ESEMPI DI STAMPE E GRAFICI OTTENIBILI CON I VARI SOFTWARE DELLA SUITE

Transcript

1 ESEMPI DI STAMPE E GRAFICI OTTENIBILI CON I VARI SOFTWARE DELLA SUITE info@topvalue.it

2 ALCUNE STAMPE OTTENIBILI CON IL SOFTWARE BUDGET & BUSINESS PLAN

3 BUDGET DELLE VENDITE (Euro) PRODOTTI E SERVIZI CONSUNTIVO PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE FATTURATO TOTALE Variazione Percentuale - 17,06% 23,30% 17,73% 9,54% 8,82% G.D.O Variaz. Percentuale - 12,01 20,00 17,40 9,40 8,45 Mix Fatturato 82,22% 78,68% 76,58% 76,36% 76,26% 76,00% RETAILERS Variaz. Percentuale - 31,00 38,00 25,00 10,00 10,00 Mix Fatturato 17,78% 19,89% 22,27% 23,64% 23,74% 24,00% CLIENTI DIRETTI Variaz. Percentuale - 0,00 0,00-100,00 0,00 0,00 Mix Fatturato 0,00% 1,43% 1,16% 0,00% 0,00% 0,00% ALTRI PRODOTTI Variaz. Percentuale - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mix Fatturato 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ALTRI PRODOTTI Variaz. Percentuale - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mix Fatturato 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ALTRI SERVIZI Variaz. Percentuale - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mix Fatturato 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% ALTRI SERVIZI Variaz. Percentuale - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mix Fatturato 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% TOTALE FATTURATO TOTALE MIX 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

4 BUDGET COMPLESSIVO DEL COSTO DEL LAVORO (Euro) AREA OPERATIVA PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE LAVORO INTERNO: NR DIPENDENTI AREA PRODUTTIVA NR DIPENDENTI AREA AMMINISTR. E GEN NR DIPENDENTI AREA COMMERCIALE NR DIPENDENTI R. & S.-STIPENDI TECNICI NR DIPENDENTI LAVORO ESTERNO TOT. COSTO LAVORO

5 RIMANENZE FINALI DI MATERIE PRIME E PRODOTTI IN CORSO PRODOTTI E SERVIZI G.D.O MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO RETAILERS MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO CLIENTI DIRETTI MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO ALTRI PRODOTTI MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO ALTRI PRODOTTI MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO MATERIE PRIME PRODOTTI IN CORSO TOTALE RIMANENZE

6 BUDGET DEGLI ACQUISTI PRODOTTI E SERVIZI PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE PREVISIONALE G.D.O Materie Prime Prod. Finiti Industriali RETAILERS Materie Prime Prod. Finiti Industriali CLIENTI DIRETTI Materie Prime Prod. Finiti Industriali ALTRI PRODOTTI Materie Prime Prod. Finiti Industriali ALTRI PRODOTTI Materie Prime Prod. Finiti Industriali Totale Materie Prime Totale Prodotti Finiti TOTALE ACQUISTI

7 B U D G E T D E G L I I N V E S T I M E N T I INVESTIMENTI PREVISIONALI IMPORTO AMM.TO IMPORTO AMM.TO IMPORTO AMM.TO IMPORTO AMM.TO IMPORTO AMM.TO (AL NETTO I.V.A.) INVESTIMENTO ORD. ANT. INVESTIMENTO ORD. ANT. INVESTIMENTO ORD. ANT. INVESTIMENTO ORD. ANT. INVESTIMENTO ORD. ANT. TERRENI 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 IMMOBILI OPERATIVI ,0 0, ,0 0,0 0 3,0 0,0 0 3,0 0,0 0 3,0 0,0 IMPIANTI 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 MACCHINARI 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 ATTREZZATURE ,0 0, ,0 0, ,0 0, ,0 0, ,0 0,0 ARREDI E MOBILI 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 MACCHINE ELETTRON. 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 MEZZI TRASPORTO 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 BENI NON OPERATIVI 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 0 0,0 0,0 BREV.,MARCHI,SOFTW. 0 0,0-0 0,0-0 0,0-0 0,0-0 0,0 - PUBBLICITA' 0 0,0-0 0,0-0 0,0-0 0,0-0 0,0 - STUDI E RICERCHE 0 20,0-0 20,0-0 20,0-0 20,0-0 20,0 - ALTRI COSTI PLUR. 0 0, , ,0-0 20,0-0 20,0 - PARTECIPAZIONI TOTALE

8 CONTO ECONOMICO PREVISIONALE A COSTI, RICAVI E RIMANENZE (Euro) COSTI Var.% 2021 Var.% 2022 Var.% 2023 Var.% RIMANENZE INIZIALI ,7% ,2% ,1% ,0% Materie Prime e Imballaggi Prodotti in Corso-Semilavorati Prodotti Finiti ACQUISTI ED ONERI ACCESSORI ,4% ,2% ,1% ,0% Materie Prime Prodotto Finito Oneri su Acquisti/Noli/Dogane COSTO DEL LAVORO ,7% ,5% ,0% ,5% Area Produzione Area Amministrazione e Generale Area Commerciale Area R. &. S. - Stipendi Tecnici Lavorazioni Esterne SPESE TECNICHE-PRODUZIONE (0,4%) (17,4%) (7,2%) ,7% Consumi Energetici Combustibili e Acqua Consulenze Tecniche Manutenzioni Tecniche Trasporti su Vendite Attrezzature Minute Leasing Varie Spese Collaudi e Manutenzioni Smaltimento Rifiuti Industriali Assicurazione Stabile Assicurazione Merci e Varie Servizi da Terzi Mensa e Altri Costi Personale Viaggi e Trasferte Lavoro Interinale Spese di Magazzinaggio Pulizie Spese per Analisi e Prove Facchinaggio Divise e Indumenti Lavoro Lubrificanti e Carburanti Corsi Addestramento e Aggiorn Manutenzione Automezzi Costo Gestione Automezzi Sicurezza e Medicina Lavoro Acquisto Imballaggi Rimborsi Spese Dipendenti Locazioni, Affitti e Noli Materiali di Consumo e Manut SPESE DI PROGETTAZIONE ,5% ,3% ,9% ,9% Consulenze e Servizi Acquisti Materiali e Vari Royalties su Brevetti

9 SEGUE COSTI D'ESERCIZIO Var.% 2021 Var.% 2022 Var.% 2023 Var.% Leasing Varie Costo per Impianti e Stampi Altri Costi SPESE AMMINISTRAT. E GENERALI ,8% (13,5%) ,9% ,0% Consulenze Amministrative Compenso Amministratori Emolumento Sindaci Energia Elettrica Uffici Riscaldamento e Acqua Uffici Libri, Riviste e Giornali Manutenzioni Amministrative Assicurazioni Locazioni, Affitti e Noli Trasporti da terzi e Carburanti Spese Postali Telefoniche Cancelleria e Modulistica Spese Indeducibili Imposte e Tasse Varie Commissioni e Spese Bancarie Contratti di Assistenza-Canoni Leasing Varie Contributi Associativi - Licenze Spese Legali e Notarili Consulenze Tecniche e Varie Spese per Gare d'appalto Vigilanza Notturna Sicurezza e Medicina Lavoro CED, Internet e Servizi Telem Spese Prestazioni Servizio Viaggi e Trasferte Rimborsi Spese Amministrat Corsi Addestramento e Aggiorn Manutenzione Autovetture Costo Gestione Autovetture Multe e Ammende Attrezzature Minute Telefoniche Portatili Rimborsi Spese Dipendenti Lavoro Interinale Bollati, Vidimaz., Imp. Registro Spese e Bolli R.B.-Cambiali Pedaggi Autostradali SPESE COMMERCIALI ,6% ,1% ,1% ,6% Provvigioni Royalties Commerciali Viaggi e Trasferte Spese di Rappresentanza Pubblicita' e Sponsorizzazioni Campionari e Campioni Prom Mostre, Fiere e Convegni

