Regione Piemonte - Azienda Sanitaria Locale CN2 Alba Bra

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1 O G G E T T O : PIANO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ DEL BILANCIO DELL ASL CN2. PRESA D ATTO ATTESTAZIONE ATTUAZIONE AZIONI IN SCADENZA AL 31/12/2016 I L D I R E T T O R E G E N E R A L E F. F. D I R E T T O R E A M M I N I S T R A T I V O Premesso che: - il Direttore Generale è assente; - l art. 3, c. 6, del D.Lg.vo n. 502 testualmente recita: omissis In caso di vacanza dell'ufficio o nei casi di assenza o di impedimento del direttore generale, le relative funzioni sono svolte dal direttore amministrativo o dal direttore sanitario su delega del direttore generale o, in mancanza di delega, dal direttore più anziano per età... omissis - il più anziano tra i Direttori Amministrativo e Sanitario è il Direttore Amministrativo; Viste: - la Deliberazione della Giunta Regionale 25 giugno 2013, n ad oggetto: Approvazione dell'attuazione dei Percorsi Attuativi di Certificabilità secondo le modalità e le tempistiche previste dall'articolo 3, commi 3 e 4 del decreto del Ministero della Salute del 17 settembre la Deliberazione della Giunta Regionale 2 marzo 2015, n ad oggetto: Aggiornamento del Piano Attuativo di Certificabilità secondo le modalità e le tempistiche previste dall'articolo 3, commi 3 e 4 del decreto del Ministero della Salute del 17 settembre 2012, e indicazioni agli Enti del SSR per la corretta, completa e condivisa attuazione dei PAC. Atteso che in attuazione dei suddetti provvedimenti regionali sono stati adottati dall ASL CN2 i seguenti provvedimenti: - n. 1559/000/DIG/13/0005 del 30 dicembre 2013 con cui si sono approvati un crono programma delle azioni da porre in essere per il conseguimento degli obiettivi previsti dal suddetto Piano e le azioni poste in essere e le procedure elaborate sino al 30 dicembre 2013, annoverando anche, nell ambito del medesimo documento, a fini ricognitivi, alcune azioni già precedentemente approvate con determinazione n. 1330/000/DIG/13/0004 del 29 novembre 2013; - n. 372/000/DIG/14/0001 del 31 marzo 2014, con cui si sono approvate le procedure relative agli obiettivi in scadenza al 31/03/2014; - n. 498/000/DIG/14/0007 del 30 aprile 2014, con cui si sono approvate le procedure relative agli obiettivi in scadenza al 30/04/2014 ed al 30/06/2014; - n. 923/000/DIG/14/0002 del 31 luglio 2014, con cui si sono approvate le procedure relative agli obiettivi in scadenza al 30/04/2014 ed al 31/07/2014;

2 - n. 1625/000/DIG/14/0019 del 30/12/2014, con cui si sono approvate le procedure relative agli obiettivi in scadenza al 31/12/2014; - n. 360/000/DIG/15/0001 del 31 marzo 2015, con cui si sono approvate le procedure relative agli obiettivi in scadenza al 31/03/2015; - n. 591/000/DIG/15/0002 del 20 maggio 2015, con cui si è approvato il nuovo crono programma e di revisione del contenuto del PAC Aziendale in relazione al sopraggiunto nuovo provvedimento regionale di disciplina della materia (la D.G.R. 2 Marzo 2015, n ); - n. 1003/000/DIG/15/0003 del 30 settembre 2015, con cui si è dare atto che risultano rispettate le disposizioni del Piano Attuativo della Certificabilità dei Bilanci di cui ai punti A2.2, A2.3, e A4.2, in quanto l ASL CN2 ha un attivato un sistema di contabilità analitica gestito a livello informatico da una piattaforma amministrativo contabile integrata e si sono approvate le procedure in scadenza al 30 settembre 2015 rettificando, al contempo, procedure precedentemente approvate; - n. 1223/000/DIG/15/0004 del 20 novembre 2015, con cui si sono approvate le procedure in scadenza al 30/09/ n. 1525/000/DIG/15/0005 del 31 dicembre 2015 e