CHIUSURA BILANCIO D'ESERCIZIO AL 31 DICEMBRE 2004

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1 CHIUSURA BILANCIO D'ESERCIZIO AL 31 DICEMBRE 2004 Unitamente al BILANCIO DI VERIFICA ALLA DATA DEL 31/12 viene predisposta la seguente Documentazione: A T T I V I T A' Allegato Bar Descrizione Note 1) Saldi Attivi Banche c/c : Prospetti di riconciliazione tra i saldi contabili ed i saldi risultanti dagli E.C. Bancari al 31/12 Copie dei relativi Estratti Conto Bancari al 31/12 2) Saldi Aperti v/clienti (Dopo aver provveduto alla verifica della loro esattezza nonché alla chiusura di eventuali abbuoni e/o arrotondamenti su fatture già incassate) Lista saldi clienti Fornire inoltre parere dell'azienda circa la percentuale di esigibilità dei crediti già scaduti al 31/12 3) Saldi Effetti attivi in portafoglio e/o incasso Copie delle relative distinte di versamento effetti presentati in banca coincidenti con i saldi contabili Schede Contabili dell'ultimo trimestre dell'anno 4) Inventario Merce in magazzino al 31/12 Elenco suddiviso per categorie omogenee di beni con l'indicazione delle quantità e dei valori, nonché del criterio di valutazione adottato (costo medio ponderato, LIFO, FIFO, etc) evidenziando inoltre eventuali deperimenti e svalutazioni di particolari categorie di merci. 5) Lavori in corso di effettuazione al 31/12 Schede di lavorazione Copie relativi contratti di appalto e simili Pagina 1

2 Allegato Bar Descrizione Note 6) Beni Ammortizzabili Materiali & Immateriali / Beni Interamente deducibili / Beni in leasing Copie fatture di acquisto e vendita registrate nell'anno dei cespiti e relativi fondi Copie contratti leasing e relative schede contabili di costo 7) Crediti in sofferenza, in contenzioso, in procedura concorsuale Fascicoli per ogni credito di tale tipo sorto nell'anno contenente copie lettere avvocati, decreti ingiuntivi, sentenze ed insinuazioni in procedure concorsuali, corrispondenza varia con cliente etc., nonché sviluppi e corrispondenza relativa a pratiche avviate in esercizi precedenti 8) Crediti Diversi v/erario, Depositi Cauzionali Copie della documentazione attestante tali saldi aperti al 31/12 (Es. copie F24 pagamento acc.ti Ires/Irap, copie Ftt./Ricevute pagamento cauzioni, ecc) 9) Crediti d' imposta per le nuove assunzioni ed altri Copie della documentazione attestante la concessione di crediti d'imposta per le nuove assunzioni ed altri al 31/12 Copie degli F24 attestante l'eventuale utilizzo in compensaz. 10) Titoli & Partecipazioni Copie ultimo bilancio approvato dalle società partecipate Copie documentazione relativa ai movimenti dell'esercizio (Es.Contabili Banca x acq./ven. Titoli, Atti notarili x acq./ven. quote società partecipate, ecc) Schede Contabili 11) Crediti in valuta & Crediti v/operatori Esteri (EXTRA U.E.) Prospetto di riconversione dai saldi di bilancio a quelli risultanti con l'applicazione delle quotazioni ufficiali di Dicembre (medie ovvero riferite al 31/12) - Allegato "B" Pagina 2

3 Allegato Bar Descrizione Note 12) Ratei & Risconti Attivi Conteggi e scritture contabili separando le quote di competenza dell'anno da quelle di esercizi successivi Prospetti e copie eventuali fatture e/o ricevute Ratei attivi ricorrenti (Ricavi dell'anno non ancora liquidati) Ricavi e proventi dell'anno non ancora fatturati al 31/12 Note Credito per storni di costi dell'anno non ancora ricevute al 31/12 Altri Risconti attivi ricorrenti (Costi sostenuti nell'anno di competenza esercizio successivo) Canoni Leasing anticipati, fatturati a fine anno Canone anticipato per contratti leasing stipulati nell'anno Premi di Assicurazione anticipati Fitti passivi & canoni noleggio anticipati Spese di Pubblicità e propaganda anticipati Spese per prenotazioni Mostre & Fiere eser.successivo Abbonamenti a riviste e pubblicazioni anticipati Altre spese sostenute nell'anno di competenza esercizio successivo Canoni anticipati utenze telefoniche/energia/etc su fatture emesse a fine esercizio Altri oneri sostenuti nell'anno la cui competenza é totalmente o parzialmente di esercizi successivi. Pagina 3