10 SEGUE COSTI D'ESERCIZIO Var.% 2021 Var.% 2022 Var.% 2023 Var.% Leasing Perdite Crediti Ordinarie Varie Trasporti Italia Trasporto Export/Noli/Dogane Spese Promozione Vendite Informazioni Commerciali Montaggi Attrezzature minute Consul. Commerc. e Tecniche Pedaggi Autostradali Manutenzione Autovetture Costo Gestione Autovetture Rimborsi Spese Dipendenti Cataloghi, Listini, Depliant Internet e Servizi Telematici Assicurazioni Commerciali Spese Export/Nuovi Merc. Eur Spese Export/Nuovi Merc. Asia Spese Export/Nuovi Merc. Amer Collaborazioni Continuative Collaborazioni Occasionali Omaggi AMMORTAMENTI ,3% ,8% (25,9%) (38,3%) Ammortamenti Mat.e Immat Recupero Econ.Amm.ti Ant Ammortamenti Anticipati ONERI FINANZIARI ,6% ,2% ,2% ,0% Interessi su Breve Interessi su Medio-Lungo Altri Oneri Finanziari IMPOSTE DIRETTE D'ESERCIZIO (39,6%) ,2% ,7% ,8% Imposte correnti d'esercizio COMPONENTI STRAORDINARI ,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Minusvalenze e Svalutazioni Sopravvenienze Passive Perdite su Crediti Perdita su Cambi RETTIFICHE A RICAVI ,3% ,7% ,5% ,8% Resi da Clienti Sconti, Premi e Arrot. Passivi COSTI PRESUNTI FUTURI ,6% ,3% ,0% ,8% Acc.to Svalutazione Crediti Acc.to T.F.R Imposte Differite/Anticipate Acc.to Svalutaz. Magazzino Altri Accantonamenti >12 mesi COSTI NON OPERATIVI TOTALE COSTI ,5% ,7% ,2% ,7%

11 RICAVI Var.% 2021 Var.% 2022 Var.% 2023 Var.% FATTURATO ,3% ,7% ,5% ,8% G.D.O Retailers Clienti Diretti Accessori Altri Prodotti Servizi Commerciali Altri Servizi PROVENTI DIVERSI ,0% ,0% ,0% ,0% Altri Proventi e Rimborsi Operat PROVENTI FINANZIARI (12,2%) (41,5%) (49,7%) ,5% Interessi su Breve Interessi su Medio-Lungo Altri Proventi Finanziari COMPONENTI STRAORDINARI ,0% ,0% ,0% ,0% Plusvalenze e Rivalutazioni Sopravven. Attive-Contributi Utili su Cambi RETTIFICHE A COSTI ,4% ,2% ,1% ,0% Resi a Fornitori Sconti, Premi e Arrot. Attivi STORNO LAVORI IN ECONOMIA ,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Lavoro Materie Prime Altri Costi RICAVI NON OPERATIVI ,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% RIMANENZE FINALI ,2% ,1% ,0% ,9% Materie Prime e Imballaggi Prodotti in Corso-Semilavorati Prodotti Finiti TOTALE RICAVI ,2% ,0% ,4% ,0% RISULTATO D'ESERCIZIO ,9% ,3% ,1% ,0% (di cui Dividendi deliberati) ,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

12 CONTO ECONOMICO PREVISIONALE MENSILE A RICAVI E COSTO DEL VENDUTO ESERCIZIO 2019 (Euro) RICLASSIFICAZIONE C.E Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE FATTURATO NETTO Acquisti Materie Prime Lavoro Produttivo e T.f.r Lavoro Esterno Servizi Tecnici Ammortam.ti Produttivi Variaz.Riman.Mat.Prime Variaz.Riman.Semilavor COSTO PRODUZIONE Variaz.Rim.Prod.Finiti Industr Acquisti Prod. Finiti Industr Lavori in Economia COSTO DEL VENDUTO MARGINE CONTRIBUZIONE AREA AMMINISTRAT. E GEN Costo Lavoro e T.f.r Servizi Amministrativi Ammortamenti AREA COMMERCIALE Materie Costo Lavoro e T.f.r Servizi Commerciali Ammortamenti AREA PROGETTAZIONE Materie Costo Lavoro e T.f.r Servizi Progettazione Ammortamenti Accantonamenti Amm.ti Economici Operat REDDITO OPERATIVO Gestione Finanziaria (30.204) (60.409) (90.613) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Gestione non Operativa (834) (1.668) (2.502) (3.335) (4.169) (5.003) (5.837) (6.671) (7.505) (8.338) (9.172) (10.006) (10.006) UTILE ORDINARIO LORDO Gestione Straordinaria Imposte d'esercizio RISULTATO D'ESERCIZIO

13 S T A T O P A T R I M O N I A L E (Euro) ATTIVO Var.% 2021 Var.% 2022 Var.% 2023 Var. % IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ,5% ,2% ,2% ,2% Terreni Immobili Operativi Beni Mobili Operativi Beni non Operativi IMMOBILIZZAZ. IMMATERIALI (11,4%) (32,1%) (61,6%) (41,6%) Brevetti, Marchi, Software Avviamento Costi di Sviluppo Sp. Impianto, Altri Costi IMMOBILIZZAZ. FINANZIARIE (25,5%) (24,8%) ,0% ,0% Partecipazioni - Quote - Titoli Mutui e Crediti Finanziari Crediti non Finanz. > 12 mesi (di cui Quote Correnti Mutui) MAGAZZINO ,2% ,1% ,0% ,9% Materie Prime e Imballaggi Prodotti in Corso-Semilavorati Prodotti Finiti DISPONIBILITA' E LIQUIDITA' ,8% ,0% ,4% ,5% Crediti verso Clienti Anticipi Forniture Merci Anticipi Forniture C/Capitale Erario Conto/Iva Crediti Diversi e Tributari Ratei Attivi Risconti Attivi Crediti v/soci per Versamenti Investimenti a Breve e Derivati Banche c/c Attivi Cassa TOTALE ATTIVITA' ,7% ,1% ,2% ,7% CONTI D'ORDINE Beni altrui presso di noi Sistema improprio impegni Sistema improprio rischi Raccordo norme civili e fiscali

14 PASSIVO Var. % 2021 Var. % 2022 Var. % 2023 Var. % PATRIMONIO NETTO ,2% ,7% ,9% ,1% Capitale Sociale Riserve di Utili - Perdite Pregr Altre Riserve Versamenti C/Capitale Risultato d'esercizio (di cui Dividendi Deliberati) FONDI AMMORTAMENTO ,9% ,8% ,7% ,5% Fondo Immobili Operativi Fondo Beni Mobili Operativi Fondo Beni non Operativi Fondo Ammortam. Anticipato FONDI RISCHI E SPESE (5,6%) ,0% (2,8%) (8,5%) F.do Svalutazione Crediti F.do Svalutazione Magazzino Fondi Spese e Rischi >12 m e Derivati Debiti per Imposte dirette Fondo T.F.R (di cui Quote Correnti T.f.r.) DEBITI MEDIO-LUNGO TERMINE ,3% (14,5%) (20,6%) (19,3%) Mutui e Debiti Finanziari Debiti non Finanz. > 12 mesi (di cui Quote Correnti Mutui) ( ) DEBITI CORRENTI ,8% ,7% ,8% ,7% Fornitori Operativi Anticipi da Clienti Erario Conto Iva Debiti Diversi e Tributari Finanziamenti Vari e c/anticipi Ratei Passivi Risconti Passivi Banche c/c Passivi TOTALE PASSIVO E NETTO ,7% ,1% ,2% ,7% CONTI D'ORDINE Beni altrui presso di noi Sistema improprio impegni Sistema improprio rischi Raccordo norme civili e fiscali

