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1 CONTENUTO DEL RILASCIO NOTE OPERATIVE DI RELEASE Applicativo: Redditi Persone Fisiche 2017 Oggetto: Aggiornamento procedura Versione: Data di rilascio: 20 Aprile 2017 Riferimento: Contenuto del Rilascio Classificazione: Guida utente Compatibilità: UPF e successive Contenuto del rilascio CONTENUTO DELLA VERSIONE QUADRI IMPORTAZIONE DATI IMPORTAZIONE UTILIZZO CREDITI DA LYBERA STUDIO STAMPE DI CONTROLLO CATASTO ONLINE APPROFONDIMENTI GESTIONE LOCAZIONE FINANZIARIA DETASSAZIONE PATENT BOX DATI IVA GESTIONE MODELLO IRAP QUADRO PER GESTIONE DEDUZIONE IRAP GESTIONE IVS CREDITI ANNO PRECEDENTE QUADRO RR GESTIONE STUDI DI SETTORE 2017 IMPORT\EXPORT GERICO 2017 GESTIONE CALCOLO IMU 2017 GESTIONE CALCOLO TASI 2017 GESTIONE CALCOLO IMI 2017 GESTIONE CALCOLO IMIS 2017 TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 27

2 Contenuto della versione QUADRI La versione del modulo Redditi Persone Fisiche 2017 rende disponibili i seguenti quadri: - Deduzione IRAP; - Gestione IVS; - Parametri impresa; - Parametri professione. Modello Redditi Persone Fisiche - Riepilogo Redditi (seconda parte); - RE Redditi da lavoro autonomo; - RF Redditi di impresa in contabilità ordinaria; - RG Redditi di impresa in contabilità semplificata; - LM Contribuenti minimi; - RD Redditi di allevamento; - RS Dati comuni; - RQ Imposte sostitutive; - RU crediti d imposta; - RH Redditi di partecipazione; - RT Plusvalenze; - RR Contributi previdenziali; - RW Trasferimenti all estero; - TR Trasferimento residenza all estero; - AC Amministratori condomini; - FC Controlled foreign companies; - CE Credito di imposta redditi esteri; Modello Irap (per la linea ViaLibera se installato il Modulo Dichiarazione IRAP). - Frontespizio; - IQ Persone Fisiche; - IR Ripartizione della base imponibile e dell'imposta e dati concernenti il versamento; - IS Prospetti vari; - Impegno alla trasmissione telematica Dichiarazione IRAP; Modelli Studi di Settore (per la linea ViaLibera se installato il Modulo Studi di Settore). - Quadro Generale Studi; - Modelli Studi di Settore 2017 IMPORTAZIONE DATI Selezionando il comando Importa da dal menu File è possibile accedere ad un sottomenu che rende disponibili le seguenti procedure di importazione: - da Deleghe LYBERA Studio 2016; - Redditi di Partecipazione da Unico Persone Fisiche; - Redditi di Partecipazione da Unico Società di Persone; - Redditi di Società Trasparenti da Unico Società di Capitali; TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 27

3 - Dati Ivs; - IVA/ solo ai fini del versamento con la scadenza del versamento delle imposte sui redditi; - Gerico 2017; - Gestione Contabile (Redditi) versione 8.5 o successiva; - Studi di Settore, quadro T da Unico PF. Importazione redditi di Partecipazione In presenza di un quadro RH già compilato (anche a seguito di conversione dati da anno precedente) la funzione di importazione effettuerà l abbinamento delle attestazioni a parità di codice fiscale della società o associazione partecipata. Si pone in evidenza che mentre l importazione in oggetto da Unico Persone Fisiche è immediatamente disponibile, per la disponibilità delle medesime funzioni da Unico Società di Persone e da Unico Società di Capitali sarà necessario aver installato le seguenti versioni dei moduli disponibili nei prossimi giorni. o modulo Unico Società di Persone 2016 versione ; o modulo Unico Società di Capitali 2016 versione IMPORTAZIONE UTILIZZO CREDITI DA LYBERA STUDIO Disponibile la funzione di import dalle Deleghe 2016 generate in ambiente LYBERA Studio, relativamente agli utilizzi dei crediti dell anno precedente. La funzione, raggiungibile dal menu File\Importa\da Deleghe LYBERA Studio 2016, per essere eseguita necessita dell aggiornamento di Deleghe La funzione legge le deleghe in archivio con stato equivalente a Pagata (Consegnata/Elaborata in telematico/trasmessa/pagata) e importa nel Quadro generale - sezione Crediti portati a nuovo dalla precedente dichiarazione, gli importi a credito con anno di riferimento 2016 utilizzati in compensazione. Gli importi riportati nel PROSPETTO CREDITI COMPENSATI NEL MODELLO F24 dovranno quindi essere verificati dall utente e confermati tramite apposita marcatura. In assenza di conferma degli importi, sarà evidenziato, in corrispondenza dei rispettivi righi relativi alla sezione CREDITI PORTATI A NUOVO DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE del quadro Generale, il seguente messaggio: Verificare utilizzo crediti riportato da Deleghe STAMPE DI CONTROLLO Le stampe di controllo abilitate con la presente versione sono: - Elenco IRAP; - Esonero IRAP; - Terreni dettaglio IMU; - Terreni dettaglio TASI; - Fabbricati dettaglio IMU; - Fabbricati dettaglio TASI; - con controllo Studi di Settore. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 27