4 Allegato Bar Descrizione Note 13) Attività diverse Si trasmettono le schede contabili e le copie della relativa documentazione dei seguenti conti : 14) Saldi Attivi v/società controllate/collegate Prospetto ripartizione saldi separando i crediti scadenti oltre l'esercizio successivo da quelli scadenti entro l'esercizio successivo Pagina 4

5 P A S S I VI T A' Allegato Bar Descrizione Note 21) Saldi Passivi Banche c/c - c/anticipi etc. : Prospetti riconciliazione tra i saldi contabili ed i saldi risultanti dagli E.C. Bancari al 31/12 Copie dei relativi Estratti Conto Bancari al 31/12 22) Debiti Finanziari Copie Mutui, Contratti, altra corrispondenza x finanziamenti ottenuti da Istituti di credito, Soci, Terzi in genere Copia Atti emissione prestiti obbligazionari Numero e caratteristiche altri strumenti finanziari emessi e copia relativa documentazione 23) Saldi Aperti v/fornitori & Effetti Passivi Dopo aver provveduto alla verifica della loro esattezza nonché alla chiusura di eventuali abbuoni e/o arrotondamenti su fatture già pagate Lista saldi fornitori Dettaglio Effetti Passivi suddivisi per creditori e per scadenze 24) Debiti v/istituti / Dipendenti / Lavoratori Autonomi Copia documentazione comprovante gli importi dei relativi saldi risultanti nelle schede contabili al 31/12 pagati nell'esercizio successivo: DM 10 Inps/Quietanze Enti Previd. Diversi/INPS Gestione Separata (Mod. F24) Quietanze Irpef + addizionale dipendenti / collaboratori cod. 1001/1004 /3802 etc (Mod. F24) Fatture/Ricevute per compensi e provvigioni registrate nell'anno ma non ancora pagate al 31/12 Quietanze Irpef 1040 / 1038 etc. per compensi pagati a Dicembre (Mod. F24) Prospetto ENASARCO per Liq.ne FIRR + previdenza 4 Trimestre Copia Autoliquidazione INAIL dell'anno in esame + Pagina 5

6 eventuale prospetto rateizzazione + copie pagam. (F24) Allegato Bar Descrizione Note 25) Debiti Diversi Copie documentazione attestante tali saldi 26) Fondo TFR dipendenti Prospetto TFR maturato nell'anno suddiviso per dipendenti o categoria dipendenti (da Paghe) 27) Fondi Accantonamenti Diversi Copie documenti relativi ai movimenti d'esercizio 28) Debiti in valuta e Debiti v/operatori Esteri (EXTRA U.E.) Prospetto di riconversione dai saldi di bilancio a quelli risultanti con l'applicazione delle quotazioni ufficiali di Dicembre (medie ovvero riferite al 31/12) - Allegato "B" 29) Altre Passività & Capitale Netto Si trasmettono le schede contabili e le copie della relativa documentazione dei seguenti conti : 30) Saldi Passivi v/società controllate/collegate Prospetto ripartizione saldi separando i debiti scadenti oltre l'esercizio successivo da quelli scadenti prima Pagina 6