15 BUDGET DI CASSA PREVISIONALE MENSILE ESERCIZIO 2019 (Euro) ENTRATE Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE SALDO INIZIALE ( ) ( ) Incassi da Clienti Crediti Diversi - Contributi Proventi Finanziari Disinvest. Beni Strumentali Capitale Proprio Rimborso Finanz. Attivi M.L Variaz.Crediti non Finanz. M.L Accens. Finanz. Passivi a M.L Accens. Fin. c/anticipi e Vari TOTALE ENTRATE USCITE Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE Fornitori Operativi Costo Personale Lavorazioni Esterne Altri Costi Tecnici/Produttivi Trasporti Clienti Altri Costi di R. & S Altri Costi Amministrativi Compenso Amministratore Assicurazioni Locazioni, Affitti e Noli Altri Costi Commerciali Provvigioni Pubblicita' e Sponsorizzazioni Mostre, Fiere e Convegni Iva su Spese Generali Rettifiche per Risconti Attivi (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (2.351) (28.210) Leasing Oneri Finanziari Imposte Dirette I.v.a. Conto Erario Investimenti Strumentali Rimborso Finanz.Passivi M.L Rimborso Fin. c/anticipi e Vari TOTALE USCITE SALDO LIQUIDITA' MESE ( ) ( ) ( ) ( ) (52.369) ( ) ( ) SALDO BANCHE C/C ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 0 0 ( ) (di cui fuori fido) SALDO BANCHE C/ANTICIPI

16 RENDICONTO FINANZIARIO MENSILE 2019 Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre Banche iniziali a breve (di cui sbf) (di cui fidi cassa) Flusso di cassa gestione operat Imposte Oneri finanziari Dividendi Investimenti netti Variaz. Mutui e Debiti Fin. a ML Operazioni sul Capitale Proprio Variaz. Altri Finanz. a breve Saldo finanziar. netto del mese Banche finali a breve (di cui sbf) (di cui fidi cassa) (di cui fuori fidi cassa)

17 BUDGET ECONOMICO D'ESERCIZIO CONTO ECONOMICO MARZO 2019 DICEMBRE 2019 RICLASSIFICATO Budget Consuntivo Scostamento Budget Budget (Euro) An.Vert. An.Vert. Variaz.% Originario Tendenziale FATTURATO NETTO ,3% ,6% ( ) (65,5%) Riman. Finali Prodotti Finiti Industr ,0% ,8% ( ) (97,3%) Riman. Iniziali Prodotti Finiti Industr ,2% ,5% ( ) (97,4%) Acquisti Prodotti Finiti Industriali 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Rimanenze Finali Semilavorati ,6% ,4% ( ) (82,4%) Rimanenze Iniziali Semilavorati ,2% ,3% ( ) (81,7%) Ricavi Diversi Operativi ,5% 736 0,0% (28.712) (97,5%) Lavori in Economia 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0 = VALORE DELLA PRODUZIONE ,0% ,0% ( ) (66,0%) Acquisti Netti Materie Prime ,9% ,5% ( ) (63,5%) Rimanenze Finali Materie Prime ,2% ,7% ( ) (79,1%) Rimanenze Iniziali Materie Prime ,1% ,3% ( ) (80,0%) = CONSUMI DI MATERIALI ,9% ,1% ( ) (63,7%) Lavoro Produttivo Diretto ,9% ,4% (688) (0,2%) Lavoro Produttivo Indiretto 0 0,0% ,1% ,0% Personale Tecnico - R.&.S ,0% ,9% (41.450) (69,1%) Lavoro Esterno ,4% ,9% ( ) (93,4%) Ammortamenti 0 0,0% ,0% ,0% Altri Costi e Servizi ,6% ,8% ( ) (90,0%) = COSTI DI PRODUZIONE ,9% ,1% ( ) (60,7%) = MARGINE LORDO INDUSTRIALE ,2% ,8% ( ) (72,9%) AREA AMMINISTRAT. E GENERALE - Costo Lavoro ,8% ,2% ( ) (62,0%) Altri Costi e Servizi ,2% ,4% ( ) (86,0%) Ammortamenti ,0% ,1% (56.451) (95,1%) AREA COMMERCIALE - Costo Lavoro ,3% ,0% ( ) (85,1%) Provvigioni ,4% ,6% ,9% Trasporti su Vendite ,1% ,8% ( ) (91,2%) Perdite Ordinarie su Crediti ,1% ,1% (3.797) (66,9%) Altri Costi e Servizi ,0% ,7% ( ) (75,0%) Ammortamenti ,0% 233 0,0% (59.132) (99,6%) = TOTALE AREA ,0% ,2% ( ) (68,1%) Accantonamenti ,2% ,2% (8.892) (71,8%) = REDDITO OPERATIVO (EBIT) ,9% ,7% ( ) (67,0%) Oneri Finanziari ,2% ,5% (99.062) (76,6%) Proventi Finanziari ,7% 114 0,0% (38.555) (99,7%) /- Gestione non Operativa (2.502) (0,0%) 495 0,0% (119,8%) (10.006) (10.006) = UTILE ORDINARIO LORDO ,3% ,2% ( ) (66,7%) /- Gestione Straordinaria ,9% (2.147) (0,1%) (52.147) (104,3%) Imposte d'esercizio ,6% ,6% (96.857) (65,5%) = RISULTATO D'ESERCIZIO ,6% ,5% ( ) (76,5%)

18 A N A L I S I D E L L O S T A T O P A T R I M O N I A L E ATTIVO STORICO CONSUNTIVO AL Scostam. tra 2018 e DICEMBRE 2018 MARZO 2019 MARZO 2019 (Euro) Valori An.Vert. Valori An.Vert. Valori Variaz.% IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI ,5% ,0% ( ) (60,0%) Terreni ,7% 0 0,0% ( ) (100,0%) Immobili Operativi ,0% ,3% ( ) (17,8%) Beni Mobili Operativi ,4% ,4% ( ) (61,4%) Beni non Operativi ,3% ,3% ,1% IMMOBILIZZAZ. IMMATERIALI ,9% ,7% ( ) (98,2%) Brevetti, Marchi e Software ,2% ,1% (49.215) (96,5%) Avviamento 0 0,0% ,3% ,0% Costi di Sviluppo ,6% ,2% ( ) (99,2%) Sp. Impianto, Avviamento, Altri Costi ,1% ,1% ( ) (99,2%) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE ,6% ,5% ( ) (99,2%) Partecipazioni - Quote - Titoli ,9% 103 0,0% ( ) (100,0%) Mutui e Crediti Finanziari ,6% 0 0,0% ( ) (100,0%) Crediti non Finanz. > 12 mesi ,0% ,5% ,7% (di cui Quote Correnti Mutui) 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% MAGAZZINO ,9% ,3% ( ) (93,1%) Materie Prime e Imballaggi ,3% ,3% ( ) (79,0%) Prodotti in Corso-Semilavorati ,0% ,0% ( ) (80,7%) Prodotti Finiti Industriali ,7% ,0% ( ) (97,3%) DISPONIBILITA' E LIQUIDITA' ,1% ( ) (11,5%) ( ) (102,8%) Crediti verso Clienti ,6% ,7% ( ) (91,7%) Anticipi Forniture Merci 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Anticipi Forniture C/Capitale 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Erario Conto/Iva ,1% 0 0,0% (17.387) (100,0%) Crediti Diversi e Tributari ,8% ,0% ( ) (96,7%) Ratei Attivi 0 0,0% ,1% ,0% Risconti Attivi ,4% 283 0,0% ( ) (99,9%) Crediti v/soci per Versamenti 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0% Investimenti a Breve e Derivati 0 0,0% ,1% ,0% Banche c/c Attivi ,1% ( ) (42,7%) ( ) (3674,7%) Cassa ,1% ,2% (11.775) (70,6%) TOTALE ATTIVITA' ,0% ,0% ( ) (90,6%) CONTI D'ORDINE Beni altrui presso di noi Sistema improprio impegni Sistema improprio rischi Raccordo norme civili e fiscali

