Piano triennale degli audit
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- Luigi Claudio Gentili
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1 Area Azione n A1 - Prevenire ed identificare eventuali comportamenti non conformi a leggi e regolamenti che abbiano impatto significativo sul bilancio 1 UOC Risorse Umane - Ufficio Formazione - Resp.le Anticorruzione - UOC Risorse Umane (per divulgazione codice etico e monitoraggio sul rispetto del Codice di comportamento) - Ufficio formazione/resp.le Anricorruzione per tematiche quali legalità e trasparenza A2 - Programmare, gestire e successivamente controllare, su base periodica ed in modo sistemico, le operazioni aziendali allo scopo di raggiungere gli obiettivi di gestione prefissati 2 - UOC Controllo di Gestione - Struttura Tecnica Permanente - UOC Controllo di Gestione (per Budget) - UOC Controllo di Gestione (per Budget) - (per Bilancio di previsione) - (per Bilancio di previsione) - Str. Tecnica Perm. (per monitoraggio e valutazione performance) - UOC Controllo di Gestione (per Budget) - (per Bilancio di previsione) - Str. Tecnica Perm. (per monitoraggio e valutazione performance) Area Gener A3 - Disporre di sistemi informativi che consentano la gestione ottim dei dati contabili e di formazione delle voci di bilancio 3 Operativo UOS ICT ed Internalizzazione UOS ICT ed Internalizzazione UOS ICT ed Internalizzazione A4 - Analizzare i dati contabili e gestionali per aree di responsabilità 4 Normativo/Operativo e UOC Controllo di Gestione - (per allinemaneto a PdC Region e raccordo CoGe/CoAn) - UOC CoGest (per Piano CRIL e adozione Modello ex DDG 835/2014)) A5 - Monitorare le azioni intraprese a seguito di rilievi / suggerimenti della Regione, del Collegio Sindac e ove presente del Revisore esterno 5 SEFeP Segreteria Direzione aziend Segreteria Collegio Sindac SEFeP Segreteria Direzione aziend Segreteria Collegio Sindac SEFeP Segreteria Direzione aziend Segreteria Collegio Sindac
2 Area Azione n D1 - Separare le responsabilità nelle fasi di gestione, autorizzazione, esecuzione e contabilizzazione delle transazioni 1 Ufficio Patrimonio - (per gestione iter acquisto) - Ufficio Patrimonio (per gestione del ciclo di vita) - (per calcolo ammortamenti) - (per eventu collaudo) - (per gestione iter acquisto) - Ufficio Patrimonio (per gestione del ciclo di vita) - (per calcolo ammortamenti) - (per eventu collaudo) - (per gestione iter acquisto) - Ufficio Patrimonio (per gestione del ciclo di vita) - (per calcolo ammortamenti) - (per eventu collaudo) D2 - Realizzare inventari fisici periodici 2 Ufficio Patrimonio - Ufficio Patrimonio (per inventariazione) - (per gestione libro cespiti) - (per eventu collaudo) - Ufficio Patrimonio (per inventariazione) - (per gestione libro cespiti) - (per eventu collaudo) - Ufficio Patrimonio (per inventariazione) - (per gestione libro cespiti) - (per eventu collaudo) Area Immobilizzazioni D3 - Proteggere e salvaguardare i beni 3 Normativo/Operativo D4 - Predisporre con cadenza almeno annu un piano degli investimenti D5 - Individuare separatamente i cespiti acquisiti con contributi in conto capit, i cespiti acquistati con contributo in conto esercizio, i conferimenti, i lasciti e le donazioni 4 Normativo/operativo 5 Normativo/operativo UOC Affari generali - UOC Affari generali (per coperture assicurative) - (per manutenzioni) - (per stesura e rispetto del - (per monitoraggio del - e (per gestione acquisti cespiti finanziati) - e Ufficio Patrimonio (per donazioni) - (per stesura e rispetto del - (per monitoraggio del - e (per gestione acquisti cespiti finanziati) - e Ufficio Patrimonio (per donazioni) - UOC Affari generali (per coperture assicurative) - (per manutenzioni) - (per stesura e rispetto del - (per monitoraggio del - e (per gestione acquisti cespiti finanziati) - e Ufficio Patrimonio (per donazioni) D6 - Accertare l'esistenza dei requisiti previsti per la capitalizzazione in bilancio delle manutenzioni straordinarie 6 Normativo/Operativo D7 - Riconciliare con cadenza periodica le risultanze del libro cespiti con quelle della contabilità gener 7 Normativo/Operativo