determinazione n. 613/000/DIG/16/0002 del 2 maggio 2016 con cui si sono approvate le procedure in scadenza rispettivamente al 31/12/2015 ed al 30/04/2016 nonché i verbali di verifica relativi all avvenuto rispetto di procedure già approvate - n. 717/000/DIG/16/0003 del 31 maggio 2016 con cui si sono approvate le procedure in scadenza al 30/05/2016 la relazione in ordine agli obiettivi fissati dalle azioni A3.5.3, A3.5.4, E3.1 e E6.1, redatta dal responsabile aziendale dell attuazione del PAC. (dott. Lorenzo Sola) - n. 868/000/DIG/16/0005 del 30 giugno 2016 con cui si è disposto di approvare la procedure I4.5, e si è al contempo preso atto delle relazioni del responsabile aziendale dell attuazione del PAC. (dott. Lorenzo Sola) in ordine all applicazione delle procedure A.5, E2.1. G3.3. ed I4.1; - n. 956/000/DIG/16/0006 del 26 luglio 2016 con cui si è preso atto dell attestazione di attuazione della procedura E52 a decorrere dal 31/07/2016 e del fatto che verifica della corretta applicazione della suddetta procedura avverrà, a far data dal 31 luglio, tramite ispezioni a campione con risultanze conservate presso la SOS Bilancio e Contabilità; - n. 43 del 30/09/2016, con cui si è preso atto dell attestazione di avvenuta attuazione delle azioni in scadenza al 30/09/ n. 105 del 29/11/2016, con cui si è preso atto dell attestazione di avvenuta attuazione delle azioni in scadenza al 30/11/2016. Preso atto che - al 31 dicembre occorre porre in essere le seguenti azioni: OBIETTIVO A1) Prevenire ed identificare eventuali comportamenti non conformi a leggi e regolamenti che abbiano impatto significativo in bilancio A3) Disporre di sistemi informativi che consentano la gestione ottimale dei dati contabili e di formazione delle voci di bilancio D4) Predisporre, con cadenza almeno annuale, un piano degli investimenti AZIONE A1.4 Applicazione di procedure di controllo interno di conformità a leggi e regolamenti che abbiano impatto a bilancio. Tra gli altri si segnalano gli adempimenti derivanti dagli ultimi provvedimenti normativi: Dlgs 118/2011, Legge 190/2012, DL 174/2012 e Legge 213/2012. Dlgs 33/2013. A3.7 Applicazione di procedure e funzionigramma amministrativo-contabili per tutti i cicli contabili: ciclo passivo, ciclo attivo, ciclo di predisposizione del bilancio e dei modelli CE e SP, Ciclo finanziario D4.6 Verifica della corretta esecuzione delle procedure definite ai punti precedenti (Es. D4.2 e D4.4)

3 D5) Individuare separatamente i cespiti acquisiti con contributi in conto capitale, i cespiti acquistati con contributi in conto esercizio, i conferimenti, i lasciti, le donazioni D7) Riconciliare, con cadenza periodica, le risultanze del libro cespiti con quelle della contabilità generale D5.5 Verifica della corretta esecuzione delle procedure definite ai punti precedenti (Es. D5.2) D7.2 Applicazione di una procedura di controllo che, almeno su base annuale, preveda la quadratura dei valori di costo e del relativo fondo ammortamento tra schede extracontabili, le risultanze del libro cespiti e i saldi co.ge. di riferimento D7.3 (ex D7.2) Definire una sezione specifica nel libro cespiti con l individuazione dei beni di proprietà dell azienda affidati in manutenzione a terzi. E1) Dimostrare l'effettiva esistenza fisica (magazzini - reparti/servizi - terzi) delle scorte. E1.2 Applicazione di una procedura per la realizzazione di inventari fisici periodici che definisca: tempi, modi e responsabilità E1.6 (ex E1.4) Applicazione di procedure specifiche per la gestione dei conti deposito (es dispositivi, farmaci, materiali monouso). E2) Individuare i movimenti in entrata ed in uscita e il momento effettivo di trasferimento del titolo di