19 DETTAGLIO I.V.A. PREVISIONALE MENSILE 2019 Gennaio Febbraio Marzo Aprile Maggio Giugno Luglio Agosto Settembre Ottobre Novembre Dicembre TOTALE SALDO INIZIALE IVA A DEBITO: Vendite Rettifiche Manuali Proventi Diversi Rettifiche Manuali Cessione Beni Strumentali Rettifiche Manuali IVA A CREDITO: Acquisti Rettifiche Manuali Spese Generali- Altri Costi Rettifiche Manuali Acquisti Beni Strumentali Rettifiche Manuali SALDO MENSILE (74.110) (12.171) Plafond Residuo Acquisti Netto Plafond Rimborso/Compensazione

20 DETTAGLIO IMPOSTE CORRENTI DELL'ESERCIZIO (Euro) CALCOLO IRES UTILE LORDO CIVILISTICO VARIAZ. IN AUMENTO VARIAZ. IN DIMINUZIONE ECCED. PERD. ESERC. PREC REDDITO IMPONIBILE IMPOSTA AD ALIQ. ORDIN CREDITI IMPOSTA - DETRAZ IMPOSTE DELL'ESERCIZIO RIT. ACC. SU INT. ATT. C/C ECCED. IMP. ESERC. PREC PRIMO ACCONTO SECONDO ACCONTO SALDO - ECCEDENZA CALCOLO IRAP VALORE DELLA PRODUZ VARIAZ. IN AUMENTO VARIAZ. IN DIMINUZIONE BASE IMPONIBILE IMPOSTA LORDA CRED. IMPOSTA - DETRAZ IRAP DOVUTA ECCED. IMP. ESERC. PREC PRIMO ACCONTO SECONDO ACCONTO SALDO - ECCEDENZA

21 ALCUNE STAMPE OTTENIBILI CON IL SOFTWARE ANALISI DI BILANCIO E RATING

22 RICLASSIFICAZIONE CONTO ECONOMICO A RICAVI, VALORE AGGIUNTO E M.O.L. (Euro) 2016 An. Verticale An. Orizzont An. Verticale An. Orizzont An. Verticale An. Orizzont. RICAVI OPERATIVI NETTI ,11% ,81% ,57% 45 +/- Variazione Rimanenze Prodotti in Corso e Prodotti Finiti ,89% 100 ( ) (2,81%) (365) ( ) (0,87%) (144) - Acquisti Prodotti Finiti 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 + Lavori in Economia 0 0,00% 0 0 0,00% ,30% 0 = VALORE PRODUZIONE ,00% ,00% ,00% 45 +/- Variazione Rimanenze Materie Prime e Imballaggi ( ) (1,68%) 100 ( ) (2,34%) (117) ,23% 133 Acquisti di Materie Prime ,96% ,90% ,22% 34 - Spese per Servizi ,13% ,93% ,21% 60 - Lavorazioni Esterne ,21% ,70% ,20% 28 = VALORE AGGIUNTO ,01% ,13% ,61% 73 - Costo del Lavoro ,30% ,87% ,88% 86 - Acc.to Fondo T.F.R ,38% ,59% ,76% 91 = MARGINE OPERAT. LORDO (EBITDA) ,68% ,45% ,63% ,33% ,67% ,97% 60 - Ammortamenti Materiali Economici Operativi ,83% ,87% ,47% 80 - Ammortamenti Immateriali Economici Operativi ,51% ,79% ,22% Accantonamenti ai F.di Operativi ,18% ,15% ,60% = REDDITO OPERATIVO (EBIT) ,81% ,87% ,68% 5 - Oneri Finanziari ,46% ,86% ,51% 65 + Proventi Finanziari ,23% ,37% ,73% 937 +/- Gestione non Operativa 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 = UTILE ORDINARIO LORDO ,58% ,37% ,90% 24 +/- Gestione Straordinaria ,44% 100 ( ) (0,30%) (157) (59.793) (0,33%) (133) - Imposte d'esercizio ,23% ,58% ,22% 45 (Interessi di Minoranza) 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 (Utile Netto di Gruppo) ,80% ,49% ,36% 6 = RISULTATO D'ESERCIZIO ,80% ,49% ,36% 6

23 RICLASSIFICAZIONE CONTO ECONOMICO A MARGINI DI CONTRIBUZIONE Confronto tra 2018 e (Euro) 2016 Analisi 2017 Analisi 2018 Analisi Scostament Variaz. Scostament Vert Vert Vert o % o Variaz. % FATTURATO NETTO ,93% ,33% ,94% ( ) -53,1% ( ) -47,1% + Variaz. Prodotti Finiti Industr. e Semil ,89% ( ) (2,81%) ( ) (0,87%) ( ) -144,5% ,2% + Altri Ricavi Operativi ,18% ,48% ,94% ( ) -68,1% ( ) -35,9% = VALORE DELLA PRODUZIONE ,00 % ,00% ,00% ( ) -54,5% ( ) -45,8% - Provvigioni ,52% ,42% ,42% ( ) -62,7% (65.315) -45,7% - Trasporti su Vendite ,25% ,11% ,13% ( ) -36,7% ( ) -19,5% - Altri Costi Variabili Commerciali 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,0% 0 0,0% = I MARGINE DI CONTRIBUZIONE ,23% ,47% ,44% ( ) -54,9% ( ) -46,4% - Consumi di Materie Prime ,64% ,25% ,99% ( ) -67,8% ( ) -58,2% - Manodopera Diretta Interna ,31% ,81% ,69% ( ) -8,2% ( ) -24,7% - Lavorazioni di Terzi ,21% ,70% ,20% ( ) -72,1% ( ) -53,1% - Altri Costi Variabili di Produzione ,01% ,89% ,95% ( ) -57,2% ( ) -41,7% = II MARGINE DI CONTRIBUZIONE ,05% ,83% ,61% ( ) -36,4% ( ) -33,6% - Ammortamenti ,34% ,66% ,69% ,4% ,9% - Accantonamenti Vari ,18% ,15% ,60% ,9% ,4 % - Manodop. Indiretta e Stip. Tecnici ,79% ,94% ,25% (88.888) -27,9% (88.334) -27,8% - Stipendi Personale Commerciale ,70% ,30% ,26% (87.786) -12,8% ( ) -23,1% - Stipendi Personale Ammin. e Gener ,88% ,41% ,43% ( ) -17,1% ( ) -23,0% - Costi Fissi Industriali ,57% ,10% ,05% ( ) -25,5% ( ) -37,1% - Costi Fissi Commerciali ,35% ,07% ,31% ( ) -62,0% ( ) -43,3% - Costi Fissi Amministr. e Generali ,43% ,34% ,34% ( ) -34,0% ( ) -20,3% = TOTALE COSTI FISSI ,24% ,96% ,93% ( ) ( ) = REDDITO OPERATIVO (EBIT) ,81% ,87% ,68% ( ) -94,6% ( ) -94,6% + Proventi Finanziari ,23% ,37% ,73% ,9% ,6% - Oneri Finanziari ,46% ,86% ,51% ( ) -35,1% ( ) -50,8% + Proventi Straordinari ,57% ,21% ,30% ,6% ,7% - Oneri Straordinari ,13% ,51% ,63% ,7% ,6% + Gestione non Operativa 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,0% 0 0,0% = RISULTATO ANTE IMPOSTE ,03% ,07% ,57% ( ) -82,2% ( ) -72,2% - Imposte d'esercizio ,23% ,58% ,22% ( ) -55,0% ( ) -58,2% = RISULTATO NETTO ,80% ,49% ,36% ( ) -94,2% ( ) -87,0%