4 CATASTO ONLINE Inserita, nella barra degli strumenti l icona per richiamare la funzione Catasto OnLine. Qualora gli appositi programmi utili all esecuzione della funzione non risultino caricati sulla postazione di lavoro, sarà possibile procedere al loro scaricamento. Qui è possibile trovare la relativa guida di utilizzo. Approfondimenti GESTIONE LOCAZIONE FINANZIARIA A partire da quest anno è presente un quadro ad hoc per la gestione dei contratti di locazione finanziaria che permette di calcolarne gli importi deducibili ai fini delle Imposte dirette ed IRAP, le variazioni in aumento e diminuzione da indicare nel quadro RF, i valori necessari alla compilazione del quadro F degli studi di settore. Per ogni contratto gestito occorre creare il relativo quadro: Si fa presente che la normativa fiscale di riferimento è differente a seconda della data di decorrenza del contratto, da indicare nel campo Periodo dal ; al riguardo bisogna evidenziare che, mentre per i contratti sottoscritti fino al 28/4/2012 vige il principio per cui il costo è totalmente deducibile o totalmente indeducibile se rispettata o meno la durata minima del contratto prevista dalla normativa tributaria, per i contratti stipulati in data successiva al 28/4/2012 vige il principio per cui il contratto è sempre deducibile ma in un periodo che non può essere inferiore a quello che corrisponde alla durata minima fiscale determinabile in base ai coefficienti di ammortamento previsti per il bene considerato, a prescindere dalla durata del contratto. Pertanto, a seconda della data di decorrenza del contratto, il programma applica il criterio di calcolo previsto dalla normativa pregressa o quello previsto dalla normativa attualmente in vigore. In relazione ai beni acquisiti a decorrere dal 15/10/2015, con coefficiente di ammortamento superiore al 6,50%, il programma determina la maggiorazione prevista dalla legge 208/2015 TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 27

5 (legge di stabilità 2016), previa indicazione del codice 1 nella tabella Maxi ammortamento. L importo della deduzione è esposto per il totale nel campo Maggiorazione maxi ammortamento, per le quote annuali nell apposita colonna Maggiorazione maxi ammortamento. La tabella Maxi ammortamento prevede anche il codice 2 250%, in relazione all iper ammortamento, ma la relativa disciplina decorre dal 2017 e pertanto nel modello redditi 2017 è usufruibile solo dalle società con esercizio a cavallo. Per quanto concerne il calcolo degli interessi, necessario per determinare il relativo importo non deducibile ai fini IRAP, il programma offre la doppia possibilità di ricorrere sia al metodo cosiddetto forfetario dettato dall articolo 1 del decreto ministeriale 24 aprile 1998, sia al metodo finanziario di calcolo degli interessi sulla base del piano di ammortamento del prestito. Questa seconda opzione è usufruibile accedendo al prospetto di calcolo degli interessi (barrare la casella Apri prospetto calcolo interessi secondo metodo finanziario ) e barrando la casella posta in fondo al prospetto: Nella seconda parte del quadro sono esposti i valori di riferimento per il contratto considerato: I valori qui indicati possono essere riportati nei corrispondenti righi del quadro RF (variazioni in aumento e in diminuzione): TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 27

6 Va evidenziato infine che nel quadro non è prevista la possibilità di gestire contratti di locazione finanziaria che prevedono nel tempo modifiche del tasso d interesse. DETASSAZIONE PATENT BOX Con il quadro in oggetto è possibile determinare analiticamente la deduzione fiscale derivante dall adozione del regime della Patent box di cui alla L. 190/2014, art. 1, commi da 37 a 45. Si tratta di una forma di detassazione del reddito derivante dall'utilizzo di opere dell'ingegno, brevetti industriali, marchi d'impresa, disegni e modelli, che nella misura del 30% per il 2015, 40% per il 2016, 50% per gli anni è successivi, sono esclusi da tassazione. La parte di reddito esclusa da tassazione costituisce una variazione in diminuzione da indicare al rigo RF50 ed al rigo IS89 per quanto riguarda l IRAP. Nel quadro in oggetto possono essere gestiti fino ad un massimo di 4 marchi/brevetti, in relazione ai quali devono essere indicati, suddivisi per anno di sostenimento, i costi di produzione/acquisizione, necessari ai fini della determinazione del nexus ratio : Ricordiamo che questo può essere determinato già sin d ora analiticamente, se l azienda possiede i dati necessari al riguardo, oppure in modo globale fino al 2017; in questo secondo caso è necessario barrare l apposita casella Applica al calcolo della deduzione spettante il coefficiente globale. Nella parte bassa del quadro, dopo aver indicato i redditi derivanti dall utilizzo dei beni immateriali agevolati, il programma determina la deduzione spettante, che per l anno 2016 è pari al 40% della somma delle deduzioni determinate analiticamente: TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 27