proprietà delle scorte F1) Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei crediti (e dei correlati ricavi) E2.3 (ex E2.2) Con cadenza almeno annuale, effettuare la verifica della competenza temporale delle registrazioni (cut off) attraverso l analisi degli ultimi documenti di entrata e di uscita del periodo ed i primi del periodo successivo e le relative fatture al fine di verificare la corretta rilevazione in Co.Ge. F1.3 Applicare una contabilità per commessa per la gestione dei contributi sia pubblici che privati e previsione di un sistema gestionale per rendicontazione degli stessi F1.6 Riguardo i ricavi da compartecipazioni alla spesa sanitaria (ticket) deve essere applicata la procedure di verifica della corrispondenza tra le visite prenotate a sistema, le prestazioni erogate, le impegnative e gli incassi ricevuti. F1.7 (ex F1.5) Riguardo ai ricavi da attività commerciale deve essere prevista la tenuta di idonea contabilità. F4) Garantire che ogni operazione suscettibile di originare, modificare o estinguere i crediti sia accompagnata da appositi documenti, controllati ed approvati prima della loro trasmissione a terzi e rilevazione contabile F5) Valutare i crediti e i ricavi, tenendo conto di tutti i fatti che possono influire sul valore degli stessi, quali ad esempio: il rischio di inesigibilità e l'eventualità di rettifiche. F6) Rilevare la competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi F4.2 Applicazione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a garantire la correttezza formale e sostanziale delle operazioni che originano il credito. Tra i controlli da prevedere si evidenziano principalmente; comparazione degli ordini di clienti con i listini prezzi ed offerte, comparazione delle bolle di consegna con gli ordini per quanto riguarda la natura e la quantità delle merci, controllo delle fatture, controllo della sequenza numerica degli ordini, delle bolle di consegna e delle fatture ecc F5.6 Verifica di corretta di applicazione di cui al punto F5.2 F6.3 (ex F6.2) Monitaraggio periodico per la rilevazione della competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi effettuando i testi di cut off F6.4 (ex F6.3) Implementazione di un sistema di monitoraggio dei fondi finalizzati con evidenziazione delle somme assegnate, erogate utilizzate e non utilizzate F6.5 (ex F6.4) Verifica di accuratezza del calcolo dei ratei e risconti attivi e passivi

4 G1) Separare adeguatamente compiti e responsabilità nella gestione delle giacenze di cassa (economale e CUP) e dei crediti/debiti verso l'istituto Tesoriere G4) Garantire che tutte le operazioni di cassa e banca siano corredate da documenti idonei, controllati ed approvati prima della loro rilevazione contabile H1) Autorizzare, formalmente e preliminarmente, le operazioni gestionali e contabili che hanno impatto sul Patrimonio Netto I1) Disciplinare gli approvvigionamenti di beni e servizi sanitari e non sanitari: documentando e formalizzando il flusso informativo e le fasi della procedura di acquisizione dei beni e servizi sanitari e non sanitari I5) Formalizzare i flussi informativi e consentire la percorribilità dei controlli sul corretto trattamento economico del personale dipendente, personale assimilato a dipendente e dei medici della medicina convenzionata di base, secondo la regolazione giuslavorista e previdenziale I6) Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei debiti (e dei correlati costi) I7) Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili interne all'azienda e quelle esterne, provenienti dai creditori G1.6 Verifica della corretta esecuzione delle procedure definite ai punti precedenti (Es. G1.3 e G1.5) G4.2 