24

25 RICLASSIFICAZIONE CONTO ECONOMICO A RICAVI E MARGINE DI CONTRIBUZIONE DI CIASCUNA CATEGORIA DI PRODOTTI/SERVIZI BILANCIO 2019 (Euro) CATALIZZATORI MARMITTE ACCESSORI ALTRI PROD ALTRI PROD ALTRI SERVIZI ALTRI SERVIZI RICAVI OPERATIVI NETTI Costo Primo Variabile Venduto: Acquisti e Variazione Scorte Costi Diretti del Lavoro Produttivo Costi Diretti dei Servizi: Lavorazioni Esterne Royalties Tecniche Costo Primo Variab. Distribuzione: Trasporti su Vendite Provvigioni Royalties Commerciali MARGINE CONTRIBUZ. COSTI INDIRETTI Costi Indiretti Variabili Costi Tecnici/Produttivi: Lavoro Produttivo Indiretto Altri Costi Tecnici/Produttivi Costi Amministrativi e Generali Costi Commerciali Costi Progettazione Ammortamenti e Accantonamenti Oneri Finanziari MARGINE LORDO DI CONTRIBUZ. ALLA COPERTURA DEI COSTI FISSI Costi Fissi Diretti Costi Tecnici/Produttivi Costi Amministrativi e Generali Costi Commerciali Costi Progettazione Ammortamenti e Accantonamenti Oneri Finanziari MARGINE NETTO DI CONTRIBUZIONE COPERTURA COSTI FISSI COMUNI TOTALE Costi Fissi Comuni di Periodo: Costi Tecnici/Produttivi Costi Amministrativi e Generali Costi Commerciali Costi Progettazione Ammortamenti e Accantonamenti Oneri Finanziari REDDITO OPERATIVO (EBIT) ( ) Oneri Finanziari 0 Proventi Finanziari 0 Gestione non Operativa (10.006) UTILE ORDINARIO LORDO Risultato Gestione Straordinaria Imposte d'esercizio RISULTATO NETTO D'ESERCIZIO B.E.P. Fatturato Lordo Margine di Sicurezza -67,98% 62,23% 62,01% 62,01% 62,01% 62,01% 63,88% 7,05% - Leva Operativa n.d

26 CONTO ECONOMICO (Euro) A) VALORE DELLA PRODUZIONE: 1) Ricavi vendite e prestazioni ) Var. Rim. prodotti in lav. e finiti ( ) ( ) ) Var. lavori in corso su ordinaz ) Increm. immob. per lavori int ) Altri ricavi e proventi: - Vari Contributi c/esercizio Totale Altri Ricavi TOTALE VALORE PRODUZIONE B) COSTI DELLA PRODUZIONE: 6) Per mat. prime, sussid., cons ) Per servizi ) Per godimento di beni di terzi ) Per il personale a) Salari e stipendi b) Oneri sociali c) Trattamento di fine rapporto d) Tratt. di quiescenza e simili e) Altri costi Totale Costo del Personale ) Ammortamenti e svalutazioni a) Amm.to delle immobil. imm b) Amm.to delle immobil. mat c) Altre svalutaz. delle immob d) Svalut. dei crediti in attivo c Totale Amm.ti e Svalut ) Variaz. Rim. mat. pr. e merci ( ) (36.000) (25.000) (25.000) (25.000) (25.000) 12) Accantonamento per rischi ) Altri accantonamenti ) Oneri diversi di gestione TOTALE COSTI DI PRODUZIONE DIFF. TRA VALORE E COSTI PR ( ) C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI: 15) Proventi da partecipazioni: - da imprese controllate da imprese collegate altri Totale Proventi da Partec

27 segue CONTO ECONOMICO ) Altri proventi finanziari: a) da crediti iscritti nelle immob. - da imprese controllate da imprese collegate da controllanti altri Totale da Cred. Iscr. Immob b) da titoli iscritti nelle immob c) da titoli iscritti nell'attivo circ d) proventi diversi dai preced.: - da imprese controllate da imprese collegate da controllanti e loro controllate altri Totale Proventi div. dai prec Totale Altri Prov. Fin ) Interessi e altri oneri finanz.: - da imprese controllate da imprese collegate da controllanti e loro controllate altri Totale Interessi e Oneri finanz bis) Utili e Perdite su cambi (19.497) TOTALE PROV. E ONERI FIN. ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) D) RETT. VALORE DI ATT. E PASS. FINANZ.: 18) Rivalutazioni: a) di partecipazioni b) di altre immobilizzazioni finanz d) strumenti finanziari derivati Totale Rivalutazioni ) Svalutazioni: a) di partecipazioni b) di altre immobilizzazioni finanz d) ) strumenti finanziari derivati Totale Svalutazioni TOTALE RETT. VAL. ATT. FIN RISULTATO ANTE IMPOSTE ) Imposte correnti, differite, anticip ) Utile (Perdita) dell'esercizio

28

29 ANALISI DEL PUNTO DI EQUILIBRIO (B.E.P.) E DELLA POTENZIALITA' E VULNERABILITA' AZIENDALE Valori espressi in B.e.p. Analisi B.e.p. Analisi B.e.p. Analisi Simulazioni su esercizio 2018 (Euro) 2016 Verticale 2017 Verticale 2018 Verticale -20% 10% 20% RICAVI OPERATIVI NETTI ,00% ,00% ,00% Costo Primo Variabile del Venduto : ,48% ,23% ,34% Acquisti e Variazione Scorte ,22% ,63% ,09% Costi Diretti del Lavoro Produttivo 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Costi Diretti dei Servizi: Lavorazioni Esterne ,26% ,60% ,24% Royalties Tecniche 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Costo Primo Variabile di Distribuzione : ,79% ,46% ,61% Trasporti su Vendite ,27% ,05% ,18% Provvigioni ,52% ,41% ,43% Royalties Commerciali 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% MARGINE DI CONTRIBUZIONE ALLA COPERTURA COSTI INDIRETTI ,7% ,3% ,1% Costi Indiretti Variabili ,31% ,67% ,32% Costi Tecnici/Produttivi: Lavoro Produttivo Indiretto 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% Altri Costi Tecnici/Produttivi ,11% ,20% ,29% Costi Amministrativi e Generali ,95% ,84% ,19% Costi Commerciali ,45% ,19% ,38% Costi Progettazione ,16% ,83% ,10% Ammortamenti e Accantonamenti ,18% ,14% ,27% Oneri Finanziari ,46% ,48% ( ) (1,91%) ( ) ( ) ( ) MARGINE LORDO DI CONTRIBUZIONE ALLA COPERTURA DEI COSTI FISSI ,4% ,6% ,7% Costi Fissi: ,79% ,35% ,80% Costi Tecnici/Produttivi ,57% ,59% ,39% Costi Amministrativi e Generali ,44% ,68% ,76% Costi Commerciali ,67% ,98% ,31% Costi Progettazione ,96% ,61% ,50% Ammortamenti e Accantonamenti ,36% ,59% ,16% Oneri Finanziari ,78% ,92% ,68% REDD.OPER.AL NETTO GEST.FIN ,6% ,3% ,9% ( ) VARIAZIONE COSTI FISSI -7% 4% 10% A) - B.E.P. FATTURATO LORDO Margine di Sicurezza 12,50% GG Periodo 9,32% GG Periodo 3,67% GG Periodo (12,24%) 8,88% 11,62% - B.E.P. in Giorni B) - B.E.P. VALORE PRODUZIONE Margine di Sicurezza 8,03% 7,06% 3,13% (13,01%) 8,42% 11,21% - B.E.P. in Giorni LEVA OPERATIVA 8,07 10,43 27,01 n.d. 11,08 8,45