7 Va precisato che le perdite determinatesi in relazione ai singoli marchi/brevetti devono essere riportate all esercizio successivo al fine di essere decurtate dal relativo reddito. Previa barratura delle caselle poste in fondo al quadro è effettuato il riporto della deduzione nei quadri RF e IS: DATI IVA Si ricorda che, per il periodo d imposta 2016 il modello IVA 2017 può essere presentato soltanto in forma autonoma entro il L IVA dovuta in base alla dichiarazione annuale deve essere versata: - entro il 16 marzo di ciascun anno (i contribuenti possono versare in unica soluzione ovvero rateizzare ai sensi dell art. 20 del d.lgs. 9 luglio 1997, n. 241); oppure - il versamento può essere differito alla scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi, con la maggiorazione dello 0,40% a titolo d interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo, tenendo conto dei termini di versamento previsti dall art. 17, comma 1, del D.P.R. n. 435/2001 (artt. 6, comma 1, e 7, comma 1, lett. b), del D.P.R. n. 542 del 1999, come modificati dall art. 7-quater, comma 20, del decreto-legge n. 193 del 2016, convertito, con modificazioni, dalla legge 1 dicembre 2016, n. 225). Per consentire il versamento previsto al secondo punto è stato realizzato un quadro di servizio, oltre ai dati relativi al debito sono previsti i dati Iva utili ai fini della compilazione dei parametri e degli Studi di Settore. Si precisa che i dati del quadro in oggetto potranno essere riportati dalla dichiarazione Iva tramite l apposita funzione di importazione ad eccezione dell eventuale credito residuo che l utente TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 27

8 intendesse utilizzare in compensazione per i versamenti relativi ai redditi che dovrà in ogni caso essere indicato manualmente. NOTA BENE: per il riporto del debito da versare occorre aver barrato l apposita casella presente nel quadro Generale del modulo IVA altrimenti saranno riportati esclusivamente i dati utili per Studi/Parametri. GESTIONE MODELLO IRAP Determinazione aliquote Irap Qualora non si renda necessaria la ripartizione del valore della produzione su più regioni, indicando il codice regione in testa al quadro IR, l aliquota applicabile per la regione selezionata sarà determinata in automatico. Le aliquote applicate in base al regime ordinario saranno quelle identificate dal codice aliquota OR, ad eccezione delle seguenti regioni per le quali è prevista una agevolazione/maggiorazione generalizzata, ossia: - Bolzano: l aliquota applicata in automatico è 2,68%, identificata dalla codifica A1 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Trento: l aliquota applicata in automatico è 2,3%, identificata dalla codifica A1 che prevede una riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; - Calabria: l aliquota applicata in automatico è 4,82%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Campania: l aliquota applicata in automatico è 4,97%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Puglia: l aliquota applicata in automatico è 4,82%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria; - Marche: l aliquota applicata in automatico è 4,73%, identificata dalla codifica M1 che prevede una maggiorazione all aliquota ordinaria. - Sardegna: l aliquota applicata in automatico è 2,93%, identificata dalla codifica A1 che prevede un ulteriore riduzione generalizzata all aliquota ordinaria; Si precisa che in presenza di valore della produzione relativo alle imprese concessionarie (con la relativa marcatura del frontespizio) le aliquote applicate saranno quelle identificate dal codice aliquota IC. Attenzione Si consiglia all utente di consultare l appendice a pag. 93 delle istruzioni verificando di non ricadere in qualche attività che richieda una aliquota maggiorata e successivamente confermare l aliquota proposta mediante la marcatura della casella apposita. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 27

9 Creazione dichiarazione IRAP Nel quadro Generale è presente il campo "Genera la dichiarazione IRAP"; tale campo risulta compilato in automatico ed in presenza dell'installazione del Modulo Dichiarazione Irap permette la compilazione della dichiarazione. Smarcando il campo la dichiarazione Irap risulta eliminata. Si evidenzia che i dati anagrafici del frontespizio del Modello Società di Capitali sono riportati in automatico nel frontespizio del Modello Irap, per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative alla dichiarazione Irap occorre compilare l'apposita marcatura presente nel Frontespizio del Modello Irap. Si evidenzia inoltre che il campo Codice regione o provincia autonoma risulterà compilato in automatico in base a quanto indicato nel campo relativo alla sede legale o se diverso al domicilio fiscale. Particolarità in caso di conversione da anno precedente Si evidenziano i seguenti comportamenti: - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a smarcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP", tale impostazione sarà mantenuta anche nella dichiarazione corrente. Qualora l utente volesse aggiungere il modello Irap (sempreché risulti installato il Modulo Dichiarazione Irap) potrà procedere nel seguente modo: marcare il campo "Genera la dichiarazione IRAP" presente nel quadro Generale; TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 9 di 27

