1. LA DOCUMENTAZIONE ALLA BASE DEL RAPPORTO PMI-BANCA 2. ANALISI DELLA DOCUMENTAZIONE DA PARTE DI BANCHE E ECAI
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1 1. LA DOCUMENTAZIONE ALLA BASE DEL RAPPORTO PMI-BANCA 1.1. Premessa Il fascicolo del bilancio d esercizio Bilancio d esercizio Stato patrimoniale Conto economico Nota integrativa Relazione sulla gestione Tutti i documenti che formano il fascicolo di bilancio La dichiarazione dei redditi Determinazione del reddito d impresa Regimi fiscali particolari L esposizione dei dati di bilancio nella dichiarazione dei redditi La Centrale dei Rischi ANALISI DELLA DOCUMENTAZIONE DA PARTE DI BANCHE E ECAI 2.1. La gestione dei rischi da parte delle banche Premessa Il rischio di credito Rischio di credito e rating Basilea Tre pilastri Evoluzione del sistema bancario italiano Il nuovo contesto Le innovazioni introdotte rispetto a Basilea Crediti verso clientela e coefficienti di solvibilità patrimoniale L attribuzione del rating da parte delle banche Tre analisi Obiettivi e finalità dell analisi quantitativa Obiettivi e finalità dell analisi qualitativa Obiettivi e finalità dell analisi andamentale Avvertenze per un corretto utilizzo dei dati andamentali Analisi differenziate a seconda delle dimensioni delle imprese L attribuzione del rating da parte delle ECAI Premessa Requisiti XV
2 2.4.3 Procedura di riconoscimento Mapping Verifica periodica Applicazione dei rating rilasciati ECAI riconosciute da Banca d Italia CENTRALE DEI RISCHI: ASPETTI NORMATIVI 3.1. Natura e funzioni Principi generali per la classificazione dei rischi Intermediario segnalante Intestazione delle posizioni di rischio Cumulo Modalità di rappresentazione dei rischi Limiti di censimento Classificazione dei fidi Categorie di censimento dei rischi Rischi autoliquidanti Rischi a scadenza Rischi a revoca Finanziamenti a procedura concorsuale e altri finanziamenti particolari Sofferenze Crediti di firma Garanzie ricevute Derivati finanziari Sezione informativa Operazioni effettuate per conto di terzi Crediti per cassa: operazioni in pool Crediti acquisiti da clientela diversa da intermediari Rischi autoliquidanti: crediti scaduti Crediti passati a perdita Crediti ceduti a terzi Moratoria sui debiti Past due Variabili di classificazione Stato del rapporto Nuove codifiche dello stato del rapporto da giugno Classi di dati Accordato e accordato operativo XVI
3 3.6.2 Utilizzato Saldo medio Valore garanzia e importo garantito Valore intrinseco ed altri importi Divieto di compensazione Segnalazione di operazioni particolari Factoring S.b.f., anticipi su fatture, effetti ed altri documenti contabili Sconto di portafoglio Finanziamenti a fronte di cessioni di credito da clientela diversa da intermediari Operazioni di cessione di credito da intermediari Leasing finanziario Prefinanziamento di mutuo Mutui ed altre operazioni a rimborso rateale Operazioni di accollo Carte di credito Pronti contro termine e riporti attivi Operazioni in pool Lettere di patronage Garanzie rilasciate su ordine di altri intermediari Procedure per lo scambio di informazioni Gestione dei dati anagrafici La valenza della Centrale dei Rischi Pregi e limiti Le novità introdotte nel primo semestre La rivoluzione di dicembre CENTRALE DEI RISCHI: ASPETTI GIURISPRUDENZIALI 4.1. Le segnalazioni alla Centrale dei Rischi Premessa Il ricorso per provvedimento d urgenza ex art. 700 c.p.c Responsabilità per erronea segnalazione alla Centrale dei Rischi Pronunce della Corte di Cassazione Pronunce dei giudici di merito CENTRALE DEI RISCHI: RISOLUZIONI STRAGIUDIZIALI 5.1. La tutela della clientela XVII
4 5.1.1 Premessa Gli strumenti di tutela I sistemi di risoluzione stragiudiziale delle controversie Arbitro Bancario Finanziario Fonti normative Definizione Soggetti interessati Intermediari interessati Competenza Struttura Preventivo reclamo all intermediario Presentazione del ricorso Comunicazione del ricorso all intermediario Istruttoria, decisione e indicazioni Pubblicità dell inadempimento da parte dell intermediario Materie oggetto del ricorso Decisioni dell ABF relative alla Centrale dei Rischi I PROFESSIONISTI E LA CENTRALE DEI RISCHI 6.1. Aspettative delle imprese e delle banche Premessa Il nuovo scenario negoziale Avere cognizione della Centrale dei Rischi Flusso di ritorno personalizzato Flusso di ritorno statistico Informazioni a richiesta Servizio di prima informazione Servizio di informazione periodico La richiesta dei dati La rielaborazione dei dati L interpretazione dei dati Arrivare preparati alla negoziazione con le banche Osservare le nuove norme di comportamento del collegio sindacale Caratteristiche e modalità di effettuazione dei controlli Vigilanza sull osservanza della legge e dello statuto Vigilanza sul rispetto dei principi di corretta amministrazione XVIII
5 6.4.4 Vigilanza sull adeguatezza e sul funzionamento dell assetto organizzativo Vigilanza sull adeguatezza e sul funzionamento del sistema di controllo interno Vigilanza sull adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile Vigilanza in ordine al bilancio di esercizio e alla relazione sulla gestione Vigilanza in ordine al bilancio consolidato e alla relazione sulla gestione del gruppo Conclusioni Quadrare con i dati di bilancio Esempio di riconciliazione tra bilancio d esercizio e Centrale dei Rischi LE BANCHE E LE CENTRALI RISCHI PRIVATE 7.1. Il settore della business information Premessa Informazioni per il credito Sistemi di informazioni creditizie Codice di deontologia e tutela dei soggetti censiti Rettifiche e cancellazioni Invio del preavviso di segnalazione Centrale di Allarme Interbancaria Decisioni dell ABF relative alle centrali rischi private APPENDICE 1. Rielaborazione e interpretazione della Centrale dei Rischi Legenda codici della Centrale dei Rischi BIBLIOGRAFIA XIX
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