30

31 (Euro) 2016 RICLASSIFICAZIONE STATO PATRIMONIALE A LIQUIDITA' ED ESIGIBILTA' DECRESCENTI An. An. An Verticale Orizzont. Verticale An. Orizzont An. Verticale A T T I V O C O R R E N T E: Liquidita' Immediate Cassa e banche ,05% ,28% ,19% 336 Investimenti Mobiliari a Breve 0 0,00% 0 0 0,00% ,74% 0 An. Orizzont. = Totale ,05% ,28% ,93% Liquidita' Differite Crediti verso Clienti ,78% ,74% ,65% 58 - Fondo Svalutazione Crediti ( ) (1,1%) 100 ( ) (1,2%) 93 ( ) (2,2%) 164 Crediti Diversi Operativi ,81% ,45% ,18% 138 Ratei Attivi 514 0,00% 100 (228) (0,00%) (144) 0 0,00% (100) = Totale ,53% ,03% ,64% 59 Risconti Attivi ,95% ,64% ,57% 131 Magazzino Netto ,98% ,71% ,52% 73 TOTALE ATTIVO CORRENTE ,51% ,67% ,66% 66 A T T I V O F I S S O: Immobilizzazioni Materiali ,60% ,16% ,52% Fondi Ammortamento ( ) (5,6%) 100 ( ) (7,7%) 117 ( ) (6,9%) 97 Immobilizzazioni Immateriali ,76% ,95% ,28% 50 Immobilizzazioni Finanziarie ,74% ,97% ,49% 141 TOTALE ATTIVO FISSO ,49% ,33% ,34% 113 CAPITALE INVESTITO NETTO ,00% ,00% ,00% 79 FONTI DI FINANZIAMENTO ,00% ,00% ,00% 79 P A S S I V O C O R R E N T E: Passivita' Finanziarie Banche c/c passivi ,56% ,27% ,26% 177 Altri Debiti Finanziari a Breve ,03% ,44% ,37% 29 = Totale ,59% ,71% ,63% 31 Passivita'di Funzionamento Debiti Commerciali ,21% ,94% ,13% 48 Debiti Diversi Operativi ,57% ,43% ,27% 214 Debiti per Imposte dirette 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 Ratei e Risconti Passivi ,32% ,37% ,33% 81 Altri Fondi Rischi e Spese 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 = Totale ,10% ,74% ,73% 57 TOTALE PASSIVO CORRENTE ,70% ,45% ,36% 43 P A S S I V O C O N S O L I D A T O: Passivita' Finanziarie Mutui e Altri Debiti Finanziari ,10% ,29% ,82% Quote Correnti ( ) (2,3%) 100 (0) (0,0%) (100) (0) (0,0%) (100) = Totale ,77% ,29% ,82% 158 Passivita'di Funzionamento Fondo T.F.R. (Quota a M.L) ,68% ,33% ,04% 235 Altri Debiti a Medio-Lungo ( ) (1,8%) 100 ( ) (2,4%) 112 ( ) (2,5%) 110 = Totale ,48% ,69% ,54% 144 TOTALE PASSIVO CONSOLIDATO ,25% ,98% ,36% 157 M E Z Z I P R O P R I: Capitale e Riserve ,18% ,52% ,99% 171 (di cui di terzi) 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 (di cui di Gruppo) ,18% ,52% ,99% 171 Utile Netto d' Esercizio ,87% ,05% ,29% 6 (di cui Dividendi deliberati) ,90% ,41% ,00% (100) TOTALE MEZZI PROPRI ,05% ,56% ,28% 122

32 STATO PATRIMONIALE (Euro) A T T I V O A) Crediti verso soci per versam B) Immobilizzazioni I. Immateriali Immob. Immat. Nette II. Materiali Immobilizzazioni materiali Anticipi Forniture C/Capitale Immob. Mat. Nette III. Finanziarie Partecipazioni in: imprese controllate imprese collegate imprese controllanti e loro contr altre imprese Crediti Altri titoli (0) (0) ( ) ( ) Strumenti fin. derivati attivi (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) Immob. Finanz. Nette Totale immobilizzazioni C) Attivo circolante I. Rimanenze: Rimanenze finali di magazzino Fondo Svalutaz. Magazzino (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) (0) Anticipi Forniture Merci II. Crediti Entro 12 mesi: Crediti v/clienti F.do svalutazione crediti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Crediti v/società controllate Crediti v/società collegate Crediti v/s. controllanti e loro contr Crediti tributari Altri crediti Oltre 12 mesi: Crediti v/clienti Crediti v/società controllate Crediti v/società collegate Crediti v/società controllanti Crediti tributari Altri crediti III. Attività finanziarie non immob.: Investimenti a Breve Strumenti Fin. derivati attivi IV. Disponibilità liquide: Depositi bancari e postali Danaro e valori in cassa e assegni Totale Attivo Circolante D) Ratei e risconti attivi Totale Attivo

33 P A S S I V O A) Patrimonio netto I. Capitale II. Riserva da sovrapprezzo az III. Riserva di rivalutazione IV Riserva legale V. Riserve statutarie VI. Altre Riserve VII. Riserve per copertura flussi fin VIII. Utili (perdite) portati a nuovo IX. Utile (perdita) dell'esercizio X Riserva negativa per azioni proprie Totale Patrimonio Netto B) Fondi per rischi e oneri C) Tratt. fine rapporto di lav. sub D) Debiti Entro 12 mesi: Debiti v/banche Debiti v/altri finanziatori Acconti Debiti v/fornitori Debiti v/società controllate Debiti v/società collegate Debiti v/s. controllanti e loro contr Debiti Tributari e Previdenziali Altri Debiti Oltre 12 mesi: Debiti v/banche Debiti v/altri finanziatori Acconti Debiti v/fornitori Debiti v/società controllate Debiti v/società collegate Debiti v/società controllanti Debiti Tributari e Previdenziali Altri Debiti Totale Debiti E) Ratei e risconti passivi Totale Passivo

