura del 21%. MODALITÀ DI PAGAMENTO Presso la sede di AIDC Milano con assegno o carta di credito, oppure con bonifico bancario pagabile presso Banca Cesare Ponti, Sede di Milano, Piazza del Duomo 19, Milano codice IBAN IT54A , intestato ad AIDC - Sezione di Milano. Si prega di indicare nella causale del bonifico il numero del corso 18/ Il sottoscritto Nome Cognome Codice fiscale Telefono Fax si iscrive al corso n. 18/13 con la seguente quota di partecipazione: Non Associato AIDC 1 partecipante ( IVA) Non Associato AIDC 2 partecipante ( IVA) Associato AIDC 1 partecipante (1.100 ) Associato AIDC 2 partecipante (900 ) Abbonato Sistema Integrato Eutekne 1 partecipante ( IVA) Abbonato Sistema Integrato Eutekne 2 partecipante (900 + IVA) Associato AIDC abbonato Sistema Integrato Eutekne 1 partecipante (1.000 ) Associato AIDC abbonato Sistema Integrato Eutekne 2 partecipante (800 ) Dati fatturazione Ragione sociale Partita IVA Codice fiscale Indirizzo: via cap. comune provincia Telefono Fax