Applicazione della procedura che garantisce che ogni operazione di cassa e di banca sia accompagnata e comprovata da appositi documenti (quali reversali di incasso, mandati di pagamento, distinte di versamento in banca) e che tali documenti siano controllati e approvati prima della loro rilevazione H1.3 Verifica della corretta esecuzione delle procedure definite ai punti precedenti (Es. H1.2) I1.2 Applicazione della procedura che relativamente agli approvvigionamenti di beni e servizi disciplini tutte le fasi dalla determinazione dei fabbisogni al ricevimento dei beni o della prestazione del servizio I5.2 Applicazione di una procedura amministrativo-contabile che formalizzi i flussi informativi relativi al trattamento economico del personale I6.4 (ex I6.3) Realizzare procedure di carattere amministrativo e contabile che siano in grado di garantire il regolare flusso dei pagamenti ed anche la sistematica contabilizzazione delle operazioni realizzate nei bilanci delle aziende I7.1 Prevedere con cadenza periodica ma comunque almeno annualmente l attività di richiesta conferma saldi ai creditori dell azienda selezionati eventualmente su base campionaria Considerato che al fine di ottemperare alle scadenze previste per il 31/12/2016 si è resa necessaria una revisione delle procedure, approvata dai servizi competenti con relativa dichiarazione di applicazione (dichiarazioni allegate al presente atto) A1.3 A1.3 Predisposizione di procedure di controllo interno di conformità a leggi e regolamenti che abbiano impatto a bilancio. Tra gli altri si segnalano gli adempimenti derivanti dagli ultimi provvedimenti normativi: Dlgs 118/2011, Legge 190/2012, DL 174/2012 e Legge 213/2012. Dlgs 33/2013. A3.6 A3.6 (ex A3.4) Predisposizione di procedure e funzionigramma amministrativo-contabili per tutti i cicli contabili: ciclo passivo, ciclo attivo, ciclo di predisposizione del bilancio e dei modelli CE e SP, Ciclo finanziario D4.1, D4.3, D4.5 D4.1 Predisposizione di una procedura formalizzata per la realizzazione del piano degli investimenti con identificazione del budget per ogni intervento programmato. Tale procedura dovrebbe essere discussa e definita all'interno di un processo di programmazione investimenti che coinvolga comitati tecnici per valutazioni di necessità, opportunità e convenienza. D4.3 (ex D4.2) Predisposizione di una procedura formalizzata di controllo del budget stabilito nel piano degli investimenti D4.5 (ex D4.3) Monitorare periodicamente, almeno trimestralmente, il volume degli investimenti effettuati rispetto al suddetto piano D5.1, D5.3 D5.1 Predisposizione di una procedura che consenta di identificare separatamente i cespiti acquisiti con contributi in conto capitale, i cespiti acquisti con contributi in conto esercizio, i conferimenti, i lasciti, le donazioni

5 D5.3 (ex D5.2) Monitoraggio periodico della corretta individuazione e relativa contabilizzazione dei cespiti acquisiti in base alle diverse tipologie di acquisto di cui al punto precedente. Le schede analitiche devono fornire almeno le seguenti indicazioni per ciascun cespite/categoria: - descrizione; - localizzazione e codice di riferimento; - data di acquisto; - riferimenti a documentazione di acquisto (fattura, contratti, commesse interne); - delibera di assegnazione del contributo in c/capitale, donazione o lascito e importo assegnato; - costo ed eventuali rivalutazioni; - ammortamento di esercizio cumulativo; - sterilizzazioni operate; - categoria fiscale di appartenenza; - tasso di ammortamento; - eventuale centro di costo D7.1 D7.1 Predisposizione di una procedura di controllo che, almeno su base annuale, preveda la quadratura dei valori di