10 fare doppio click sul quadro presente in Elenco quadri ; dal menu Quadri/Aggiungi quadri - qualora nella dichiarazione dell anno precedente l utente avesse provveduto a marcare il campo per poter intervenire manualmente modificando le informazioni relative al Frontespizio della Dichiarazione Irap, la stessa marcatura sarà riportata dall anno precedente e le informazioni del Frontespizio Irap convertite direttamente. Gestione semplificata nel caso in cui il valore della produzione sia stato prodotto in un'unica regione Si evidenzia che qualora non si debba ripartire la base imponibile su più regioni, sarà sufficiente compilare il campo presente in testa al quadro IR. Nota Bene: nel caso in cui il valore della produzione sia stato prodotto nell ambito di una singola regione, il relativo codice è recuperato in fase di conversione. QUADRO PER GESTIONE DEDUZIONE IRAP L articolo 2 del decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201, come modificato dalla legge 23 dicembre 2014, n. 190, ha introdotto a partire dal periodo d imposta in corso al 31 dicembre 2012 (2012 per i soggetti con periodo d imposta coincidente con l anno solare) una deduzione analitica dalle imposte sui redditi dell IRAP afferente alle spese per il personale dipendente. Per determinare le deduzioni spettanti (analitica e forfettaria) ed effettuare i riporti nel quadro di reddito di riferimento è necessario compilare il quadro Deduzioni Irap. Deduzione analitica dalle imposte sui redditi dell imposta regionale sulle attività produttive relativa alle spese per il personale dipendente Il quadro si compone di due sezioni, una per gestire l IRAP versato nell esercizio oggetto di dichiarazione ma relativo al periodo precedente (SALDO IRAP 2015 per i soggetti con periodo d imposta coincidente con l anno solare) ed uno per gestire l IRAP versata nell esercizio oggetto di dichiarazione e relativa al medesimo periodo (ACCONTO IRAP 2016 per i soggetti con periodo d imposta coincidente con l anno solare). SALDO IRAP 2015 TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 10 di 27

11 I dati richiesti per la compilazione della presente sezione possono essere recuperati mediante la procedura di conversione dal modulo Unico ACCONTO IRAP 2016 Il quadro è di compilazione automatica (comunque modificabile in funzione delle situazioni soggettive del contribuente) e riporta le informazioni da altri quadri del Modulo Redditi 2017 ed IRAP Le informazioni relative al Costo del personale sostenuto nel periodo dichiarato possono essere importate dal prodotto Bilancio Europeo e da Contabilità. Deduzione forfetaria del 10% riferibile agli interessi passivi e oneri assimilati In entrambe le sezioni del quadro è presente un apposito flag che abilita la determinazione della TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 11 di 27

12 deduzione forfetaria del 10% riferibile agli interessi passivi e oneri assimilati. Al fine della corretta determinazione delle deduzioni spettanti quindi si raccomanda di selezionare o meno la casella in funzione della situazione del contribuente. La procedura nel determinare le deduzioni spettanti verifica che il loro cumulo non ecceda l imposta dovuta e gli importi effettivamente versati nell esercizio di riferimento. GESTIONE IVS Si precisa che in riferimento all'ammontare del reddito da assoggettare all'imposizione dei contributi previdenziali non risulta ancora pubblicata la circolare INPS, i dati recuperati dovranno essere verificati e potranno subire modifiche a seguito della pubblicazione dell'apposita circolare. CREDITI ANNO PRECEDENTE QUADRO RR Si ricorda che le somme a credito riferite ad anni di imposta precedenti rispetto all anno 2015 possono essere richieste a rimborso oppure con istanza di autoconguaglio. Per questo motivo i crediti risultanti dalla precedente dichiarazione saranno distinti tra crediti 2015 e ante 2015, solo i crediti 2015 transiteranno dal quadro RR. GESTIONE STUDI DI SETTORE 2017 Con il presente aggiornamento vengono resi disponibili gli studi di settore L'installazione della presente versione provvede ad aggiornare la modulistica studi convertendo i dati dai modelli 2016 ai modelli 2017 anche per gli studi oggetto di evoluzione, ove possibile. La gestione del riporto dati dai quadri di reddito e dal modello Iva avviene direttamente mediante la marcatura delle caselle poste sul Quadro Generale Studi : Si evidenzia che i campi F28 e G13 Reddito dichiarato- sono compilati in automatico dalla procedura in funzione del reddito determinato nel corrispondente quadro d'impresa o esercizio di arte o professione correlato (RG, RF, RE). Anche l'importazione dei dati contabili dai prodotti di contabilità e bilancio avviene direttamente nei NUOVI quadri G ed F e nel Quadro Generale Studi è sempre possibile verificare la provenienza dei dati e il momento esatto dell'avvenuta importazione: TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 12 di 27