3 Area Azione n E1) Dimostrare l effettiva esistenza fisica (magazzini reparti/servizi terzi) delle scorte 1 Normativo/ Operativo UOC Farmacia, Reparti, UOC Provveditorato E2) Individuare i movimenti in entrata ed in uscita e il momento effettivo di trasferimento del titolo di proprietà delle scorte. 2 Normativo/ Operativo UOC Farmacia, Reparti, UOC Provveditorato E3) Rilevare gli aspetti gestionali e contabili delle scorte garantendo un adeguato livello di correlazione tra i due sistemi 3 UOC Settore Economico Finanziario e Patrimoni, UOC Farmacia, Reparti,, Referente Flusso Beni e servizi - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema - Evidenze del Flusso Beni e servizi - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema - Evidenze del Flusso Beni e servizi - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema - Evidenze del Flusso Beni e servizi Area Rimanenze E4) Definire ruoli e responsabilità connessi al processo di rilevazione inventari delle scorte (magazzini reparti/servizi - terzi) al 31 dicembre di ogni anno. 4 Normativo/ Operativo UOC Farmacia, Reparti, UOC Provveditorato E5) Verificare la corretta gestione del turnover delle scorte in magazzino e delle scorte obsolete (scadute e/o non più utilizzabili nel processo produttivo). 5 Normativo/ Operativo UOC Farmacia, Reparti E6) Disporre di un sistema contabile/gestion per la rilevazione e classificazione delle scorte che consenta, tra l altro, di correlare: documenti d entrata e fatture da ricevere; scarichi e prestazioni attive. 6 UOC Settore Economico Finanziario e Patrimoni, UOC Farmacia, Reparti, - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema - Magazzino centr (sottosistema - Magazzino econom (sottosistema E7) Gestire i magazzini in modo da garantire: la separazione tra funzioni di contabilità di magazzino e di contabilità gener; la verifica tra merci ricevute e quantità ordinate; la rilevazione e la tracciabilità degli scarichi di magazzino e dei trasferimenti al reparto; la riconciliazione tra quantità inventariate e quantità rilevate e 7 Document UOC Settore Economico Finanziario e Patrimoni, UOC Farmacia, Reparti, - Magazzino centr, Magazzini di reparto, SEFeP (evidenze da Fuzionigramma) - Magazzino centr, Magazzini di reparto, SEFeP (evidenze da Fuzionigramma) - Magazzino centr, Magazzini di reparto, SEFeP (evidenze da Fuzionigramma)
4 Area Azione n F1 - Separare adeguatamente compiti e responsabilità nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei crediti e dei correlati ricavi 1 Normativo/Operativo UOS Ciclo attivo (per utilizzo di Eusis Gest) UOS Ciclo Attivo (per Alpi, incassi ticket e prestazioni a pagamento) UOS Ciclo Attivo (per Alpi, incassi ticket e prestazioni a pagamento) Area Crediti e Ricavi F2 - Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili interne all'azienda e quelle esterne provenienti dai debitori F5 - Valutare i crediti ed i ricavi tenendo conto di tutti i fatti che possono influire sul valore degli stessi, quali ad esempio: il rischio di inesigibilità e l'eventualità di rettifiche 2 5 Docuemt/Operati vo Docuemt/Operati vo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo F6 - Rilevare la competenza di periodo delle operazioni che hanno generato crediti e ricavi 6 Docuemt/Operati vo UOC CoGest - (per utilizzo Eusis Gest) UOC CoGest (per match tra Ricavi da flussi aziendali di attività e dati di produzione region)
5 Area Azione n Area Disponibilità Liquide G1 - Separare adeguatamente compiti e responsabilità nella gestione di cassa (econom e CUP) e dei crediti / debiti verso l'istituto Tesoriere 1 Document/Operat ivo UOS Ciclo Attivo UOS Ciclo Attivo (per cassa prestazioni) (per cassa econom) - UOS Ciclo Attivo (per cassa prestazioni) - (per cassa econom)
6 Area Azione n Area Patrimonio Netto H1 - Autorizzare, formalmente e preliminarmente, le operazioni gestionali e contabili che hanno impatto sul patrimonio netto. H3 - Riconciliare i contributi in conto capit da Regione e da altri soggetti in modo t da consentire una immediata individuazione, l'accoppiamenrto con la delibera form di assegnazione e la tracciabilità del titolo alla riscossione da parte dell'azienda 1 Normativo/Operativo 3 Normativo/Operativo SEFP SEFP
7 Area Azione n Area Debiti e Costi I5 - Fornire i flussi informativi e consentire la percorribilità dei controlli sul corretto trattamento economico del person dipendente, person assimilato a dipendente e dei medici della medicina convenzionata di base, secondo la regolazione giuslavorista e previdenzi I7 - Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili interne all'azienda e quelle esterne provenienti dai creditori 5 Normativo/Operativo UOC Risorse Umane UOC Risorse Umane UOC Risorse Umane UOC Risorse Umane 7 Normativo/Operativo I8 - Realizzare analisi comparate periodiche degli ammontari di debiti e costi del periodo corrente, dell'anno precedente e del bilancio di previsione 8 Document/Operat ivo
8 Area Azione n Data di emissione: 15/06/2017 Redatto da: Dott.ssa Rando Marianna - Internal auditor Dott.ssa Caputo Vria - Componente Gruppo aziend di audit Ing. Intelisano Rosanna - Componente Gruppo aziend di audit Ing. Maisano Massimiliano - Componente Gruppo aziend di audit Approvato da: Dott. Laganga Giuseppe - Commissario Straordinario Dott. Messina Walter - Direttore Amministrativo Dott. Paino Mario - Direttore Sanitario
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