costo e del relativo fondo ammortamento tra schede extracontabili, le risultanze del libro cespiti e i saldi co.ge. di riferimento E1.1, E1.5 E1.1 Predisposizione di una procedura per la realizzazione di inventari fisici periodici che definisca: tempi, modi e responsabilità. La procedura presenterà la finalità di assicurare che: a. l inventario fisico venga effettuata da persone indipendenti da quelle che: - sovrintendono alla custodia delle giacenze; - redigono la contabilità di magazzino. b. un responsabile amministrativo sia incaricato alla supervisione dell inventario fisico. c. tutte le fasi dell inventario fisico sono regolamentate da istruzioni scritte; tali istruzioni sono approvate dal responsabile e comunicate a coloro che eseguono l inventario. d. prima dell inizio dell inventario tutte le giacenze da inventariare vengano ordinate in modo da facilitare la corretta esecuzione delle conte fisiche. Nella conta fisica è necessario tenere in considerazione tutti i magazzini dislocati presso i vari reparti. e. vengono separate le giacenze da non inventariare per non confonderle con quelle da contare. A tal fine, è necessario tenere un magazzino separato per i beni di terzi detenuti presso i locali Aziendali; f. il personale che procede ai conteggi identifica facilmente le merci da inventariare perchè le stesse sono opportunamente contrassegnate ed g. vengono utilizzati adeguati metodi per determinare le quantità in giacenza (es. conteggi, pesature ecc...) h. si utilizzano cartellini di inventario prenumerati (elecando i numeri dei cartellini utilizzati e di quelli non utilizzati) per garantire che il sommario i. opportune verifiche dei conteggi vengono poste in essere da persone diverse da quelle che li hanno effettuati E1.5 (ex E1.4) Predisposizione di procedure specifiche per la gestione dei conti deposito (es dispositivi, farmaci, materiali monouso). E2.3 E2.3 (ex E2.2) Con cadenza almeno annuale, effettuare la verifica della competenza temporale delle registrazioni (cut off) attraverso l analisi degli ultimi documenti di entrata e di uscita del periodo ed i primi del periodo successivo e le relative fatture al fine di verificare la corretta rilevazione in Co.Ge. F1.2, F1.5 F1.2 Definire una contabilità per commessa per la gestione dei contributi sia pubblici che privati e previsione di un sistema gestionale per la rendicontazione degli stessi. F1.5 (ex F1.4) Riguardo ai ricavi da compartecipazione alla spesa sanitaria (Ticket) deve essere predisposta una procedura di verifica della corrispondenza tra le visite prenotate a sistema, le prestazioni erogate, le impegnative e gli incassi ricevuti. F4.1 F4.1 Predisposizione di una procedura che preveda appropriati controlli atti a garantire la correttezza formale e sostanziale delle operazioni che originano il credito. Tra i controlli da prevedere si evidenziano principalmente; comparazione degli ordini di clienti con i listini prezzi ed offerte, comparazione delle bolle di consegna con gli ordini per quanto riguarda la natura e la quantità delle merci, controllo delle fatture, controllo della sequenza numerica degli ordini, delle bolle di consegna e delle fatture ecc F5.1 F5.1 Predisposizione di un adeguata procedura per la valutazione del rischio di inesigibilità dei crediti e la stima degli