13 Nota Bene: prima di eseguire eventuali importazioni da Bilancio o Contabilità si raccomanda di verificare la presenza dello studio di settore nel Quadro Generale Studi e se non presente procedere prioritariamente alla creazione dello stesso. Si evidenzia che ad ogni importazione da Contabilità, Bilancio o file telematico la procedura provvederà prioritariamente a ripulire completamente gli elementi contabili presenti nei quadri F e G. Viceversa, nell'ipotesi di marcatura di riporto dei dati contabili dal quadro di reddito correlato (RE,RF,RG) verranno mantenuti i dati già presenti nei quadri F e G. QUADRI T Congiuntura economica Al fine di fornire un ausilio alla compilazione del quadro sono state predisposte 2 apposite funzionalità di import dai modelli UNICO 2016, UNICO 2015 e UNICO 2014 che consentono di recuperare nel quadro T rispettivamente i dati dei quadri F e G degli anni 2015, 2014 e TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 13 di 27

14 Funzionalità particolari Nel Quadro Generale Studi è stata prevista un'apposita marcatura Escludi dati contabili da selezionare nel caso in cui si renda necessaria la compilazione dello studio di settore senza la parte degli elementi contabili quadri F e G. Normalmente tale situazione si verifica in corrispondenza al caso di esclusione dall'applicazione egli studi di settore 8 determinazione del reddito con criteri forfettari. I controlli di corrispondenza tra quadri di reddito e dati contabili studi sono stati resi da subito disponibili in un apposito dettaglio accessibile dal Quadro Generale Studi. IMPORT\EXPORT GERICO 2017 Per importare dichiarazioni realizzate con Gerico 2017 selezionare il comando: File>Importa da>gerico 2017 Per esportare le dichiarazioni per Gerico 2017 selezionare il comando: Strumenti>Esporta Studi di Settore per Gerico GESTIONE CALCOLO IMU 2017 Con il presente aggiornamento si rende disponibile il calcolo dell acconto IMU, di seguito riportiamo le principali gestioni: Esclusioni Confermata l esclusione per tutto il 2016 dell abitazione principale non di lusso e dei fabbricati rurali strumentali. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 14 di 27

15 Casi di assimilazione ad abitazione principale ex lege Per tutto il 2016 permangono le assimilazioni ad abitazione principale previste per l abitazione coniugale assegnata al coniuge in sede di separazione legale e per l immobile posseduto e non concesso in locazione dal personale del servizio permanente nelle forze armate, di polizia, dei vigili del fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia. Casi di possibile assimilazione ad abitazione principale in base a delibera comunale Confermata le casistica di assimilazione ad abitazione principale operate tramite delibera comunale in caso di immobile non locato posseduto da anziani ricoverati in case di riposo. Nel caso di assimilazione occorre indicare il valore 1 Totalmente assimilato ad abitazione principale nel campo evidenziato nell immagine. Nel caso invece di NON assimilazione da parte del comune occorre indicare il valore 3 Soggetto ricoverato in casa di riposo o cura non assimilato dal Comune. Residenti all estero ed iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE) La Legge n 80 ha previsto che: "A partire dall'anno 2015 è considerata direttamente adibita ad abitazione principale una ed una sola unità immobiliare posseduta dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato e iscritti all'anagrafe degli italiani residenti all'estero (AIRE), già pensionati nei rispettivi Paesi di residenza, a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risulti locata o data in comodato d'uso." Sull'unità immobiliare di cui al comma 1, le imposte comunali TARI e TASI sono applicate, per ciascun anno, in misura ridotta di due terzi. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 15 di 27

16 Quindi dal 2015, per gli AIRE l'immobile in Italia si può considerare Abitazione principale (e quindi esente IMU) solo se si è pensionati nello Stato estero di residenza e con pensione rilasciata dallo stesso Stato estero. Se si è pensionati in Italia ma si risiede all'estero, non è possibile considerare l'immobile come abitazione principale. Per tutti gli altri iscritti AIRE, qualunque immobile posseduto in Italia (abitativo o non abitativo) è di fatto un normale immobile soggetto ad aliquota ordinaria deliberata dal Comune in cui l'immobile è ubicato. Ai fini del calcolo è necessario indicare il codice utilizzo 1 Abitazione principale e il valore 1 Totalmente assimilato ad abitazione principale nel campo evidenziato nell immagine. Abitazione concessa in comodato d uso al familiare Con la Legge di stabilità 2016 è stata interamente rivista la gestione dei comodati gratuiti: le impostazioni valide per gli anni precedenti sono completamente eliminate e viene introdotta una sola forma di comodato gratuito per il quale è prevista una riduzione del 50% della base imponibile, analogamente agli immobili storici o inagibili. La riduzione è applicabile a condizione che: - il contratto di comodato sia registrato; - l immobile concesso in comodato sia non di lusso e il familiare comodatario lo destini ad abitazione principale; - il comodante non possieda in Italia altri immobili, oltre alla propria abitazione principale non di lusso; - il comodante risieda e dimori abitualmente nello stesso Comune in cui è ubicato l immobile concesso in comodato; - il comodante presenti la dichiarazione IMU attestante il possesso di detti requisiti. Non rientra più nella potestà regolamentare del Comune la possibilità di assimilare all abitazione principale l immobile concesso in comodato al figlio o al genitore. Ai fini del calcolo è necessario indicare il codice utilizzo 10 Comodato in uso gratuito a un familiare e il valore 10 Comodato d uso nei limiti di legge nei campi evidenziati nell immagine. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 16 di 27

