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Martina Palmisano
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FRINGE BENEFIT E RIMBORSI SPESE di Sergio Mario Ghisoni IMPORTANTE Formule, esempi e schemi riportati in questo testo sono disponibili online e sono personalizzabili.

1 FRINGE BENEFIT E RIMBORSI SPESE di Sergio Mario Ghisoni IMPORTANTE Formule, esempi e schemi riportati in questo testo sono disponibili online e sono personalizzabili. Le istruzioni per scaricare i file sono a pag. 189 N.B.: Nelle versioni digitali del volume tutti i rimandi (per es. da Sommario a Paragrafi) sono attivabili (link)

2 I testi delle norme di legge, delle circolari e delle risoluzioni in materia fiscale sono reperibili sul sito cliccando su: documentazione, documentazione economico finanziaria documentazione economico finanziaria (Cerdef). La modulistica fiscale è reperibile sul medesimo sito cliccando su: strumenti modelli. Gli altri testi di legge sono reperibili sul sito cliccando su: ricerca.

3 Indice sistematico Presentazione Capitolo 1 - Rimborsi spese a dipendenti, collaboratori parasubordinati ed amministratori 1.1 Nozioni generali Tipologie di lavoratori I rimborsi spese Libro unico del lavoro (Lul) Trasferte Amministratori ed altri collaboratori Pagamenti in contanti-limiti Tempi di viaggio Trasferte nel comune di lavoro Trasferte fuori del comune di lavoro Spese di trasporto o di viaggio Imponibilità in capo al lavoratore Casistiche per indennità chilometrica Deducibilità dal reddito di impresa Spese di vitto ed alloggio e minute Deducibilità dal reddito di impresa Studi di settore

4 Trattamento Irap Iva Iva detraibile non detratta Contabilità Documentazione interna Documentazione esterna Altri rimborsi Conservazione elettronica delle note spese e dei relativi documenti Trasfertisti Trasferimento della sede di lavoro Assegni di sede e altre indennità per servizi prestati all estero.. 49 Capitolo 2 - Rimborsi spese a soggetti Iva ed altri 2.1 Introduzione Rimborsi a soggetti Iva Professionisti Agenti e imprenditori Regimi fiscali particolari Regime di vantaggio per i contribuenti minimi Imprenditori e professionisti con attività non abituale Titolari, collaboratori familiari, soci di società Capitolo 3 - Fringe benefit o benefici accessori 3.1 Dipendenti, collaboratori parasubordinati ed amministratori Generalità Costi nell interesse del datore di lavoro Il valore soggetto a tassazione

5 3.1.4 Generalità o categorie di dipendenti I familiari del lavoratore Le operazioni a premio Fringe benefit, contabilità ed Iva Fringe benefit con disposizioni particolari, esenzioni o agevolazioni Beni e servizi di modico valore Somministrazioni in mense aziendali o sul luogo di lavoro Ticket restaurant, prestazioni sostitutive dei servizi di mensa Autoveicoli, motocicli e ciclomotori concessi in uso promiscuo Concessione di prestiti Concessione di immobili Servizi di trasporto alla sede di lavoro Acquisto degli abbonamenti per il trasporto pubblico locale, regionale e interregionale Utilizzazione di opere e servizi sociali Educazione, istruzione e assistenza per familiari Contributi per rischio non autosufficienza Azioni offerte ai dipendenti Personal computer al costo Trasporti ferroviari ed aerei per lavoratori di esercenti tali attività Altri elementi che non concorrono a formare il reddito di lavoro dipendente o assimilato Contributi previdenziali e assistenziali Contributi a casse e fondi sanitari Oneri deducibili e spese sanitarie Previdenza complementare Assegni periodici corrisposti al coniuge Mance Mance dei croupiers Mance agli altri dipendenti Quote retribuzione per rinuncia accredito contributivo Compensi reversibili Fringe benefit con detrazioni Oneri detraibili e spese sanitarie Fringe benefit Assicurazioni morte e spese sanitarie

6 3.4.2 Altri oneri detraibili Trattamento degli altri fringe benefit usuali Assicurazioni Utilizzo di telefoni ed altri beni Viaggi Buoni acquisto, voucher Beni e servizi rientranti nell attività del datore di lavoro Spacci e convenzioni con acquisti scontati di beni NON rientranti nell attività del datore di lavoro Deducibilità per il datore di lavoro Base imponibile Irap Sostituzione premi di produttività con welfare Contabilità piano dei conti Beni dell impresa in godimento a soci o loro familiari Capitolo 4 - Enti ed associazioni non profit 4.1 Gli enti ed associazioni non profit in genere Generalità Rimborsi spese per enti non profit in generale Associazioni e società sportive, cori, bande musicali e filodrammatiche dilettantistiche Associazioni e società sportive dilettantistiche Soggetti con indennità agevolate Contenuto dell agevolazione Capitolo 5 - Redditi di lavoro dipendente ed assimilati 5.1 Lavoro dipendente o subordinato Definizione Redditi di lavoro dipendente Redditi assimilati al lavoro dipendente Agevolazioni per premi di produttività Ritenute Soggetti obbligati Ritenuta incapiente sui compensi in natura Importo della ritenuta sul lavoro dipendente ed assimilato 162 8

7 5.5.4 Conguaglio di fine anno o alla cessazione del rapporto di lavoro La certificazione dei compensi e delle ritenute Lavoro dipendente o assimilato (modello Cu) Lavoro autonomo e provvigioni La dichiarazione dei sostituti di imposta modello Appendice legislativa A.1 Testo unico delle imposte sui redditi - DPR 22 dicembre 1986 n. 917 (Tuir) A.2 DPR 26 ottobre 1972 numero 633 (Legge Iva) Indice analitico

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