6 accantonamenti relativi a sconti ed altre rettifiche dei crediti. La procedura in particolare dovrà prevedere che: a. gli incassi, non accoppiati con le relative fatture, siano tempestivamente segnalati; b. le fatture scadute siano immediatamente individuate e si sollecitino i clienti per il pronto pagamento; c. in caso di esito negativo dei solleciti, e dopo un ragionevole periodo di tempo, i crediti scaduti vengano passati a contenzioso e la gestione dei loro incassi sia affidata ad un ufficio legale. G1.1, G1.3, G1.4 G1.1 Verifica della congruità ed eventuale aggiornamento della procedura che prevede l attribuzione delle diverse fasi della gestione delle giacenze di cassa e dei crediti e debiti verso banche ad enti aziendali separati e soprattutto indipendenti da quelli addetti ad altre funzioni aziendali quali ad esempio: acquisti, vendite, gestione dei rapporti col personale, contabilità clienti, contabilità fornitori, contabilità generale GI.3 (ex G1.2) Adeguata separazione nella gestione delle giacenze di cassa e nella contabilizzazione dei crediti/debiti verso l Istituto Tesoriere G1.4 (ex G1.3) Predisposizione e di una procedura formalizzata per la gestione delle Casse Economali e delle Casse Prestazioni G4.1 G4.1 Verifica della congruità ed eventuale aggiornamento della procedura che garantisca che ogni operazione di cassa e di banca sia accompagnata e comprovata da appositi documenti (quali reversali di incasso, mandati di pagamento, distinte di versamento in banca) e che tali documenti siano controllati e approvati prima della loro rilevazione H1.1 H1.1 Verifica della congruità ed eventuale aggiornamento della procedura che prevede un autorizzazione, formale e preliminare, in caso di operazioni che hanno impatto sul patrimonio netto, quali ad esempio: modifiche del fondo di dotazioni, ripiani perdite, movimenti per i cespiti acquistati con contributi in conto capitale e relative sterilizzazioni, distribuzione di eventuali utili ecc.. I1.1 I1.1 Verifica della congruità ed eventuale aggiornamento della procedura che relativamente agli approvvigionamenti di beni e servizi disciplini tutte le fasi dalla determinazione dei fabbisogni al ricevimento dei beni o della prestazione del servizio, ed in particolare preveda che: a. gli acquisti sono effettuati sulla base di appropriate autorizzazioni interne, laddove richiesto, sulla base di apposite approvazioni regionali coerentemente,anche, ai budget assegnati b. sono chiaramente definiti i poteri di autorizzare ordinazioni ed i relativi limiti. c. gli ordini di acquisto sono emessi sulla base di richieste scritte di approvvigionamento. d. le procedure prevedono che gli ordini di acquisto: - sono emessi in forma scritta; - sono numerati in sequenza e. negli ordini di acquisto deve essere data chiara evidenza di: - quantità ordinate; - relativi prezzi; - altre condizioni di acquisto. f. gli ordini di acquisto sono regolarmente archiviati. g. chi autorizza le ordinazioni è indipendente da chi richiede gli approvvigionamenti. I5.1 I5.1 Predisposizione di una procedura amministrativo-contabile che formalizzi i flussi informativi relativi al trattamento economico del personale Ritenuto di approvare la rettifica al PAC vigente sostituendo alle procedure già approvate quelle di cui in allegato; Viste le attestazioni di applicazione delle suddette procedure da parte dei servizi competenti: nota prot. n del 29/12/2016 e nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura A1.4 nota prot.n del 29/12/2016 per la procedura A3.7 nota prot.n del 21/12/2016 per la proceduta D7.2 nota prot. n del 19/12/2016 per la procedura E1.2 nota prot. n del 19/12/2016 per la procedura I1.2