17 Recentemente il MEF, nel consueto incontro con la stampa specializzata, ha fornito alcuni chiarimenti, ossia: - qualora l immobile concesso in comodato sia di interesse storico artistico, è possibile beneficiare sia della riduzione del 50% della base imponibile prevista per tale tipologia di immobili sia della riduzione prevista per gli immobili in comodato. Conseguentemente, il contribuente versa sul 25% della base imponibile. A tal fine, chiaramente, è necessario che sussistano tutte le condizioni richieste da ciascuna agevolazione. In particolare il MEF evidenzia che detto cumulo non può realizzarsi se l immobile storico artistico è accatastato A/1, A/8 o A/9; - per gli immobili inagibili / inabitabili non può verificarsi il cumulo delle citate disposizioni, in considerazione del fatto che detti immobili non possono essere adibiti ad abitazione principale del comodatario e quindi per gli stessi viene meno una delle condizioni necessarie per poter fruire dell agevolazione prevista in caso di comodato. Immobile locato a canone concordato La legge di Stabilità 2016 ha previsto che per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n. 431/98, l ammontare dell IMU dovuta, così come risultante dall applicazione dell aliquota fissata dal Comune, è ridotto del 25% (va versato il 75%). Ai fini del calcolo è sufficiente aver indicato il codice utilizzo 8 Locazione canone concordato. Esenzioni Confermata l esenzione relativa ai cosiddetti Beni merce. Per gestire la casistica è necessario marcare l apposito campo ed eliminare l aliquota applicata. In questo caso nella colonna 12 Casi particolari IMU va indicato il codice 1. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 17 di 27

18 Terreni agricoli L'IMU per i terreni agricoli è stata oggetto negli ultimi anni di continue variazioni normative. Con la Legge di Stabilità 2016 si è arrivati ad una soluzione definitiva. Sono esenti IMU i terreni agricoli nei comuni presenti nella Circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno Se il comune nella Circolare 9/1993 risulta parzialmente delimitato (PD) l'esenzione si applica solo ai terreni che rientrano nella parziale delimitazione. Sono, altresì, esenti dall IMU i terreni agricoli: a) posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola, indipendentemente dalla loro ubicazione; b) ubicati nei comuni delle isole minori di cui all allegato A annesso alla legge 28 dicembre 2001, n. 448; c) a immutabile destinazione agrosilvo-pastorale a proprietà collettiva indivisibile e inusucapibile. Tutti gli altri terreni che non rientrato in queste esenzioni pagano l'imu. A decorrere dall anno 2016, sono abrogati i commi da 1 a 9-bis dell articolo 1 del decreto-legge 24 gennaio 2015, n. 4, convertito, con modificazioni, dalla legge 24 marzo 2015, n. 34, che prevedevano tra l'altro: l'esenzione nei terreni agricoli, nonché a quelli non coltivati, ubicati nei comuni classificati totalmente montani di cui all'elenco dei comuni italiani predisposto dall'istituto nazionale di statistica (ISTAT); la detrazione di Euro 200,00 per i terreni, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli IAP iscritti nella previdenza agricola, presenti nella Circolare 9/1993 e non più esenti nel 2015; l'esenzione e detrazione per i terreni posseduti dai coltivatori diretti e da IAP e concessi in affitto o comodato a coltivatori diretti e da IAP iscritti nella previdenza agricola; una particolare applicazione dell'imu relativamente al 2014 in funzione della pubblicazione del Decreto del 28 novembre 2014 che ridefiniva i Comuni montani in base all'altitudine. Escludendo quindi i terreni agricoli esenti, i terreni/terreni agricoli sono soggetti a IMU ad aliquota ordinaria deliberata dal Comune con aliquota variabile dal 4,6 per mille al 10,6 per mille. Per i terreni agricoli il coefficiente di rivalutazione è del 25% e il moltiplicatore è 135. Il calcolo dell'imponibile è: Reddito dominicale*1,25*135; a questo imponibile si applica l'aliquota deliberata. Ai fini del calcolo compilando il flag Coltivatori Diretti il calcolo relativo ai terreni risulta automaticamente azzerato. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 18 di 27

19 Non ricorrendo più le condizioni dello scorso anno dove ci poteva essere un diverso trattamento ai fini IMU tra periodo d imposta 2015 e periodo d imposta 2016 il campo Esente IMU è tornato ad essere unico. In fase di conversione da anno procedente è riportato in automatico qualora risulti barrato il campo dell anno precedente Esente IMU TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 19 di 27