34

35 Indici di CRUSCOTTO DIREZIONALE STORICI PREVISIONALI Bilancio INDICI DI REDDITIVITA' E.V.A ( ) ( ) ( ) R.O.E. 42,17% 11,68% 1,43% 4,50% 7,75% 22,53% 28,24% 24,55% [Utile Netto / (Cap.Netto-Utile Netto)] R.O.I. 8,06% 8,65% 0,53% 3,67% 3,82% 8,55% 11,63% 12,10% (Reddito Operativo / Cap. Investito Oper. Medio) R.O.S. 5,81% 6,87% 0,68% 4,10% 4,29% 9,75% 12,85% 13,11% (Reddito Operativo/Valore della Produzione) Utile Netto / Fatturato Netto 2,95% 1,49% 0,37% 1,36% 1,99% 5,28% 7,41% 7,59% Reddito Netto / Reddito Operativo 0,48 0,22 0,52 0,33 0,46 0,54 0,57 0,57 Oneri Finanz. Netti / Valore Produzione 2,23% 3,49% n.d. 1,49% 1,81% 2,43% 2,50% 2,54% INDICI DI SOLVIBILITA' Indice di Liquidità Corrente 1,09 1,13 1,72 2,19 1,34 1,37 1,41 1,52 [Attivo Corrente/(Passivo Corrente+Dividendi)] Indice di Liquidità Immediata 0,76 0,79 1,12 1,54 1,02 1,07 1,14 1,25 [(Attivo Corr.-Mag.-Risc.)/(Pass.Corr.+Divid)] Indice di Tesoreria 0,00 0,01 0,05 0,13 0,05 0,00 0,00 0,00 [Liquidità Immediata/(Passivo Corr.+Dividendi)] Indice di Altman (pmi) 1,67 1,83 1,09 1,39 1,10 1,40 1,60 1,70 INDICI DI SOLIDITA' I. Complessivo di Copertura Immob. 1,22 1,17 1,64 2,20 1,45 1,57 1,72 1,96 [(Cap.Netto-Divid.+Pass.Consol.)/Attivo Fisso] Debt Equity Ratio 7,97 4,22 3,93 2,74 3,76 3,13 2,40 1,94 [(Capitale Terzi+Divid.)/(Capitale Netto-Divid.)] Indebit. Finanz. Netto/Capitale Netto 4,53 2,27 2,16 1,27 2,30 1,78 1,34 1,01 [Indebit. Finanz. Netto / (Capitale Netto-Divid.)] INDICI DI ROTAZIONE E DURATA Turnover Capitale Investito Operat. 1,39 1,26 0,77 0,90 0,89 0,88 0,91 0,92 (Valore Produzione/Cap. Investito Oper. Medio) Durata Media Crediti Commerciali [(Clienti - iva) / Fatturato Netto]*365 Durata Media Debiti Commerciali [(Fornitori - iva) / Acquisti Netti]*365 Giacenza Media Magazzino (Rot. Mat. Pr. + Rot. Semilav. + Rot. Pr. Fin.) Ciclo Monetario Capit. Circolante (Dilaz. Crediti + Rotaz.Magazz. - Dilaz.Fornitori) ALTRI INDICATORI Cash Flow (Utile rettificato + Amm.ti) Incid. Cash Flow su Fatt. Netto 5,41% 4,14% 3,83% 3,67% 4,50% 7,56% 8,95% 8,46% (Cash Flow / Fatturato Netto) Free Cash Flow Normalizzato Azienda ( ) ( ) Indebitamento Finanziario Netto Cash Flow/Indeb. Finanz. Netto 0,14 0,13 0,07 0,09 0,07 0,15 0,20 0,22 Indeb.Finanz.Netto/Valore Prod. 0,37 0,32 0,55 0,40 0,63 0,51 0,45 0,39 Andamento Fatturato Netto Andamento Capitale Investito Fatturato Lordo di Equilibrio Margine di Sicurezza 12,50% 9,32% 3,67% 7,02% 7,08% 21,59% 30,43% 32,77% [(Fatt.Effettivo-Fatt.Equil.) / Fatt. Effettivo] Leva Operativa 8,07 10,43 27,01 14,40 14,19 4,65 3,30 3,06 (Margin.Contr.Cop.Costi Fissi / Reddito Operat.) Fatturato Netto Per Addetto

36 RENDICONTO FINANZIARIO OIC 10 Fonti=Valori positivi Flussi finanziari dell'esercizio 2018 Flussi finanziari dell'esercizio 2019 Impieghi=Valori negativi FLUSSI GREZZI RETTIFICHE FLUSSI FLUSSI GREZZI RETTIFICHE FLUSSI A. Flussi finanziari derivanti dell'attività operativa Utile (perdita) dell esercizio Imposte sul reddito Interessi passivi/(interessi attivi) ( ) 0 ( ) (Dividendi attivi) (Plusval.)/Minusv.derivanti da cessione di attività (6.982) 0 (6.982) Utile(perd.) es. ante imposte,inter.,div.,plus/minus Rettif.per elementi non monet.senza controp. nel C.C.N. Accantonamenti ai fondi Ammortamenti delle immobilizzazioni Svalutazioni per perdite durevoli di valore Rettifiche di Attività e Pass. fin. di strum. Fin. Derivati Altre rettifiche per elementi non monetari Totale rettifiche elementi non monetari Flusso finanziario prima delle variazioni del ccn Variazioni del capitale circolante netto 0 0 Decremento/(Incremento) delle rimanenze (93.901) 0 (93.901) Decremento/(Incremento) dei crediti vs clienti Incremento/(decremento) dei debiti verso fornitori ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Decremento/(Incremento) ratei e risconti attivi ( ) 0 ( ) Incremento/(decremento) ratei e risconti passivi (1.051) 0 (1.051) (16.276) 0 (16.276) Altre variazioni del capitale circolare netto (73.877) 0 (73.877) Totale variazioni capitale circolante netto Flusso finanziario dopo le variazioni del ccn Altre rettifiche 0 0 Interessi incassati/(pagati) ( ) 0 ( ) (Imposte sul reddito pagate) Dividendi incassati (0) 0 0 (0) 0 0 (Utilizzo fondi) ( ) 0 ( ) Totale altre rettifiche ( ) 0 ( ) Flusso finanziario dell'attività operativa (A) B. Flussi finanziari derivanti dall attività investimento Immobilizzazioni materiali 0 0 (Investimenti) ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Disinvestimenti (12.358) (5.377) ( ) (0) ( ) Immobilizzazioni immateriali (Investimenti) ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Disinvestimenti Immobilizzazioni finanziarie (Investimenti) ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Disinvestimenti Attività finanziarie non immobilizzate Investimenti Disinvestimenti (Acquisiz. di rami d'azienda al netto disponib. liquide) Cessione di rami d'azienda al netto disponib. Liquide Flusso finanziario dell attività di investimento (B) ( ) ( ) 0 0 ( ) C. Flussi finanziari derivanti da attività finanziamento Mezzi di terzi 0 0 Incremento (decremento) debiti a breve verso banche ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( )

37 Accensione finanziamenti (Rimborso finanziamenti) ( ) 0 ( ) (0) 0 0 Mezzi propri 0 0 Aumento di capitale a pagamento ( ) 0 ( ) (Rimborso di capitale) Cessione (acquisto) azioni proprie (Dividendi e acconti su dividendi pagati) ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Flusso finanziario dell attività di finanziamento (C) ( ) 0 ( ) ( ) 0 ( ) Increm. (decrem.) delle disponibilità liquide (A±B±C) ( ) Disponibilità liquide a inizio esercizio di cui: depositi bancari e postali assegni denaro e valori in cassa Disponibilità liquide a fine esercizio di cui: depositi bancari e postali assegni denaro e valori in cassa

38 RENDICONTO FINANZIARIO (Euro) Fonti = Valori Positivi STORICI PREVISIONALI Impieghi = Valori Negativi SALDO FINANZIARIO INIZIALE A BREVE (a) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (+) Ricavi Monetari Operativi (-) Costi Monetari Operativi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) = M.O.L. (EBITDA) (+) Saldo Gestione Finanziaria ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (-) Imposte d'esercizio ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (+) Saldo Altre Gestioni Extra-Caratteristiche (+) Accantonamento T.f.r (-) Utilizzo Fondi di Accantonamento (65.784) ( ) (0) (0) (0) (0) (0) = CASH FLOW POTENZIALE (b) Crediti Commerciali ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Magazzino Netto (93.901) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Altri Crediti Operativi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) = Variazione Attivo Circolante (c) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Debiti Commerciali ( ) ( ) Altri Debiti Operativi (58.553) ( ) ( ) = Variazione Passivo Circolante (d) ( ) ( ) = VARIAZIONE C.C.N. OPERATIVO (e)= (c) + (d) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Immobilizzazioni Materiali e Immateriali ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (25.000) (25.000) Immobilizzazioni Finanziarie ( ) (312) (0) (0) (0) (0) (0) Disinvestimenti (12.358) ( ) (0) (0) (0) (0) = CASH FLOW ATTIVITA' INVESTIMENTO (f) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (25.000) (25.000) = FLUSSI DISPONIBILI PER AZIENDA (g) = (b)+(e)+(f) (98.755) ( ) Rimborso Finanziamenti e altri Debiti M/L (h) ( ) 0 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) = FLUSSI DISPONIBILI PER AZIONISTA (i) = (g) + (h) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Erogazione dividendi (l) ( ) ( ) = FABBISOGNO FINANZIARIO (m) = (i) + (l) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Accensione Mutui e Finanziamenti M/L (n) ( ) Variazione Capitale e Riserve (o) ( ) (0) = CASH FL. ATTIVITA' FINANZ. (p)=(h)+(l)+(n)+(o) ( ) ( ) ( ) ( ) = SALDO FINANZIARIO NETTO ESERC. (q)=(g)+(p) ( ) ( ) ( ) ( ) SALDO FINANZIARIO FINALE A BREVE (a) + (q) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