7 Allegato Bar Descrizione Note 31) Ratei & Risconti Passivi Conteggi e scritture separando le quote di competenza dell'anno con quelle di esercizi successivi Prospetti e copie di eventuali fatture e/o ricevute Risconti Passivi ricorrenti (Ricavi percepiti nell'anno di competenza eser.succ.) Fitti Attivi anticipati Ricavi fatturati nell'anno per servizi non ultimati al 31/12 Altri Ratei Passivi ricorrenti (Costi dell'anno non ancora liquidati al 31/12) Interessi Passivi Banche & Mutui Consulenze professionali Lavorazioni & prestazioni di servizi Consumi Utenze Telefoniche/Energia etc Competenze dell'anno per Amministratori & Sindaci Provvigioni & Oneri agenti e rappresentanti Rimborsi Spese & Carburanti Saldo Inail dipendenti (da Paghe) 14a Mensilità/Ferie Maturate/Contributi & oneri relativi per dipendenti (da Paghe) Altre spese sostenute nell'anno la cui documentazione non é stata ancora registrata al 31/12 Pagina 7

8 Allegato Bar Descrizione Note 32) Conti d'ordine esistenti al 31/12 Prospetto riepilogativo con l'indicazione specifica dei seguenti valori : Valore garanzie date a terzi direttamente dall'azienda o ricevute da terzi (es.: Fidejussioni, Avalli, Garanzie Reali etc.) Valore degli Effetti e/o Ricevute Bancarie con scadenza successiva al 31/12 presentate allo sconto o incasso e già accreditate nei conti correnti prima del 31/12 Valore Beni di Terzi presso la società per garanzia, deposito, lavorazioni etc. Valore Beni Propri c/o terzi per garanzia, deposito, lavorazione etc. Ammontare e dettaglio delle fideiussioni e garanzie rilasciate dai soci e/o dai terzi a favore degli istituti di credito per affidamenti o mutui bancari concessi alla società. Altri 33) Nuovi Dati Obbligatori x Contratti Leasing Prospetto di fine anno da richiedere alle compagnie di leasing, per ciascun contratto in corso al 31/12, attestante i seguenti dati : Valore attuale rate non ancora scadute Onere finanziario effettivo totale e quota riferibile all'esercizio Valore originale del bene Quota amm.to / rettifiche riprese di valore eventualmente imputabili all'esercizio Pagina 8

9 C O N T O E C O N O M I C O Allegato Bar Descrizione Note Si trasmettono le schede contabili e qualora richiesto le copie delle relative fatture/ricevute relativi ai seguenti conti: 50) Costo Mano d'opera risultante da fatture ricevute per prestazioni di lavoro interinale (+ Copie relative fatture) 51) Spese di Rappresentanza (+ Copie fatture e ricevute) 52) Omaggi & Regalie (+ Copie fatture e ricevute) 53) Costi & Spese Indeducibili 54) Imposte & Tasse (Deducibili e Non) 55) Manutenzioni & Riparazioni su beni propri (+ Copie fatture x spese superiori ad 516,46) 56) Assistenza Tecnica sui Beni 57) Emolumenti Amministratori & Procuratori (Ced.Paga) 58) Perdite su Crediti & Relativi Accantonamenti 59) Perdite e Oscillazioni Passive Cambi 60) Canoni Leasing & Noleggi di Autovetture (non strumentali e non date in uso promiscuo ai dipendenti) 61) Canoni Leasing & Noleggi di Altri Beni 62) Plusvalenze & Sopravvenienze Attive 63) Minusvalenze & Sopravvenienze Passive 64) Interessi su Mutui e/o Finanziamenti a M/L Termine 65) Int.Passivi e altri Oneri Finanziari su Prestiti Obbligazionari 66) Interessi Attivi c/c Bancari / Titoli Pubblici / Dividendi 67) Spese di Pubblicità/Propaganda/Mostre & Fiere 68) Spese di Ricerca & Sviluppo (+ Copie fatture e ricevute) 69) Spese per Carburante e Lubrificanti (evidenziando quelle relative ad autovetture non strumentali e non date in uso promiscuo ai dipendenti) 70) Altre Spese relative ad autovetture, motocicli e ciclomotori utilizzati dalla società (assic./bolli/ricambi/manut./ interessi su finanziamenti per acquisti) 71) Proventi Immobiliari 72) Ammortamenti Immobilizzazioni Materiali ed Immateriali (se già predisposti e contabilizzati dall'azienda) 73) Il Responsabile Pagina 9 Ricevuto il:

10 dell'ufficio Contabilità : L'Operatore dello : Pagina 10