20 GESTIONE CALCOLO TASI 2017 Con il presente aggiornamento si rende disponibile il calcolo dell acconto TASI (per la linea ViaLibera abilitato solo per gli Utenti che hanno installato il modulo TASI), di seguito riportiamo le principali gestioni: Esclusioni La legge di Stabilità 2016 ha eliminato la TASI sull'abitazione principale per i proprietari e la quota TASI a carico degli occupanti/inquilini quando per l'inquilino l'immobile in locazione è abitazione principale. Rimane invece in vigore la TASI per le abitazioni principali di lusso (Cat, A1, A8 e A9). Residenti all estero ed iscritti all Anagrafe degli italiani residenti all estero (AIRE) In applicazione della Legge di Stabilità, oltre all'esenzione IMU per le Abitazioni principali AIRE dovrebbe valere anche l'esenzione TASI come per le altre abitazioni principali (Categorie da A2 ad A7). Non c è ancora stata una conferma a tale interpretazione pertanto la TASI è al momento calcolata in base a quanto disposto per il periodo d imposta 2015, ossia in misura ridotta di due terzi. Abitazione concessa in comodato d uso al familiare Il MEF ha confermato che la normativa prevista per le abitazioni concesse in comodato trova applicazione anche ai fini TASI, in quanto la base imponibile della TASI è la stessa dell IMU. Si precisa inoltre che: - a seguito delle modifiche apportate dalla Legge di Stabilità 2016, il comodatario che destina l immobile a propria abitazione principale non è tenuto al versamento della TASI, per la quota imputabile al detentore / occupante; - il comodante, dopo aver ridotto la base imponibile TASI del 50% al ricorrere delle condizioni richieste, è tenuto a versare l imposta nella percentuale stabilita dal Comune. Qualora tale aspetto non sia disciplinato, il comodante è tenuto a versare il 90% dell ammontare dovuto. Immobili locati o in comodato Nel caso di utilizzo 3; 4; 8; 10; 14 e 15 relativo agli immobili locati o in comodato la % è recuperata dall Archivio Comuni e Catasto in base all aliquota indicata (colonna Pos.%). TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 20 di 27

21 La legge di Stabilità 2016 ha previsto che per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n. 431/98, anche l ammontare della TASI dovuta, così come risultante dall applicazione dell aliquota fissata dal Comune, è ridotto del 25% (va versato il 75%). Per gestire il versamento da parte dell occupante occorre creare una nuova dichiarazione per inserire i dati anagrafici del conduttore e creare un apposita scheda Fabbricato con l indicazione nel campo Esenzione IRPEF del codice 9 Conduttore ai fini TASI La percentuale è recuperata dall Archivio Comuni e Catasto in base all aliquota indicata (colonna Det.%). GESTIONE CALCOLO IMI 2017 La Provincia Autonoma di Bolzano ha istituito con Legge Provinciale 23 aprile 2014, n. 3, l'imposta Municipale Immobiliare (IMI), che dal 2014 sostituisce integralmente le imposte comunali immobiliari istituite con leggi statali (TASI e IMU). L'IMI si applica solo nella provincia di Bolzano. Il calcolo dell acconto IMI, con le particolarità previste da tale imposta, è integrato insieme al calcolo dell acconto IMU Quindi selezionando qualunque Comune della provincia di Bolzano, il sistema permette il calcolo dell'imposta applicando i criteri e parametri previsti per l'imi, di seguito riportiamo le principali gestioni: Calcolo acconto TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 21 di 27

22 Il versamento dell imposta dovuta per l anno in corso è effettuato in due rate, la prima con scadenza al 16 giugno, pari all imposta dovuta per il primo semestre. Si considerano regolari i pagamenti in acconto effettuati applicando le aliquote in vigore nell anno precedente. Calcolo imponibile Per i fabbricati iscritti in catasto la base imponibile è il valore catastale. Il valore catastale è ottenuto applicando all ammontare delle rendite risultanti in catasto i seguenti moltiplicatori: a) 168 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della categoria catastale A/10; b) 147 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5; c) 84 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/10 e D/5; d) 68,25 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5; e) 57,75 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1. ATTENZIONE: a video sono visualizzati i coefficienti NON rivalutati in quanto la rivalutazione viene eseguita successivamente nel calcolo, ossia: a) 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della categoria catastale A/10; b) 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5; c) 80 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/10 e D/5; d) 65 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5; e) 55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 22 di 27