39 RENDICONTO DEI STORICI PREVISIONALI FLUSSI DI C.C.N (IMP.) - (IMP.) - (IMP.) - (IMP.) - (IMP.) - (Euro) IMPIEGHI FONTI IMPIEGHI FONTI FONTI FONTI FONTI FONTI FONTI IMPIEGHI/FONTI INTERNE Risultato di Esercizio Ammortamenti Accantonamenti a m/l Totale DISINVEST./INVEST. IMMOBILIZZAZ. Materiali ( ) ( ) (14.994) (16.531) (25.000) Immateriali (0) ( ) ( ) (0) (0) Finanziarie Disinvestimenti Totale ( ) ( ) (16.531) (25.000) IMPIEGHI/FONTI DI TERZI A M/L Debiti Finanziari ( ) ( ) ( ) Utilizzo Fondi Spese a m/l Debiti non Finanziari Totale ( ) ( ) ( ) IMPIEGHI/FONTI DI CAPIT. PROPRIO Variazione Capitale sociale (0) 0 (0) (0) Variazione Riserve Totale (0) Dividendi VARIAZIONE MARGINE STRUTTURA ( ) VARIAZIONE ATTIVO CORRENTE Magazzino ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Crediti Commerciali ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Crediti Diversi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Variazione C.C.L.O ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Crediti Finanziari e Liquidità ( ) Variazione C.C.L ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) VARIAZIONE PASSIVO CORRENTE Debiti Commerciali Debiti Diversi (58.553) ( ) ( ) Variaz. Passività Correnti Operative Debiti Finanziari ( ) ( ) ( ) Variazione Passività Correnti ( ) VARIAZIONE C.C.N. OPERATIVO ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) VARIAZIONE C.C.N. EXTRA- OPERATIVO ( ) ( ) VARIAZIONE C.C.N ( ) ( ) ( ) ( )

40 CALCOLO DEL RATING M.C.C. Livello anno C B A >= 9 Livello anno C B A >= 9 FASCIA ASSEGNATA: 1 INDUSTRIA, EDILIZIA, ALBERGHI PROPRIETARI DELL'IMMOBILE, PESCA E PISCICOLTURA Imprese in contabilità ordinaria A = (Mezzi propri+pass. Cons.)/Immobilizzazioni B = Mezzi propri/totale Passivo C = Margine operativo lordo/oneri finanziari lordi D = Margine operativo lordo/fatturato Valore Scoring Valore Scoring - ciclo produtt. ultrannuale (si=1;no=0): 0 Punteggio Livello Mcc COMMERCIO, SERVIZI ED ALBERGHI CON IMMOBILE IN LOCAZIONE Imprese in contabilità ordinaria Valore Scoring Valore Scoring A =Attivo circolante/passivo circolante 47,5% 1 171,5% 3 B = Mezzi propri/totale Passivo 14,0% 3 20,3% 3 C = Margine operativo lordo/oneri finanziari lordi 665,0 3 3,1 3 D = Margine operativo lordo/fatturato 4,3% 1 11,2% 3 - ciclo produtt. ultrannuale (si=1;no=0): 0 Punteggio 8 12 Livello Mcc B A IMPRESE DI TRASPORTO (cod. Ateco 2002: 60.24) Imprese in contabilità ordinaria A = Attivo circolante/passivo circolante B = Attivo circolante/fatturato C = Margine operativo lordo/oneri finanziari lordi D = Margine operativo lordo/fatturato Valore Scoring Valore Scoring IMPRESE AGRICOLE Punteggio Livello Mcc Imprese in contabilità ordinaria A = (Mezzi propri+pass. Cons.)/Immobilizzazioni B = Mezzi propri/totale Passivo C = Margine operativo lordo/oneri finanziari lordi D = Margine operativo lordo/valore produzione Valore Scoring Valore Scoring Punteggio Livello Mcc

41 SCORE FINANZIARIO Media Valutazione Segmento: sempl. Giudizio Tre (Punteggio espresso da 0 a 100) totale nd SOLIDITA' - EQUILIBRIO STRUTTURALE Positivo - I. Compless. di Copertura Immobil Positivo - I. di Autocopertura Immobilizzaz Positivo - Debt Equity Ratio (C.T./C.N.) Positivo - Indebitam.Finanz.N./Capitale Netto Insufficiente - Turnover Capitale Investito Oper Positivo - Rigidità Capitale Investito (A.F./C.I.) Negativo - Grado Ammortamento Immobilizz Positivo - Cash Flow/Indebitam. Finanz. Netto Positivo - Debiti totali /Valore produzione Positivo SOLVIBILITA' - EQUILIB. FINANZIARIO Positivo - Indice di Liquidità Immediata Positivo - Indice di Liquidità Corrente Positivo - Indice di Altman (p.m.i.) Negativo - Rotazione Magazzino Negativo - Durata Media Crediti v/clienti Negativo - Durata Media Fornitori Commerciali Positivo - Durata Clienti /Durata Debiti Comm Negativo. - Durata Ciclo Monetario Circolante Negativo. - Magazzino/Capitale Investito Negativo. - Cash Flow / Fatturato Netto Insufficiente - Indebitam. Finanziario Netto / M.o.l Positivo - Indeb.Finanz.Netto/Valore produz Positivo REDDITIVITA' E PRODUTTIVITA' Positivo - R.O.I Positivo - R.O.E Positivo - Leva Finanziaria Semplice Positivo - E.V.A. / Cap. Invest. Netto Oneroso Positivo - Utile Netto / Fatturato Netto Negativo - Ebitda / Fatturato Netto Insufficiente - R.O.S Positivo - Oneri Finanz. Netti/Valore produz Positivo - Ebitda / Oneri Finanziari Netti Positivo - Ebit/Oneri Finanziari Netti Positivo - Reddito Netto / Reddito Operativo Positivo - Costo Lavoro/Valore Aggiunto Negativo - Valore Aggiunto/Fatturato Netto Negativo - Leva Operativa Insufficiente - Margine di Sicurezza Positivo SVILUPPO n.d Positivo - Andamento Fatturato Netto n.d Positivo - Andamento Capitale Investito n.d Positivo SCORE FINANZIARIO PROPOSTO Positivo SCORE FINANZIARIO ATTRIBUITO Positivo

42 RATING CREDITIZIO Media Media Media Valutazione Segmento: PMI sempl. sempl. sempl. Giudizio (Punteggio espresso da 0 a 100) storica prosp. totale RISCHIO FINANZIARIO Positivo RISCHIO OPERATIVO RISCHIO ANDAMENTALE Insufficiente RATING AZIENDALE Pd 1,3% 1,5% 5,0% 1,3% 1,5% 0,5% 0,2% 0,1% GARANZIE PERSONALI GARANZIE REALI RATING OPERAZIONE Scala tipo S. & P. BBB- BB+ B+ BBB- BB+ A- A+ AA BB A- BBB Scala tipo Moody's Baa3 Ba1 B1 Baa3 Ba1 A3 A1 Aa2 Ba2 A3 Baa2

43

44 INDICI STORICI PREVISIONALI DI ALTMAN Z-Score: Società quotate 1,75 1,93 1,99 2,33 3,06 3,25 3,29 3,31 Z-Score: Pmi produzione 1,67 1,83 2,99 3,01 3,05 3,10 3,15 3,25 EM-Score: Altri settori 2,38 2,52 2,63 4,02 4,51 5,22 5,33 6,01

45

46 ALCUNE STAMPE OTTENIBILI CON IL SOFTWARE VALUTAZIONE AZIENDALE