7 nota prot. n del 19/12/2016 per la procedura E1.6 nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura F1.3 nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura F4.2 nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura G4.2 nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura H1.2 nota prot. n del 21/12/2016 per la procedura I1.2 nota prot. n del 29/12/2016 per la procedura I5.2 Acquisito solamente il parere favorevole, per quanto di competenza, del Direttore Sanitario (ex art. 3, comma 1-quinquies, D.Lg.vo , n. 502 e s.m.i.) in quanto il Direttore Amministrativo svolge le funzioni di Direttore Generale; D E L I B E R A di approvare, per i motivi indicati in premessa, l aggiornamento delle procedure A1.3, A3.6, D4.1, D4.3, D4.5, D5.1, D5.3, D7.1, E1.1, E1.5, E2.3, F1.2, F1.5, F4.1, F5.1, G1.1, G1.3, G1.4, G4.1, H1.1 I1.1, I5.1 in sostituzione delle corrispondenti procedure del P.A.C. Aziendale già a suo tempo approvate; - di approvare le azioni in scadenza al 31/12/2016 di cui in premessa; di dare atto che il quadro riepilogativo delle procedure ASL CN2 attuative del Piano Attuativo della Certificabilità dei bilanci delle Aziende Sanitarie Regionali, di cui alla Deliberazione della Giunta Regionale 2 Marzo 2015, n , è quello che si allega per costituire parte integrante del presente atto e che ha finalità meramente ricognitive; di dare atto che, per le azioni in scadenza al 31/12/2016, i responsabili dei servizi aziendali coinvolti hanno dichiarato (con le note richiamate in premessa) l avvenuta applicazione delle procedure A1.4, A3.7, D7.2, E1.2, E1.6, F1.3, F4.2, G4.2, H1.2, I1.2, I5.2, approvando le modifiche effettuate sulle stesse; di trasmettere copia del presente atto al responsabile regionale del coordinamento del PAC individuato, con Deliberazione della Giunta Regionale 25 giugno 2013, n , nel Dott. Valter BARATTA ed al responsabile regionale della gestione sanitaria accentrata individuato, con Deliberazione della Giunta Regionale 14 marzo 2013, n , nel Direttore della Direzione Regionale Sanità. di demandare al Servizio Affari Generali l invio del presente atto ai seguenti destinatari: DESTINATARI Regione Piemonte - Direzione sanità (sanita@cert.regione.piemonte.it) Letto, approvato e sottoscritto. IL DIRETTORE GENERALE f.f. IL DIRETTORE AMMINISTRATIVO Gianfranco CASSISSA Sottoscrizione per proposta IL DIRETTORE SANITARIO Giovanni MESSORI IOLI

8 Allegati A) procedure A1.4, A3.7, D4.6, D5.5, D7.2, D7.3, E1.2, E1.6, E2.3, F1.3, F1.6, F1.7, F4.2, F5.6, F6.3, F6.4, F6.5, G1.6, G4.2, H1.3, I1.2, I5.2, I6.4, I7.1; B) procedure A1.3, A3.6, D4.1, D4.3, D4.5, D5.1, D5.3, D7.1, E1.1, E1.5, F1.2, F1.5, F4.1, F5.1, G1.1, G1.3, G1.4, G4.1, H1.1, I1.1, I5.1; C) Piano Attuativo della Certificabilità del bilancio dell ASL CN2 Documento informatico firmato digitalmente ai sensi di legge Avverso i provvedimenti dell ASL l interessato può proporre: RICORSO AL T.A.R. Tale ricorso è finalizzato alla tutela di diritti soggettivi ed interessi legittimi. Tale ricorso deve essere presentato - nel termine perentorio di 30 gg. nel caso di appalti, con decorrenza dalla data della pubblicazione del provvedimento sul sito ASL CN2 (ex art. 204 del D.lg.vo 50/2016) - nel termine perentorio di 60 gg. in tutti gli altri casi, con decorrenza dalla data in cui l interessato ha ricevuto la notifica del provvedimento o ne ha avuto pieno conoscenza RICORSO STRAORDINARIO AL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA Tale ricorso, alternativo al ricorso avanti al T.A.R., è anch esso finalizzato alla tutela di diritti soggettivi ed interessi legittimi. Esso non è ammesso per i provvedimenti di affidamento di appalti. Tale ricorso deve essere presentato nel termine di 120 gg. decorrenti dalla data in cui l interessato ha ricevuto la notifica del provvedimento o ne ha avuto pieno conoscenza. RICORSO AL GIUDICE ORDINARIO Tale ricorso è finalizzato alla tutela di un diritto soggettivo. Tale ricorso deve essere presentato nel termine di prescrizione dell azione previsto dal Codice Civile.