23 Valore = 836,66 x 168 (anche se a video è presente il coefficiente valido per tutti i comuni) = ,88 Versamenti Si anticipa che gli importi relativi alle somme da versare saranno riportati in delega F24 senza arrotondamenti. Esenzioni Sono previste le seguenti esenzioni da gestire attraverso la barratura del flag Esente IMU : - immobili, destinati esclusivamente ai compiti istituzionali, posseduti dallo Stato, dalle Regioni, dalle Province, dalle Comunità comprensoriali, dai Comuni, dagli enti del Servizio Sanitario Nazionale, dalle amministrazioni di beni di uso civico(=lp n. 16/1980), dalle interessenze(lp n. 2/1959), e dai consorzi di bonifica(=lp n. 5/2009); - immobili posseduti dal Comune interamente o prevalentemente sul proprio territorio; - fabbricati classificati nelle categorie catastali da E/1 a E/9, e B/7; - fabbricati con destinazione ad usi culturali(=musei, biblioteche, archivi ecc.); - fabbricati e le relative pertinenze destinati esclusivamente all esercizio del culto; - immobili posseduti da enti pubblici e privati senza fine di lucro, che svolgono servizi sociali e socio-sanitari ai sensi della LP n. 13/1991(=case di riposo, case per persone con handicap ecc.); - fabbricati rurali ad uso strumentale elencati nell articolo 11 comma 1 lettera g) della legge IMI. Abitazione principale Pertinenze Detrazioni L IMI è dovuta anche per l abitazione principale e le relative pertinenze, si considerano pertinenze le unità appartenenti alle seguenti categorie catastali: C/2(magazzini e locali di deposito, cantine e soffitte), C/6(stalle, scuderie, rimesse ed autorimesse), C/7(tettoie), nella misura massima di 3 unità pertinenziali, di cui al massimo 2 della stessa categoria. Dall abitazione principale e relative pertinenze è detratto un importo pari all imposta dovuta per un abitazione della categoria catastale A/2, classe 1, di 7 vani, maggiorata del 15 per cento. Il Comune con deliberazione può disporre l elevazione dell importo della detrazione fino a concorrenza dell imposta dovuta. E prevista un ulteriore detrazione di 50,00 per il terzo minore e ogni successivo, appartenente al nucleo familiare, purché dimorante abitualmente e risiedente anagraficamente nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale del nucleo familiare. Infine è prevista un ulteriore detrazione di 50,00 per ogni persona con disabilità grave per l unità immobiliare nella quale questa persona e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Per poter gestire le detrazioni previste per l abitazione principale occorrerà: - impostare nell Archivio Comuni e Catasto il valore dei campi evidenziati; TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 23 di 27

24 - richiamare il prospetto per l indicazione degli aventi diritto all agevolazione; - indicare il numero di soggetti per i quali spetta la detrazione e il numero di aventi diritto (se l indicazione è valida per tutti i mesi marcare l apposita casella di riporto); TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 24 di 27

25 Fabbricati rurali strumentali Per gestire il versamento dei fabbricati rurali strumentali non esenti, ossia diversi rispetto da quelli indicati nel nell articolo 11 comma 1 lettera g) della legge IMI, occorre compilare il campo evidenziato indicando il codice 3. Fabbricati rurali strumentali TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 25 di 27

26 Per gestire il versamento dei fabbricati rurali strumentali non esenti, ossia diversi rispetto da quelli indicati nel nell articolo 11 comma 1 lettera g) della legge IMI, occorre compilare il campo evidenziato indicando il codice 3. GESTIONE CALCOLO IMIS 2017 La Provincia Autonoma di Trento ha istituito con Legge Provinciale 30 dicembre 2014, n. 14, l'imposta Immobiliare Semplice (IMIS), che dal 2015 sostituisce integralmente l'imposta municipale propria (I.MU.P.) e la Tassa per i servizi indivisibili (TA.S.I.). L'IMIS si applica solo nella provincia di Trento. Il calcolo dell acconto IMIS con le particolarità previste da tale imposta, è integrato insieme al calcolo dell acconto IMU Quindi selezionando qualunque Comune della provincia di Trento, il sistema permette il calcolo dell'imposta applicando i criteri e parametri previsti per l'imis. Calcolo acconto Il versamento dell imposta dovuta per l anno in corso è effettuato in due rate, la prima con scadenza al 16 giugno, pari all imposta dovuta per il primo semestre. Calcolo imponibile Per i fabbricati iscritti in catasto la base imponibile è il valore catastale. Il valore catastale è ottenuto applicando all ammontare delle rendite risultanti in catasto i seguenti moltiplicatori: a) 168 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A e nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, con esclusione della categoria catastale A/10; b) 147 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C/3, C/4 e C/5; c) 84 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/10 e D/5; d) 68,25 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, ad eccezione dei fabbricati classificati nella categoria catastale D/5; e) 57,75 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1. ATTENZIONE: come per l IMI a video sono visualizzati i coefficienti NON rivalutati in quanto la rivalutazione viene eseguita successivamente nel calcolo. Fabbricati rurali strumentali Per i fabbricati strumentali all attività agricola è prevista una deduzione d imponibile fissata per il periodo d imposta 2017 in 1.500,00. Per gestire la casistica occorre compilare il campo evidenziato indicando il codice 2. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 26 di 27

27 Altri fabbricati abitativi I fabbricati abitativi, che non rientrano nella casistica di abitazione principale, devono versare l IMIS dovuta utilizzando l apposito codice tributo 3992 (si precisa che per i versamenti IMIS con Risoluzione n. 51/E del 21/05/2015 sono stati istituiti appositi codici tributo diversi da quelli utilizzati per l IMU e l IMI). Per poter gestire questa casistica occorre compilare l apposito flag evidenziato. Prossimi aggiornamenti Con i prossimi aggiornamenti saranno distribuite le seguenti funzionalità: Calcolo delle imposte e gestione dei versamenti tramite modello F24; Stampa fiscale e generazione del file telematico dei modelli. TeamSystem S.p.A - Tutti i diritti sono riservati Pagina 27 di 27